税务师考试涉税服务实务(习题卷4)

试卷科目：税务师考试涉税服务实务税务师考试涉税服务实务(习题卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试涉税服务实务第1部分：单项选择题，共179题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列关于房产税的税法，正确的是()。A)产权出典的，由出典人缴纳房产税B)产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税C)纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D)产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税[单选题]2.李某2017年3月持有某上市的甲公司股票20000股，6月取得该上市公司派发的股息红利15000元，7月转让上市公司的股票6000股，取得所得10000元，上市公司应扣缴李某的个人所得税为()元。A)3500B)1500C)0D)5000[单选题]3.下列关于?递延所得税资产?科目的表述，错误的是()。A)本科目核算企业根据企业会计准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产B)根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算C)本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算D)本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额[单选题]4.下列各项中，关于基本养老保险的说法，错误的是()。A)参加城乡居民养老保险的人员自主选择档次缴费，多缴多得B)企业基本养老保险的缴费基数应当是职工工资总额C)个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险，可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数D)自2019年5月1日起，养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%[单选题]5.下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是()。A)项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的老师协助工作，项目负责人应当对老师工作成果负责B)以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C)鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D)未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露[单选题]6.2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，应()。A)通过原增值税开票系统开具B)向税务机关申请代开C)通过增值税发票管理新系统自行开具D)由税务师事务所利用主机共享服务系统为其代开[单选题]7.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是()。A)随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入?其他业务收入?科目B)随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入?税金及附加?科目C)出租、出借的包装物收取的押金，借记?银行存款?科目，贷记?其他应付款?科目D)出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记?其他应付款?，贷记?营业外收入?科目[单选题]8.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到()个月以上。累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。A)1B)2C)3D)4[单选题]9.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是()。A)借：营业外支出贷：库存商品B)借：营业外支出贷：库存商品应交税费--应交增值税(销项税额)C)借：营业外支出贷：库存商品应交税费--应交增值税(进项税额转出)D)借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)[单选题]10.某税务师事务所代理A企业增值税申报，但事务所未在规定的期限内办理，主管税务机关对A企业做出追征税款，并加收滞纳金和罚款。下列表述正确的是()。A)由税务师事务所缴纳税款、滞纳金和罚款B)由A企业缴纳税款，由税务师事务所缴纳滞纳金和罚款C)由A企业缴纳滞纳金和罚款，由税务师事务所缴纳税款D)全部由A企业缴纳，但A企业可以就其损失向税务师事务所提出赔偿要求[单选题]11.以下个体工商户，应当设置简易账的是()。A)个体工商户注册资金为5万元B)个体工商户生产藤编工艺品，每月的营业收入是35000元C)个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是90000元D)个体工商户从事运输业务，每月营业收入50000元[单选题]12.中国公民王某2019年1月份取得当月工资收入2500元和全年一次性奖金36000元。全年一次性奖金选择不并入当年综合所得，则该任职公司1月份应为王某扣缴的个人所得税为()元。A)1080B)3390C)3395D)6390[单选题]13.甲因违反《治安管理处罚法》而被公安机关处以200元的罚款，甲对处罚决定不服申请行政复议，复议机关对此案实行了调解，调解达成协议后，复议机关即时制作了调解书，甲在调解书上签字之前反悔，()。A)复议机关理应继续调解B)甲的反悔不影响调解书的效力C)复议机关应该即时作出行政复议决定D)复议机关能够继续调解，也能够直接作出复议决定[单选题]14.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是()。A)作为申请人公民被宣告失踪的B)行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C)申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的D)行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的[单选题]15.如果税务师事务所与第三人串通损害委托方利息，下列说法正确的是()。A)由事务所承担全部责任B)由事务所承担补充责任C)由第三人承担补充责任D)由事务所和第三人共同承担连带责任[单选题]16.鉴证人应当审慎评价鉴证事项的业务要求和自身的专业能力，合理利用其他专家的工作，托处理超出自身专业能力的鉴证委托，体现了涉税鉴证的()。A)目的原则B)独立原则C)责任原则D)胜任原则[单选题]17.申请人按规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的纳税担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起()日内提出行政复议申请。A)30B)60C)90D)180[单选题]18.下列涉税处理不正确的是()。A)某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记?税金及附加?，贷记?应交税费--应交资源税?B)某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记?开发成本?，贷记?应交税费--应交土地增值税?C)某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记?固定资产清理?，贷记?应交税费--应交土地增值税?D)某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记?在建工程?，贷记?银行存款?[单选题]19.某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是()。A)借：委托加工物资贷：原材料B)借：应交税费--应交消费税贷：银行存款C)借：委托加工物资应交税费--应交增值税(进项税额)贷：银行存款D)借：原材料贷：委托加工物资[单选题]20.电网公司甲在2020年4月与发电厂签订了购售电合同1份，与保险公司签订了财产保险合同1份，直接与用户签订了供用电合同若干份，另与房地产开发公司签订了一份购房合同。