航天电器财务共享服务中心深化应用研究

对于企业管理而言，财务管理是最为基础和关键的一部分，财务管理工作的质量对企业经营质量起到举足轻重的作用。随着信息技术的迅速发展，新的财务管理模式——财务共享服务中心应运而生，并在全球范围内得到广泛应用，国内很多知名大型企业尝试建立了财务共享中心并不断运营和优化。同时，国资委多次提出大型国企率先建设共享服务中心的要求，财政部在《企业会计信息化工作规范》中要求分公司、子公司多、分布广的企业应当逐步建立财务共享中心。财务共享中心主要指从基础财务会计出发，采取标准化、合理化的管理手段，及时获取财务信息，为企业财务管理决策提供必要的依据，避免企业财务职能建设中的重复投入，提高财务管理效率，从而促进企业财务职能的转型，有效提升企业的价值，最终促进企业的稳定可持续发展。本文从航天电器财务共享服务中心建设现状出发，分析航天电器财务共享服务中心建设与目前先进企业的差异及存在的问题点并提出相应的改进规划，旨在促进航天电器财务共享服务中心的深化应用。一、财务共享发展现状及其特点我们可以分三个阶段来看财务共享中心的发展，第一阶段可以概括为“核算共享”“报销共享”“资金共享”和“共享平台运营”的“3+1”共享模式；第二个阶段聚焦集团内部基础业务的集中处理与记录，实时掌握交易数据及财务信息，打通业务和财务的壁垒，以共享平台为触点，向资产管理、合同管理、生产管理等业务前端进行深度延伸；第三阶段的核心在于数智化财务共享，是财务共享发展的高级阶段，使其成为集团的数据中心。集核算、预算、资金、资产、成本等数据于一体，成为公司未来决策的重要数据支撑平台。国美零售控股有限公司作为财务转型的领先企业，以2010年SAP领航者项目启动为标志，开启了财务智慧化的转型之路：2013年，国美财务共享中心落地运行，交易行为更加规范化、风险管控更加集中、操作效率迅速提升，推进了国美业财的深度融合，从而推动力国美的业务共享；2013-2017年，财务共享中心的业务范围集中于国美内部较为标准化的财务核算流程，国美财务由简单的业务共享向分析预算型服务共享转型；2018年至今，依托成熟的信息技术，逐步实现服务共享阶段，通过业务流程设计、分析模型的建立，形成数据智能分析系统，为公司提供决策依据，同时随着RPA时代的到来，财务共享服务中心将成为公司转型和财务系统向决策支持转型的推动者。二、航天电器财务共享现状（一）航天电器基本情况航天电器是中国航天科工集团第十研究院旗下上市公司。航天电器始终坚守“致力高科技领域，连接世界，驱动未来”的使命，在高端连接器及线缆、微特电机及控制组件、光电器、继电器、智能装备与服务等领域从事研制生产和技术服务，现已在贵阳、上海、遵义、苏州、泰州、西安、成都、镇江、东莞、深圳、北京等地成立控股子公司和研究所，形成了集团化、跨地域、专业优势互补的产业化布局。在“管控+自主”的集团化管理方针下，公司财务管理部形成一个由总部财务管理部全面把控，各事业部财务管理部自主管理的扇形结构。（二）航天电器财务共享现状航天电器于2018年上线财务共享平台，同时开展集团化信息化建设，各事业部逐步部署SAP系统上线。航天电器目前的财务共享主要为费用报销共享，由业务经办人员在共享中心填单，并将纸质单据通过终端扫描仪扫描至共享系统，财务审核及流程审批均在线上完成，审批完成后由出纳在共享系统中实现款项支付。航天电器各事业部自主完成财务审核、流程审批及出纳付款，在出纳付款环节前增加一道财务复审环节，由航天电器总部进行复审，其余职能均由各事业部自主完成。（三）航天电器财务共享存在问题1．共享服务中心建设较为滞后航天电器财务共享服务中心上线后将线下审批业务切换至线上审批，减少纸质单据的流转，同时将共享中心的客户及供应商档案与SAP集成，实现客户及供应商编码的共享。但是航天电器财务报销的原始凭证审核、凭证编制及出纳付款等主要职责仍由各事业部自主执行，仅在航天电器总部增加复审的职责，对各事业部的付款增加一道财务审核环节，未能实现实质上的集团化财务共享管理机制，以达到标准化、统一化、流程化的管控目标。相较于国美的财务共享推进阶段而言，国美已逐步实现第三阶段财务共享建设，航天电器仍然停留在第一阶段的共享模式探索，且未能实现实质意义上的共享中心的搭建，目前仅实现费用报销共享，共享服务中心建设较为滞后。2．财务转型升级缓慢航天电器目前已经形成跨地域的产业布局，由于业务规模的不断扩大，业务单据数量、凭证数量等不断加大，重复的报销业务属于低附加值的简单重复业务，消耗了大量的人力，无形中使企业的人力成本增加。按照目前航天电器的财务共享流程设置，航天电器总部及各事业部均需设置综合报账岗及出纳岗，基础岗位占航天电器财务岗位的25%以上，分散了较多财务力量来处理财务基础工作，未能发挥财务共享标准化、流程化、自动化以减少基础工作的工作量，加强管理会计的职能，实现财务转型升级。3．各信息系统未能形成系统集成航天电器包括财务共享平台在内的信息系统都只能实现单点登录，各系统之间的数据共享较为局限，日常工作过程中需要人工跨系统进行数据的收集和整理，手工处理方式不仅错误率较高，工作量也相对较大，单一的数据也无法整合形成更统一的决策信息。