中级经济师-经济基础知识-财政收入

中级经济师-经济基础知识-财政收入()是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。A．国民收入B．财政收入C．税收收人D．经济收入正确答案：B此题考查财政收入的定义。财政收入是指政府为履行（江南博哥）其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

（）认为发行国债会助长政府的浪费心理，认为国债是有害的，反对发行国债。A.科斯B.凯恩斯C.拉弗D.李嘉图正确答案：D此题考查李嘉图等价定理。李嘉图认为发行国债会助长政府的浪费心理，认为国债是有害的，反对发行国债。

（）是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。A.国民收入B.财政收入C.税收收入D.经济收入正确答案：B此题考查财政收入的定义。财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

国债累计余额占国内生产总值的比例是指（）。A.国债余额B.国债依存度C.国债负担率D.国债总额正确答案：C此题考查国债负担率。国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比例，它着眼于国债存量，反映国债累积债务的总规模和整体国民经济对国债的承受能力，是研究控制债务问题、防止出现债务危机的重要依据。

根据国债债务形式的不同，可将国债分为()。A．上市国债B．货币国债C．实物国债D．非上市国债正确答案：BC根据国债债务形式的不同，可将国债分为货币国债、实物国债。选项A、D是根据国债是否在证券市场流通划分的，选项E是根据利率的变动情况划分的。

根据我国《2021年政府收支分类科目》政府一般公共预算科目不包括()。A．税收收入B．贷款转贷回收本金收入C．购买性收入D．国有企业利润收入E．社会保险基金收入正确答案：BCDE《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为税收收入（选项A不选）、非税收入、债务收入和转移性收入四类。选项B贷款转贷回收本金收入和选项E社会保险基金收入在2021年教材中被删除。

关于不同口径的财政收入的说法，正确的有()A．大口径的财政收入包括政府全部收入B．小口径的财政收入包括政府债务收入C．最小口径的财政收入仅包括税收收入D．中口径的财政收入包括财政预算收入E．中口径的财政收入包括社会保障缴费收入正确答案：ACDE财政收入的口径有大小之分。其中：（1）最小口径：仅包含税收收入（2）小口径：税收收入及纳入财政预算（即一般预算）的非税收入，不包括政府债务收入、社会缴款（B错误）注意：小口径是最为常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指这个口径（3）中口径：财政预算（即一般预算）收入加社会保障缴费收入（4）大口径：全部的政府收入

关于地方政府债务的说法，正确的有()。A．地方政府举债采取政府债券方式B．地方政府举借债务的规模由省级人民代表大会批准C．地方政府债务可以通过企事业单位举借D．各省政府可以自行决定举借债务﹐无需国务院批准E．市级政府举债的,由省、自治区、直辖市政府代为举借正确答案：AE地方政府债务管理制度：经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举借债务；市县级政府确需举借债务的由省、自治区、直辖市政府代为举借（E正确）。政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借（C错误）。地方政府举债采取政府债券方式（A正确）。地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或其常务委员会批准。地方政府在国务院批准的分地区限额内举借债务，必须报本级人大或其常委会批准（B、D错误）。

关于国债期货合约的特点，下列说法正确的有()。A．.期货合约交易与标的国债的交割在时间上一致B．合约中的标的国债是约定的一种“标准”标的国债，一定是现实中的国债C．期货合约的交易与标的国债的交易在空间上不可分离D．期货合约交易实行保证金制度，具有杠杆作用正确答案：DE国债期货合约具布如下特点：①期货合约交易与标的国债的交割在时间上不一致；②国债期货合约到期结算时按合约中的成交价格与标的国债到期时的现货价格之间的差价结算；③合约中的标的国债是约定的一种“标准”标的国债，不一定是现实中的国债；④期货合约的交易与标的国债的交易在空间上可以分离；⑤期货合约交易实行保证金制度，具有杠杆作用，期货合约的市场流动性好。

关于拉弗曲线的理解，正确的有()。A．该曲线的提出者是英国经济学家阿瑟·拉弗B．该曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的描述C．该曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件D．该曲线提示各国政府要提高税率，清楚征税“禁区”E．该曲线是对凯恩斯主义需求管理失效的一种回应正确答案：BCE该曲线的提出者为美国经济学家阿瑟·拉弗，A错误。拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，B正确。该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件，C正确。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源，D错误。该曲线是对之前长期盛行的凯恩斯主义需求管理失效的一种回应。E正确。

关于社会缴款的说法，正确的有()A．无业人员不能进行社会缴款B．缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关C．社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的D．社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳E．税收不属于社会缴款正确答案：BCDE社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的；可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳；缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关。

关于税收的内涵的说法，正确的有()A．税收的征收主体是国家B．征税的过程是私人部门与国家部门的物质财富的双向转移C．国家通过税收方式取得了财政收入D．税收征收的依据是法律，凭借的是财务权力E．税收征收的目的是为了满足社会公共需求正确答案：ACE税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。根据税收的基本含义，以得出税收的内涵包括:（1）税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；（2）税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要；（3）税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不同财产权力；（4）征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程；（5）从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入。

关于税收基本含义的说法，正确的有()。A．纳税主体是政府B．征税的目的是满足社会公共需要C．税收征收凭借的是国家的政治权力D．征税的过程是物质财富在征纳双方之间有偿转移的过程正确答案：BCE本题考查税收的基本含义。选项A错误，税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。选项D错误，征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程。

关于我国地方债务管理制度的说法，正确的有()A．一般债务纳入一般公共预算管理B．地方政府举债可用于经常性支出C．地方政府举债要遵循市场化原则D．地方政府债务分为一般债务和专项债务两类E．专项债务纳入政府性基金预算管理本题试卷2019年经济师考试真正确答案：ACDE地方政府举债，只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出，故B错。地方政府债务分为一般债务、专项债务两类，分类纳入预算管理。一般债务通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管理。专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理。A、D、E正确。地方政府举债要遵循市场化原则。建立地方政府信用评级制度，逐步完善地方政府债务市场。C正确。

国债常见的发行方式有()。A．公募招标B．承购包销C．直接发售D．回购交易正确答案：ABC国债发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式。选项D、E属于国债市场制度。

国债的功能有()。A．弥补财政赤字B．筹集建设资金C．筹集消费资金D．调节货币供应量和利率E．调控宏观经济正确答案：ABDE国债的政策功能：1.弥补财政赤字2.筹集建设资金3.调节货币供应量和利率4.调控宏观经济筹集消费资金不是国债的功能之一。政府的消费资金主要来源于税收等其他财政收入。