下列关于甲公司缴纳印花税的表述中，错误的是()。A)签订财产保险合同按财产保险合同缴纳印花税B)签订的购售电合同按购销合同缴纳印花税C)与用户签订的供用电合同按购销合同缴纳印花税D)签订的购房合同，按产权转移书据缴纳印花税[单选题]21.根据《企业破产法》的规定，人民法院决定受理破产申请后，应自裁定受理破产申请之日起()内通知已知债权人，并予以公告。A)10日B)15日C)25日D)30日[单选题]22.在所得税的汇算清缴中，税务师2019年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2018年12月31日，采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件，售价为每件10万元，单位成本为8万元。当日，甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1000万元、主营业务收入1000万元，同时结转销售成本800万元。该业务处理不会涉及到的调整分录(假设2019年5月甲公司2018年度已经结账，不考虑留存收益和增值税)是()。A)借：发出商品8000000贷：以前年度损益调整8000000B)借：以前年度损益调整10000000贷：应收账款10000000C)借：应交税费--应交所得税500000贷：以前年度损益调整500000D)借：以前年度损益调整500000贷：应交税费--应交所得税500000[单选题]23.某企业面临清算，就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为不正确的是()。A)企业在注销的过程中，应先确认清算所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得税适用税率计算清算所得的企业所得税B)若清算所得为负数，则不需要缴纳清算所得的企业所得税C)在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，不需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税D)在向股东分配剩余资产时，应就其超过原投资成本部分，代扣其?财产转让所得?的个人所得税[单选题]24.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是()。A)代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出B)代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额的60%计入经费支出额C)以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠，应在发生时一次性作为经费支出D)代表机构购置固定资产所发生的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出[单选题]25.税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关出具的()作为依据。A)销售退回证明单B)进货退回证明单C)开具红字增值税专用发票通知单D)进货退出及所取折让证明单[单选题]26.机关事业单位职工在参加基本养老保险时，由单位和个人共同缴费，其中个人缴费基数的上下限是当地上年度在岗职工平均工资的()。A)50%~300%B)60%~300%C)50%~200%D)60%~200%[单选题]27.纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记后()。A)变更税种认定登记B)重新申请税种认定登记C)无需再办理税种认定登记D)仅需将变更情况书面通知相关税务机关[单选题]28.下列有关延期办理纳税申报与延期缴纳税款的说法中，错误的是()。A)纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，纳税人可以申请延期缴纳税款C)税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定，不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金D)经税务机关核准延期办理纳税申报的，需在核准的期限内办理，不需要提前预缴税款[单选题]29.下列关于增值税应税销售额的表述不正确的是()。A)试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额B)试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额C)房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额D)提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税[单选题]30.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是()。A)由甲方提供施工材料的建筑服务B)公共交通运输服务C)人力资源外包服务D)增值电信服务[单选题]31.某企业享有增值税即征即退的政策，收到即征即退方式返还的增值税，该企业账务处理正确的是()。A)借：银行存款贷：其他业务收入B)借：银行存款贷：递延收益C)借：银行存款贷：营业外收入D)借：银行存款贷：以前年度损益调整[单选题]32.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是()。A)项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B)对重要质量(风险)控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C)税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D)项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告[单选题]33.甲家电生产企业(增值税一般纳税人)2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司(增值税一般纳税人)支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是()。A)借：应收账款--乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费--应交增值税(销项税额)900B)借：其他应收款--乙商场10000应交税费--应交增值税(进项税额)900贷：银行存款10900C)借：其他应收款--乙商场10900贷：银行存款10900D)借：其他应收款--乙商场10000贷：银行存款10000[单选题]34.涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以()的名义，接受()的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。A)税务师事务所纳税人B)税务师事务所纳税人和扣缴义务人C)税务师纳税人D)税务师纳税人和扣缴义务人[单选题]35.下列关于年金的个人所得税处理，错误的是()。A)个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除B)企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数C)年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D)对个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，其一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得，按照相关规定计算缴纳个人所得税[单选题]36.税务师应当拒绝出具有关报告的情形不包括()。A)委托人示意其作不实报告或不当证明B)因委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的C)委托人提供完整的审核资料D)委托人故意不提供有关资料和文件的[单选题]37.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是()。A)借：应付职工薪酬贷：库存商品B)借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费--应交增值税(销项税额)C)借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费--应交增值税(进项税额转出)D)借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品[单选题]38.