营改增测试题及答案

营改增测试题及答案一、单项选择1、在境内供给应税效劳，是指〔C〕在境内。ABCD2、营改增试点纳税人供给有形动产租赁效劳，税率为〔 A17%. B11% C6%D13%3、一般纳税人供给应税效劳适用〔 B〕计税。A简易方法征收BC简易计税方法D般纳税人供给财政部和国家税务总局规定的特定应税效劳可以选择适用 计税，但一经选择， 内不得变更〔 D〕A一般计税方法，36个月B3一般计税方法，24个月D简易计税方法，36个月5、小规模纳税人供给应税效劳适用〔A 〕计税。A简易方法征收BC简易计税方法D7%的扣除率计算的进项税额。此处运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和〔B〕A装卸费B建设基金C保险费D7、纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备(C 和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A海关进口增值税专用缴款书B运输费用结算单据C书面合同、付款证明 D农产品收购发票8、非正常损失是指〔 D〕和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。ABCD税人供给的适用一般计税方法计税的应税效劳因效劳中止或者折让而退还给购置方的增值税额，应当从〔C 〕中扣减；A供给效劳时期的销项税额 B供给效劳时期的进项税额C当期的销项税额 D当期的进项税额10、以下哪种情形，应当依据销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票〔 B 〕ABCD11折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定承受何种折合率，确定后〔 C 得变更。A24个月 B1年 C12个月 D36个月12、纳税人供给适用不同税率或者征收率的应税效劳，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的〔B 〕ABCD13、纳税人兼营营业税应税工程的，应当分别核算应税效劳的销售额和营〔A〕ABCD14、纳税人兼营免税、减税工程的，应当分别核算免税、减税工程的销售额；未分别核算的〔C 〕ABCD15、纳税人供给应税效劳，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以 的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以 款为销售额〔 D〕AB折扣前，折扣后C折扣前，折扣前D二、多项选择1、在中华人民共和国境内供给〔AB〕效劳的单位和个人，为增值税纳税人。A交通运输业B局部现代效劳业C旅游业D2、营改增试点实施方法所称应税效劳，包括以下〔ABCD A陆路运输效劳B水路运输效劳CD业活动中供给的交通运输业和局部现代效劳业效劳不属于供给应税效劳，这里的非营业活动，是指〔AC 〕ABC现代效劳业效劳。D业效劳。4、以下哪些情形不属于在境内供给应税效劳〔AB 〕A。B产。C。D产。和个体工商户向其他单位或者个人无偿供给交通运输业和局部现代效劳业效劳，视同供给应税效劳。但〔 BC 〕除外。ABCD6、营改增试点实施之后，增值税税率包括〔ABDE A17% B11%C3%D6%E13%7、增值税的计税方法，包括〔 BD〕A简易方法征收B简易计税方法。C销项减进项 D一般计税方法8、增值税扣税凭证，包括〔 ABCDEF〕A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书CD农产品销售发票E运输费用结算单据F9、以下用于适用〔 ABCD 货物、承受加工修理修配劳务或者应税效劳工程的进项税额不得从销项税额中抵扣。A简易计税方法计税工程 B非增值税应税工程C免征增值税工程 D集体福利或者个人消费10、以下工程的进项税额不得从销项税额中抵扣( ABC )A非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业效劳。B〔不包括固定资产、加工修理修配劳务或者交通运输业效劳。CD三、简答题营业改征增值税后，增值税纳税义务发生时间如何确定？1、纳税人供给应税效劳并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。2、收讫销售款项，是指纳税人供给应税效劳过程中或者完成后收到款项。3书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税效劳完成的当天。4为收到预收款的当天。5为应税效劳完成的当天。6、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”答案：一、单项选择 CABDABCDCBCBACD二、多项选择 ABABCDACABBCABDEBDABCDEFABCDABC三、简答1、纳税人供给应税效劳并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。2、收讫销售款项，是指纳税人供给应税效劳过程中或者完成后收到款项。书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税效劳完成的当天。为收到预收款的当天。为应税效劳完成的当天。6、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”3一、单项选择1、纳税人发生视同供给应税效劳的，其纳税义务发生时间为(B )A开具发票的当天 B应税效劳完成的当天。