中级经济师考试财政税收(习题卷14)

试卷科目：中级经济师考试财政税收中级经济师考试财政税收(习题卷14)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共73题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。国税局不同意公司主管部门提供口头纳税担保是因为（）。A)主管部门未作书面保证B)主管部门没有担保资格C)国税局不信任主管部门D)主管部门无经济能力答案:B解析:国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关，由于其所处地位的特殊性，不论其是否具备纳税担保能力，均不得作为纳税担保人，以保证税务机关依法执行职务，防止权力干预和各种违纪情况的发生。[单选题]2.关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是（）。A)对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，对超过部分征收土地增值税D)对于纳税人员既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定答案:C解析:【知识点】土地增值税的税收优惠。选项C错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。[单选题]3.在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是（）。A)预算B)税收C)公债D)补贴答案:C解析:在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调节公债的利率和贴现率，可以有效的调节资金供求和货币的流通量。这是货币政策手段中公开市场业务的主要内容。[单选题]4.考虑到国有经济的战略地位、国有资产所在行业的性质、国有资产的存量，以及国家产业政策等宏观经济政策的要求等诸多因素，我国确定了三种国有资产的企业组织形式，（）不包括在内。A)国有独资企业B)国有控股企业C)国有大型企业D)国家参股企业答案:C解析:考虑到国有经济的战略地位、国有资产所在行业的性质、国有资产的存量，以及国家产业政策等宏观经济政策的要求等诸多因素，将国有资产的企业组织形式确定为：1.国有独资企业。2.国有控股企业。3.国家参股企业。[单选题]5.财政政策目标作为一种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于（）。A)政府的偏好B)公务员的偏好C)公众的偏好D)政治家的偏好答案:C解析:本题考查财政政策目标。财政政策目标作为一种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好与政府的行为。[单选题]6.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是（）。A)公平原则B)经济原则C)效率原则D)财政原则答案:A解析:当代西方学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。[单选题]7.政策性银行与商业银行的最显著不同在于()。A)是否以盈利为目的B)是否执行国家金融政策C)是否自主经营D)是否政府出资答案:A解析:本题考查金融机构的分类。政策性金融机构不以盈利为目的，商业性金融机构的经营目标是获得利润。[单选题]8.由某一个人或某一集团通过购买两家或更多的银行多数股票的形式，形成联合经营的银行组织制度称为()制度。A)持股公司B)连锁银行C)分支银行D)单一银行答案:B解析:本题考查连锁银行制度的知识。连锁银行制度又称为联合银行制度，指两家或更多家的银行由某一个人或某一集团通过购买多数股票的形式，形成联合经营的组织制度。这些被控制的银行在法律上仍然保持其独立性，但其经营政策与业务要受控股方的控制。[单选题]9.以下说法错误的是()。A)银信理财合作业务是商业银行将理财计划项下的资金交付信托公司，由信托公司担任受托人进行管理、运用和处分的行为B)信托公司投资于银行所持的信贷资产、票据资产等资产的，银行可以回购C)《银行与信托公司业务合作指引》是银信合租业务开展的基本法规依据D)银行不得为银信理财合作涉及的信托产品提供任何形式担保答案:B解析:信托投资于银行所持的信贷资产、票据资产等资产的，应当采取买断方式，且银行不得以任何形式回购等，所以B选项错误。[单选题]10.人民币普通股是（）。A)A股B)B股C)H股D)N股答案:A解析:本题考查A股的概念。A股，即人民币普通股，是由中国境内公司发行，供境内机构、组织和个人以人民币认购和交易的普通股股票。[单选题]11.税务机关拍卖、变卖所得抵缴税款等后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。A)2日B)3日C)5日D)半个月答案:B解析:本题考查税收强制执行。拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。[单选题]12.关于我国公司名称登记管理工作，下列说法错误的是()。A)我国实行公司名称预先核准制度B)公司名称经预先核准后，预先核准的公司名称保留期为6个月C)在公司名称保留期内，可以以预先核准的公司名称从事营业，但不得转让预先核准的公司名称D)公司名称保留期届满，不办理公司设立登记的，其名称自动失效答案:C解析:本题考查公司的基本制度。在公司名称保留期内，不得以预先核准的公司名称从事营业，但不得转让预先核准的公司名称。[单选题]13.在通货膨胀时期，中央银行一般会在公开市场向商业银行等金融机构()，回笼货币，从而达到紧缩信用，减少货币供给量的目的。A)出售政府债券B)购入政府债券C)降低利率D)加大货币投放量答案:A解析:在通货膨胀时期，中央银行一般会在公开市场向商业银行等金融机构出售政府债券，回笼货币，从而达到紧缩信用，减少货币供给量的目的。[单选题]14.如果我国允许国内企业为支付商品或劳务进口而自由地将人民币兑换为外币，则说明人民币实现了()。A)自由兑换B)完全可兑换C)资本项目可兑换D)经常项目可兑换答案:D解析:本题考查考生对经常项目可兑换的理解。经常项目可兑换:本国居民可在国际收支经常性往来中将本国货币自由兑换成其所需的货币。商品和劳务属于经常项目，所以本题答案为D。参见教材P256[单选题]15.关于税负转嫁规律的说法，正确的是（）。A)供给弹性较小的商品税负较易转嫁B)商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比C)对垄断性商品课征的税较易转嫁D)征税范围窄的税种较易转嫁答案:C解析:本题考查税负转嫁的一般规律。