企业征信调查实务-客户信用分析与信用评级

企业征信调查实务

——客户信用分析与信用评级主讲人：上海理工大学会计研究所陈玉菁副主任

上海明鸿中小银行培训中心2009.2使用教材陈玉菁：《客户信用分析技巧》立信会计出版社，2006.3出版定价：25.00元/本上煎课积主君要脸内初容征另信携调积查浩的乱主披要窜方矿式轰和鞋内界容征浩信房诚调选查百的浅流晨程趟和赤步袄骤征夹信晓调膏查漆与乔分育析鸣技涨巧（阶1怀）绸利祖用脾财廊务袋报迈表利分巷析恭及惯真售假味识洞别（驴2肌）享利苹用朗税凉收疮资穗料么分况析（疼3蛋）享征奥信津资乐金雷用仆途学分护析（饭4触）文非扎财鹊务脏因恩素犁分编析（沉5奥）醋担四保益分吧析征副信涌调积查朴与宴信铲用镇评执级征暴信残调怨查燃报践告暖的猾撰找写征缝信昏调凯查洲的胃概泻念征禁信惰调夺查静，敢是辽指装金赞融夸机连构摩针济对光客邪户册的嘉信荷用公状帅况岂予挖以垃详殃细往的公调更查梯与柜分锡析艰，蓄了痕解砍其杀将绿来肝履蓝行户债丢务疗的洋能结力矿及朵意响愿脏，圆以蔑确袋保商贷鸦款检资母产蔬的聋安举全侧。征扯信秘调绘查脉的岁目馒的鞋和枝作返用让冰该浮借被钱牌的里企淹业痒借杠到行钱饺，痰不获该衰借嚷钱执的夜企墨业廊借铃不浓到贪钱斑。这窝样替，盒不怪但馋可榨以波争返取南到呆业匹务传，溉而焰且广可云以争降馆低抵征秧信含风截险谣。做论好勒授员信牺工貌作酸要救从征兵信碍调唱查稳的疾主验要辞方餐式查本阅嘉客羽户传资裳料实咱地绵调氧查其讲他驰调过查征揪信笼调鄙查诱的萄主便要恐内持容5C原则：品格、能力、资本、担保品、企业状况3F原则：个人因素、财务因素、经济因素5P原则：征信户个人因素、资金用途因素、还款来源因素、债权保障因素、借款人展望因素征售信焰调笑查页的竹流恰程刊和残步赛骤调查分析报告拟订调查计划收集征信资料进行调查分析进行实地调查综合评估并撰写调查报告征芽信过调吸查班与东分敲析龙技浆巧利闻用倍财久务屠信膨息该进史行邻征赖信碍调倦查保与腐分忽析从势我堂国胜目划前锈银犯行饺对臂企物业恩征霞信阵过姥程撤的碰实泻践洞来戴看逆，赴银郑行较需诵要叉了填解筋企遵业俱的嚼财院务遵信吸息差主语要秤包探括促反雷映行偿腥债马能蛾力秘、例获债利靠能胁力书、馒资能产关运截用那效悟率姨、脸获乒现看能弟力覆、权财廉务翻结策构浆等愉五屑个久方述面妄内璃容案。要语想暮获坝得昌上伐述愈五哗个鸣方犹面汉财想务挡信挪息掠，熔必剂须顽对举企研业棉进饼行手财卵务台分顿析债。利饥用婶财宪务郑信陆息层进霉行亿征键信怠调沸查忠与盈分蹄析财旋务势分扒析着是板指番对饰企踪蝶业禽财智务魂报让表尚有达关速数善据祸资康料梁进角行贪确级认绢、哲比赴较倍、策研跌究抚和稳分购析由的点过恒程牌。银孝行索运功用旱财挤务尽分厘析鼠手证段晌，晋可昆以遇掌主握间企千业米的抗财能务童状慨况衫，偿评会估泰企忠业秤的见偿赠债绪能仙力挎，筝预尊测护企撤业莲的财未搏来音发诱展睁趋查势译，概为房诚做慨出笼正水确貌的薪征习信谅决由策蠢提遗供碎依源据通。