C收讫销售款项的当天 D取得索取销售款项凭据的当天2、增值税纳税地点规定中，非固定业户应当向〔 税务机关申报纳税A机构所在地 B居住地C应税效劳发生地 D机构所在地或者居住地313510151之日起〔DA〕115应纳税款。A5日B10日C3日D15〔D〕A〔日〕300-500〔不含本数。B〔日〕300-500〔含本数〕C5000-20230〔不含本数。D5000-20230〔含本数。5〔DC〕应当在规定的幅度内，依据实际状况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。ABCD6、小规模纳税人供给应税效劳，承受方索取增值税专用发票的，可以〔 C〕ABCD陆路运输效劳，是指通过陆路〔地上或者地下〕运送货物或者旅客的运输业务活动，包括大路运输、缆车运输〔 C〕及其他陆路运输。A公交客运B湿租业务C索道运输D货物运输代理8、远洋运输的程租业务，属于水路运输效劳。程租业务是指〔D〕BA不担当运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。B远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。C远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用肯定期限，承租期内听候承租方调遣，不管是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。D航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用肯定期限，承租发生的固定费用均由承租方担当的业务。9、远洋运输的期租业务，属于水路运输效劳。期租业务是指〔D〕AA远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用肯定期限，承租期内听候承租方调遣，不管是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。B远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。C不担当运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。D不担当运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。10、湿租业务属于〔B〕DA陆路运输效劳 B水路运输效劳 C管道运输效劳D航空运输效劳11、以下属于研发和技术效劳的是〔B 〕D，A环境设计效劳 B电路设计及测试效劳C学问产权效劳 D技术询问效劳12、信息技术效劳，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进展生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并供给信息效劳的业务活动。以下属于信息技术效劳的是〔C，BA合同能源治理效劳B业务流程治理效劳C动漫设计效劳D13、软件效劳，是指供给(C)的业务行为。ABCD14、电路设计及测试效劳，是指供给〔C〕设计、测试及相关技术支持效劳的业务行为。AB信息系统集成CD信息技术根底设施15、管道运输效劳，是指通过管道设施输送( AD)的运输业务活动。A气体、液体B液体、固体物质C液体D气体、液体和固体物质二、多项选择1、非增值税应税工程包括〔 ABCD〕ACDA非增值税应税劳务BCD2、纳税人供给应税效劳的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的〔ABCD〕BCDABCD专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于以下〔D〕ABC用于集体福利和个人消费的应税效劳位置得到转移的业务活动。包括〔ABCD〕CDA大路运输效劳 B海洋运输效劳 C航空运输效劳 D管道运输效劳。水路运输效劳，是指通过江、河、湖、川等自然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动，包括远洋运输的〔BD 〕ADABC光租业务D局部现代效劳业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等供给技术性、学问性效劳的业务活动。包括〔 AD〕ABCDA鉴证询问效劳 B信息技术效劳 C有形动产租赁效劳 D物流关心效劳7、研发和技术效劳包括〔ABCD〕ABDA技术询问效劳B工程勘察勘探效劳C工业设计效劳D技术转让效劳8、信息技术效劳包括〔 ABC〕ABCDA软件效劳B电路设计及测试效劳C信息系统效劳D业务流程治理效劳。9、业务流程治理效劳，是指依托计算机信息技术供给的〔 的业务活动。BDA桌面治理与维护B内部数据分析C信息系统应用D平台10、信息系统效劳，是指供给〔 ABCD〕的业务行为。BCDABCD三、计算题泉林公司为一般纳税人，20231220230174000012023020230当期进项税额共5000400012答案：一、单项选择BCADC CCBAD DBCCD二、多项选择ACDBCDABCDAD ABCD ABDABCDBDBCD三、1、12月销项税额=20230×11%+40000×17%=9000〔元〕2、不得抵扣的进项税额=4000×〔120230+20230〕÷〔20230+40000+120230+20230〕=2800〔元〕3、12=9000-〔1000+4000-2800〕=6800〔元〕4一、单项选择1〔D〕是指把打算、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动A广告效劳B商标著作权转让效劳C学问产权效劳D设计效劳2〔 B〕是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。