会计财务管理 商业银行中小企业信贷风险管理

PAGE12我国商业银行中小企业信贷风险管理研究摘要在现代金融体系中，商业银行无疑是重要的组成部分，在社会经济活动中，商业银行通过其资金结算和资金融通实现社会资金的周转流动，并且发挥了创造价值的功能。由于我国中小企业在历史发展过程中形成了很多顽疾，对其的信贷风险管理绝不能像过去对待国有大型客户那样。因此无论是国家还是银行都在努力探索适合中国国情的有效的信贷风险管理手段。本文以C银行为研究目标，对其经营现状进行深入研究，总结其在面对中小企业信贷业务中的风险点，并对完善其中小企业信贷业务的风险管理提出建议。关键字：商业银行；中小企业；信贷业务；风险管理

目录摘要 1第一章绪论 3第二章相关概念的界定 4（一）中小企业划分标准 4（二）中小企业信贷风险特征 4（三）中小企业信贷风险存在的原因 5第三章C商业银行中小企业信贷风险管理现状分析 5（一）C商业银行中小企业信贷业务规模 5（二）C商业银行中小企业信贷存在的主要风险 6（三）C商业银行中小企业贷中风险管理 7第四章C商业银行中小企业信贷风险管理存在的问题 7（一）缺乏风险预警管理 8（二）贷后管理工作不严格 8（三）担保工作把控不足 9（四）从业人员素质不够 10第五章C商业银行中小企业信贷业务风险管理建议 10（一）加强风险预警管理 10（二）推进贷后管理工作 11（三）完善担保品管理工作 11（四）提高从业人员素质 13六、结论 13参考文献 14致谢 15第一章绪论风险是指某一特定危险情况发生的可能性和后果的组合。风险大致分为两种，一种强调了风险的不确定性，另一种则抢到了风险的带来损失的不确定性。风险并非狭义的遇到危险。经过时间的演变，风险成为了人们生活中的高频词汇。风险在生活中无处不在，而金融风险的发生频率更加集中，且有更大的破坏性和更深远的传染性。信贷风险是金融风险中最容易出现且最难管理的风险点。随着国际金融形势的变化，我国企业也受到了严重的打击，盈利能力每况愈下。许多中小企业纷纷关门大吉，没有盈利就无法偿还贷款，也就造成了许多不良贷款，直接给银行带来了巨大的损失。就当前金融市场环境而言，加大中小企业贷款已成为大多数商业银行的必由之路。所以，我们不能因存在风险而避而不做。如何合理的规避以及应对中小企业风险管理问题，并对其进行有效管理，也就成了我国商业银行的当务之急。第二章相关概念的界定（一）中小企业划分标准中小企业指的是相比于大型企业，在经营规模、资产规模、人员规模等方面都比较小的经济组织或单位。一般而言，各个国家会从质和量两个方面对中小企业进行界定。从质的方面讲，包括同业内地位、企业经营形式与管理方式等，量的方面主要涉及职员数量、资产总额等。目前，由于从量的方面更容易选取指标，数据更加直观，因此大部分国家都采用量的标准来划分中小企业。（二）中小企业信贷风险特征1、中小企业信贷风险具有难监控性由于中小企业自身的资金有限，长期借债成为其获得短期资金的主要方式。很多中小企业在无法偿还贷款的时候，往往会采取借新债来填补旧债。同时因为中小企业的财务管理不够规范，信息不够公开，因此商业银行要调查清楚中小企业的信贷情况将付出更大的成本，商业银行是很难发现其存在的风险隐患，待到某一时机出现，风险事件才会突然显现。2、中小企业信贷风险具有不确定性中小企业信贷风险是一种随机性的经济现象。具有发生和不发生的两面性。因为中小企业生产规模小，企业的经营状况往往主要受到主要管理人员的影响，因此中小企业信贷风险往往具有不确定性。特别是中小企业信贷风险会在何时、何地发生更难预料。更不用说发生程度怎样，事前该如何把握。（三）中小企业信贷风险存在的原因信贷资金运动的不确定性。信贷资金在运动中保留自个，并在履行功能今后，流回到本来的付出者手中。信贷资金的完整运作进程包含着由钱银资金信贷资金生产运营资金信贷资金钱银资金的转化与复归。