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是()。(高档化妆品消费税税率15%)A)A高档化妆品厂无需缴纳消费税B)A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元C)A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元D)A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元[单选题]39.下列关于发票代理印制的说法中，不正确的是()。A)印制发票企业印制完毕的成品应当按照规定验收后专库保管，不得丢失，废品应当及时销毁B)全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定C)发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品可自行销毁D)省、自治区、直辖市范围内发票换版由省税务机关确定[单选题]40.根据税收征管法规定，银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录()号码。A)组织机构代码证B)外汇登记证C)工商执照D)税务登记证[单选题]41.下列情形，不属于纳税人应当依法办理纳税申报的是()。A)居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得B)取得境外所得C)取得应税所得没有扣缴义务人D)因移居境外注销中国户籍[单选题]42.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是()。A)专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B)在涉税专业服务协议书签订之前，双方应就涉税专业服务费收取等事宜协商一致C)委托人遇到特殊情况需要终止服务行为，可以单方终止服务行为D)由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系[单选题]43.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是()。A)借：固定资产6600000应交税费--应交增值税(进项税额)780000贷：银行存款7380000B)借：固定资产6600000应交税费--待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000C)借：固定资产6530973.45应交税费--应交增值税(销项税额抵减)69026.55应交税费--应交增值税(进项税额)780000贷：银行存款7380000D)借：固定资产6522000应交税费--应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费--应交增值税(进项税额)780000贷：银行存款7380000[单选题]44.下列项目中不应计入资产或货物成本的是()。A)契税B)进口关税C)耕地占用税D)印花税[单选题]45.2018年3月20日，某企业接到通知，被该地税务所查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2018年3月25日内解缴税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定，不正确的是()。A)对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B)企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C)申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请D)企业应先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保[单选题]46.在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是()。A)分税制B)中央集权制C)双轨制D)平行管理制度[单选题]47.甲企业2015年已计入到成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售(营业)收入120000元，实现利润总额100000元，发生业务招待费3000元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2015年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()元。A)200B)500C)600D)1800[单选题]48.下列税务代理情形中，委托方可以单方终止代理行为的是()。A)委托协议代理期限届满B)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C)委托人死亡或解体、破产D)税务师发生变化[单选题]49.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过()元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在()元限额内据实扣除。A)10000，60000B)10000，80000C)15000，60000D)15000，80000[单选题]50.非涉税鉴证服务业务报告中填写的?报告日期?指的是()。A)非涉税鉴证服务业务完成的日期B)税务师事务所和税务师在报告上签名或盖章的日期C)签发非涉税鉴证服务业务报告的日期D)形成正式报告交由委托方或者其他使用人的日期[单选题]51.依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法是()。A)退税方法B)扣除方法C)分割方法D)延期纳税方法[单选题]52.下列关于房产税的规定，表述正确的是()。A)房产税在城市、县城、建制镇和农村征收B)专门用于经营农产品的农产品批发市场(包括自有和承租)的房产，暂免征收房产税C)房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税D)企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税[单选题]53.下列属于纳税申报类鉴证的是()。A)代办税务登记B)个人所得税月度申报汇总表的填制C)企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证D)代理发票管理[单选题]54.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是()。A)销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B)企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D)股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现[单选题]55.下列关于消费税征税环节特殊规定的表述，不正确的是()。A)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B)卷烟在批发环节加征一道消费税，税率为5%C)卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已包含的生产环节的消费税税款D)委托加工金银首饰的，受托方也是纳税人[单选题]56.下列属于国税系统负责征收的税种是()。A)房产税B)个人所得税C)土地增值税D)消费税[单选题]57.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。A)借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600B)借：其他应付款22600贷：利润分配--未分配利润22600C)借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600D)借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费--应交增值税(销项税额)2600[单选题]58.下列项目属于消费税征税范围是()。A)高档化妆品B)貂皮大衣C)汽车轮胎D)酒精[单选题]59.责令缴纳不适用于下列()情形。