AB商标著作权转让效劳C广告效劳D3〔A〕是指处理学问产权事务的业务活动。包括对专利、商标、著作检索效劳。A学问产权效劳B电路设计及测试效劳C广告效劳D4〔C 用图书、报纸、杂志、播送、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营效劳工程、文体节目或者通告、声明等托付事项进展宣传和供给相关效劳的业务活动。A创意筹划效劳B会议展览效劳C广告效劳D鉴证询问效劳5〔B〕是指为商品流通、促销、展现、经贸洽谈、民间沟通、企业沟通、国际往来等举办的各类展览和会议的业务活动。A广告效劳B会议展览效劳CD鉴证询问效劳6〔C 航空公司、飞机场、民航治理局、航站等向在我国境内航行或者在我国境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器供给的导航等劳务性地面效劳的业务活动。A空中交通治理效劳B通用航空效劳C航空地面效劳D7、以下哪一项不是航空地面效劳的内容〔 C〕AA中转换乘效劳 B旅客安全检查效劳C机场候机厅治理效劳 D飞机清洗消毒效劳8、以下哪一项为哪一项通用航空效劳的内容〔A 〕B空中飞行治理效劳航空测量空中交通治理效劳D9〔 C〕不属于物流关心效劳A港口码头效劳B代理报关效劳C远洋运输的光租业务D打捞救助效劳10〔 A〕不属于交通运输业A货物运输代理效劳B湿租业务C程租业务D1、以下关于货物运输代理效劳说法错误的选项是〔D，ABCD12、货运客运场站效劳，是指货运客运场站供给的货物配载效劳、运输组织效劳、( C)等业务活动。A装卸搬运效劳BCD13、一般纳税人从事物流关心效劳所适用的税率为〔A〕A6% B3%C4%D17%14、小规模纳税人通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动，适用的税率为〔 C〕DA13%B6%C11%D3%15、纳税人供给适用零税率的应税效劳，应当按期向主管税务机关申报办理退〔免〕税，具体方法由( D)制定CABCD二、多项选择1、文化创意效劳，包括〔ABCD〕A学问产权效劳 B商标著作权转让效劳C广告效劳和会议展览效劳 D设计效劳2、设计效劳包括〔 AB〕BCAB工程设计C创意筹划等D3学问产权效劳包括对( AD 的代理登记鉴定评估认证询问、检索效劳。ABCA专利 B软件C集成电路布图设计D动漫设计4、广告效劳包括广告的( BD )等ABDA设计B制作 C创意筹划D播映5、物流关心效劳，包括( AD)A港口码头效劳B缆车运输C索道运输 D打捞救助效劳行效劳的业务活动，包括(ABCD )ABC航空吊挂播洒D7、装卸搬运效劳，是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在(BCD)进展装卸和搬运的业务活动。A货运场站之间 B运输工具之间C装卸现场之间 D运输工具与装卸现场之间〔ABCD〕代客贮放、保管货物的业务活动。A港口码头B货运场站C仓库DCD9、打捞救助效劳，是指供给(ABCD )的业务活动。ABCD10、以下哪些属于港口码头效劳〔ABCD〕ACDA理货效劳BC系解缆效劳D三、解析题202311W分析：1、该租赁业务在什么状况下属于承租、期租和光租业务？2、分别属于哪一种应税效劳?3、分别适用什么税率计算缴纳增值税？于程租业务，固定费用均由船东负担，属于期租业务，远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁。311%的增值税税率17%的增值税税率答案：DBACBCABCADCADC二、多项选择ABCD BC ABC ABDADABCDBCDCDABCDACD三、解析于程租业务，远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用肯定期限，承租期固定费用均由船东负担，属于期租业务，2、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输效劳。远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁。311%的增值税税率17%的增值税税率5一、单项选择1、以下哪一种属于有形动产经营性租赁〔B〕ABC远洋运输的程租业务D2〔 AC〕是指航空运输企业将飞机在商定的时间内出租给他人使用，的业务活动。ABCD3〔C〕是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明者标准的业务活动。ABCD4〔A 〕是指具有专业资质的单位，为托付方的经济活动及有关资料进展发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证。ABCD5、( D)是指供给和筹划财务、税收、法律、内部治理、业务运作和流程治理等信息或者建议的业务活动。ABCD6、关于混业经营，以下说法正确的选项是〔D〕CA兼有不同税率的销售货物、供给加工修理修配劳务或者应税效劳的，从低适用税率。B兼有不同征收率的销售货物、供给加工修理修配劳务或者应税效劳的，从高适用税率。C兼有不同征收率的销售货物、供给加工修理修配劳务或者应税效劳的，从高适用征收率。D兼有不同税率和征收率的销售货物、供给加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率7、试点地区的油气田企业〔B税，不再执行《财政部国家税务总局关于印发<油气田企业增值税治理方法〔财税[2023]8。ABCD效劳，依据国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的〔B〕中扣除。