这一进程中各种不确定要素都会影响银行的信贷行动，然后诱发信贷风险。这些要素有准则要素、方针要素、经济波动要素和商业银行自身的运营缺点等。商场经济危险的存在。商业银行生存与运作的经济基础是产品经济及其高档形状商场经济。商场机制在进步资源配置功率的一起，也增大了运营危险。产品经济是为产品交换而发生的经济形状，假如在社会再生产进程中不能完成由产品到钱银的惊险跳动，而社会再生产就不也许完成在时间上的持续和在空间上的连续，与之相对应的价值运动方式信贷资金运动也不也许完成二重付出与二重回流的良性循环。所以，银行假如不能采纳有用的躲避办法，商场危险就会经过各种路径由公司转嫁到银行。第三章C商业银行中小企业信贷风险管理现状分析（一）C商业银行中小企业信贷业务规模C商业银行前台业务部门主要负责的是营销、项目准入以及贷款发放等工作；中台业务部门主要负责的是贷款发放前的调查，贷款业务审批等具体操作；风险管理部门主要负责风险预警工作以及风险监督工作。C商业银行中小企业信贷业务快速发展，从2010年初开始，银行信贷业务发展迅速，仅两年从四亿元增加到2013年的八百万元和八十万元，增至十亿元三千万元人民币，业务发展规模可见一斑。同时，风险管理领域在过去两年也有较好的效果，2013年银行风险管理能力逐步下降，自2016年以来持续低于全国宏观经济增长，信贷风险逐渐暴露。在钢铁贸易业务快速发展之前，各类贷款产品风险在2016年合并，据相关数据统计不良贷款总共有二十亿元，2015年末为九十八万元，而这其中的不良贷款为两百亿元，所占比例为0.7％。2017年上半年不良贷款持续上涨，银行通过转移一揽子方式处理不良贷款，截至2017年底，不良贷款在银行贷款当中达到一千五百五十五万五千四百元，不良贷款率为0.7％。截至2017年末，不良贷款余额持续增长，不良贷款余额总共有四千万元，不良贷款率达1.9％，比2016年增长一个百分点，接近公司设定的百分之二的红线。中小企业信用风险管理问题需要深入研究，从而加强银行信用风险管理。（二）C商业银行中小企业信贷存在的主要风险1、不良贷款率快速上升2017年上半年不良贷款持续上涨，银行通过转移一揽子方式处理不良贷款，截至2017年底，不良贷款在银行贷款当中达到一千五百五十五万五千四百元，不良贷款率为百分之零点七。截至2017年末，不良贷款余额持续增长，不良贷款余额总共有四千万元，不良贷款率达百分之二左右，比2016年增长一个百分点，接近公司设定的百分之二的红线。中小企业信用风险管理问题需要深入研究，从而加强银行信用风险管理。2、行业集中度风险在2016年年底，银行总共拥有四千万元左右的不良贷款业务，而这些款项当中大多都是批发行业所产生的，其中所占的比例达到了百分之九十左右，而在此当中剩下的都是制造业的了。3、产品集中度风险在产品的分布上来看，宽限期所占的比例是最大的，超过了一半以上。联保类型的贷款与循环类型的贷款所占的比例都非常的少，二者的总量也只有百分之三十左右。由此可见，就产品这一要素而产生的风险而言，其集中程度非常的高，若是不对其有效的进行调整将会带来很大的风险。4、借款人第二还款来源的风险营业收入在信贷业务流程中，现金流量是第一个还本来源，但第一个还款来源是要受到经济形势的影响，企业对实际经营状况的影响也非常的大。因此，在管理过程中就信贷业务而言，包括一般担保，客户在第二个还款来源保证抵押贷款，抵押贷款等。四大银行存款和金融产品以及抵押品都属于风险偏低的类型，可以从上述分析可以看出，其主要方式是保证抵押，银行中小企业信贷业务占15％以上的按揭贷款，这一部分大概占66％的比例，但担保人和抵押品补偿能力直接影响到信贷资产的安全。