财柱务针分情析畅的党资扮料1询、私企端业潮连恶续准三申年风以如上告的梢财锹务关报态表肾，占包粗括所:（驱1闹）篇资背产诞负摄债启表芬、导利粱润理表登、暂现扑金购流踩量尾表巷、联股童东孔权暂益饭变拿动栽表唤；（杰2煌）财卫务啄报据表唱附躬注西；（月3显）注黑册旦会梦计博师位查腊账盯验播证浑报封告秆；2允、浓其搜他柏资涛料垒，缠如车证听券云交笛易觉所驰、秋行机业挽协地会卡、浮投枣资容咨祖询催机励构微提痕供杆的颤有评关翅资宝料堪等撇均恭可驳成旋为聋财腾务轨报拢表梁分莫析复的征补唇充的资毕料颠。财罩务税报安表萄分发析面的轨对躲象企福业第的基央本临活仗动1系、条筹源资蔑活希动2册、慌投膏资盟活员动3功、默经丑营妻活封动企节业权基荷本臭活谎动批在土财店务叫报绑表饰中霞的容反青映1孟、染在尚资雹产箱负卧债巷表正中框的醒反惑映右锄方络反渗映净—由—校筹停资连活董动贯的著结讯果左楚方站反律映港—热—悬投歪资锻活蔑动矿的岛结辩果—板—懂经较营瓦活限动总占齐用召的遣资敞源·2货、摧在睛利再润恶表版中继的撞反踩映一政部彻分茂反女映以—毒—牌运该用坏资辫产离进爹行盐经葵营氏活塌动壳和孙投根资向活腥动破产旋生这的乖收恒益另派一贯部晃分桶反永映泛—梨—窃履凯行芹义毅务挺需泥要凤支梁付连的副利汇息缓和首分衔配娇的草股炸利3颤、法在凝现避金石流雄量栗表云中咳的舌反驰映具院体骂反运映筑三微项仿基容本惧活毫动县的贺过慌程第赔一喂部姨分泼：衫经殖营区活蚂动诸产杠生预的域现亮金浮净塘流第量第提二轮部瘦分琴：购投蹦资紧活翻动写产乘生悠的飞现尾金疑净鬼流晴量第从三疤部止分机：傲筹拣资占活遇动狂产斩生位的作现减金臭净务流宣量财鞋务舞报剧表润分贵析览要骨解技决找的衫三货个腹基赏本套问着题问萌题永1稿：公唇司坚所纤面嚼临碎的风田险云是苦什重么插？问兄题祝2趴：公岔司架是菠如竟何瓶创造究利竹润车的拆？问痛题嗓3港：公棕司女是腐否镜有缠充足世的怀现迹金猴？资最产破负早债手表窜分眼析染的苗主恩要与内臣容分泉析灰企医业遥经胡营志资廊源敏配司置斥与睡经进营栋风份险颈的牵状汪况分刚析予企弹业袖资摔金乏来般源抢与栏财驰务浆风献险觉的醒状挥况分胃析陕企谣业稼资痒产脂与捞资阶本略结刊合档与娱偿高债怕能怒力父的歉状嘉况利委润发表墨分由析红的脂主遮要蒸内只容分叛析腹企絮业毅的挺经便营满成资果论和竖盈慎利贡能耳力分杯析叙企从业帮收讲入味情宾况种与垂增关长瞧能颤力分场析紧企肝业居成程本起与唱费电用码的猛消咱耗秒状缘瑞况现息金资流椅量里表校分袋析损的怪主束要遇内日容分荒析伙企功业奥现用金号流挂动蒜的编总世体茂状哈况驱（森获典取电现剖金索的遥渠宇道陷和宰数竿额困）分瓦析玩企硬业祥经傍营品成划果高的邻质酒量分押析饮企材业治的炊偿雾债托能那力铸与柜对录外杯筹桥资非能促力分巡寿析障企却业酬动棒态恳财决务撕状葵况乔及择企闻业艳未合来谦的屋发撒展禽趋室势分壤析分重至大幕投议资久和御筹消资素活仅动振的岩状锡况现乓金缝流迁量另表翻的蚊概样念现糕金创流梦量您表扬是睡反削映慢企吐业更某队一滥特抬定以会便计怕期荡间脸内清经讽营差活悼动生、怨投煤资篇活涌动感和挑筹杜资砌活锯动贵等痛对类现征金砖及字现比金找等养价宵物拴产逃生狂影崇响祸的泪会坝计码报内表推。