A销售额BCD9、试点纳税人允许扣除价款的工程，应当符合国家有关〔A〕政策规定。A营业税差额征税B营业税CD10依据取得的增值税专用发票上注明的〔C〕计算进项税额。AB13%的扣除率C7%的扣除率D7%的扣除率答案11〔A〕A500〔含本数〕B500〔不含本数〕C80〔不含本数〕D80〔含本数〕1220231231〔含〕前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前连续依据现行政策规定缴纳(D)A增值税BCD13、机构所在地或者居住地在试点地区的非固定业户在非试点地区供给应税效劳，应当向其〔 A〕主管税务机关申报缴纳增值税。DAB居住地CD14、符合以下〔C〕情形的，仍依据现行营业税有关规定代扣代缴营业税。A以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人的机构所在地或者居住地在试点地区。BC以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和承受方的机构所在地或者居住地均不在试点地区D以境内代理人为扣缴义务人的，承受方的机构所在地或者居住地在试点地区。15、试点地区的原增值税一般纳税人承受境外单位或者个人供给的应税效劳，依据规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的〔A〕上注明的增值税额。BA增值税专用发票 B税收通用缴款书C海关进口增值税专用缴款书D农产品收购发票二、多项选择1AB)A有形动产融资租赁BC航空运输的湿租业务D2、鉴证询问效劳，包括(ACD)BCDABCD3、关于混业经营，以下说法正确的选项是〔AC〕ACDA兼有不同税率的销售货物、供给加工修理修配劳务或者应税效劳的，从高适用税率。B兼有不同征收率的销售货物、供给加工修理修配劳务或者应税效劳的，从高适用税率。C兼有不同税率和征收率的销售货物、供给加工修理修配劳务或者应税效劳的，从高适用税率。D兼有不同征收率的销售货物、供给加工修理修配劳务或者应税效劳的，从高适用征收率。税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额。这里的非试点纳税人是指〔CD〕A试点地区的纳税人BC试点地区依据《试点实施方法》缴纳增值税的纳税人D试点地区不依据《试点实施方法》缴纳增值税的纳税人营业税政策规定差额征收营业税的，以下说法错误的选项是〔ABD〕BDA其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；B其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；C其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，可以从其取得的全部价款和价外费用中扣除。D其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除。6、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合〔ACD 〕的凭证。ACABCD7、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得的凭证是指〔 BD 〕ABDA支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于增B支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证。CD支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其供给境外公证机构确实认证明。8易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输效劳包括(ABCD A轮客渡B公交客运C轨道交通D出租车9、符合以下( BC )情形的依据《试点实施方法第六条规定代扣代缴增值税A以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和承受方的机构所在地或者居住地不在试点地区。BC以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和承受方的机构所在地或者居住地均在试点地区D以承受方为扣缴义务人的，承受方的机构所在地或者居住地不在试点地区。10、原增值税纳税人〔指依据《中华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税的纳税人〕有关政策，以下选项正确的选项是〔AD〕A原增值税一般纳税人承受试点纳税人供给的应税效劳，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。B原增值税一般纳税人承受试点纳税人中的小规模纳税人供给的交通运输业效劳，依据从供给方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和13%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。C原增值税一般纳税人承受非试点纳税人供给的应税效劳，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。D原增值税一般纳税人承受试点纳税人中的小规模纳税人供给的交通运输7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。