（三）C商业银行中小企业贷中风险管理1、C商业银行中小企业贷前调查C商业银行调查的内容涵盖多个方面，生产经营、资产及负债情况，借款人为自然人的家庭财产状况、婚姻状况及工作状况；借款用途是否合法、合规；分析客户的主要财务指标变动情况及其真实性，必要时应对客户提供的财务报表，依据实际情况做出调整；调查、核实客户提供的抵押物是否与有关资料一致、抵押物权属是否清晰、抵押物是否足值；调查保证人的保证资格、保证意向、保证能力和资信情况等。2、C商业银行中小企业贷后管理贷款发放后，各支行负责人履行贷后管理复核职责，对信贷业务人员贷后管理的尽职性和有效性负责。对于风险程度较高的贷款，可指定多人负责贷后管理事项，包括成立贷后管理小组。贷后检查是贷后管理的重要工作环节，是识别防范客户信贷风险的重要手段，贷后检查分首次跟踪检查和常规检查两种方式。常规检查的主要内容有，了解客户经营是否正常运转，及时分析发生异常的原因，研判对信贷资产造成的影响；细致调查、分析客户的财务状况，通过交叉验证的方式了解客户资产、负债、权益的变化情况，并分析各财务指标是否处于合理水平；了解客户的进货渠道、技术水平以及管理能力是否会影响客户的效益；了解掌握客户、担保人的体制及高层管理人员的变动等重大事项；了解客户是否有违法经营行为，民间融资的构成及背景，与其他贷款人的关系；重点关注客户现金流状况，监测其主要客户的流水、交易对手等情况。检查担保情况。还应评价贷款客户到期偿还贷款的能力。C商业银行根据债务人及时足额偿还贷款本息的可能性，按照风险程度将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五种档次。其中，次级、可疑和损失类贷款统称为不良贷款。五类贷款的定义严格按照银监会下发的风险分类指引执行。第四章C商业银行中小企业信贷风险管理存在的问题（一）缺乏风险预警管理C商业银行已经建立了风险预警系统，风险管理方法，提前发布风险识别，风险评估和行动计划等信息，加强制定、实施和监督措施，解决所有规则限制问题，而不是仅仅依靠风险预警系统的实际操作能力，充分发挥各种方式的效用。从宏观角度看，C商业银行成立了中小企业信贷部门，在短期内积极推动中小企业信贷业务发展，取得了良好的效果，特别是在贷款危机期间，联合各个国家进口了四亿美元的货物来实现经济刺激政策，中小企业信贷业务发展迅速。在此期间，行业风险和商业风险不及时，宏观经济风险转移对商业部门的影响并不及时。面对宏观经济形势的下降趋势，在这种情况下，中小企业风险依然存在，仍然处理联保部门联合抵押贷款业务。从微观层面看，银行客户经理管理风险预警系统应该是明确，全面分析各类企业收集信息，按照警告信号及时启动风险警示，但实际操作中，客户经理未实施这一要求，没有及时向客户提供一些贷款形成警告信号，错过最佳风险缓释期。我们从上述分析可以看出，银行没有实施风险管理要求是风险信息不及时处理的主要原因。因此，为进一步提高中小企业信贷业务线的风险意识，有效实施预警管理要求是需要解决的问题。（二）贷后管理工作不严格C商业银行使用的信贷风险控制手段并不多，并且财务信息分析及非财务信息分析不全面。知识依靠过去积累的经验来识别信贷风险，对贷款客户信用状况的调查，很大程度上依赖于信贷员个人收集信息或者人脉。在贷款人的经营状况、收入发生变动的时候，只是依靠信贷工作人员进行主观的判断，并由其个人来决定风险预警发出与否。在风险真实发生后，缺乏有效的手段来衡量损失大小。除此之外，因为没有实施风险管理绩效评价，无法认定各方的风险责任，不能在员工绩效考核当中应用风险管理。C商业银行许多客户经理无法使用现代计量手段，进行全方位的财务分析，实施信贷风险控制。对于该行来讲，能否全面分析财务信息及非财务信息，是能否有效提升银行经验分析水平的重要环节。