现高金醋流躺量槽表郊以做现覆金透流羽入旁和步现腊金陵流粮出蛮等济方梁式爽来葛反属映团企满业蕉在彼某勇一唯会孟计紫期搭间效现渠金例的雅变述化猛，蔑成止为遵连塔接稍和清沟哈通失期秩末恋和角期做初歇资件产但负湾债怖表团与涨当晶期盗利下润核表府的掠桥补梁好。时绕期巨报怀表射，雕以公收造付惰实股现寄制深为摸基勿础现嫂金脆流猜量蹲的讨概高念现鱼金饥流惜入现摸金眼流艺出现毒金巡寿流淋入育量妨-感现遗金晚流祸出春量测=五现防金政净泉流吹量现妻金件流毯入朝>车现堪金片流拆出域现猴金蓝流席量黑净敞额予>余0现留金刺流轮入剃<掘现绣金求流深出河现脸金拖流线量勺净怠额传<枣0为礼什仓么岭要门分怨析旺现挥金垃流度量企牢业度征扇信彩调残查沃的依核霞心也是绝判知断喉贷赚款谱的风居险石程俩度，右即呀借料款狠人访偿涂还演贷帅款陕的勤可剩能凉性谜有开多甩大搅，野还学款浸能四力标如笔何而。一脸般贿来衰说漆，相盈召利吐企离业惑比厚亏煎损烟企宰业承偿伶还圈银胁行按贷野款猪的病可羞能辨性匆大承。快但拆是触事赵实袜上制，独一坊家组盈啄利缩慧企补业线可动能言因溪不驾能激偿贡还用到爸期案贷周款虎面袋临肾清命算馋，虾而营一兄家途亏觉损将企合业雅却吧能好偿执还处到服期练贷求款笼继现续询维嘱持取经驶营蛮。坏因容为款前寸者斤虽途然裹赚窃了衔钱现但擦没掉有清现鹿金舰，拖而窑后摘者横虽峡然酒没克有蒙赚丝式钱悬但樱有细现弱金牛。现叙金宇流渐量跃产芝生助于岛企睡业捕的撕现怠金兄需愿求庸和坐现玩金裳供莫给经崭营继循牙环追：现兔金赤—犁—羽存铺货蛮、宿应兽收社账悼款两—炉—狮现辣金资径本柴循混环筹：现哄金众—杨—塔固侦定洁资邪产头、刘专喇利罢技删术延—稠—饿现岛金现范金叔流肢量载表具的买基践本尖模秘型现源金伟流页量酱净臭额弊＝徒经攻营型活钻动太的青现却金茧流蝴量轿净僚额＋抗投燥资秃活刷动旅的坡现欺金候流部量纲净柔额＋额筹饰资膝活语动侨的俯现凯金谈流冲量百净肯额现丛金更流欧量销表一葡、板经声营灿活恭动肢产危生宇的准现追金岗流甚量现源金懒流生入暗（眯收壶入浸明咬细拦项纳目追）现骂金言流陵出句（矛支想出列明鹿细疤项舟目捆）经恢营扣活活动报产浸生山的订现庆金远净涝流走量二得、典投居资居活肉动境产超生紧的借现霞金寨流暮量现区金财流剖入怀（箱收直入焦明棕细杠项示目哑）现挖金便流暴出绪（婆支糠出服明唇细痕项尾目颂）投献资薯活锹动霉产巴生末的基现侧金牢净饮流张量三被、绩筹勇资岩活聪动效产锅生类的倘现锐金欧流盐量现盘金秒流掘入井（剂收元入积明痕细境项肾目四）现盏金努流个出袭（蜜支拥出堡明韵细担项涨目陡）筹柄资亿活烟动动产抖生持的傅现分金艰净塞流酒量四病、心现废金取净以流爽量销售收入出售长期投资取得贷款收回应收账款偿还应付账款购买存货偿还贷款购置固定资产缴纳税金现配金背流希量烂图经营活动现金流入经营活动现金支出筹资活动现金流入筹资活动现金支出投资活动现金支出如勿何伐计急算讲现决金糟流止量以奇利爸润义表秋为括基偿础左，静根色据揭资是产餐负竭债燥表赠有倡关斧科牌目膜期漂初罪期距末邪的壤变云动括数崭调枯整革后北编搭制浪。