A)未按规定办理税务登记从事生产经营的纳税人B)临时从事经营的纳税人C)某些未取得营业执照从事经营的单位或个人D)设置账簿，但账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账[单选题]60.某个体工商户，2016年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是()。A)借：管理费用8000贷：银行存款8000B)借：管理费用4000税后列支费用4000贷：银行存款8000C)借：营业费用8000贷：银行存款8000D)借：营业费用4000管理费用4000贷：银行存款8000[单选题]61.下列关于税种认定登记的表述中，不正确的是()。A)纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告B)对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应向国税机关申办税种认定手续C)纳税人对税务机关的认定提出异议的，应进一步调查并提出意见，提交主管税务机关重新加以认定D)纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记[单选题]62.某企业2017年7月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农产品开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为1100元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是()。A)借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)38190贷：应交税费--未交增值税38190B)借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)7750贷：应交税费--未交增值税7750C)借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)7590贷：应交税费--未交增值税7590D)借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)40893.85贷：应交税费--未交增值税40893.85[单选题]63.商业企业一般纳税人零售()，可以开具增值税专用发票。A)化妆品B)食品C)服装D)劳保专用物品[单选题]64.某公司是一个生产企业，2017年7月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是()。A)借：应收出口退税款130贷：应交税费--应交增值税(出口退税)130B)借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)72应收出口退税款58贷：应交税费--应交增值税(出口退税)130C)借：库存商品40贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)40D)借：应交税费--未交增值税58贷：应交税费--应交增值税(出口退税)58[单选题]65.下列关于税务机关代开发票说法，错误的是()。A)商业企业小规模纳税人出租不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开B)已办理税务登记的小规模纳税人(包括自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人)销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开C)其他个人销售不动产和出租不动产，需要开具增值税专用发票的，可向其居住地主管地税机关申请代开D)根据《发票管理办法》规定，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票[单选题]66.行政复议机关应当自受理申请之日起()日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经批准可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但是延期不得超过()日。A)30;30B)30;60C)60;30D)60;60[单选题]67.下列情形中，()的个体工商户应设立简易账。A)注册资金为25万元B)汽车修理修配厂月销售额为30000元C)从事食品零售的企业月销售额为90000元D)从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元[单选题]68.下列关于工作底稿管理制度的要求，表述不正确的是()。A)保证业务工作底稿的完整性B)安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密C)便于使用和检索业务工作底稿D)自行确定业务工作底稿保管期限[单选题]69.从事生产、经营的纳税人应当自()之日起()日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A)取得营业执照10B)取得营业执照15C)首次办理涉税事宜10D)首次办理涉税事宜15[单选题]70.项目组自提交业务结果之日起()内，将业务工作底稿归整为业务档案。A)15日B)30日C)60日D)90日[单选题]71.纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过()个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过()个月的增值税发票用量。A)6，5B)5，4C)4，3D)3，2[单选题]72.下列人员或组织中，可以担任破产管理人的是()。A)破产企业的债权人代表B)依法设立的律师事务所C)破产企业的经营管理人员D)曾被吊销执业资格证书的注册会计师[单选题]73.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2013年销售额100万元,但未申请一般纳税人认定;2014年4月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入(含税)702000元，该店当月应纳增值税税额()元。A)34000B)33960.23C)136000D)102000[单选题]74.对于非涉税鉴证服务的特点，下列表述不正确的是()。A)税务师非涉税鉴证服务是为委托人服务，在提供涉税代理服务时，需要委托人授权，在授权范围内以被代理人的名义办理涉税事项B)在符合税收和其他相关法律、法规的前提下，非涉税鉴证服务不囿于规定的服务项目和范围C)非涉税鉴证服务通常需要办理涉税实务、提出意见或建议，并对委托人的涉税事项作出评价和证明D)非涉税鉴证服务的业务报告根据业务约定书的约定、非涉税鉴证服务的复杂程度或者委托人特殊需求出具，税务师在提供涉税信息、代办纳税事项或采取网络或口头咨询时，通常不需要出具非涉税鉴证服务业务报告[单选题]75.复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。A)15B)30C)60D)90[单选题]76.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在()向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。A)10日内B)15日内C)次月10日内D)次月15日内[单选题]77.下列关于业务质量复核与监控规定的表述，错误的是()。A)业务质量复核制度应包括复核级别、复核内容、复核程序、复核记录等内容B)涉税鉴证业务的复核级别不应少于五级，口头咨询的项目可以适当减少复核级别数C)确定复核人员的原则是由经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作D)业务监控人的选择，应当限定在税务师事务所最高业务级别人员中选定，不得由项目负责人选定[单选题]78.某企业2019年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是()。A)借：应交税费--未交增值税15万贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)15万B)借：应交税费--应交增值税(进项税额)-15万贷：应交税费--未交增值税-15万C)借：应交税费--未交增值税10万贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)10万D)借：应交税费--应交增值税(进项税额)-10万贷：应交税费--未交增值税-10万[单选题]79.根据规定，税务咨询服务的核心是()。