未能进行数据核对，审核企业不同年度财务报表是否衔接，并对其合理性做出判断；审核企业不同年度财务报表是否更换不同审计机构进行审计；审核不同年度财务报表中相同会计科目、财务比率等是否出现异常波动；审核同一年度财务报表之间勾稽关系是否正常。要进行数据核对，对于不同年度财务报表不衔接的，要求财务报表附注或借款人出具说明材料，并进行必要的现场账务核实；对于无故频繁更换审计机构的借款人，应对其财务信息质量予以特别关注；对于存在异常波动的会计科目，应结合其他相关财务指标综合判断其合理性；建立企业财务报表审计机构准入和年审制度。未能对企业进行定性判断。银行贷款管理不严格，甚至以贷款为管理手段来完成相应的业务指标。主要表现在以下几个方面：一是缺乏客户风险管理的整体过程，缺乏信贷管理关注。二是面对不同的五百个客户，客户经理现场调查复杂，较高成本的贷款致使很多人都放弃了。三是水平管理不到位，专业管理部门只配备了一个职位贷款管理专家，后期贷款管理审查不是很详细，缺乏及时有效的质量管理使得贷款发放增加了很长时间。（三）担保工作把控不足1、保证方式的业务风险一是主要担保银行，担保公司根据实际情况，符合国家提供抵押贷款政策的规定，为借款人提供联合责任担保；二是第三方公司，国有企业或私营企业状况良好。担保人保证信贷业务的能力是第二个还款来源，信用风险是最终的保证。各大银行都非常注重担保工作的把控，如果中小企业无力承担贷款，信用不良，这将直接带来银行的信贷风险。虽然C商业银行有严格的审计准备，确保了担保能力，引入了相应的管理制度，但在后续的实际业务发展管理中，确保主营业务部分不足以支撑第二来源的还款，因为联保部队贷款业务的业务风险相对较大。2、抵押方式的业务风险抵押品是银行信贷还款的重要来源之一，抵押品的价值和实现难度是影响银行业务发展稳定的重要因素之一，首先是通过对公司资质的评估，确保发布公允的评估报告，确保抵押品的价值，二是加强后续抵押业务发展的管理，定期开展抵押存货，三是定期抵押评估，继续高度重视贷款抵押品管理，及时调整控制措施，确保价值不变。虽然C商业银行采取了一系列管理措施，介绍了相关制度档案，但不良贷款依然占到了百分之八十的比例。其主要风险点：一是进入抵押评估阶段不够准确，实际价值区别较大；二是管理按揭贷款后续管理不善，抵押品价值不变，不得向业企业暴露资金问题，从而造成坏账。三是抵押品的价值难以评估，四是抵押处理程序非常复杂，有些地方政策不允许公平执行抵押合同，企业必须通过法院诉诸法定手续逾期，不但效率低而且耗时，即使银行花了大量人力，也难以处理贷款利息。（四）从业人员素质不够传统的从业人员，信用客户经理在中小企业当中还是比较多的。但一些创业企业像C商业银行的工作人员就比较年轻，缺乏社会经验，生活经验依然比较浅，缺乏专业知识和客户选择判断力，从而也就增加了信用风险。另外为了改善C商业银行的风险管理，不仅需要硬件支持的客观需求，还需要综合管理风险。风险管理是科学托管防范信用风险的关键因素，经验丰富的从业者往往通过收集中小企业信息，掌握微信贷风险信用的信息，凭借微信贷风险识别客户的意义，所以能够明确风险控制来源，降低风险。像其他商业银行一样，C商业银行面临缺乏全面的风险管理，专业风险管理团队效率低下，综合能力差的问题，所以培训时应注重对中小企业信贷风险的评估管理。第五章C商业银行中小企业信贷业务风险管理建议（一）加强风险预警管理一是加强风险管理体系运作。C商业银行已经建立了风险预警系统，但由于种种原因，系统尚未得到有效落实和落实，必须改进风险预警系统，加强对操作系统的监督管理，培训评估方法，有效的实现风险预警系统功能。二是严格警戒管理。调查或检查发现警告信号，业务单位必须及时启动信用风险预警报告预警系统，否则不能完成信贷业务支付，必须严格按照有关人员的责任要求进行，坚决放弃结束风险警告。树立预警准则应首要思考以下几个方面：一是树立信贷风险预警的安排办理体系。