国债的特征包括()。A．自愿性B．强制性C．有偿性D．固定性E．灵活性正确答案：ACE本题考查国债的特征。国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。

国债的政策功能包括()。A．弥补财政赤字B．调节货币供应量和利率C．扩大就业D．保证国际收支平衡E．调节货币供应量和利率。正确答案：ABE国债的政策功能：（1）弥补财政赤字。（2）筹集建设资金。（3）调节货币供应量和利率。（4）调控宏观经济。

国债发行市场的主要参与者包括()。A．中央政府B．地方政府C．投资购买者D．发行中介机构正确答案：ACD本题考查国债发行。国债发行市场的主要参与者包括中央政府、投资购买者和发行中介机构。

国债负担可以从以下()方面来分析。A．代际负担B．代销者负担C．纳税人负担D．认购者负担E．债务人负担正确答案：ACDE此题考查国债的负担。国债负担可以从四个方面来分析：认购者负担、债务人负担、纳税人负担、代际负担。

国债流通转让可以采取()等具体方式。A．期权交易B．现货交易C．期货交易D．回购业务正确答案：ABCD在证券交易所内进行的国债交易按国债交易成交订约和清算的期限划分：现货交易方式、回购交易方式、期货交易方式、期权交易方式。

国债直接发售方式的特点包括()。A．直接与发行对象见面B．有特定的发行对象C．发行条件直接商定D．通过订立承销合同确定双方关系E．自担发行风险正确答案：ABCE直接发行方式是国债发行人亲自向投资者推销国债的方式。这种方式的特点是债券发行人直接与发行对象见面；有特定的发行对象，多为商业银行、储蓄银行、保险公司、养老基金、信托公司等，个人投资者不得以此方式认购国债；发行条件直接商定；自担发行风险。这种方式的优点是可以降低举债成本，便于了解投资者的投资要求和投资意向：缺点是给发行单位带来相当大的工作量。选项D是承购包销方式的特点。

弥补财政赤字的方式是()。A．增加财政支出B．增加转移性支出C．增加税收D．发行国债E．向中央银行借款正确答案：CDE弥补财政赤字：向中央银行借款；增税；发行国债

税负转嫁的方式包含()。A．前转B．旁转C．混转D．后转E．抵转正确答案：ABCD本题考查税负转嫁的方式。税负转嫁的方式有：（1）前转。（2）后转。（3）混转。（4）消转。（5）旁转。（6）税收资本化。

税收的基本特征包括()。A．效益性B．强制性C．固定性D．公开性E．有偿性正确答案：BC税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

税收的基本特征包括()。A．效益性B．准确性C．固定性D．强制性E．有偿性正确答案：CD税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性。

税收的征收目的有()。A．为稳定宏观经济B．为实现充分就业C．为满足社会公共需要D．为实现国际收支平衡E．为满足国家实现其职能的需要正确答案：CE税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要。A、B和D是财政政策的目标

税收转嫁最典型、最普遍的形式是（）。A.前转B.后转C.混转D.消转正确答案：A此题考查税收转嫁。前转也称“顺转”或“向前转嫁”，即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。

我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为()A．税收收入B．其他收入C．转移性收入D．非税收收入E．债务收入正确答案：ACDE我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入四类。其中非税收入包括专项收入，行政事业性收费收入，罚没收入，国有资本经营收入，国有资源（资产）有偿使用收入，捐赠收入，政府住房基金收入和其他收入八款。

我国国债的偿还方式主要有()。A．到期一次偿还B．市场购销法C．约定分期偿还D．转期偿还E．提前偿还正确答案：ABDE国债偿还方式包括：抽签分次偿还法、到期一次偿还法、转期偿还法、提前偿还法、市场购销法

我国统计年鉴中对外公布的财政收入包括()。A．税收收入B．政府债务收入C．社会缴款D．纳入公共财政预算的非税收入E．全部的政府收入正确答案：AD我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指较大一些的口径，除税收收入外，还包含纳入财政预算（即一般预算）的非税收入，包括税收收入和其他非税收入，但不包括政府债务收入、专款专用的政府收入。专款专用的政府收入，如社会缴款不应包含在内。

下列对地方政府债务管理制度中，说法正确的有()。A．县级以上政府可以举借外债B．地方政府债务规模实行限额管理C．地方政府举债可以用于经常性支出D．财政部对债务高风险地区进行风险预警E．政府性债务作为硬指标纳入政绩考核正确答案：BDE地方政府债务管理制度包括：①建立规范的地方政府举债融资机制：②地方政府举债规模的报批；③对地方政府债务实行规模控制和分类管理；④严格限定政府举债程序和资金用途；⑤建立债务风险预警及化解机制；⑥建立考核问责机制。其中，市县级政府确需举借外债的由省、自治区、直辖市政府代为举借，所以选项A错误；地方政府举债，只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出，所以选项C错误。

下列各类商品中，税负不容易转嫁的有()。A．需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品B．非生活必需品C．生活必需品D．征收消费税的商品E．课税范围狭窄的商品正确答案：ABE影响税负转嫁的因素包括：应税商品供给与需求的弹性；课税商品的性质；课税与经济交易的关系；课税范围的大小。其中，税负不容易转嫁的情况有：需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品；非生活必需品；与经济交易无关而直接对纳税人课征的税；课税范围狭窄的商品。

下列关于税负转嫁的说法，正确的是()。A．经济交易是税负转嫁的必要条件B．课税范围越窄，税负越容易转嫁C．对生活必需品课税，税负容易转嫁D．对非生活必需品课税，税负容易转嫁E．税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关正确答案：ACE课税范围越窄，越容易对商品购买者产生替代效应，使需求更具弹性，课税商品价格的提高就变得很难，税负因此难以转嫁。故选项B错误。生活必需品需求弹性小，因而税负容易转嫁；同理，非生活必需品税负不易转嫁，故选项D错误。

下列因素中，影响税负转嫁的是()。A．应税商品的需求价格弹性B．课税商品的性质C．应税商品的税率D．课税范围E．课税与经济交易的关系正确答案：ABDE影响税负转嫁的因素：1.应税商品供给与需求的弹性。2.课税商品的性质。3.课税与经济交易的关系。4.课税范围的大小。

小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括()。A．税收收入B．政府债务收入C．社会缴款D．纳入财政预算的非税收入E．全部的政府收入正确答案：AD此题考查衡量财政收入的不同口径。小口径包含税收收入及纳入财政预算（即一般预算）的非税收入。

影响税负转嫁的因素包括()。A．课税商品的性质B．应税商品供给与需求的弹性C．税负制度的完善程度D．课税与经济交易的关系E．课税范围的大小正确答案：ABDE本题考查税负转嫁的影响因素。税负转嫁的影响因素包括：(1)应税商品供给与需求的弹性；(2)课税商品的性质；(3)课税与经济交易的关系；(4)课税范围的大小.