例如付款审批业务中，财务核算系统、供应商系统及共享报销平台没有做数据接口，审批人员不能直观地获取供应商的合同执行情况及债权债务数据，这很大程度上降低了审批的效率及有用性，也增高了付款的差错率。RPA（机器人流程自动化）可以从技术角度起到联动多个业务系统的作用，解决跨系统操作多的问题。三、航天电器财务共享改进规划（一）创新财务共享流程，实现财务共享流程整合与重塑1．费用报销流程整合与重塑针对航天电器财务报销及付款等基础业务较为分散的特点，将各事业部的财务报销及付款业务进行集中，将原本分散在各事业部的综合报账岗及出纳岗集中至航天电器总部并根据业务量的大小进行业务及人员的整合，一方面实现了基础岗位的人员精简，另一方面为后续财务转型升级及共享业务的集成奠定了基础。费用报销流程整合后一是实现报销单据的集中审核，强化了业务操作的标准化管理，审核及审批通过的单据会流转到资金支付环节进行支付；二是实现资金支付集中化管理，出纳岗在共享系统中对确认的单据进行统一支付，减少了出纳岗位的设置并实现“零现金”管理，同时加强集团资金的集中化管控；三是实现费用凭证的生成，费用支付完成后会根据预先设置好的会计科目及相关辅助核算要求进行会计凭证的自动编制及推送。2．管理会计业务流程整合与重塑航天电器基于“管控+自主”的管理模式，各事业部均设置财务管理部，费用报销流程不受到地域及经营业务类型的限制统一集中，管理会计业务（包括成本核算、财务分析、总账管理等）按照地域及业务类型进行集中，总部财务管理部下设华东财务管理中心及西南财务管理中心，财务管理中心根据业务类型下设综合管理分中心及成本管理分中心，财务管理中心对总部财务管理部负责。各分中心对所管辖事业部的成本、税收、总账报表统一管理，充分调动财务资源、信息化资源，对业务信息、财务数据进行整合，有效形成决策信息。（二）逐步引入RPA管理模式RPA是一种新型的自动化机器人，通过人工智能实现虚拟流程的运行，核心是通过预先设定的交互程序，通过自动化、智能化技术来代替人执行基于既定规则的重复性、无须人工决策的判断性任务，通过对相关认知技术的融合，代替重复性人工操作的财务自动化应用实施技术。从特点上来看：首先，RPA技术以高效的模式快速处理大量的重复性工作，比人工操作更为高效、精准。其次，RPA技术能联通企业内部各业务信息系统，自动高效进行跨系统的业务流程操作，实现数据的高度共享。最后，RPA技术的可视性及兼容性较高，整个操作过程有较为全面的追踪记录，且均为标准化作业，能够较大的消除人为判断等不利因素影响，降低业务风险。RPA技术集核算、预算、资金、资产、成本等数据于一体，是实现构建以数据共享为核心的财务共享中心的重要技术基础（如图1所示）。图1财务共享服务中心图1．采用互联模式，实现业财有效融合航天电器业财融合需要将财务管控要求及财务职能有效融合到业务管理环节，实现数据采集的业务化及前端化，形成以业务类型为起点的财务信息一体化处理流程，使财务数据更具有业务性，推动财务全业务链共享赋能。航天电器可以依托RPA技术自动高效的特点，将共享中心前台逐渐前移，将费用管控前置化，最大限度地消除财务和业务之间的沟通成本。利用RPA技术的兼容性，共享平台与供应商SRM系统、生产驾驶舱系等系统进行衔接，将差费用报销、供应商采购、生产工艺流程等基础业务实现“互联化”，通过RPA技术直接采集采购、生产等业务数据。这种端到端的连接，使得业务数据与财务数据有效融合及高效同步，对传统财务处理流程进行系统化处理，并且通过向业务前端链接，可以实现多维度的数据采集。2．引入智能技术，实现自动化及智能化推动航天电器智能制造战略落地，促进财务管理工作转型升级，加大业财融合力度，必须引入智能技术。业务处理的自动智能化、财务数据提取的自动高效化，依托于RPA技术等智能信息技术的应用。通过区块链的运用，实现流程跟踪及自动化报销。在进行账务处理时，智能会计程序可以根据经济业务类型提取单据金额并通过标准化程序，将业务信息及数据转换成会计凭证，实现会计凭证的自动生成，推动会计核算自动化的实现。3．运用商业智能，助推决策管理在大数据的应用及发展趋势下，企业管理者对数据的需求不仅仅局限在传统的结构化财务数据，数字智能对财务数据的运用产生了深远的影响，而财务共享及RPA技术则成为重要的数据库。依托商业智能化技术，根据航天电器产业和战略发展需求，将大量的非结构化数据及业务数据收集起来，对数据进行梳理、筛选、整合、分析，最终进行可视化呈现，为企业管理者提供更加多维度、前瞻性的决策信息。比如，当管理者需要客户信用情况时，不再需要销售及财务部门分别调出数据进行对比分析，系统可以自动对多家客户近几年的销售额、回款周期及回款方式进行自动分析，并基于数据分析做出初步判断他，提交管理者使用。四、展望人工智能和大数据技术日新月异，企业对数据资源的重视程度与日俱增，越来越多的企业期望从数据中挖掘潜能。财务共享中心也将在数据收集、加工处理和分析等各个环节更加智能化、智慧化，借助新