A)弄清咨询问题所涉及的税种B)搜集咨询问题相关的税收政策文件C)分析税收政策适用条款D)根据需要作必要的沟通说明[单选题]80.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用?按比例分摊法?进行分摊，相应的调整分录是()。A)借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费--应交增值税(进项税额转出)8000B)借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费--应交增值税(进项税额转出)8000C)借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费--应交增值税(进项税额转出)8000D)借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000[单选题]81.2017年1月初，某税务师对A企业进行2016年度纳税审核(该企业年终已结账)，发现2016年11月用抵债的方式收到一台设备，用于管理部门，但未进行账务处理，其涉及的调账分录不包括()。(本题不考虑增值税)A)借：固定资产贷：应收账款B)借：以前年度损益调整贷：累计折旧C)借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整D)借：累计折旧贷：本年利润[单选题]82.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为()万元。A)121.38B)145.68C)169.12D)213.59[单选题]83.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款()的罚款。A)50%以上3倍以下B)50%以上5倍以下C)1倍以上3倍以下D)1倍以上5倍以下[单选题]84.下列有关行政复议的说法，正确的是()。A)在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据B)行政复议机构认为必要时，可以调查取证C)调查取证时，行政复议工作人员可以为1人D)申请人和第三人不可以查阅被申请人提出的书面答复[单选题]85.某工业企业2016年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入500万元，当年发生业务招待费12万元。则该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。A)7.2B)6.25C)8.25D)6.4[单选题]86.某食品加工厂为增值税一般纳税人，4月因自然灾害损失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品(已抵扣过进项税额)，账面成本为9135元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是()。A)借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢10500贷：原材料9135应交税费--应交增值税(进项税额转出)1365B)借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢10687.95贷：原材料9135应交税费--应交增值税(进项税额转出)1552.95C)借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢9135贷：原材料9135D)借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢7770贷：原材料7770[单选题]87.纳税人因有些特殊困难，经省自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过()个月。A)1B)2C)4D)3[单选题]88.下列关于职工教育经费的规定，错误的是()。A)软件生产企业发生的职工教育经费支出，可以全额在企业所得税前扣除B)计算职工教育经费限额的?工资、薪金总额?，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费C)工业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除D)航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在企业所得税前扣除[单选题]89.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是()。A)居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C)在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D)居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象[单选题]90.某工业企业2018年4月1日按照金融机构同期同类贷款利率6%从其关联方乙企业借款3000万元，借款期限1年。乙企业实际税负低于该企业，假设该企业年度各月平均权益投资之和为12000万元，则该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为()万元。A)0B)120C)168D)200[单选题]91.2016年6月5日，纳税人购进办公楼一座，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税66万元，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。2017年4月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目。该企业应做的会计分录为()。A)借：应交税费--应交增值税(进项税额)36.3应交税费--待抵扣进项税额24.2贷：固定资产60.5B)借：应交税费--应交增值税(进项税额)39.6应交税费--待抵扣进项税额26.4贷：固定资产66C)借：应交税费--应交增值税(进项税额)60.5贷：固定资产60.5D)借：应交税费--应交增值税(进项税额)66贷：固定资产66[单选题]92.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是()。A)红字冲销法B)蓝字更正法C)补充登记法D)综合账务调账法[单选题]93.人身保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()(含)计算在企业所得税前的扣除限额。A)5%B)10%C)15%D)20%[单选题]94.不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的,自税务登记内容实际发生变化之日起()日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起()日内。A)30、30B)15、60C)15、30D)60、90[单选题]95.依据国家税收法律法规和规章规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收负担的方法是()。A)分割方法B)减免税方法C)扣除方法D)抵免方法[单选题]96.下列关于业务工作底稿及档案管理的说法，错误的是()。A)税务师事务所可以根据自身情况，制定业务工作底稿B)鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿C)业务档案应按不同客户、不同委托业务分别归整，对同一客户不同的委托业务，应分别归整业务档案D)业务工作底稿的所有权属于税务师事务所的客户[单选题]97.领取?一照一码?营业执照的企业，在生产经营过程中下列信息发送变化的，不需要办理变更税务登记的是()。A)注册资本B)财务负责人C)核算方式D)法定代表人[单选题]98.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A)商业企业计提的存货跌价准备B)非广告性质的赞助支出C)银行企业内营业机构之间支付的利息D)税收滞纳金[单选题]99.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述，不正确的是()。A)增值税专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批B)一般纳税人申请最高开票限额时，主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验C)实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元D)辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票数量不得超过25份[单选题]100.