文档税法计算题

增值税法1、某生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月有关业务资料如下：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款160000元、税款27200元：发生运输费用1500元，其中运费及建设基金1300元，装卸费和保险费200元，已取得增值税专用发票。（2）购进建筑材料一批，取得增值税专用发票税款注明价款20000元、税款3400元：该批材料已运达企业，用于厂房的修建。（3）购进生产用设备1台，取得增值税专用发票注明价款500000元、税款8500元。（4）向A公司销售产品一批，开具增值税专用发票上注明销售额280000元，另开普通发票向A公司收取运费2340元。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。（5）将自制的一批新产品用于本企业基建工程，生产成本300000元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（6）因管理不善，致使库存原材料丢失，实际成本50000元，其中包括应分摊的运输费用5000元。该批原材料的进项税额已在购进月份申报抵扣。其他资料：该企业上月无留抵税额，各类货物增值税税率均为17%。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税额。2、某大型仓储超市为增值税一般纳税人，2014年7月发生如下业务：（1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、税款34万元，支付运输单位的运输费用7万元，取得增值税专用发票。（2）从某农场购进水果一批，货款已全部支付，取得农产品收购发票上注明价款24万元，将其中的20%用于本企业职工福利。（3）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款8万元、税款1.36万元。（4）采取以旧换新方式向顾客销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价每台200元，新洗衣机出售实际收取每台3800元。（5）销售空调50台，每台零售价4000元，另收取安装费每台100元。（6）在促销活动中，向累计消费达到一定金额的顾客赠送零食价为80元的小家电，当月共计送出50件。（7）以分期收款方式批发文体用品一批，合同约定不含税销售总额40万元，分4个月平均收取，当月实际收到货款8万元。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。3、某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月份的购销情况如下：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元；支付运输费用2500元，其中运费2250元、建设基金50元、装卸费120元、保险费80元，已取得增值税专用发票。（2）购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款3510元。（3）向个人收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额共计50000元。（4）向某个体户销售自行车零配件，开具普通发票，取得现金收入4680元。（5）向当地某商场销售自行车500辆，不含税单价为每辆300元；因商场及时结清货款，在结算时给予商场5%的现金折扣，另开具红字专用发票入账。（6）向外地某商场销售自行车1000辆，不含税销售额300000元，双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款100000元，企业已全部发货，并按全部销售额向对方开具增值税专用发票。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。计算当年出租和转租房屋应缴纳的营业税。计算共青团当年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2013年发生如下业务：销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，已知工程成本460万元，成本利润率10%。1月初公司以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元，贷款期限1年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息。12月底贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余额银行已支付给房地产开发公司。将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为800万元。根据上述资料，回答下列问题，每问均为共计金额：计算销售自建商品住宅应纳营业税。计算房地产开发公司用商品房抵顶贷款的利息应纳营业税。计算房地产开发公司用商品房抵顶银行贷款应纳的营业税。计算转让土地使用权应纳营业税。企业所得税法某企业为国家鼓励类高新技术企业，2013年度生产经营情况如下：销售收入6000万元，租金收入120万元。销售成本4000万元，缴纳增值税700万元，销售税金及附加76.6万元。销售费用800万元，其中广告费600万元。管理费用600万元，其中业务招待费100万元，研究新产品开发费用100万元。财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期同类贷款利率6%）。营业外支出50万元，其中向供应商支付违约金10万元，向税务局支付2008年未缴纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款的10万元。转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元，已经在成本费用中列出。根据上述资料，计算：①企业所得税前可以扣除的广告费金额；②企业所得税前可以扣除的业务招待费金额；③企业所得税前可以扣除的财务费用；④企业所得税前可以扣除的捐赠⑤该企业2013年应纳税所得额；⑥该企业2013年度应缴纳的企业所得税。某国有生产企业2010年应纳税所得额为—10万元，2011年应纳税所得额为—15万元。2012年度有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5030万元，固定资产盘盈收入20万元，取得国家发行的国债利息收入20万元。2012年度结转产品销售成本3000万元。缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元。发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）。发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）。发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）。发生营业外支出70万元（其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元）。全年已提取未使用的职工教育经费2万元。根据上述资料，计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。6、某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年销售收入4000万元，当年的损益表中反映的会计利润为500万元，已预缴所得税125万元，某会计师事务所检查发现，以下几项内容需作纳税调整：（1）盘亏原材料成本10万元，已经批准转作营业外支出，但企业未作处理（盘亏存货的财产损失，已经税务机关审批）。（2）销售产品取得含税收入58.5万元（其成本为40万元，未结转），但企业作暂收款入账。（3）销售费用中，广告费用650万元。（4）管理费用中，业务招待费支出20万元。（5）企业在职职工800人，本年工资支出1000万元，发生职工福利费160万元、职工教育经费30万元，拨缴工会经费15万元（取得专用收据）。根据上述资料，计算：①允许扣除的工资及3项经费金额；②可以延续扣除的广告费金额；③调整后的应纳税所得额；④当年应纳所得税额。第八章个人所得税法1、李某为某公司工程师，2013年收入情况如下：（1）每月取得工资9000元，其中5月通过红十字会向地震灾区捐款5000元；12月取得年终奖48000元。（2）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元。（3）根据自己的生活经历，与其夫人合写的小说《我们的爱情》，根据两人付出的工作量，向出版单位要求按照60%：40%分配稿酬。该书由出版社出版，出版社向李某及夫人预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续4个月连载该小说，每个月支付稿酬2000元，李某及夫人共获得连载稿酬8000元。（4）与其他人共同投资的一家合伙企业，平均分配该企业年度经营所得50000元。（5）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。（6）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。【要求】根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）李某2013年全年工资薪金和年终奖应缴纳的个人所得税。（2）李某业余设计应缴纳的个人所得税。（3）李某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税。（4）李某的合伙企业所得应纳的个人所得税。（5）李某取得上市公司股息应纳的个人所得税。（6）李某境外所得应补缴的个人所得税。3、中国居民王某是某高校的教师，2013年有关收入情况如下：（1）每月取得工资4500元。

（2）6月取得半年奖金6000元。

（3）年终取得全年奖金42000元。

（4）5月出版一本专著，取得稿酬30000元，后因添加印数，在取得稿酬10000元。适逢所在高校校庆，将15000元稿酬向其所在高校进行捐赠。

（5）8月将一套住房按市价出租，租期1年，年租