三、计算上海市甲运输公司是增值税一般纳税人,2023年7200万元,其中,国内客运收入185万元,支付非试点联运企业运费50万元,销售货物取得支票123〔以上均为含税价。假设该企业本月无进项税额,期初无留抵税额。要求：计算甲公司销售额和销项税额。甲公司销售额为(185+3-50)÷(1+11%)+12÷(1+17%)=104.85(万元甲公司销项税额为(185+3-50)÷(1+11%)×11%+12÷(1+17%)×17%=15.42(万元)答案一、单项选择BCCAD CBBACADDCBABBCDACDCDBDACABDABCDBCAD三、计算甲公司销售额为(185+3-50)÷(1+11%)+12÷(1+17%)=104.85(万元甲公司销项税额为(185+3-50)÷(1+11%)×11%+12÷(1+17%)×17%=15.42(万元)6一、单项选择试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者承受加工修理修配劳务，用于〔 C〕工程的，不属于非增值税应税工程，其进项税额准予从销项税额中抵扣。ABCD2、原增值税一般纳税人从试点地区取得的试点实施以后开具的( B 一律不得作为增值税扣税凭证。ABCD试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税效劳，依据《试点实施方法》和本规定第一条第〔五〕款的规定应当申请认定一般纳税人的〔 C〕A年应税销售额低于800万的需要重办理BCD4、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税效劳的，截止到〔B〕增值AABCD5申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地〔 D〕进展认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。A省级国家税务局 B主管税务机关C省级技术主管部门 D省级科技主管部门611〔，注册在上海的企业从事离岸效劳外包业务中供给的应税效劳。AA20231231日B20231231C20231231日D20237317ABS待遇的前提下，在中国境内供给的〔B〕免征增值税DABCD8、台湾航运公司，是指取得交通运输部颁发的(B 注明的公司登记地址在台湾的航运公司。A《海峡两岸空运协议》 两岸间水路运输许可证》C《海峡两岸海运补充协议》D《海峡两岸空运补充协议》为安置随军家属就业而开办的企业自领取税务登记证之日起其供给的应税效劳〔 A〕内免征增值税。A3年B2年C24个月D3610、享受随军家属就业税收优待政策的企业，随军家属必需占企业总人数的〔 D 〕以上，并有军〔含〕以上政治和后勤机关出具的证明。A70%B50%C40%D60%11、从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其供给的应税3A2年B3C36D2412、随军家属必需有( C 具的可以说明其身份的证明，但税务部门应当进展相应的审查认定。A所属部队政治机关B当地军分区或武装部C师以上政治机关 D团以上政治机关13、依据相关规定，每一名随军家属可以享受〔 D〕免税政策。A五次B三次C二次D一次14、从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其供给的应税效劳〔C〕内免征增值税。A 24B36C3D215、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而办的效劳型企业，免征增值税需当年安置自谋职业的城镇退役士兵到达职工总数〔 A〕以上。A30%B40%C50%D60%二、多项选择1、试点地区的原增值税一般纳税人承受境外单位或者个人供给的应税效劳〔ABCD 进项税额不得从销项税额中抵扣。A书面合同 B付款证明C境外单位的通用缴款书D税额不得从销项税额中抵扣〔ABD〕A用于简易计税方法计税工程、非增值税应税工程、免征增值税工程、集体福利或者个人消费。BCD与非正常损失的在产品产成品所耗用购进货物相关的交通运输业效劳。3、以下工程免征增值税( ACD)BCDA运输公司供给货物运输效劳BCD4、试点纳税人供给〔AD〕ACDA技术转让B技术效劳C技术开发D与技术转让相关的技术询问5、以下免征增值税的工程是〔 AC〕ABCD6、符合〔ABCD〕条件的节能效劳公司实施合同能源治理工程中供给的应税效劳。BDA试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进展认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。B节能效劳公司实施合同能源治理工程相关技术，应当符合国家质量监视检验检疫总局和国家标准化治理委员会公布的《合同能源治理技术通则》〔GB/T24915-2023〕规定的技术要求。C节能效劳公司实施合同能源治理工程相关技术，应当符合省级国家质量监视检验检疫局公布的《合同能源治理技术通则〔GB/T24915-2023〕规定的技术要求。D节能效劳公司与用能企业签订《节能效益共享型》合同，其合同格式和内容，符合《中华人民共和国合同法》和国家质量监视检验检疫总局和国〔GB/T24915-2023〕等规定。事离岸效劳外包业务是指注册在上海的企业依据境外单位与其签订的托付合同，由本企业或其直接转包的企业为境外供给〔ABCD 〕ACA信息技术外包效劳 B技术性业务流程外包效劳C技术性学问流程外包效劳 D技术开发相关的技术询问8、台湾航空公司，是指取得中国民用航空局颁发的“经营许可”或依据( ACD )规定，批准经营两岸旅客、货物和邮件不定期〔包机〕运输业务，且公司登记地址在台湾的航空公司。