2022年初级会计《经济法基础》点睛试卷1

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单选题（共27题，共27分）

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。

A.基本医疗保险

B.住房租金

C.大病医疗

D.子女教育

2.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的说法中错误的是（）。

A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定

C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算基本要求的表述中，正确的是（）。

A.票据和结算凭证中收款人的名称应当记载全称，不得使用简称

B.填写票据出票日期时，“2月15日”应记载为“贰月壹拾伍日”

C.票据金额中文大写和阿拉伯数码不一致时以中文大写为准

D.个人在票据上的签章应为该个人的签名或盖章

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。

A.提供运输工具使用权取得的收入

B.提供生产设备使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

6.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者出现的下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的是（）。

A.劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的

B.劳动者尚处于试用期间，尚未按合同约定考核是否符合录用条件的

C.同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的

D.用人单位由于经营不善等经济性原因需要裁员的

7.乙公司将一张尚未到期的银行承兑汇票贴现给其开户银行P银行，该汇票由甲公司签发，经甲公司开户银行M银行承兑。经N银行保证增信后，P银行将该银行承兑汇票转贴现给Q银行。该银行承兑汇票已经由M银行进行付款确认，则该银行承兑汇票到期后，应最先对Q银行进行偿付的是（）。

A.M银行

B.乙公司

C.P银行

D.N银行

8.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时全额不得扣除的是（）。

A.支付给从业人员的合理的工资

B.按规定缴纳的财产保险费

C.支付给业主本人的工资

D.生产经营和个人家庭混用且难以分清的费用

9.根据《刑法》规定，单位负责人对依法履行职责、抵制会计违法行为的会计人员实行打击报复，情节严重的，处（）以下有期徒刑或拘役。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。

A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报

B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报

D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，无须办理纳税申报

11.甲厂为增值税一般纳税人，2022年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.991900÷（1－9%）×9%＝98100元

B.991900×9%＝89271元

C.991900×（1－9%）×9%＝81236.61元

D.991900÷（1＋9%）×9%＝81900元

12.甲公司与乙公司签订借款合同，合同约定丙为担保人，丁为证人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙和丁为纳税人

B.甲、乙和丁为纳税人

C.甲、乙为纳税人

D.甲、乙和丙为纳税人

13.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中不得开立基本存款账户的是（）。

A.个体工商户赵某

B.作家罗某

C.甲个人独资企业

D.乙一人有限责任公司

14.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，持票人能享有票据权利的是（）。

A.甲明知乙的票据是从前手处欺诈取得，仍接受该票据

B.丙以胁迫手段取得票据

C.戊因重大过失取得不符合规定的票据

D.出票人丙为向丁支付货款签发的票据

15.下列各项中，可能由海关代征的税种是（）。

A.船舶吨税

B.关税

C.车辆购置税

D.消费税

16.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计专业职称的是（）。

A.高级会计师

B.助理会计师

C.会计师

D.总会计师

17.根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2022年取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.国债利息收入50万元

B.2022年发行的铁路债券取得利息收入5万元

C.持有上市公司股票5个月取得的上市公司股息分红10万元

D.从政府取得的经国务院批准且有规定专项用途的财政资金1000万

18.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效及提示付款期限的表述中，正确的是（）。

A.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年

B.持票人对银行本票的提示付款期限自出票日起1个月

C.持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起6个月

D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年

19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

C.存款人取得的存款利息

D.被保险人获得的保险赔付

20.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A.未投入使用的厂房

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房

D.以融资租赁方式租出的机器设备

21.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺记载不会导致银行本票无效的是（）。

A.表明“银行本票”的字样

B.收款人名称

C.付款人名称

D.出票日期

22.顾某与甲公司订立劳动合同，双方拟在合同中约定服务期，合同中有下列条款，其中符合劳动合同法律制度规定的是（）。

A.服务期内产生的各项培训费用，由顾某自担

B.劳动合同期限3年，服务期6年

C.服务期内，顾某不得要求涨薪

D.无论是哪方的过错，只要劳动合同提前解除，顾某即应向甲公司支付违约金

23.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，应当认定为工伤的是（）。

A.因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的

B.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的

C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

D.在工作时间和工作岗位，突发疾病72小时后死亡的

24.某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4个月，住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班，因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位，但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝，双方发生争议。已知，王某月工资2500元，实际工作年限11年，在该公司工作2年；该公司所在地月最低工资标准为1500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