影响税负转嫁的因素有()。A．课税商品的供给与需求弹性B．课税商品的性质C．课税与经济交易的关系D．课税商品的种类E．课税范围的大小正确答案：ABCE本题考查影响税负转嫁的因素。影响税负转嫁的因素：(1)应税商品供给与需求的弹性;(2)课税商品的性质;(3)课税与经济交易的关系;(4)课税范围的大小。此外，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。

2018年某国国债收入0.6万亿元。截至该年年末国债累计余额5万亿元，国内生产总值40万亿元，财政支出20万亿元，则该国2018年国债负担率为()。A．1.50%B．12.50%C．12%D．25%正确答案：B本题考查国债负担率。国债负担率是指国债累计余额占国内生产总值的比重。该国国债负担率=5/40x100%=12.5%。

2020年某国国债收入为0.6万亿元，截至该年年末国债累计余额为8万亿元，国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国2020年国债负担率为()。A．20%B．1.50%C．6.00%D．25%正确答案：A衡量国债相对规模有两大指标：国债负担率和债务依存度。国债负担率是指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重；债务依存度指当年的债务收入与财政支出的比例关系（当年债务收入额／当年中央财政支出）。本题中，国债负担率=8/40=20%。

按国债发行地域不同，可将国债分为()。A．内债和外债B．短期国债、中期国债和长期国债C．固定利率国债、浮动利率国债D．上市(流通)国债和非上市(流通)国债正确答案：A从国债的构成分类，国债可划分为各种不同的债务。按国债发行地域不同，可将国债分为内债和外债；按政府从借入债务到偿还债务的时间长短划分，可将国债分为短期国债、中期国债和长期国债；根据利率的变动情况可将国债分为固定利率国债与浮动利率国债；根据国债能否在证券市场流通可将国债分为上市（流通）国债和非上市（流通）国债；根据国债债务本位的不同，可将国债分为货币国债与实物国债。

按照拉弗曲线的描述,正确的是()。A．在较低的税率区间内,税收收入将随税率的降低而增加B．税率的提高不会对劳动供给产生负激励C．随着税率的提高税收收入一直增加D．在较高的税率区间内,税收收入将随税率的增加而降低正确答案：D横轴表示税率的高低，纵轴表示税收收入或经济增长。其机理如下，在较低的税率区间内，税收收入将随税率的增加而增加，但由于税收毕竟会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给与投资产生负激励，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降。通过拉弗曲线的形状即可判断。

财政收入的最小口径是()。A．税收收入B．纳入公共财政预算的非税收入C．全部政府收入D．公共财政预算收入加社会保障缴费收入正确答案：A财政收入的口径有大小之分。其中：①最小口径仅包含税收收入。②较大一些的口径（小口径）除税收收入外，还包含纳入财政预算（即一般预算）的非税收入。③再大一点的口径（中口径），是在财政预算（即一般预算）收入加社会保障缴费收入。④最大口径（大口径），即指全部的政府收入。

厂商通过提高其所提供的商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的()行为。A．后转B．前转C．消转D．旁转正确答案：B本题考查税负转嫁的方式。前转，又称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款通过提高其提供商品价格的方式，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。

当今世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。A．增加税收B．举借公债C．压缩支出D．收取企业利润正确答案：B本题考查国债的政策功能。认购国债的资金基本上是社会资金运动中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀，还可迅速、灵活、有效地弥补财政赤字，故通过举借公债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。

当今世界各国应对财政赤字的普遍做法是()。A．增加税收B．举借公债C．验收基金D．收取企业利润正确答案：B本题考查国债的政策功能。认购国债的资金基本上是社会资金运动中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀，还可迅速、灵活、有效地弥补财政赤字，故通过举借公债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。

地方政府债务实行()。A．限额管理B．余额管理C．定额管理D．全额管理正确答案：A地方政府债务规模实行限额管理，地方政府举债不得突破批准的限额。

短期债券、中期债券、长期债券的期限分别为()。A．1年期以内、1年至5年、5年以上B．1年期以内、1年至10年、10年以上C．半年以内、半年至10年、10年以上D．半年以内、半年至5年、5年以上正确答案：B按期限，债券可以划分为短期债券、中期债券和长期债券，其期限分别为：1年期以内、1年至10年、10年以上。

对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是().A.向中央银行借款B.增加税收C.发行国债D.增加收费正确答案：C财政赤字可以通过向中央银行借款；增加税收；发行国债方式弥补。（1）向中央银行借款弥补赤字会造成中央银行货币供给增加，诱发或加剧通货膨胀。（2）税收是按税法规定征收的，如果通过提高税率或增加新税种弥补赤字，会对经济发展带来不利影响。（3）通过发行国债弥补赤字，产生的副作用较小。实质是将属于社会支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面、暂时性转移；认购国债的资金基本是社会运动中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀。

根据我国《2021年政府收支分类科目》，下列收入中，不属于非税收入科目的是()。A．罚没收入B．政府住房基金收入C．债务收入D．捐赠收入正确答案：C我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入四类。其中非税收入包专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入和其他收入八款。

关于地方债务的说法,正确的是()A．地方政府举债可以用于经常性支出B．地方政府债务规模实行限额管理C．地方专项债务纳入一般公共预算管理D．地方一般债务纳入政府性基金预算管理正确答案：B地方政府举债，只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务,不得用于经常性支出；A错误。一般债务通过发行一般债券融资,纳入一般公共预算管理。专项债务通过发行专项债券融资,纳入政府性基金预算管理；CD错误。

关于拉弗曲线的说法，错误的是()。A．拉弗曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件B．拉弗曲线表明，在较低的税率区间内，税收收入将随税率的增加而减少C．拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源D．拉弗曲线描述的是税率与税收收入或经济增长之间的关系正确答案：B本题考查拉弗曲线。根据拉弗曲线，税收收入最初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降，选项B错误。