选项A错误，对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁。选项B错误，商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。选项D错误，征税范围广的税种较易转嫁。[单选题]16.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。A)坐落在市区的商场用地B)坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C)坐落在市区的游乐场用地D)企业办的医院、托儿所和幼儿园用地答案:D解析:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。[单选题]17.实现公共物品生产效率的基本途径是（）。A)完善公共部门的组织制度和激励约束制度B)改变公共部门的垄断性质C)完善政府的收支制度D)完善公共部门的效率评估制度答案:A解析:本题考查解决公共物品效率供给问题的基本途径。实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，故A项正确。BCD项与题目不符，为干扰项。[单选题]18.通过财政分配活动增加和刺激社会总需求的财政政策称为（）。A)紧缩性财政政策B)扩张性财政政策C)中性财政政策D)综合财政政策答案:B解析:扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。[单选题]19.监管是政府对公众要求纠正某些社会组织和个体的不公正、不公平、无效率或低效率的一种回应，是政府用来改善资源配置和收入分配的一种手段。该观点源自管制理论中的()。A)公共利益论B)特殊利益论C)社会选择论D)经济监管论答案:A解析:本题考查公共利益论的观点。公共利益论认为监管是政府对公众要求纠正某些社会组织和个体的不公正、不公平、无效率或低效率的一种回应，被看成是政府用来改善资源配置和收入分配的一种手段。参见教材第222[单选题]20.下列关于行政单位国有资产使用的说法错误的是（）。A)行政单位应当积极用国有资产对外担保进行盈利B)行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度C)行政单位应当建立严格的国有资产管理责任制D)行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体答案:A解析:本题考查行政单位国有资产的使用。行政单位不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外。所以A项说法错误。[单选题]21.债券发行采用承销或招标方式的，发行利率在承销或招标日前()个工作日相同待偿期记账式国债的平均收益率之上确定。A)1~3B)1~5C)1~7D)1~10答案:B解析:本题考查地方政府债券发行方式。一般债券发行利率采用承销、招标等方式确定。采用承销或招标方式的，发行利率在承销或招标日前1~5个工作日相同待偿期记账式国债的平均收益率之上确定。[单选题]22.改革开放以来，（）一直是经济体制改革的中心环节。A)国有企业改革B)私有企业改革C)集体企业改革D)股份制企业改革答案:A解析:本题考查深化我国国有体制改革。改革开放以来，国有企业改革一直是经济体制改革的中心环节。[单选题]23.某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：（1）当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。（2）全年营业成本330万元。（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。（5）营业外支出：通过青少年发展基金会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。（6）税金及附加28．03万元。（7）上年广告费超支20万元。企业本年可扣除销售费用（包括结转扣除的金额）（）万元。A)40B)58C)60D)108答案:C解析:本题考查企业所得税的税前扣除。营业收入=700+20=720（万元），广告费和业务宣传费扣除限额=720×15％=108（万元），实际列支30万，上年超支20万元可结转在今年的企业所得税税前扣除。税前可扣除的销售费用=40+20=60（万元）。[单选题]24.就财政政策本身而言，其焦点是如何处理（）问题。A)财政收入B)财政支出C)财政赤字D)财政平衡答案:D解析:本题考查财政平衡的含义。运用财政政策调节经济、调节社会总需求，是国民经济宏观调控的重要内容。就财政政策本身来说，问题的焦点是怎样处理财政平衡问题。[单选题]25.税收负担的最终归着点是（）。A)税负转嫁B)税负归宿C)税收负担D)税源答案:B解析:本题考查税负转嫁的概念。税收负担归宿是指税收负担的最终归着点。[单选题]26.中观财政政策的调节对象是（）。A)国民收入B)企业经济效益C)个人收入水平D)产业结构答案:D解析:本题考查中观财政政策的调节对象。中观财政政策，是指以产业结构为调节对象，努力实现产业结构合理化的财政政策。[单选题]27.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A)国家物资储备支出B)国防支出C)社会福利救济支出D)行政管理支出答案:A解析:积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。[单选题]28.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为（）。A)组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）B)组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）C)组成计税价格＝（成本＋利润）/（1＋消费税税率）D)组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）答案:B解析:本题考查委托加工产品组成计税价格的计算。纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）。[单选题]29.民商法主要调整()。A)市场管理关系B)经济管理关系C)市场力量发挥作用的经济领域D)组织管理性的流转和协作关系答案:C解析:本题考查民商法。