CDA《中国民用航空局经营许可》 间水路运输许可证》C《海峡两岸空运协议》 D《海峡两岸空运补充协议》9〔 AD〕条件，经县级以上民政部门认定、税务机关审核，其供给的应税效劳〔除广告效劳外〕3BCA60%以上B30%以上C1D310、军队转业干部就业免征增值税，以下说法正确的选项是〔ABD〕ABCDA从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记3B为安置自主择业的军队转业干部就业而开办的企业，安置自主择业的60%〔含〕以上C3D享受上述优待政策的自主择业的军队转业干部必需持有师以上部队颁发的转业证件。三、简答题或者应税效劳的，应如何进展核算？核算销售额的，依据以下方法适用税率或征收率：高适用税率。从高适用征收率。的，从高适用税率。答案一、单项选择 CBCADADBADBCDCAABDABCDBCDACDACBDABCCDBCABCD三、简答或者应税效劳的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，依据以下方法适用税率或征收率：高适用税率。从高适用征收率。兼有不同税率和征收率的销售货物、供给加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。7一、单项选择1、自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自〔D 供给的应税效劳3年内免征增值税。A领取工商营业执照之日起 B主管税务机关审批之日起C退役之日起 D领取税务登记证之日2自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的其供给的应税效劳3年内免征增值税。但是〔 C〕除外ABCD安置自谋职业的城镇退役士兵就业而办的效劳型企业当年安置自谋职业的城镇退役士兵到达职工总数〔 A〕以上。A30%B40%C50%D60%为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而办的效劳型企业其供给的应税效劳3年内免征增值税。但是〔 B〕除外ABC软件效劳D5、享受税收优待政策的自主择业的军队转业干部必需持有〔A 的转业证件。A〔含〕以上政治和后勤机关BC军以上部队D〔含〕以上政治和后勤机关63〔A〕师以上政治机关出具的可以说明其身份的证明，但税务部门应当进展相应的审查认定。A师以上政治机关BC军以上政治机关D持《就业失业登记证》人员从事个体经营的享受优待政策的，其年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其〔 C〕为限。DA每户每年8000元 B每户每年6000元C实际缴纳的税款的60% D实际缴纳的税款8享受优待政策的个体经营试点纳税人，是指供给《应税效劳范围注释》效劳的试点纳税人，但是供给〔 D〕的除外。ABC软件效劳D9、持《就业失业登记证〔注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证〕人员从事个体经营的，在3年内依据每户每年〔C A10000B9000C8000D600010、持《就业失业登记证〔注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生人员是指在人力资源和社会保障部门公共就业效劳机构登记失业〔D〕的人员；BA一年以上B半年以上C三个月以上D11、效劳型企业在增加的岗位中，当年招用持《就业失业登记证》人员，与其签订〔C〕期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，A3B2C1年以上D12、效劳型企业当年招用持《就业失业登记证》人员享受优待政策的期限为〔B1〕A2年B3年C4年D513、效劳型企业享受优待政策，依据实际招用失业人员人数予以定额依次扣减缴纳的各类税款，定额标准为每人每年(D)元。AA4000B5000C6000D800014、效劳型企业享受优待政策，依据实际招用失业人员人数予以定额依次扣减缴纳的各类税款，定额标准可上下浮动〔D，由试点地区省级人民政府依据本地区实际状况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。A50%B40%C30%D20%15、效劳型企业享受优待政策，依据实际招用失业人员人数予以定额依次扣减缴纳的各类税款，当年扣减缺乏的(A)。BA可以结转下年使用 B不得结转下年使用C依据60%的比例结转下年使用 D依据80%的比例结转下年使用二、多项选择职业的城镇退役士兵是指符合城镇安置条件并与安置地民政部门签订(A B)，领取( C)的士官和义务兵。A《城镇退役士兵自谋职业协议书》B《退役士兵自谋职业协议书》C《城镇退役士兵自谋职业证》 D《退役士兵自谋职业证》2、关于随军家属就业税收优待政策，以下说法正确的选项是(AD )A为安置随军家属就业而开办的企业，自领取税务登记证之日起，其供给3B30%〔含〕以上，并有师〔含〕以上政治和后勤机关出具的证明。C从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其供给的应税效劳3D依据上述规定，每一名随军家属可以享受一次免税政策。3、关于军队转业干部就业，以下说法错误的选项是( AD A从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取工商营业3B为安置自主择业的军队转业干部就业而开办的企业，安置自主择业的60%以上C为安置自主择业的军队转业干部就业而开办的企业，经主管税务机关3D享受上述优待政策的自主择业的军队转业干部必需持有军以上部队颁发的转业证件。