王某住院期间，公司应向其支付的病假工资不得低于（）。

A.2500元

B.2000元

C.1200元

D.1500元

25.甲公司为居民企业，2022年6月1日在W市登记注册，企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2022年有关经营情况如下：

（1）商品房销售收入2000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲公司2022年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报

B.甲公司企业所得税2022纳税年度自2022年1月1日起至2022年12月31日止

C.甲公司应当自2022年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款

26.甲公司为居民企业，2022年6月1日在W市登记注册，企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2022年有关经营情况如下：

（1）商品房销售收入2000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司2022年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（280-8+1+50）×25%-45×10%=76.25（万元）

B.（280-8+1+50-45×10%）×25%=79.63（万元）

C.（280+15-8+1+50）×25%-45×10%=80（万元）

D.（280+15-8+1+50）×25%-45÷（1-10%）×10%=79.5（万元）

27.甲公司为居民企业，主要从事环保设备的生产和销售，2022年被认定为高新技术企业。2022年有关经营情况如下：

（1）主营业务收入为产品销售收入8000万元，其他业务收入科目记载出租闲置办公

楼的租金收入500万元，投资收益科目记载企业债券利息收入40万元以及国债利息收入20万元。

（2）支出允许抵扣的增值税860万元，税金及附加科目核算其他税金支出共计30万元。

（3）发生业务招待费80万元，广告费和业务宣传费合计880万元。

（4）实发合理的工资薪金300万元，职工福利费40万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费10万元。

除上述条件外，假设该企业无其他收入和支出项目。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分

别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年

销售（营业）收入的15%的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业所得税法定税率为25%，高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于甲公司2022年企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（8000+500+40+20-860-30-42.5-1275-300-40-30-10）×15%

B.（8000+500+40+20-30-48-1275-300-40-30-10）×25%

C.（8000+500+40-30-48-880-300-40-24-6）×25%

D.（8000+500+40-30-42.5-880-300-40-24-6）×15%

多选题（共18题，共18分）

28.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税的征税范围的有（）。

A.房地产的出租

B.企业间的房地产交换

C.房地产的代建行为

D.房地产的抵押

29.下列各项民事诉讼案件中，实行一审终审的案件有（）。

A.适用特别程序审理的案件

B.适用督促程序审理的案件

C.适用公示催告程序审理的案件

D.适用简易程序中的小额诉讼程序审理的案件

30.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于其他发票的有（）。

A.农产品销售发票

B.增值税普通发票

C.门票

D.机动车销售统一发票

31.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的有（）。

A.金银珠宝

B.卡丁车

C.高档香水

D.调味料酒

32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有（）。

A.张某获得的区级人民政府颁发的科学进步贡献奖

B.李某取得的保险赔款

C.王某获得的加班补贴

D.钱某取得的一次性发票中奖1000元

33.根据增值税法律制度的规定，下列租赁行为中，应当按照租赁服务征收增值税的有

（）。

A.有形动产经营租赁

B.有形动产融资性售后回租

C.不动产融资租赁

D.不动产融资性售后回租

34.根据支付结算法律制度的规定，下列关于保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的说法正确的有（）。

A.已承兑的票据，承兑人为被保证人

B.已承兑的票据，出票人为被保证人

C.未承兑的票据，出票人为被保证人

D.未承兑的票据，该保证无效

35.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（）。

A.程租

B.期租

C.湿租

D.道路通行服务

36.2022年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有（）。

A.不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某

B.因交通违章承担行政责任的范某

C.患病休假，痊愈后能继续从事原工作的邱某

D.同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出仍未改正的孙某

37.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.郑某与王某的股权转让纠纷

B.赵某与钱某的租赁合同纠纷

C.周某与吴某的遗产继承纠纷

D.孙某与李某的监护权纠纷

38.某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4个月，住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班，因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位，但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝，双方发生争议。已知，王某月工资2500元，实际工作年限11年，在该公司工作2年；该公司所在地月最低工资标准为1500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于王某在工作时突发因自身高血压引起脑溢血法律后果的下列表述中，正确的是（）。