关于拉弗曲线的说法，错误的是（）。A．拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述B．拉弗曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件C．拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多D．拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源正确答案：C此题考查拉弗曲线与征税的限度。当税率超过一定的限度，会抑制经济增长，税收收入下降，所以选项C错误。

关于拉弗曲线的说法，错误的是（）。A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述B.拉弗曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件C.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源正确答案：C此题考查拉弗曲线与征税的限度。当税率超过一定的限度，会抑制经济增长，税收收入下降，所以选项C错误。

关于拉弗曲线的说法，正确的是()。A．拉弗曲线描述了通货膨胀率与税收收入或经济增长之间关系B．拉弗曲线描述了税率与国内生产总值之间关系C．拉弗曲线描述了通货膨胀率与国内生产总值之间关系D．拉弗曲线描述了税率与税收收入或经济增长之间关系正确答案：D拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟·拉弗而得名。该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。这里的税源主要指国民收入即GDP或经济增长。

关于税负向后转嫁的说法，正确的是()。A．后转是在商品交易后发生B．后转是预期历次累计税款的一次性转嫁C．纳税人通过抬高购入商品或生产要素进价的方式进行的D．后转借助的是一般消费品正确答案：D后转是纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁。①税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品；②税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。

关于税负转嫁的说法，错误的是（）。A．对非生活必需品的课税，税负不容易转嫁B．课税范围越狭窄，税负越容易转嫁C．对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁D．与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负不容易转嫁正确答案：B课税范围越广泛，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，税负难以转嫁。

关于税负转嫁的说法，正确的是()。A．对非生活必需品的课税，税负容易转嫁B．课税范围越狭窄，税负越容易转嫁C．对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁D．与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负容易转嫁正确答案：C影响税负转嫁的因素包括：第一，应税商品供给与需求的弹性商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。（1）如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，税负不容易转嫁。（2）如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由他人负担，税负较易转嫁。第二，课税商品的性质一般情况下：（1）对生活必需品的课税，因对其消费是必不可少的，需求弹性小，消费基础广泛，税负容易转嫁。（2）对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，消费基础较窄，税负不易转嫁。第三，课税与经济交易的关系一般情况下：（1）与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的（如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税）。（2）通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，是比较容易转嫁的（如对商品征收的增值税、消费税）。（2017年变动，删除营业税）第四，课税范围的大小一般情况下：（1）课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁；（2）课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁。第五，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。比如，对垄断商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

关于税负转嫁方式的说法，错误的是()A．前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上B．后转是纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或生产要素供给者C．在消转方式下，纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补D．税收资本化方式在实践中比较常见正确答案：D本题考查税负转嫁的方式。混转也称散转，是指纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式；或者一部分税负转嫁出去，另一部分税负则由纳税人自行消化。混转方式在实践中比较常见。选项D错误。

关于税收基本特征的说法，正确的是()。A．强制性、无偿性和固定性是税收的绝对特征B．税收的固定性表明只有征收机关可以随意变更征纳标准C．税收的无偿性反映的是一种社会产品的所有权与支配权之间的等价交换关系D．税收的强制性是指政府通过法律形式对社会产品实行强制征收正确答案：DA选项，强制性、无偿性和固定性是税收的基本特征；B选项，税收征纳双方必须按税法规定征税和纳税，双方都无权随意变更征纳标准；C选项，税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系,而不是等价交换关系。

关于税收资本化的说法，错误的是()。A．税收资本化是现在承担未来的税收B．税收资本化是一种前转方式C．税收资本化也称“资本还原”D．税收资本化不同于税收后转正确答案：B税收资本化也称“资本还原",是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款,通过从购人价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法,向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化是税收后转的一种特殊形式.在转嫁媒介和转嫁方式上与税收后转存在明显不同。

国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重称为()。A．宏观税负B．税收负担C．国债负担率D．债务依存度正确答案：A此题考查财政集中度的概念。财政集中度俗称宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。

国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重称为（）。A.宏观税负B.税收负担C.国债负担率D.债务依存度正确答案：A此题考查财政集中度的概念。财政集中度俗称宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。

国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的形式称为（）。A.债务收入B.转移性收入C.罚没收入D.税收正确答案：D此题考查税收的概念和基本特征。题干中的强制性、无偿性及固定性体现了税收的基本特征。

国债常见的发行方式有（）。A.公募招标B.承购包销C.直接发售D.回购交易E.期货交易正确答案：ABC此题考查国债的发行制度。选项D、E属于国债市场制度。

国债的基本功能是()。A．发展对外贸易B．.弥补财政赤字C．筹集消费资金D．推进技术进步正确答案：B本题考查国债的功能。国债的基本功能是弥补财政赤字。

国债负担可以从以下（）方面来分析。A.代际负担B.代销者负担C.纳税人负担D.认购者负担E.债务人负担正确答案：ACDE此题考查国债的负担。国债负担包括：认购者负担、债务人负担、纳税人负担、代际负担。

国债负担率是计算()占国内生产总值(GDP)的比重。A．国债累计余额B．第二年发行的总额C．当年国债余额D．当年发行的总额正确答案：A国债负担率又称国民经济承受能力,是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重。

国债具有的功能包括()。A．弥补财政赤字B．筹集建设资金C．调节货币供应量和利率D．扩大财政收入E．调控宏观经济正确答案：ABCE本题考查国债的功能。国债的功能包括：（1）弥补财政赤字；（2）筹集建设资金；（3）调节货币供应量和利率；（4）调控宏观经济。

国债期货合约中必不可少的基本要素包括()。A．期限B．价格C．数量D．标的国债E．交易场所正确答案：ABCD本题考查国债市场制度。期限、价格、数量和标的国债是国债期货合约中必不可少的四项基本要素。

国债直接发行方式的特点包括（）。A.直接与发行对象见面B.有特定的发行对象C.发行条件直接商定D.通过订立承销合同确定双方关系E.自担发行风险正确答案：ABCE此题考查国债发行方式的特点。选项D是承购包销方式的特点。

衡量财政收入的不同口径中，小口径是在最小口径基础上增加了()。A．税收收入B．社会保障缴费收入C．纳入一般预算的非税收入D．债务收入正确答案：C此题考查衡量财政的不同口径。最小口径仅包含税收收入，较大一些的口径（小口径）除税收收入外，还包含纳入财政预算（即一般预算）的非税收入。