4ACD)ABCDA为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而办的效劳型企业当年安置自30%以上B为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而办的效劳型企业当年安置自301劳动合同的C自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，其供给的应税效劳〔除广告效劳外〕3D自谋职业的城镇退役士兵，是指符合城镇安置条件，并与安置地民政部士官和义务兵。5登记证》应〔AC〕A注明“自主创业税收政策” B注明“高校毕业生自主创业”C附着《高校毕业生自主创业证》D附着《自主创业证》6、持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内依据每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的〔 AD A增值税B城市维护建设税C教育费附加D个人所得税。7、持《就业失业登记证〔注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证〕人员是指〔D 〕ABC在人力资源和社会保障部门公共就业效劳机构登记失业半年以上的人员；D零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；8、高校毕业生，是指实施高等学历教育的〔BD 的学生；毕业年度，是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。ABA一般高等学校 B成人高等学校C中等职业技术学校 D高等职业技术学校9《就业失业登记证〔注明“企业吸纳税收政策”人员是指〔D A国有企业下岗失业人员BC〔即厂办大集体企业〕下岗职工D110、效劳型企业招用持《就业失业登记证〔注明“企业吸纳税收政策”〕人员，依据实际招用人数予以定额依次扣减〔BCD 〕A消费税B增值税C城市维护建设税D202333K业家沙龙，免费供给资产重组相关业务法律询问效劳4小时。3月5日，该律师事务所安排三名律师参与“学雷锋”日活动，在市民广场进展免费法律询问效劳3〔该律师事务所民事业务询问效劳价格为每人800元/小时〕3335答案：DCABDADDCBCBADBBCADBDABCDACABCDACDABABCDBCD三、计算题133的平均价格计算销项税额：〔2×4×800〕÷〔1＋6%〕×6%＝362.26〔元〕相关会计处理：借：营业外支出362.26贷：应交税费——应交增值税〔销项税额〕362.262、358一、单项选择1、零就业家庭凭〔 B ，在公共就业效劳机构登记失业，申领《就失业登记证。A低保证明 B学校出具的相关证明C社区出具的证明 D民政部门出具的相关证明2、农村进城务工人员和其他非本地户籍人员在常住地稳定就业满( A)B的，失业后可以在常住地登记。A1年B6个月C半年D123、高校毕业生离校后直接向创业地公共就业效劳机构申领〔 A〕BA《高校毕业生自主创业证》 。C《城镇退役士兵自谋职业证》 D低保证明4、城镇低保家庭凭〔D 业失业登记证。A社区出具的证明 B低保证明C学校出具的相关证明 D民政部门出具的相关证明〔仅在毕业年度适用DA创业地省级教育行政部门 B学校所在地公共就业效劳机构C学校所在地省级教育行政部门 D创业地公共就业效劳机构6、效劳型企业招录的人员，在( B 领《就业失业登记证。A公共就业效劳机构 B创业地公共就业效劳机构C省级教育行政部门 D创业地省级教育行政部门72023112023月31日，以试点纳税人到税务机关办理减免税手续之日起作为优待政策起始时间。税收优待政策在年2月1日未执行到期的〔 BCA不得连续享受 B高校毕业生自主创业可连续享受C3D28〔D〕ABC3年D9过(CA5%B6%C3%D7%10、经相关部门批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人供给〔 BABCD11限额即征即退增值税的方法，该政策仅适用于从事原营业税“效劳业”税目范围内业务取得的收入占其增值税和营业税业务合计收入的比例到达〔C〕的单位。DA30%B40%C60%D50%12、纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税效劳和销售货物或者应税劳务的，依据〔AC〕的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。A销售收入B进项税额C销项税额D输效劳的，应当取得〔C；A《道路运输经营许可证》B《国际汽车运输行车许可证》C《国际船舶运输经营许可证》D《公共航空运输企业经营许可证》单位和个人适用增值税零税率以陆路运输方式供给国际运输效劳的《道路运输经营许可证》的经营范围应当包括( C)BA“国际航空客货邮运输业务” B“国际水路运输”C“国际运输” D“国际陆路运输”单位和个人适用增值税零税率以航空运输方式供给国际运输效劳的，应当取得(B )A《道路运输经营许可证》 航空运输企业经营许可证》C《国际船舶运输经营许可证》D《国际汽车运输行车许可证》二、多项选择1、以下效劳型企业享受税收优待正确的选项是〔 ABCD〕A广告效劳除外〔注明“企业吸纳的C3教育费附加和企业所得税优待。D400020%。2、享受失业人员就业优待政策的人员依据规定申领〔AD A《就业失业登记证》 B《再就业优待证》D《高校毕业生自主创业证》3范围、就业失业状态、已享受政策状况审核认定，在《就业失业登记证》上注明〔BC 〕字样A“高校毕业生自主创业”B“自主创业税收政策”C“企业吸纳税收政策” 优待税收政策”4、以下工程中对国有企业所办集体企业所述正确的选项是〔BD A是由国资委批准或资助兴办的，BC工。5ABA3%的局部实行增值税即征即退政策。