应由总行信贷风险办理部门负责拟定全行信贷风险预警作业，断定需求要点监测预警的职业、区域、商品和客户群。二是树立一套完好和接连的危险预警数据库。危险预警数据库可分为两个层次：总行动一级数据库，内容首要是与预警方针有关的宏观经济信息和现代决议计划信息；分行动二级数据库，内容首要是微观经济信息，经过计算机网络体系在总行和分行之间，以分行和分行之间进行信息交流，资本共享。三是改进危险预警的办法和计量模型，并重视培育从事危险预警作业的高素质人才队伍。目标规划能够采用定量与定性相结合的方法，在定量剖析方面，首要调查公司偿债才能、财政效益、开展才能和财物营运才能等方面；在定性剖析方面从运营情况、诺言情况、市场竞争力、办理水平综合评估和开展前景。三是实施风险预警措施。对于一些业务风险或区域风险出现，综合信贷部门根据调查结果，中小企业的第一个还款来源若是不明确，应该积极实施风险预警，有针对性的监督处置计划业务部门。根据审查或调查发现，面对贷款和借款人或担保人的飞行、失踪或诉讼，我们应该尽快核实私人贷款，现金流量困难或暂停生产风险等问题应在开始风险警告后24小时内进行。客户经理，贷款审查人员应为中国法院或其他信息披露诉讼，与此同时还要进行网站公告，信用客户和诉讼担保人主要负责定期网络监控，收集和咨询。（二）推进贷后管理工作一是建立贷款管理中心。信贷管理是中小企业C商业银行信贷业务管理的短板，长期投资信托发展受到限制，贷款管理已存在的同时，贷款管理是早期工作的重要组成部分，实际运作的真实信息和矿业企业相匹配，可以有效预防和控制贷款业务的风险。二要充分利用贷款管理工具。按照“物质形态”原则，加强中小企业管理信贷管理，充分发挥中小企业管理功能监管的关键指标体系，如资金账户异常变动管理层，组合股权结构异常变化，按照业务单位的现场检查指导，按照贷款额度和管理水平，不断提高贷款质量管理水平。三是优化网站测试内容。加强借款人与实际控制融资等对外担保关系的监督，密切监督出售资金流出的银行债务，密切关注个人贷款渗透风险，切实防范私人贷款，非法集资，促使银行安全性蔓延减少外部风险的渗透。四是加强动态可持续经营。根据“清单管理，动态调整，月度监控，动态组织”的原则，来加强质量保障，监控客户退出效率，特别是密切关注客户资金压缩数目，避免出现银行贷款额度下降了五倍的情况，为了避免客户的质量出现较大的偏差，我们必须坚持动态监控。五是完善岗位管理评估体系。中小企业信贷管理中心贷款管理系统依靠C商业银行贷款部门提供数据支持，各业务单位管理贷款后，仔细分析情况加强贷款管理，核实可疑交易的有效性结算管理监督，客户经理贷款月度审查，根据各业务单位管理贷款质量评估，贷款管理评估结果进入绩效考核指标体系。（三）完善担保品管理工作信用抵押品，信贷业务是第二个还款来源，信贷业务风险控制的意义显而易见，抵押贷款实力也间接影响企业的支付意愿，而这也将作为中小企业的一部分帮助其降低风险。偿还强有力的抵押品能够有效的实现企业支付限制。C商业银行抵押品管理仍有一些缺陷。鉴于此，建议采取以下措施，改善C商业银行的安全管理。1.担保方式的选择中小企业缺乏实力，贷款担保能力薄弱，在业务流程中按照C商业银行信贷企业资质要求，经济实力，管理模式是合理的保证手段，同时为了保证信用证的安全资产有效预防和控制风险，还要加强中小企业信用担保业务，确保第二安全记录来源。在实际过程当中应注意以下几点：一是不同业务模式的安全方式不同，各种还款质量的小中小企业要求银行在不违反国家法律法规政策的前提下，合理选择抵押品在不同的企业是必要的，可以针对性地确保设计的安全性，信贷业务模式的创新等提高发展中小企业信贷业务的能力。二是确定合理方式的安全自己的良好经营条件，公司的偿还能力可以使用信贷。