衡量财政收入的不同口径中，小口径是在最小口径基础上增加了（）。A.税收收入B.社会保障缴费收入C.纳入一般预算的非税收入D.债务收入正确答案：C此题考查衡量财政收入的不同口径。小口径包含税收收入及纳入财政预算（即一般预算）的非税收入。

衡量国债规模适度与否的指标有()。A.国债负担率B.债务依存度C.发行率D.当年发行的国债总额；E.清偿率正确答案：AB衡量国债绝对规模有三个指标：一是国债余额，即历年累积债务的总规模；二是当年发行的国债总额；三是当年到期需还本付息的国债总额。衡量国债相对规模有两大指标：国债负担率和债务依存度

甲公司购买某应税产品，通过压低该产品的价格将税负全部转移给销售该产品的乙公司。这种税负转嫁方式属于()。A．旁转B．前转C．混转D．后转正确答案：D本题考查税负转嫁的方式。“后转”是指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。

假设某国2020年国债累计余额为3万亿，当年发行的国债为1.2万亿，该国2020年的GDP为30万亿，则国债负担率是()。A．0.40%B．10%C．1%D．40%正确答案：B国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重。这个指标着眼于国债存量，反映国家累积债务的总规模和整个国民经济对国债的承受能力，是研究控制债务问题和防止出现债务危机的重要依据。一国的GDP值越大，国债负担率越小，则国债的发行空间越大。国债负担率=国债累计余额/国内生产总值=3/30=10%

交易双方为限制损失或保障利益而订约，同意在约定时间内，按照协议价格买进或卖出契约中指定的债券，也可以放弃买进或卖出这种债券的国债交易方式称为()。A.国债期权交易B.国债现货交易C.国债期货交易D.国债回购交易正确答案：A期权交易方式是交易双方为限制损失或保障利益而订约，同意在约定时间内，按照协定价格买进或卖出契约中指定的债券，也可以放弃买进或卖出这种债券的交易方式。

决定税负转嫁状况的关键因素是()。A．商品的供给与需求弹性B．课税商品的性质C．课税与经济交易的关系D．课税范围的大小正确答案：A商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。一般情况下，对商品流转额课征的税收不会出现完全转嫁或者完全不转嫁的情况，大量发生的情况由纳税人和其他人各自负担一定的比例。具体纳税人自己负担的部分和转嫁出去的部分的比例如何，主要决定于课税商品的供给与需求弹性。如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税自将主要由纳税人自己承担；如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由其他人承担。

拉弗曲线反应出保持市场的()水平是保持经济增长的关键。A．税率B．宏观税负C．价格D．汇率正确答案：B拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟·拉弗而得名。该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

某国2018年国债收入为2万亿元，截至该年年末国债累计余额为10万亿元，国内生产总值为67万亿元，财政支出为16万亿元，则该国2018年国债负担率为()。A．62.50%B．20%C．14.90%D．12.50%正确答案：C本题考查国债负担率的计算。国债负担率是指国债累计余额占国内生产总值的比重。该国2018年国债负担率=（10÷67）×100%=14.9%。

某国2019年财政收入额为2000亿元，财政支出额为2500亿元，公债发行额为500亿元，则该国的债务依存度为()。A．11.11%B．20%C．25%D．30%正确答案：B本题考查债务依存度。债务依存度=当年的债务收入／财政支出=500/2500×100%=20%。

纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人,这种税负转()。A．前转B．混转C．后转D．旁转正确答案：D旁转也称“侧转”，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。例如，当一种征税物品的税负难以实现前转、后转或消转时，纳税人通过压低运输价格等办法将税负转嫁给运输者承担。

纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式是()。A．前转B．后转C．消转D．旁转正确答案：B后转是指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。

纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式是()。A．前转B．后转C．消转D．旁转正确答案：B后转是指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购人商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。

纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到补偿，这种税负转嫁方式是()。A．消转B．前转C．后转D．散转正确答案：A消转是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。这种转嫁方式既不是通过提高销售价格的形式前转，也不是通过压低进价的方式后转，而是通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。

企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是（）。A．税收资本化B．混转C．旁转D．消转正确答案：D消转是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。这种转嫁方式既不是通过提高销售价格的形式前转，也不是通过压低进价的方式后转，而是通过改善经营管理.提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。消转在实质上是用生产者应得到的超额利润抵补税负，实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担了。因此，消转是一种特殊的税收转嫁形式。

企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵销税负。这种税负转嫁方式是（）。A.税收资本化B.混转C.旁转D.消转正确答案：D此题考查税负转嫁的方式中消转的概念。消转是指企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。

商品零售商设法通过进货价格的方式把税负逆转给批发商，批发商再逆转给制造商，制造商又通过压低原材料价格、压低劳动力价格或者延长工时等方法，把税负转嫁给原材料供应者或者工人。这种税负转嫁方式是()。A．税收资本化B．混转C．后转D．旁转正确答案：C本题考查税负转嫁的方式。后转也称“逆转”或“向后转嫁”，是指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。

税负转嫁的最终形式是()。（2020真题改编）A．超额利润B．税负归宿C．资本还原D．转移价款正确答案：B税负转嫁的最后结果形成税负归宿。

税收的()是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。A．强制性B．无偿性C．固定性D．效率性正确答案：B税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无需偿还的征收。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

税收的()是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。A．强制性B．固定性C．有偿性D．无偿性正确答案：D与其他收入形式相比，税收具有强制性、无偿性、固定性。其中税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

税收的基本特征包括强制性、无偿性和()。A．效益性B．准确性C．固定性D．公开性正确答案：C本题考查税收的基本特征。税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

税收的征收客体是()。A．法人B．单位和个人C．企业D．自然人正确答案：B根据税收的基本含义，可以得出税收的内涵包括：①税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人

税收的征收目的是()。A．改善社会公共服务B．满足社会公共需要C．扩大社会公共融资D．增加社会公共物品正确答案：B税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要。

税收的征收主体是()A．企业B．社会C．国家D．个人正确答案：C税收的内涵包括：①税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；②税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要；③税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力；④征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程；⑤从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入。

税收是政府从()部门获得的强制性资金转移。A．非管制B．所有C．公共D．私人正确答案：D税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。

税收转嫁最典型和最普遍的形式是()。A．前转B．后转C．混转D．旁转正确答案：A前转也称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。