变指动格数笛=深期威末善余蛙额登-英期暖初险余娇额资幅产驱、释负座债赖和萍所科有乌者芳权窃益脏与辅现棕金誓流当入榨、挤现扬金即流瓜出暂的找关伙系变动项目增加减少资产现金流出现金流入负债和所有者权益现金流入现金流出收画入阵-首资颜产原增团加仍额捞＝译现浓金稳流炼入成稼本棋-萝负邮债文增悔加尖额浪＝场现辣金屈流探出间帮接撕法用下便需辩要析调窑整医的闷项俘目1航、乌实晴际忽没件有醋支孤付倘现态金著的糟费茂用2仓、留实现际钱没腰有国收汪到墨现谣金场的误收厚益3里、损不少属捐于掩经灵营丑活通动衔的张损子益4疗、如经景营业性就应换收虚应恩付陡项饼目躲的摄增壳减脾变棚动间虾接蝇法芽计宇算逆经弱营谷活搁动柄现择金炊流呼量净利润加：固定资产折旧无形资产摊销计提的坏账准备或转销的坏账财务费用（利息）△应付账款△应付税金减：投资收益处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益△应收账款△存货＝经营活动产生的现金流量净额现毙金各流塘量建分乏析根伐据速借笋款愈人萍的互现虑金宿流池量蹈，洒如姑何第进累行努贷买款年前恶的亲分墓析乔呢袄？漂我栗们激要欠回哪答第三监个贿问闹题翼：1广、种借音款配人即能蒸否康还睬款盆？2衔、软如娱果扛能皂，丛他谦的赠钱筒是掀从衔哪沉儿恳来浊的呀？项其慰来货源粘是早否醉稳锅定认？3柳、万如盾果够不蔽能良，洋哪浸一室种去活禽动萝产冻生粒的矛现需金蓄少痒？丈借筛款芳人滚经镇营哈管摆理阁中则存胡在茄什嘱么大问袭题战？从敬总缘瑞量计上脚分贞析薯，男得羞出革初蚀步霜结锦论1灯、笛借叠款队人朱未扫来封的佛现言金军净桐流景量迫为正健数2劈燕、遮借况款寺人许未面来到的婶现皆金棒净牺流递量销为负央数财深务裂比惨率紧分聚析为欢什汉么准要浙使朋用绑财专务倍比总率捎？1行、谨可炭以拘消岭除哥规浴模防的远影龄响亲，疑用类来辱比高较鸽不创同却企区业咳的钟收耕益左与秩风燃险储，键从锋而裤帮息助路投掠资躁者浮和壳债浩权恨人尿作行出缴理葬智而的犬决国策馋。2裹、董可括以岩评蹦价鞭某须项浙投补资冷在您各化年软之荣间乓收扒益吉的叼变沃化包，愉也武可器以除在折某觉一乐时彩点情比后较迹某摧一封行绳业煮的捡不印同国企掌业击的演收抄益步。财约务坛比矿率合的仿分纽奉类1涛、谁反墓映许盈币利野能朗力阔的捞财职务近比前率2裂、费反胞映缺偿遍债娃能宫力咬的赞财托务贼比拼率3讽、崇反丛映而营那运散能迈力谜的榜财熟务赤比己率4牙、茶反疾映赤现搏金棍流泻量饶的环财拢务任指纲标财辨务谨报采表题附渗注在资分根析雅财娃务包报戏表厦之泄前叮，萍我抢们慰应四当差先椒分呼析泼财始务坑报林表泼附散注果。殊财迫务母报元表珠附犹注元是专为顿了魂帮浴助昨理裙解匙财御务锣报令表讽的皇内际容身而洞对榜报细表订的子有告关键项仇目赞等暖所局作想的求解奸释刘。财封务取报岂表缩慧附拳注址解多释袄企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