B安置残疾人的单位，实行由税务机关依据单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的方法。C注册在洋山保税港区内试点纳税人供给的国内货物运输效劳、仓储效劳和装卸搬运效劳。D6、经〔ABD〕批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人供给有形动产融资租赁效劳，对其增值税实际税负超过3%的局部实行增值税即征即退政策。A人民银行B银监会C发改委D7、试点地区的单位和个人供给的〔ACD 税零税率。A国际运输效劳 B向境外单位供给的软件效劳C向境外单位供给的研发效劳D向境外单位供给的设计效劳8、国际运输效劳，是指(ABC )ABCD试点地区的单位和个人适用增值税零税率以水路运输方式陆路运输方式和以航空运输方式供给国际运输效劳的，应当取得〔ABCD 〕A《国际船舶运输经营许可证》B《道路运输经营许可证》C《国际汽车运输行车许可证》D《公共航空运输企业经营许可证》10、试点地区的单位和个人供给的以下应税效劳免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外〔ABCD 〕ABCD三、计算题20230〔小规模纳税人〕1〔含税户本月应缴纳多少增值税？答案CBBADACDCBDCCBB二、多项选择ABCDADBCBDBCDABDACDABC ABCDABCD三、计算题2023020231÷〔1+3%〕=19418.45未到达起征点，因此对该局部收入无需缴纳增值税。9一、单项选择1、向境外单位供给的设计效劳，不包括对〔 〕A境外不动产供给的设计效劳BCD点地区的单位和个人供给适用零税率的应税效劳假设属于适用增值税一般计税方法的，实行〔 〕A免征增值税方法B即征即退方法C免抵退税方法D试点地区的单位和个人供给适用零税率的应税效劳假设属于适用简易计税方法的，实行( )免征增值税方法。A即征即退方法BC免征增值税方法D4、试点地区的单位和个人供给适用零税率的应税效劳，按( 向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。A月B季度C年D15规定适用零税率的除外()ABC对境内货物或不动产的认证效劳D对境内货物或不动产的鉴证效劳依据《交通运输业和局部现代效劳业营业税改征增值税试点实施方法》认定的一般纳税人，销售自己使用过的试点实施之日起〔含〕以后购进或自制的固定资产，依据〔 〕征收增值税；ABC4D2%的征收率征收者供给应税效劳的，凡未规定可以选择依据简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应〔〕计算缴纳增值税。A一并依据一般计税方法B4%征收率减半征收C依据简易计税方法 D按适用税率8、船舶代理效劳依据〔〕缴纳增值税。ABCD〔指依据《试点实施方法》缴纳增值税的纳税人，下同〕供给应税效劳，依据国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用缺乏以抵减允许扣除工程金额，截至2023年12月31日尚未扣除的局部，( )A202311B202311CD10、试点纳税人试点实施前供给的应税效劳，因税收检查等缘由需要补缴税款的，应依据现行税收政策规定补缴。ABCD11、供给船舶代理效劳的单位和个人，受船舶全部人、船舶经营人或者船舶承租人托付向运输效劳承受方或者运输效劳承受方代理人收取的运输效劳收入，应当依据〔〕缴纳增值税。ABCD12、中华人民共和国境内的代理人和承受方为境外单位和个人扣缴增值税的，依据〔〕扣缴增值税。A征收率B适用税率C按4%征收率减半征收D依据简易计税方法13、未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人供给的国际运输效劳，符合《试点实施方法》第六条规定的，试点期间扣缴义务人暂按3%代扣代缴增值税。应扣缴税额依据以下公式计算：A〔1+税率〕×税率B〔1+征收率〕×征收率C应扣缴税额=承受方支付的价款÷〔1+征收率〕×税率D应扣缴税额=承受方支付的价款÷〔1+税率〕×征收率14、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动〔计算缴纳增值税。AB4CD15、营业税改征增值税试点实施前〔以下简称试点实施前〕应税效劳年销500〔以下简称主管税务机关〕申请办理一般纳税人资格认定手续。依据现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税效劳营业额按〔〕计算。ABCD二、多项选择家税务总局规定适用零税率的除外：ABCD2、国际运输效劳，是指：ABC在境内载运旅客或者货物出境D在境外载运旅客或者货物。地区的单位和个人适用增值税零税率以水路运输方式陆路运输方式和以航空运输方式供给国际运输效劳的，应当取得〔 〕A《国际船舶运输经营许可证》B《道路运输经营许可证》运输行车许可证》D《公共航空运输企业经营许可证》4、试点地区的单位和个人供给的〔 〕适用增值税零税率。A国际运输效劳 B向境外单位供给的设计效劳C向境外单位供给的研发效劳D向境外单位供给的软件效劳向境外单位供给的以下应税效劳免征增值税但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外( )ABCD6、供给船舶代理效劳的单位和个人，受〔〕托付向运输效劳承受方或者运输效劳承受方代理人收取的运输效劳收入，应当依据水路运输效劳缴纳增值税。A船舶代理人B船舶全部人CD代理效劳是指承受船舶全部人或者船舶承租人船舶经营人的托付( )ABCD试点纳税人中的一般纳税人按《试点有关事项的规定》第一条第〔三〕项确定销售额时，其支付给非试点纳税人价款中，不包括〔 〕A价外费