税收转嫁最典型和最普遍的形式是（）。A．前转B．后转C．混转D．旁转正确答案：A税负转嫁的方式有前转、后转、混转、消转旁转、税收资本化等，其中，前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。

税收资本化主要发生在()的交易中。A．消费品B．动产C．资本物品D．金融商品正确答案：C税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中。

我国国债的功能是（）。A.筹集建设资金B.调节货币供应量和利率C.调节国际收支D.弥补财政赤字E.调控宏观经济正确答案：ABDE我国政府性债务分类包括（）A.政府负有偿还责任的债务B.政府负有担保责任的债务C.政府可能承担一定救助责任的债务D.私人债务E.企业债务正确答案：ABC我国政府性债务分类包括：政府负有偿还责任的债务，政府负有担保责任的债务，政府可能承担一定救助责任的债务

下列对税负转嫁的说法，正确的是()。A．税负转嫁情况如何与商品的竞争程度有关B．经济交易是税负转嫁的必要条件C．对生活必需品课税，税负容易转嫁D．课税范围越窄，税负越容易转嫁E．对非生活必需品课税，税负容易转嫁正确答案：ABC本题考查税负转嫁。经济交易是税负转嫁的必要条件，课税范围宽广税负容易转嫁，生活必需品容易转嫁，非生活必需品税负不易转嫁。

下列各种税负转嫁方式中，实践中比较常见的方式是()。A．前转B．混转C．后转D．旁转正确答案：B混转也称“散转”，即纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式；或者一部分税负转嫁出去，另一部分税负则由纳税人自行消化（消转）。这种转嫁方式实践中比较常见。

下列关于实物国债的说法中正确的是()。A.现代世界各国发行的国债基本上都是实物国债B.实物国债不能避免因货币贬值而给债权人带来的损失C.实物国债一般在通货紧缩时采用D.我国1950年发行的“人民胜利折实公债”是实物国债正确答案：D现代世界各国发行的国债基本上都是货币国债。实物国债可以避免因货币贬值而给债权人带来的损失，故其一般在通货膨胀时采用。我国1950年发行的“人民胜利折实公债”是实物国债。正确选项为D。

下列经济理论或模型中，对税率与税收收入或经济增长之间关系进行形象描述的是()。A．尼斯坎南模型B．李嘉图等价定理C．拉弗曲线D．瓦格纳法则正确答案：C拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟，拉弗而得名。该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。瓦格纳法则即“政府活动扩张法则”，瓦格纳认为，财政支出规模不断扩大是社会经济发展的一个客观规律。尼斯坎南模型在公共物品的政府生产上，具有重要的政策含义：第一，应当增强官僚部门内部的竞争性，增加某一行业官僚部门的数量是方法之一，也可以允许其他行业现有的官僚部门通过业务参与以强化竞争；第二，通过改变对官僚的激励，引导其最小化既定产出的成本；第三，通过公共物品和服务的生产外包，让更多的私人营利性企业加入到公共物品和服务的生产过程中来，以期提高效率。李嘉图等价定理认为，在某些条件下，政府无论用债券还是税收筹资，其效果都是相同的或者等价的。从表面上看，税收筹资和以债券筹资并不相同，但是，政府的任何债券发行都体现着将来的偿还义务；而在将来偿还的时候，会导致未来更高的税收。如果人们意识到这一点，他们会把相当于未来额外税收的那部分财富积蓄起来，结果此时人们可支配的财富的数量与征税的情况一样。政府支出通过税收融资还是通过发行国债融资没有区别，即税收和债务等价。

下列有关税收资本化和税收后转的表述，正确的有（）。A.税收资本化是税收后转的一种特殊形式B.二者的相同之处都是表面上由买主支付的税款通过压低购入价格而转由卖者负担C.二者在转嫁方式上是不同的D.二者在转嫁媒介上是相同的E.税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品正确答案：ABCE税收资本化与一般意义上的税收后转的相同之处在于，两者都是表面上由买主支付的税款通过压低购入价格而转由卖者负担；但税收资本化与税收后转在转嫁媒介和转嫁方式上存在明显不同。税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品；税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。

下列指标中,不属于衡量宏观税负指标的是()。A．财政收入(一般预算收入)占GDP的比重B．财政收入(一般预算收入),政府性基金收入,国有资本经营预算收入与社会保障基金收入的总和占GDP的比重C．税收收入占GDP的比重D．财政支出占GDP的比正确答案：D根据财政收入的不同口径，衡量宏观税负也有不同的口径，从小到大分别是：①税收收入占GDP的比重；②财政收入（一般预算收入）占GDP的比重；③财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。题干中强调“宏观税负那就一定与税和财政收入有关,而D选项财政支出占GDP的比重与宏税负不符,故选择D项。

小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括（）。A.税收收入B.政府债务收入C.社会缴款D.纳入财政预算的非税收入E.全部的政府收入正确答案：AD此题考查衡量财政收入的不同口径。小口径包含税收收入及纳入财政预算（即一般预算）的非税收入。

一般来说，国债的政策功能包括()。A．弥补财政赤字B．筹集建设资金C．缩小外贸顺差D．调控宏观经济E．调节货币供应量和利率正确答案：ABDE国债的政策功能包括：①弥补财政赤字。财政赤字可以通过向中央银行借款、增加税收和发行国债等方式弥补。②筹集建设资金。现代社会中.以国债资金来扩大建设规模是发行国债的重要目的之一。③调节货币供应量和利率。国债是一种收入稳定、无风险或风险较低的投资工具，有“金边债券”之称。特别是短期国债，流动性强，被称为“有利息的钞票"，在不少国家成为中央银行调节货币供应量和调节利率的重要手段。④调控宏观经济。通过举借债务，增加财政投资，用于生产建设，将扩大社会的积累规模，改变积累与消费的比例关系。

一般来说,国债的政策功能包括()A.弥补财政赤字B.筹集建设基金C.调控宏观经济D.调节货币供应量E.缩小外贸顺差正确答案：ABCD考核国债的功能。

一国当年的债务收入与财政支出的比例关系被称为()。A．国债负担率B．国民经济承受能力C．债务依存度D．外贸依存度正确答案：C债务依存度是指当年的债务收入与财政支出的比例关系。

以下不属于税收基本特征的是()。A．强制性B．无偿性C．灵活性D．固定性正确答案：C此题考查税收的基本特征。包括：强制性、无偿性、固定性。

以下不属于税收基本特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性正确答案：C此题考查税收的基本特征。包括：强制性、无偿性、固定性。