在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入，由雇佣单位和派遣单位分别支付的，下列关于中方人员个人所得税的处理错误的是()。A)雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用计算扣缴个人所得税B)派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率计算扣缴个人所得税C)纳税义务人应在雇佣单位所在地税务机关申报每月工资、薪金收入，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补D)可以提供有效合同或有关凭证，证明其工资、薪金所得的一部分按有关规定上缴派遣单位的，可以扣除其实际上缴的部分，按其余额计征个人所得税[单选题]101.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。以下情形中说法正确的是()。A)合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B)合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C)分立后的纳税人无需履行未履行的纳税义务D)合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任[单选题]102.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是()。A)卷烟批发环节，按适用税率11%征收从价税并按0.005元/支征收从量税B)超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C)啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D)木制一次性筷子从价计征消费税[单选题]103.下列关于?税收法律责任的不转嫁性?的相关表述中，正确的是()。A)涉税专业服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担B)在涉税专业服务过程中产生的税收法律责任，是由于纳税人的原因所造成，因为签订了代理合同，其责任承担者应为代理人C)在涉税专业服务过程中产生的税收法律责任，是由于代理人的原因所造成，其责任承担者也应为纳税人或扣缴义务人，代理人不用承担赔偿责任D)在涉税专业服务过程中产生的税收法律责任，因代理人的原因造成的其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的法律责任[单选题]104.税务行政复议的受案范围不包括()。A)税务机关不依法确认纳税担保有效的行为B)税务机关不依法给予举报奖励的行为C)税务机关的办税流程D)税务机关作出的收缴发票行为[单选题]105.下列关于企业职工、机关事业单位参加基本养老保险的说法，错误的是()。A)基本养老保险从缴费主体上可分为企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类B)企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费C)灵活就业人员及城乡居民由个人缴纳基本养老保险费D)基本养老保险的个人缴费基数上限为当地上年度在岗职工平均工资的200%[单选题]106.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A)纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天B)纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C)纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天D)纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天[单选题]107.某税务师2017年3月对企业2016年纳税审核时，发现企业在2016年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2017年2月全部出售，企业按月结转利润，则以下调整分录正确的是()。A)借：生产成本20000贷：库存商品20000B)借：生产成本20000贷：本年利润20000C)借：生产成本20000贷：以前年度损益调整20000D)借：生产成本20000贷：利润分配--未分配利润20000[单选题]108.税务师在进行预缴税款抵减的审核时，下列观点不正确的是()。A)纳税人跨县(市)提供建筑服务、在异地销售或出租不动产，应在纳税义务发生时，在建筑服务发生地或者不动产所在地预缴增值税，纳税人预缴的增值税，在机构所在地纳税申报时，按规定抵减应纳增值税额B)跨县(区)建筑服务、异地租赁不动产和不动产预收款等预缴增值税，应按规定分项目填报《增值税预缴税款表》，填报税额、缴纳的税额应与完税凭证一致C)纳税人预缴税款抵减当期应缴税额时，应按规定填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》并且各栏目数据应准确D)对于一般计税方法的跨县(区)建筑项目、异地转让和销售不动产项目，应特别注意应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的情况，若存在应提请纳税人向主管税务机关报告，以便由主管税务机关通知在一定时期内暂停预缴增值税[单选题]109.下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是()。A)以经营租赁方式租出的固定资产B)以融资租赁方式租出的固定资产C)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D)单独估价作为固定资产入账的土地[单选题]110.下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，准确的是()。A)因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算B)相对人在申请行政复议时，一并提出对相关规定的审查申请，理应在30日内依法处理C)在申请行政复议时，一并提出对相关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为D)被申请人理应自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他相关资料[单选题]111.可不办理税务登记扣缴义务人，应选择()进行扣缴税款登记。A)税务登记地B)售货所在地C)提供劳务所在地D)机构所在地[单选题]112.某小型微利企业，假定2019年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税()万元。A)4.57B)3.65C)1.83D)0.91[单选题]113.根据行政复议法的有关规定，税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()内提出行政复议申请。A)60日B)30日C)90日D)180日[单选题]114.根据?营改增?的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是()。A)纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减B)纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票C)纳税人接受旅客运输服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额D)纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减[单选题]115.下列项目不予列入?工资薪金所得?征收个人所得税的是()。A)退休人员再任职取得的收入B)个体工商户支付给业主的工资C)个人担任董事职务所取得的董事费收入D)承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的[单选题]116.下列对于税务行政复议的理解，正确的是()。A)对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B)对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议C)对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D)对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议[单选题]117.