贷款卫生项目财务执行中存在的问题及对策

贷款卫生项目财务执行中存在的问题及对策

1999年7月29日，世界银行贷款卫生中心的贷款协议签署，1999年12月29日正式成立。本项目由妇幼卫生保健和艾滋病、性病预防和控制两部分组成。其中，国际开发协会信贷资金总额为3680万个特别提款权，(SDR36.800,000)，当时相当于5000万美元。国际复兴开发银行贷款资金总额为1000万美元，共计折合人民币49,800万元。国内配套资金28,934万元人民币。其中，山西省转贷国际开发协会信贷资金(软贷款)总额226.7万个特别提款权，(硬贷款)总额202万美元，约合为510万美元，配套资金为323万美元。卫生Ⅸ项目总计贷款额6,000万美元。艾滋病/性病预防与控制子项目为2,500万美元(软贷款1,500万美元；硬贷款1,000万美元)。山西省晋中市榆次区疾病预防控制中心是我省世界银行贷款卫生Ⅸ项目的一个执行单位，主要是设计和实施综合性，多部门参与的卫生规划以预防和控制性病、艾滋病以及血液感染，加强卫生机构的能力。包括加强多部门的合作，全民教育、针对危险行为的干预、加强性病管理和避孕套的社会营销。对艾滋病、性病患者提供保健并创造一个有益的环境。开发和实施艾滋病、性病流行和行为趋势的监测系统。加强血液管理系统以减少血源性感染的发生。世界银行贷款卫生Ⅸ项目的支持将改善我区性病、艾滋病防治机构和血液管理机构的工作条件，提高其管理、干预、监督与监测的能力。增强HIV/AIDS/STD的预防与控制能力，更有效地控制其流行。项目执行期为1999年8月15日至2005年6月30日执行期为5年，关账日为2006年6月30日项目关账日期调整后，预期在2007年12月31日完成，本项目关账日为2008年6月30日。榆次区卫生Ⅸ项目总计划数1160900元，其中世界银行贷款696500元，政府财政配套资金为464400元，现将提出几点项目财务执行过程中存在的问题，与大家共同探讨。一、项目实施中的金融问题1、贷款提款报帐回补资金截至2005年6月30日，我区共收到硬贷款(设备)179538元，占整个项目货物核定贷款金额287633元的62%，收到软贷款(提款报帐回补资金)101518.25元，占整个项目软贷款金额408867元的24.8%。两项合计共收到世界银行设备贷款、提款报帐回补贷款总额281056.25元，占项目总贷款696500元的27.16%。我区第二次提款报账金额99185.48元，已报出6个月了，尚未收到提款报帐的回补资金。贷款支付进度慢，在一定程度上影响到了世界银行贷款卫生Ⅸ项目实施的进度。2、债务分割单不能同步入帐项目单位收到的卫生Ⅸ项目的设备与收到的各设备对应的债务分割单不能同步，而且时间间隔较长，有时是早已收到了债务分割单并按上级要求入帐，但时隔几个月还未收到贷物，有时是贷物设备早巳投入使用，在年终结帐时还未收到债务分割单，有脱节现象。3、配套资金及其他费用的投入榆次区疾病预防控制中心卫生Ⅸ项目财政应配套资金为464400元，截至2005年6月30日，财政共配套资金40000元，只占总配套资金的8.61%，项目资金缺口由榆次区疾病预防控制中心用事业经费垫支，累计垫付资金205000元，这样不但影响了项目实施的进度，同时也影响到单位日常的事业支出。4、监测数据分析为：项目建设完成，干预执行费用总计划本项目资金运用计划数为1060900元，截至2005年6月30日，共完成费用总额为503256.17元，累计完成费用总计划的43.35%。其中机构建设完成46.89%，干预完成35.39%，监测完成100.42%。贷款支付进度慢和配套资金落实不到位是影响项目进度完成慢的主要原因之一。5、车辆入库原值和购置费不能计算出车辆原值卫生Ⅸ项目贷物贷款中的车辆用于项目的干预、监督和监测，项目单位根据债务分割单所列资产原值办理车辆入库，但是卫生Ⅸ项目财务规定车辆购置费用配套资金支付，即车辆购置费不能计人该项目车辆原值。这种情况造成该车辆实际原值和入库原值不符。即不符合事业单位固定资产的管理，加大了物资部门的管理难度。6、财务支付与报帐部分是按活动内容本质含量而产生的费用由于这种情况，造成部分项目财务人员不懂项目财务知识，不太了解项目各领域的费用执行情况和提款报帐时合格费用与不合格费用界限，没有按活动内容归集费用(一项活动涉及许多内容，应归纳在一起)，提款报帐表报出去后又被退回重新返工，影响了卫生Ⅸ项目的财务支付与报帐。部分项目财务人员未能参与本年度项目计划的制定，不能准确掌握项目财务进度，不能向有关领导汇报项目财务的进度及有关情况，部分项目财务人员未能对上报的每一份申请回补材料负起责任，未能审查并保存好复印件。二、加强单位与项目单位的沟通配合，确保项目未出符合项目活动目标1、加快货物设备和提款报帐资金的支付进度加快货物设备和提款报帐资金的支付进度，以保证卫生Ⅸ项目机构建设、干预、监测等分项目工作的实施。省项目贷款办应将发出的货物设备、拨出的回补资金直接通知到项目实施单位，并要求各项目实施单位上报每季度收到的货物、资金，以便省贷款办公室能及时了解和掌握货物及回补资金的到位情况，以保证货物、回补资金到位的通畅和及时，缩短在途时间。2、加快配套资金的落实到位由于配套资金没有及时落实到位，缺口资金的一部分由项目执行单位用事业经费垫支，也造成单位往来款项的增加，而且也未能充分满足项目执行进度的资金需求。项目单位应尽快沟通卫生、财政、和审计的关系，让有关部门充分理解项目实施的目标、进度。保证卫生Ⅸ项目配套资金的落实到位。3、省贷款项目办在拨付货物设备的同时发出货物的债务分割单，以便于项目实施单位的帐务处理工作。项目实施单位是以卫生部国外贷款办公室关于下发《世界银行卫生Ⅸ项目会计核算办法》的函(卫贷办字第61号)作为项目会计核算的依据，年度报表时，各项目单位的财务报表才能与省项目贷款办的财务报表数字衔接保证会计信息质量，加强财务工作在世行贷款中的反映、监督、管理职能。4、把车辆购置费计人车辆原值这样就理顺了资产管理手续，在项目结束，车辆留归项目执行单位时更便于办理项目资产移交手续。5、项目财务人员应积极参与项目管理，及时与管理人员、业务人员沟通起到气象预报员的作用。参与年度计划的制定，了解项目计划的执行情况，随时通报项目各领域的费用执行情况，应始终站在项目活动的前线。6、加大财务人员的培训力度、保持财务人员的稳定性在项目的执行过程中，要加大财务人员的培训力度，作为参与项目管理的财务人