《纳税实务》（第5版）教材课后练习题答案

《纳税实务》（第5版）课后练习题答案

项目一走近税收

（一）单项选择题

序号12345678910

答案CBDCBCCABC

序号1112

答案DA

（二）多项选择题

序号12345678910

答案BCDABCDABCABCDADBCBCDCDABCDABCD

（三）判断题

序号12345678910

答案XVXXXXVVX■J

项目二增值税

（-）单项选择题

序号12345678910

答案DAADBDCBAA

序号11121314151617181920

答案CCDCDABDCC

（二）多项选择题

序号12345678910

答案ABCABCADACDBDABDBCDABCDACABD

序号11121314

答案ABBCDACBCD

（三）判断题

序号12345678910

答案XXXVVXXVVX

（四）实训题

1.解答：

销项税额=[90000+11304-（1+13%）]X13%=11830（元）

进项税额=60000X13%=7800（元）

应纳增值税额=11830-7800=4030（元）

2.解答：

当月销项税额=1130+（1+13%）X13%=130（万元）

当月应纳税额=130-（78+0.65）=51.35（万元）

3.解答：

应纳税额=161600+（1+1%）Xl%=1600（元）

4.解答:

当月销项税额=1000000X13%+200000X13%=156000（元）

当月进项税额=65000+13000=78000（元）

当月应纳税额=156000-78000=78000（元）

5.当月购进情况：

（1）外购甲材料进项税额=1.3万元

（2）购进棉花进项税额=5X9%=0.45（万元）

（3）购进修理用配件未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣

（4）购进机器设备进项税额=2.6万元

进项税额合计=1.3+0.45+2.6=4.35（万元）

当月销售情况：

（1）销售A产品销项税额=60X13%=7.8（万元）

（2）销售B产品销项税额=[5+0.113+（1+13%）]X13%=0.663（万元）

（3）销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.65+（1+13%）X13%=0.65（万元）

销项税额合计=7.8+0.663+0.65=9.113（万元）

本月应纳税额=9.H3-4.35=4.763（万元）

6.解答：

进口环节应纳增值税税额=（1400+140）X13%=200.2（万元）

国内销售环节应纳增值税税额=3600X132200.2=267.8（万元）

项目三消费税

（-）单项选择题

序号12345678910

答案BCCDDDDDDD

序号1112131415161718

答案DBBCDDAC

（二）多项选择题

序号12345678910

答案BCABCABCDBCACDACBDABDBCACD

序号1112

答案ABCACD

（三）判断题

序号12345678910

答案XXXXVVVXVV

(四)实训题

1.解答：

当月消费税=[50+5.65+(1+13%)]X15%=8.25(万元)

2.解答：

进口环节应纳消费税税额=(180+18)4-(1-3%)X3%=6.12(万元)

进口环节应纳增值税税额=(180+18)4-(1-3%)X13%=26.54(万元)

3.解答：

(1)应纳消费税=(226+5.65+3.39)4-(1+13%)X10%+3X2X(1+6%)4-(1-10%)

X10%=21.5067(万元)

(2)应纳增值税=(226+5.65+3.39)4-(1+13%)X13%+2X3X(1+6%)4-(1-10%)

X13%-1.04=27.9587(万元)

4.解答：

应纳消费税税额=320X10%=32(万元)

5.解答：

委托加工烟丝的组成计税价格=(30000+1700)4-(1-30%)=45285.71(元)

委托加工烟丝的已纳消费税税额=45285.71X30%=13585.71(元)

委托加工收回烟丝全部被生产领用可抵扣消费税税额13585.71元

卷烟厂应纳消费税税额=100X150+1017000+(1+13酚X56%-13585.71=505414.29(元)