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》()相应栏次中。A)第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额?货物或劳务?的本期数B)第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额?服务、不动产和无形资产?的本期数C)第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额?货物或劳务?的本期数D)第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额?服务、不动产和无形资产?的本期数[单选题]118.下列关于税务咨询业务基本流程的表述，不正确的是()。A)根据承接业务的简易程度，可以选择仅执行部分程序，但需保证已执行程序足以支撑方案制定以及结论B)委托人对业务事实的判断提出修改时，涉税服务人员应当要求委托人提供修改理由和补充资料C)涉税服务人员不可以到委托人现场进行调查、收集相关信息和资料D)业务报告初步形成后，应以草稿形式提交委托人征求意见，得到委托人认可后形成最终稿[单选题]119.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到()。A)5年B)7年C)10年D)无限期[单选题]120.某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税，2020年5月取得含税建筑工程款5000万元，支付给分包单位含税分包款200万元，则应在提供建筑服务所在地预缴增值税()万元。A)88.07B)132.11C)91.74D)137.61[单选题]121.税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是()。A)专利权转让合同B)专利申请权转让合同C)非专利技术转让合同D)技术咨询合同[单选题]122.个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后()内汇算清缴，实行多退少补。A)1个月B)3个月C)4个月D)5个月[单选题]123.某企业2017年1月预缴当月增值税10000元，则会计分录是()。A)借：应交税费--应交增值税(已交税金)10000贷：银行存款10000B)借：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)10000贷：银行存款10000C)借：应交税费--未交增值税10000贷：银行存款10000D)借：应交税费--应交增值税(进项税额)10000贷：银行存款10000[单选题]124.税务师在审核增值税征税范围时，需要关注应税行为是否属于在境内销售服务、无形资产或不动产，下列项目中，属于境内应税行为的是()。A)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务B)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产C)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售或者租赁位于境内的不动产[单选题]125.下列各项中，应通过?营业外收入?科目核算的是()。A)甲公司因出售其持有的可供出售金融资产取得的处置收益100万元B)乙公司因出售其持有的存货确认的收入500万元C)丙公司因出租其仓库取得的租金收入220万元D)丁公司因出售闲置的固定资产取得的净收益300万元[单选题]126.某公司为按季度申报的小规模纳税人，2020年第一季度货物销售额为24.24万元，不动产销售价款为30.75万元(含税，下同)，取得该不动产的购置价款为15万元。该纳税人第一季度应缴纳的增值税为()万元。A)0B)0.75C)0.99D)1.46[单选题]127.下列关于税务机关进行纳税评估和行使税务检查权的表述中，不符合税法规定的是()。A)纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人B)纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次C)税务检查中，可以到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证和有关资料D)税务检查中，经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证，查询从事生产、经营纳的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户[单选题]128.下列关于损益表纳税审查的表述中，错误的是()。A)对销售收入审查时，应当注意销售退回的有关手续是否符合规定B)对销售成本审查时，对采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确C)对税金及附加审查时，应重点审查增值税与销售收入的关系，注意他们是否成正比例增减D)对销售利润审查时，应注意如果企业生产规模无多大变化，而销售利润率变动较大，可能存在收入、成本计算不实、人为调节销售利润等问题[单选题]129.甲破产企业的财产为500万元，破产费用为400万元，共益债务为200万元。下列正确的清偿顺序是()。A)优先支付破产费用，各项共益债务按比例进行清偿B)优先支付共益债务，各项破产费用按比例进行清偿C)各项破产费用和共益债务分别按比例进行清偿D)破产费用与共益债务按2：1的比例进行清偿[单选题]130.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂上述合同应纳印花税()元。A)10200B)38000C)7000D)11400[单选题]131.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是()。A)涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围B)涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录C)鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任D)以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据[单选题]132.杨一与左二准备设立一家有限责任公司。在设立公司过程中，左二为执行设立职责不慎将刘三撞伤，后公司因故未能设立。对此，下列说法中正确的是()。A)刘三只能要求左二承担赔偿责任B)刘三可以要求杨一与左二承担连带赔偿责任C)只有在左二无法承担赔偿责任时，杨一才承担赔偿责任D)若刘三起诉杨一，则杨一只需承担一半的赔偿责任[单选题]133.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出税务行政复议申请。下列关于税务行政复议申请期限计算的说法，错误的是()。A)当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算B)载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算C)具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告之日起计算D)载明具体行政行为的法律文书邮寄送达，没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算[单选题]134.2017年6月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理是()。A)借：原材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷：银行存款B)借：原材料贷：银行存款C)借：原材料贷：银行存款应交税费--应交增值税(进项税额转出)D)借：原材料应交税费--待抵扣进项税额贷：银行存款[单选题]135.某税务师2017年3月对企业2016年纳税审核时，发现企业在2016年11月份结转完工产品成本时，多结转成本2000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品到目前还未售出，则下列调整分录，正确的是()。A)借：生产成本2000贷：库存商品2000B)借：生产成本2000贷：主营业务成本2000C)借：生产成本2000贷：以前年度损益调整2000D)借：生产成本2000贷：利润分配--未分配利润2000[单选题]136.