以下不属于我国对政府收入的划分类别的是（）。A.税收收入B.赠与收入C.非税收入D.债务收入正确答案：B此题考查我国对政府收入的划分。我国将政府收入分为税收收入、非税收入、债务收入、转移性收入4类。

以下各项中，()是税收本质的体现。A．公平性B．无偿性C．固定性D．强制性正确答案：B税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无须偿还的征收。无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。

以下各因素中，不是影响税负转嫁的因素的有（）。A.课税商品的供给与需求弹性B.课税商品的价格C.课税与经济交易的关系D.课税商品的种类E.课税范围的大小正确答案：BD此题考查影响税负转嫁的因素。影响税负转嫁的因素包括：应税商品的供给与需求弹性、课税商品的性质、课税与经济交易的关系、课税范围的大小。

以下属于我国政府对财政收入划分中非税收入的有（）。A.社会保险基金收入B.政府住房基金收入C.债务收入D.罚没收入E.国有资本经营收入正确答案：BDE此题考查我国政府收入分类中的非税收入。非税收入包括：专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入、其他收入8款。

影响税负转嫁的因素包括()。A．应税商品的供给与需求弹性B．课税商品的价格C．课税与经济交易的关系D．课税商品的种类E．课税范围的大小正确答案：ACE此题考查影响税负转嫁的因素。影响税负转嫁的因素包括：应税商品的供给与需求弹性、课税商品的性质、课税与经济交易的关系、课税范围的大小。

由于国债风险小，偿还有保证，通常被称为()。A．保险债券B．金边债券C．保值债券D．银边债券正确答案：B国债是一种收入稳定、无风险或风险较低的投资工具，因此有“金边债券”之称。

在地方政府预算管理中，地方政府专项债务应纳入()A．政府性基金预算管理B．一般公共预算管理C．中期预算管理D．政府债务预算管理正确答案：A地方政府债务规模实行限额管理，地方政府举债不得突破批准的限额。地方政府债务分为一般债务、专项债务两类，分类纳入预算管理。一般债务通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管理。专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理。

在各种财政赤字弥补方式中，对经济产生不良影响较小的是（）。A.向中央银行借款B.增加税收C.发行国债D.调整利率正确答案：C此题考查国债的政策功能中的弥补财政赤字。财政赤字可以通过向中央银行借款、增加税收和发行国债等方式弥补。其中，通过发行国债弥补赤字对经济可能产生的副作用较小。

在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的()。A．发行数额B．票面金额C．流动性D．发行方式正确答案：D国债制度一般由发行制度、偿还制度和市场交易制度构成。国债发行制度由国债发行条件和国债发行方式构成。国债发行条件包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。决定国债发行条件的关键是国债的发行方式。

在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的()。A.发行数额B.票面金额C.流动性D.发行方式正确答案：D在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的发行方式。国债的发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式。

在国债交易方式中最普遍和常用的是（）。A.回购交易B.期货交易C.期权交易D.现货交易正确答案：D此题考查国债制度中的国债市场制度。现货交易是证券交易中最古老的方式，也是国债交易中最普遍、最常用的方式。

在国债交易方式中最普通和常用的是()。A．回购交易B．期货交易C．期权交易D．现货交易正确答案：D现货交易方式：证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式。

在国债交易中，最普通、最常用的方式是()。A．回购交易B．期权交易C．现货交易D．期货交易正确答案：C现货交易方式是证券交易中最古老的方式，也是国债交易中最普通、最常用的方式。

在其他条件不变的前提下,通过向中央银行借款弥补财政赤字会造成()。A．税收减少B．物价保持稳定C．货币供给减少D．诱发或加剧通货膨胀正确答案：D通过向中央银行借款弥补赤字会造成中央银行货币供给增加，诱发或加剧通货膨胀。

在政府发行的国债中，流动性强，被称为“有利息的钞票”的是（）。A.中期国债B.长期国债C.短期国债D.特别国债正确答案：C此题考查国债的种类。短期国债流动性强，被称为“有利息的钞票”。

在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是()。A．中期国债B．长期国债C．短期国债D．特别国债正确答案：C特别是短期国债，流动性强，被称为“有利息的钞票”。

在资本物品交易中，生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当纳税的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种税收转嫁称为()。A．后转B．前转C．税收资本化D．消转正确答案：C税收资本化也称“资本还原”，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。本题易错选项为A选项，注意审题，题干强调为资本物品交易，税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中。

债券持有人在卖出一笔债券的同时，与卖方签订协议，承诺在约定期限后以约定价格购回同笔债券，这是国债交易中的()方式。A.现货交易B.回购交易C.期货交易D.期权交易正确答案：B国债交易中的回购交易方式是指：债券持有人在卖出一笔债券的同时，与卖方签订协议，承诺在约定期限后以约定价格购回同笔债券的交易方式。

债务依存度是指()。A．当年债务收入与财政支出的比例B．当年债务收入与财政收入的比例C．国债累计余额占国内生产总值的比重D．当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例正确答案：A债务依存度，即指当年的债务收入与财政支出的比例关系。故A正确。

债务依存度是指()。A．当年的债务收入与财政支出的比例关系B．当年的财政收入与财政支出的比例关系C．当年的债务收入与财政收入的比例关系D．当年的债务收入与GDP的比例关系正确答案：A债务依存度是指当年的债务收入与财政支出的比例关系。

债务依存度是指()。A．当年国债累计余额占当年国内生产总值的比重B．当年的债务收入与财政支出的比例关系C．当年债务收入占当年国内生产总值的比重D．当年的债务收入与财政收入的比例关系正确答案：B债务依存度。即指当年的债务收入与财政支出的比例关系。

债务依存度是指（）。A.当年国债累计余额占当年国内生产总值的比重B.当年债务收入与当年财政支出的比例关系C.当年债务收入占当年国内生产总值的比重D.当年债务收入与当年财政收入的比例关系正确答案：B此题考查债务依存度。债务依存度是指当年的债务收入与财政支出的比例关系，反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。

政府财政收入的主要来源渠道不包括()。A．社会缴款B．税收C．赠与收入D．转移性支付正确答案：D政府的财政收入主要来源渠道：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。D属于财政支出。

政府从私人部门获得的强制性资金转移是指()。A．税收B．社会缴款C．赠与收入D．国有资本经营收入正确答案：A本题考查政府收入的分类。税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。