A.王某可享受6个月的医疗期待遇

B.王某可享受的医疗期应按12个月内累计病休时间计算

C.王某可享受12个月的停工留薪期

D.王某在工作时突发因自身高血压引起脑溢血应认定为工伤

39.某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4个月，住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班，因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位，但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝，双方发生争议。已知，王某月工资2500元，实际工作年限11年，在该公司工作2年；该公司所在地月最低工资标准为1500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该公司单方面解除劳动合同采用的下列方式中，符合法律规定的是（）。

A.该公司可提前30日书面通知王某解除劳动合同

B.该公司无须通知王某即可解除劳动合同

C.该公司可随时通知王某解除劳动合同但应向其额外支付工资

D.该公司可额外支付王某1个月工资后解除劳动合同

40.某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4个月，住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班，因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位，但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝，双方发生争议。已知，王某月工资2500元，实际工作年限11年，在该公司工作2年；该公司所在地月最低工资标准为1500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

王某为解决该劳动争议采取的下列方式中，符合法律规定的是（）。

A.与该公司协商解决

B.向劳动争议仲裁机构申请仲裁

C.可直接向人民法院提起诉讼

D.可向劳动争议调解组织申请调解

41.甲公司为居民企业，2022年6月1日在W市登记注册，企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2022年有关经营情况如下：

（1）商品房销售收入2000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中，不属于免税收入的是（）。

A.存货盘盈0.5万元

B.高空作业车出租收入60万元

C.国债转让收益15万元

D.股息、红利收入8万元

42.甲公司为居民企业，2022年6月1日在W市登记注册，企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2022年有关经营情况如下：

（1）商品房销售收入2000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列支出中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的是（）。

A.直接向某大学捐赠1万元

B.合理的劳动保护支出5万元

C.向金融企业借款利息支出30万元

D.坏账损失50万元

43.甲公司为居民企业，主要从事环保设备的生产和销售，2022年被认定为高新技术企业。2022年有关经营情况如下：

（1）主营业务收入为产品销售收入8000万元，其他业务收入科目记载出租闲置办公

楼的租金收入500万元，投资收益科目记载企业债券利息收入40万元以及国债利息收入20万元。

（2）支出允许抵扣的增值税860万元，税金及附加科目核算其他税金支出共计30万元。

（3）发生业务招待费80万元，广告费和业务宣传费合计880万元。

（4）实发合理的工资薪金300万元，职工福利费40万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费10万元。

除上述条件外，假设该企业无其他收入和支出项目。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分

别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年

销售（营业）收入的15%的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业所得税法定税率为25%，高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于甲公司收入和扣除项目的下列说法中，正确的有（）。

A.企业债券利息收入40万元属于免税收入

B.国债利息收入20万元属于免税收入

C.允许抵扣的增值税860万元允许在税前扣除

D.其他税金支出30万元允许在税前扣除

44.甲公司为居民企业，主要从事环保设备的生产和销售，2022年被认定为高新技术企业。2022年有关经营情况如下：

（1）主营业务收入为产品销售收入8000万元，其他业务收入科目记载出租闲置办公

楼的租金收入500万元，投资收益科目记载企业债券利息收入40万元以及国债利息收入20万元。

（2）支出允许抵扣的增值税860万元，税金及附加科目核算其他税金支出共计30万元。

（3）发生业务招待费80万元，广告费和业务宣传费合计880万元。

（4）实发合理的工资薪金300万元，职工福利费40万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费10万元。

除上述条件外，假设该企业无其他收入和支出项目。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分

别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年

销售（营业）收入的15%的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业所得税法定税率为25%，高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于甲公司2022年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的下列计算中，正确的是（）。

A.准予扣除的业务招待费=（8000+500）×5‰=42.5（万元）

B.准予扣除的业务招待费=80×60%=48（万元）

C.准予扣除的广告费和业务宣传费=（8000+500）×15%=1275（万元）

D.准予扣除的广告费和业务宣传费为880万元

45.甲公司为居民企业，主要从事环保设备的生产和销售，2022年被认定为高新技术企业。2022年有关经营情况如下：

（1）主营业务收入为产品销售收入8000万元，其他业务收入科目记载出租闲置办公

楼的