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文档简介

现金及内部控制

2-1现金之意义2-2零用金2-3银行存款

总目录2-1现金之意义

1.现金之特性货币性：交易的媒介，衡量其他项目价值的尺度，并作为记账的单位。通用性：现金必须能在当地自由流通。自由运用性：不受法律或契约的限制。目录2-1现金之意义

2.现金科目之内容库存现金(纸币、硬币)、零用金。银行存款：支票存款、活期存款、活期储蓄存款、定期存款。即期票据：即期的支票、银行本票、邮政汇票、保付支票、旅行支票。目录2-1现金之意义

3.易被误为现金之项目

目录2-1现金之意义

4.正确现金余额之释例释例年底发现现金账户包含下列项目：库存现金$200,000零用金10,000伪钞1,000台银支票存款余额40,000台银定期存单（一年期）30,000邮局活期储蓄存款10,000邮票400扩充厂房基金50,000求正确的现金余额、作更正分录。目录2-1现金之意义

4.正确现金余额之释例

解答属于现金科目的项目金额如下：库存现金$200,000零用金10,000台银支票存款余额40,000台银定期存单（一年期）30,000邮局活期储蓄存款10,000正确的现金余额$290,000更正分录：

其他损失1,000

预付邮电费400

扩充厂房基金50,000

现金51,400目录2-1现金之意义

5.现金之内部控制(一)人事制度：

1.职能分工

2.交易参与

3.内部稽核

4.定期轮调与休假(二)收支控制：

1.现金收入的内部控制

2.现金支出的内部控制目录2-2零用金

1.零用金之会计处理(1)目录2-2零用金

1.零用金之会计处理(2)目录2-2零用金

2.零用金之会计处理释例(1)目录2-2零用金

2.零用金之会计处理释例(2)目录2-3银行存款

1.银行存款记录差异之原因目录2-3银行存款

2.银行存款调节表之编制XX目录2-3银行存款

3.银行存款之补正分录手续费150应收帐款3,200应付帐款10银行存款

12,14

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