政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围与数量，在很大程度上取决于()的充裕状况。A．财政收入B．基金预算C．政府预算D．财政支出正确答案：A本题考查财政收入的含义。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围与数量，在很大程度上取决于财政收入的充裕状况。

政府债券管理者向小投资人发行不可上市国债，这属于国债发行的()方式。A．随买B．公募招标C．承购包销D．直接发售正确答案：A“随买”发行方式是政府债务管理者用来向小投资人发行不可上市国债的一种方式。

政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折成资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为()。A．税收销转B．税收资本化C．税收前转D．税收后转正确答案：B税负转嫁是指纳税人通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。税负转嫁的方式有：前转、后转、混转、消转、旁转、税收资本化。其中税收资本化是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购人价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。最典型的就是对土地交易的课税。

政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为()。A．税收消转B．税收资本化C．税收前转D．税收后转正确答案：B税负转嫁是指纳税人通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。税负转嫁的方式有：前转、后转、混转、消转、旁转、税收资本化。其中税收资本化是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。最典型的就是对土地交易的课税。

中央政府债务实行()。A．限额管理B．余额管理C．定额管理D．全额管理正确答案：B中央政府债务实行余额管理；地方政府债务规模实行限额管理，地方政府举债不得突破批准的限额。

自1981年我国恢复发行国债以来，没有实行过的国债发行方式是()。A．行政摊派B．定向购买C．承购包销D．招标发行正确答案：B自1981年我国恢复发行国债以来，发行方式经历了行政摊派、承购包销和招标发行三种发行方式。

自由买卖和转让上市国债的市场是()A．要素市场B．产权市场C．证券市场D．商品市场正确答案：C国债属于债券，是证券的一种，因此自由买卖和转让上市国债的市场是证券市场。

最典型的短期国债形式是()。A．国库券B．实物国债C．上市国债D．内债正确答案：A本题考查国债的种类。最典型的短期国债形式是国库券。

()是政府从私人部门获得的强制性资金转移。A．税收B．企业债券C．社会缴款D．国债正确答案：A考查财政收入及其分类。税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。BCD为干扰选项。

()是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。A．国民收入B．财政收入C．税收收入D．经济收入正确答案：B此题考查财政收入的定义。财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

财政收入的口径有大小之分，其中最小口径的财政收入是指()。A．国债收入B．公共财政预算收入C．收费收入D．税收收入正确答案：D通过本题掌握衡量财政收入的不同口径。最小口径的财政收入仅是指税收收入。

下列不属于衡量宏观税负的口径的是（）。A．税收收入占GDP的比重B．财政收入占GDP的比重C．财政收入加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重D．社会缴款占GDP的比重正确答案：D考查财政集中度与宏观税负。衡量宏观税负的口径从大到小分别是：税收收入占GDP得比重、财政收入（一般预算收入）占GDP的比重、财政收入加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。ABC选项正确，D为错误选项。

保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件，这是()的基本含义。A．菲利普斯曲线B．奥肯定律C．拉弗曲线D．市场需求曲线正确答案：C通过本题掌握拉弗曲线的有关知识点。拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述。该曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

财政收入的最小口径是()。A．税收收入B．纳人公共财政预算的非税收入C．全部政府收入D．公共财政预算收人加社会保障缴费收入正确答案：A本题考查财政收入的最小口径。最小口径仅包含税收收入。B属于较大一些的口径（小口径）。C属于最大口径（大口径）。D属于再大一点的口径（中口径）。

对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是().A．向中央银行借款B．增加税收C．发行国债D．增加收费正确答案：C考查国债制度。财政赤字可以通过向中央银行借款；增加税收；发行国债方式弥补。（1）向中央银行借款弥补赤字会造成中央银行货币供给增加，诱发或加剧通货膨胀。A选项错误。（2）税收是按税法规定征收的，如果通过提高税率或增加新税种弥补赤字，会对经济发展带来不利影响。B选项错误。（3）通过发行国债弥补赤字，产生的副作用较小。实质是将属于社会支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面、暂时性转移；认购国债的资金基本是社会运动中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀。C选项正确。D为干扰选项。

根据国际货币基金组织的分类标准，属于政府收入来源渠道的是()。A．专项收入B．赠与收入C．非税收收入D．债务收入正确答案：B根据国际货币基金组织的分类标准，政府收入的收入来源渠道包括税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。

关于国债制度和国债市场功能的说法，错误的是()。A．现货交易是最普通和最常用的国债交易方式B．发行数额是决定国债发行条件的关键C．国债流通市场分为证券交易所和场外交易市场D．国债市场可以实现国债的发行和偿还正确答案：B本题考查国债制度和国债市场的功能。国债的发行方式是决定国债发行条件的关键。

关于加强政府性债务管理的说法，正确的是()。A．中央政府债务实行限额管理B．地方政府债务实行余额管理C．地方政府举债不得用于归还存量债务D．地方政府专项债务纳入政府性基金预算管理正确答案：D本题考查加强政府性债务管理。中央政府债务实行余额管理，地方政府债务实行限额管理，选项AB错误。地方政府举债只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出，选项C错误。

关于税负转嫁方式的说法，正确的是()。A．消转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上B．后转是纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或生产要素供给者C．在混转方式下，纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补D．旁转在实践中比较常见正确答案：B本题考查税负转嫁的方式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上，选项A错误。消转是纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。选项C错误。旁转也称“侧转”，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。混转实际上是前转和后转的混合方式，在实践中比较常见。选项D错误。

国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重称为()。A．宏观税负B．微观税负C．国债负担率D．国债集中度正确答案：A本题考查财政集中度的概念。所谓财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。

国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的形式称为()。A．债务收入B．转移性收入C．罚没收入D．税收正确答案：D此题考查税收的概念和基本特征。税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

国债累计余额占国内生产总值的比例是指()。A．国债余额B．债务依存度C．国债负担率D．国债总额正确答案：C国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重，它反映国债累积债务的总规模和整体国民经济对国债的承受能力，是研究控制债务问题和防止出现债务危机的重要依据。AD两项是衡量国债绝对规模的指标；B项，债务依存度指当年的债务收入与财政支出的比例关系。

衡量财政收入的不同口径中，小口径是在最小口径基础上增加了()。A．税收收入B．社会保障纳费收入C．纳入一般预算的非税收入D．债务收入正确答案：C此题考查衡量财政的不同口径。小口径包含税收收入及纳入财政预算（即一般预算）的非税收入。