税务师事务所及其涉税服务人员应当遵循《税务师业务承接规则(试行)》相关的规定，在确定是否接受和保持税务事项代理业务委托关系前，()应当对委托人的情况进行了解和评估，充分评估项目风险。A)项目负责人B)税务师事务所所长C)项目经理D)税务师事务所主要业务负责人[单选题]137.下列有关纳税情况审查业务的相关表述，不正确的是()。A)纳税情况审查业务包括海关委托保税核查、海关委托稽查、企业信息公示委托纳税情况审查、税务机关委托纳税情况审查、司法机关委托纳税情况审查等B)税务师事务所决定接受纳税情况审查业务委托的，应与委托人签订业务委托协议，作出保密、廉洁承诺C)开展纳税情况审查业务，必须出具书面业务报告，不得以口头形式交换意见D)提供纳税情况审查服务，应当执行业务承接、业务计划、业务实施、业务记录、业务成果、质量监控与复核等一般流程[单选题]138.税务师审核某工业企业2017年7月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理不正确的是()。A)以产品换取的材料所签订的合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税B)跟银行签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税C)总账记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化，不需要缴纳印花税D)技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据[单选题]139.某企业(一般纳税人)2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为()。A)0B)1153.85C)7385.84D)9328.21[单选题]140.商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，?商品进销差价?科目核算的内容是()。A)库存商品的不含税售价与不含税进价的差额B)库存商品的含税售价与不含税进价的差额C)库存商品的不含税售价与含税进价的差额D)库存商品的含税售价与含税进价的差额[单选题]141.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品(已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额)，账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是()。A)借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢10000贷：原材料9100应交税费--应交增值税(进项税额转出)900B)借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费--应交增值税(进项税额转出)819C)借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100D)借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢900贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)900[单选题]142.甲市人民政府依冶金公司申请，作出行政复议决定，撤销市国土局对冶金公司的矿区土地使用权的错误登记，并责令市国土局在一定期限内为冶金公司重新办理登记。如市国土局逾期拒不执行该行政复议决定，冶金公司能够采取的救济措施是()。A)申请市人民政府依法强制执行B)申请人民法院依法强制执行C)要求市人民政府责令国土局限期履行D)要求市人民检察院责令国土局限期履行[单选题]143.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起()内，向主管税务机关申报办理注销。A)10B)15C)20D)30[单选题]144.个体工商户在计算其个人所得税时，可以在税前扣除的是()。A)支付给业主的工资薪金B)代扣代缴的个人所得税税款C)按规定缴纳的财产保险费D)缴纳的税收滞纳金[单选题]145.2017年4月，某税务稽查局对A企业进行2016年度纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，金额为117万元，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，其中可能涉及的调账分录不包括()。A)借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费--增值税检查调整B)借：应交税费--增值税检查调整贷：应交税费--未交增值税C)借：应交税费--未交增值税贷：银行存款D)借：应交税费--应交增值税(已交税金)贷：银行存款[单选题]146.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月外购货物准予抵扣进项税额60万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额210万元，出口货物销售额折合人民币260万元。则该企业当期的应退税额为()万元。A)7.8B)12.2C)21.6D)33.8[单选题]147.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是()。A)实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税B)对于出租出借包装物收取的押金和包装物已作价随同应税产品销售，又另外加收的押金，因逾期未收回包装物而没收的部分，不并入应税消费品的销售额中缴纳消费税C)随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入?其他业务收入?科目。因此，应缴纳的消费税应记入?税金及附加?科目D)随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因此，因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入?税金及附加?科目[单选题]148.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1)A)0B)12.77C)23.14D)46.97[单选题]149.税务师在进行预缴税款的审核时，下列观点不正确的是()。A)跨县(市)建筑服务预缴的审核时，应审核纳税人在纳税义务发生时，是否及时向施工地国税机关履行预缴税申报和预缴税款的义务B)异地租赁不动产预缴的审核时应审核纳税人在纳税义务发生时，特别是在预收方式收取租金时，是否及时向不动产所在地国税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务C)异地转让不动产的审核时应审核纳税人在异地销售不动产时，是否按规定向不动产所在地的国税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务D)房地产开发项目预收款的预缴时应审核纳税人是否在收到预收款时按规定预缴税款[单选题]150.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A)216000B)224000C)264000D)328000[单选题]151.某税务师于2017年12月对企业2017年的纳税情况进行审核时发现，2016年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。A)借：其他应付款23400贷：以前年度损益调整23400B)借：其他应付款23400贷：利润分配--未分配利润23400C)借：其他应付款23400贷：其他业务收入23400D)借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费--应交增值税(销项税额)3400[单选题]152.下列会计科目不属于建立复式账个体工商户使用的是()。A)管理费用B)税后列支费用C)存货D)累计折旧[单选题]153.下列情形中，适用自2016年5月1日起进项税额分2年抵扣规定的是()。A)适用一般计税方法的房地产开发企业，2016年5月1日后自行开发的房地产项目B)适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后直接购买取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产C)适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后融资租入的不动