项目四关税

(-)单项选择题

序号1234567

（四）实训题

1.解答：

进口散装化妆品应缴纳关税：（100+5+20）*40%=50（万元）

进口散装化妆品消费税的组成计税价格：（100+5+20+50）4-（1-15%）=205.88（万元）

进口散装化妆品应缴纳消费税：205.88X15%=30.88（万元）

进口散装化妆品应缴纳增值税：205.88X13%=26.7644（万元）

进口机器设备应缴纳关税:（40+10）X20%=10（万元）

进口机器设备应缴纳增值税：（40+10+10）X13%=7.8（万元）

2.解答：

完税价格=500+20+10+10=540（万元）

应纳进口关税税额=540X10%=54（万元）

2020年小微企业年

应纳税所得额不超

过【00万的部分，减项目五企业所得税

按25%计入应纳税所

（-）单项选择题得额J

序号12345678910

答案CBADBCDCAD

序号11121314151617181920

答案CBBCAADDBD

（二）多项选择题

序号12345678910

答案BCABDBCBCDABCDABCABACDADABCD

（三）判断题

序号12345678910

答案XXXXJXVXXX

（四）实训题

1.解答：

（1）2020年利润总额=1900—1000=900（万元）

（2）2020年收入总额=1900万元

其中：免税收入=100万元

（3）2020各项扣除调整数

1）业务招待费纳税调整额=100—9=91（万元）

业务招待费限额=9万元（1800X5%o=9V100X60%=60）

2）工资三项经费调整额=18-200X8%+10-200X2%+50-200X14%=30

3）提取准备金支出调整额=100万元

4）税收滞纳金调整额=10万元

（4）2020年应纳税所得额=900-100+91+30+100+10=1031（万元）

（5）2020年应纳所得税额

=1031X25%-150X10%=257.75-15=242.75（万元）

2.解答:

⑴会计利润总额=5000+800-3800-600-（160-120）-500-480-90+40+

60+80-70=400（万元）。

（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。

（3）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额

60万元。

（4）业务招待费扣除限额为15万元（因为25X60%=15〈5800X5%°=29）,业务招待

费应调增应纳税所得额=25-15=10（万元。

（5）技术开发费可以加计扣除75%技术开发费调减所得额=60X75%=45（万元）。

（6）捐赠扣除标准=400X12%=48（万元），捐赠支出调增所得额=50-48=2（万元）。

（7）支付税收滞纳金10万元不得扣除，税收滞纳金调增所得额10万元。

（8）职工工会经费的扣除限额为200X2%=4（万元），职工福利费的扣除限额为200

X14%=28（万元），职工教育经费的扣除限额为200X8%=16（万元）

工会经费应调增所得额=5-4=1（万元），职工福利费应调增所得额=31-28=3（万元），

职工教育费应调增所得额=18-16=2（万元）。

（9）应纳税所得额=400-40-60+10-45+2+10+1+3+2=283（万元）。

（10）2020年应缴企业所得税=283X25%=70.75（万元）。

项目六个人所得税

（-）单项选择题

序号12345678910

答案ABCDAADADC

序号11121314151617181920

答案CBAADCCBAC

（二）多项选择题

序号12345678910

答案BCACDADADABDABABBCDBCDABCD

（三）判断题

序号12345678910

答案VVJJXXVVXX

（四）实训题

1.解答：

①国债利息收入免税

②股票转让所得免税

③购福利彩票中奖应纳个人所得税税额=20000X20%=4000（元）

④财产转让所得应纳个人所得税税额=（300-200-2）X20%=19.6（万元）

2.解答：

综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得4项。

①收入额=96000+25000x（1-20%）+5000x（1-20%）+30000x（1-20%）x70%

=132800（元）

②全年减除费用60000元

③专项扣除=7000X（8%+2%+0.5%+12%）X12=18900（元）

④专项附加扣除：

李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12000元

李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12000元

李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24000元

专项附加扣除合计=12000+12000+24000=48000（元）

⑤扣除项合计=60000+18900+48000=126900（元）

⑥应纳税所得额=132800—126900=5900（元）

⑦综合所得应纳个人所得税税额=5900X3%=177（元）

项目七资源税类

（一）单项选择题

序号12345678910

答案BBDDBCDDDB

序号11

答案D

（-）多项选择题

序号12345678910

答案BCACDABCDABCDACDABDBDADABCAC

（三）判断题

序号12345678910

答案VXXXVVVXVV

（四）实训题

1.解答：

销售原油应纳资源税=14X2000义10%=2800（元）

销售天然气应纳资源税=3X10000X5%=1500（元）

应纳资源税税额合计=2800+1500=4300（元）

2.解答：

（1）收入=600万元

扣除项目金额=400+5=405（万元）

增值额=600-405=195（万元）

增值率=195/405X100%=48.15%

转让土地使用权应纳土地增值税=195X30%=58.5（万元）

（2）收入=20000万元

扣除项目金额=5000+3000+（5000+3000）X10%+1100+800+800=11500（万元）

增值额=20000-11500=8500（万元）

增值率=8500/11500X100%=73.91%

应纳土地增值税=8500X40%-11500X5%=2825（万元）

项目八财产税类

（-）单项选择题

序号12345678910

（四）实训题

1.解答：

（1）厂房应纳税额=5000X（1-20%）X1.2%=48（万元）

（2）仓库应纳税额=40000X12%=4800（元）

（3）企业所属学校、医院用房正常征税，应纳房产税=