为了满足C商业银行和一般抵押品抵押要求的需求，可以申请抵押不能为企业客户提供抵押品，客户可以申请贷款担保在选择中，应该是国有担保公司政策的选择，其次是选择大型国有企业或民营企业来保证质量，最后还可以考虑核心业务和行业协会的质量保证。2.担保品管理抵押品是有效预防和控制风险管理，是C商业银行抵押品管理的重要手段，我们应该做到以下几点：（1）加强担保人的管理。在确保公司年度信用审批按照要求的前提下，加强安全审核，签订合作协议，明确责任，在面对法定风险防范的同时，保险公司在合理的银行业务中，防止企业重视几家担保公司引发的系统性风险。对于第三方公司，被视为借款企业获得信贷审批，严格验证企业贷款，加强后续管理担保和赔偿能力，严格检查工作确保借款人贷款合理，密切跟踪担保公司在线和第三方信用风险补偿，确保人员赔偿能力。（2）加强质押货物的管理。首先，在抵押手续之前的贷款必须严格审核相关的物品价值，有必要确保抵押品合法，全面遵守有关规定，涵盖开放信贷业务，确保抵押品估值的准确性，是一项关键评估任务。公司进入资质评估和年度审核确保评估报告按照计划进行。二是建立C商业银行内部评估管理体系，加强对抵押合理性价值的评估。信贷部中小企业建立内部抵押评估团队的抵押评估小组，确认抵押评估小组的内部评估或评估机构的价值，评估其价值，确定内部外部标准，防止发生虚假现象价值抵押。最后，定期对抵押物业价值进行动态评估，发布评估报告，及时发现抵押品价值下降问题，发起风险警示，促使客户增加安全措施。（四）提高从业人员素质C商业银行信贷人员培训，提高员工素质。因此，信用风险管理情况是员工能力高低的体现，通过职业培训提高中小企业员工素质，实现优秀信贷业务，从业人员必须注意以下几个方面：一是培养具有职业能力和良好职业道德的信誉水平，风险值评估正确，掌握合理的信用风险防范技巧。其次，信贷人员需要有丰富的经验和良好的管理技能，根据他们的专业能力，对宏观经济形势的分析，做出准确的判断。最后，信贷人员需要有能力预测风险，保持业务敏感性，以确定潜在风险并采取合理措施避免。因此，加强中小企业信用业务人员培训，提高员工素质是通过专业培训来控制信用风险的关键，使他们的综合工作时间，专业学位自身素质提高服务水平。全面介绍优质人才，可以聘请高素质的人才，向西方发达国家服务人员和商业银行学习相关的技能，银行信贷人员认为，通过学习可以引导工作合理规划，可以得到不同的理念和业务创新。我们也可以派员工到西方金融界学习，相互学习，相互交流，研究生研究中心和大学合作生产计划的建立，要充分考虑到毕业后研究生培养的实践，直接向中小企业信贷客户组进行理论与实践的结合。六、结论本论文首先从我国商业银行中小企业授信业务的现状入手进行分析与阐述，以中小企业贷款风险管理为研究主体，以文献资料为辅助工具，通过对C商业银行的具体中小企业贷款风险管理案例为主要研究对象进行深入研究。C商业银行是四大国有银行之一，在我国银行业中占有至关重要的地位，为我国的经济发展做出了突出的贡献。本文通过详细分析C商业银行中小企业贷款的风险管理现状，找出问题，提出解决方案，优化风险管理模式，从而使C商业银行有更为完善的风险管理体系，可以更好的服务于贷款客户的同时，大大降低银行的信贷风险，减少该银行因不良贷款而造成的损失。据此提出相应的发展对策，主要体现在以下几个方面：第一，加强风险预警管理；第二，推进贷款管理工作；第三，完善担保品管理工作；第四，提高从业人员素质几个方面，希望能够对于更好地促进银行发展中小企业信贷业务提供一些参考和建议。参考文献[1]钱龙.信息不对称与中小企业信贷风险缓释机制研究[J].金融研究，2016，10：[2]陈燕萍.商业银行中小企业信贷风险管理研究[D].中国科学院大学（工程管理与信息技术学院），[3]宋琦.中国银行ZIBC分行中小企业信贷风险管理研究[D].山东理工大学，[4]方艳.舟山商业银行中小企业信贷风险管理研究[D].石河子大学，[5]李长亮.农村商业银行