固定、无形及长摊资产清查培训讲义

固定、无形及长摊资产清查培训讲义一、报表上报总体说明1.盘点表单总体说明本次清查盘点共需上报19张表单，《固定资产清查汇总表》、《油气水井清查明细表》、《房屋清查明细表》、《投资性房地产清查明细表》、《其他油气资产清查明细表》、《其他固定资产清查明细表》、《盘盈资产清查明细表》、《盘亏资产清查明细表》、《待报废资产清查明细表》、《闲置资产清查明细表》、《外单位占用资产清查明细表》、《租出资产清查明细表》、《借出资产清查明细表》、《已报废未处置资产清查明细表》、《固定资产盘亏审批表》、《固定资产盘盈审批表》、《无形资产清查汇总表》、《无形资产清查明细表》、《长期待摊资产清查明细表》。《固定资产清查汇总表》为综合汇总表单。《油气水井清查明细表》、《其他油气资产清查明细表》、《其他固定资产清查明细表》三张表单为涵盖所有油气及固定资产基础表单，相当于原来的清查盘点明细表。《房屋清查明细表》、《投资性房地产清查明细表》为单项重点清查工作，与上述表单逻辑关系为包含。《盘盈资产清查明细表》、《盘亏资产清查明细表》，为资产账实核对变化情况表单。《待报废资产清查明细表》为资产技术状况清查表单。《闲置资产清查明细表》、《外单位占用资产清查明细表》、《租出资产清查明细表》、《借出资产清查明细表》，为使用状况清查表单。《已报废未处置资产清查明细表》，为报废未处置资产清查表单。《固定资产盘亏审批表》、《固定资产盘盈审批表》，为审批表单。以上信息为公司盘点所需掌握主要信息，对于各单位其他不含在以上表单中的所需盘点信息，可在实际盘点过程中，在相关表单后增加列信息。2.盘点范围油气及固定资产，无形资产，长期待摊资产。包括附件资产附件资产填列到主资产所对应表单下，汇总时仅汇总数量，价值量信息不必汇总。复合资产与明细资产均需盘点，均要填列到相关表单中，数量汇总，价值量汇总复合资产即可，不得重复计算。3.主要勾稽关系实存资产=账存资产+盘盈资产-盘亏资产；完好资产=实存资产-待报废资产；在用资产=实存资产-闲置资产-租出资产-借出资产-外单位占用资产。需要特殊说明的是：1）盘点基准日之后所发生的拆分、合并、减少等变化信息，可在报告中说明，不在基础表里反映，避免勾稽关系过于复杂。2）汇总表中技术状况信息只对待报废进行了汇总，目的是为了避免勾稽关系过于复杂。因此基础表中的完好、待修等技术状况，对重点在原因说明，填写表单的同时，要在盘点报告中对盈亏原因详细说明形成过程、参与部门及具体原因。特殊的可单独形成说明。6.待报废资产清查明细表对于复合资产整体报废的，此表中仅复合资产。相关情况说明、明细资产表，应按照报废相关要求，单独形成文档并一同上报。7.闲置资产明细表1）闲置资产明细表，所列示资产应在可预见期限内无法利用、技术状况基本完好的资产，且符合闲置资产定义。2）已用年限，参照油气水井清查明细表说明第4条。3）效用年限，即折旧年限。4）闲置原因，要描述清晰、完整。5）是否在公司内部申请调剂，不得空填。8.其他资产使用状况明细表1）占用、借出及租出的相关时间要落实清楚，不得空填。2）重点在详细原因落实，描述要清晰、完整。3）责任人签字，不得空填。手工签字版各单位留存其他相关表单不再特殊说明，按表格要求填列。三、上报说明1、《油气水井清查明细表》、《其他油气资产清查明细表》、《其他固定资产清查明细表》，只上报电子版，纸质版留存备查，可用A3纸打印，其他按公司通知要求执行。公司机关各部门由于只涉及到《其他固定资产清查明细表》，纸质与电子版均需要上报。2、部分表格中没用主管领导签字，纸质版上报时，要把此信息加上。3、《油气水井清查明细表》、《其他油气资产清查明细表》、要经本单位专业管理部门和领导签字。4、所有表单中填报单位盖章的，应盖二级单位公章。5、上报时间按照公司统一的时间进度上报。公司机关各部室，请于5月30日前上报，并完成待报废资产交旧。6、《其他固定资产清查明细表》中满足“资产状况”、“使用状况”内部项目的用数字“1”来标识，“使用人签字”7、照片说明对于此次清查盘点中需要拍摄的照片，有以下几点要求：在拍摄照片时必须选择不同角度，拍摄两张以上，并且能体现该资产的