民商法主要调整市场力量发挥作用的经济领域。[单选题]30.某市房地产开发企业现有未出售房产A.B.C三套，A房建于2016年初，原值4000万元，（含地价400万），闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初出借给乙公司，乙公司将其作为办公楼使用，合同预定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元，当地规定按房产原值扣缴30%后的余值计税。该企业就B房产2016年应缴纳房产税（）万元。A)12.84B)12.00C)0.84D)0答案:A解析:[单选题]31.税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的（）。A)财政原则B)经济原则C)普遍原则D)平等原则答案:B解析:本题考查税收的原则。税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的经济原则，故B项正确。税收的财政原则是指税收必须为国家筹集充足的财政资金，以满足国家职能活动需要的原则，故A项错误。税收的普遍原则是指除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担，故C项错误。税收的平等原则：包括横向公平和纵向公平。（1）横向公平（水平公平），即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。（2）纵向公平（垂直公平），即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。故D项错误。[单选题]32.信托公司不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的()。A)10%B)20%C)30%D)50%答案:B解析:本题考查信托公司的固有业务。信托公司不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的20%。[单选题]33.经海关批准暂时进境或者暂时出境的开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起（）个月内复运出境或者复运进境。A)12B)3C)6D)1答案:C解析:经海关批准暂时进境或者暂时出境的下列货物，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境：经纳税人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限：①在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物。②文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品。③进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品。④开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品。⑤在第①至第④项所列活动中使用的交通工具及特种车辆。⑥货样。⑦供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具。⑧盛装货物的容器。⑨其他用于非商业目的的货物。[单选题]34.关于经营性国有资产的说法，错误的是（）。A)是国有资产管理中最为重要的核心内容B)是我国国有资产中最重要的组成部分C)国有资产投资是形成国有资产的起点D)国有资产经营方式的选择、国有资产的处置管理是国有资产投资管理的内容答案:D解析:本题考查经营性国有资产。选项D错误，国有资产运营管理的主要内容包括国有资产经营方式的选择、国有资产的处置管理。[单选题]35.从预算发展来说，早期的预算原则比较注重（）。A)功能性B)周密性C)控制性D)公开性答案:C解析:【知识点】政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进；自功能预算理论发展后，政府预算的功能趋于多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家的整体利益。[单选题]36.根据《信托公司净资本管理办法》的规定，信托公司净资本不得低于各项风险资本之和的()。A)50%B)70%C)100%D)150%答案:C解析:本题考查信托公司的资本管理。根据《信托公司净资本管理办法》的规定，信托公司净资本不得低于各项风险资本之和的100%。[单选题]37.（）是指政策性金融机构在经营活动中要注重资产安全。A)风险性原则B)政策性原则C)安全性原则D)保本微利原则答案:C解析:本题考查政策性金融机构的经营原则。安全性原则是指政策性金融机构在经营活动中要注重资产安全。[单选题]38.综合所得中，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A)1000B)2000C)500D)3000答案:A解析:子女教育支出：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。[单选题]39.就业问题之所被许多国家的政府作为制定和实施财政政策的目标，其原因不包括（）。A)能够充分有效地利用其劳动力资源，是一个国家经济能够健康有序的发展的重要条件之一B)人们工作的权利是人权的重要内容之一C)充分就业是一个国家社会安定与稳定的重要前提D)社会发展的需要答案:D解析:本题考查充分就业。就业问题之所被许多国家的政府作为制定和实施财政政策的目标，其原因有三个：第一，能够充分有效地利用其劳动力资源，是一个国家经济能够健康有序的发展的重要条件之一；A项包括，错误。第二，人们工作的权利是人权的重要内容之一；B项包括，错误。第三，充分就业是一个国家社会安定与稳定的重要前提；C项包括，错误。此题要求选择不包括的原因，D项教材未涉及，正确。[单选题]40.我市一家机械制造企业，2018年实现的销售收入为2000万元；发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。本企业发生的业务招待费允许税前扣除的金额为（）。A)10B)30C)40D)60答案:A解析:本题考查业务招待费。业务招待费(按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰)业务招待费的60%为100×60%=60万元。销售收入的5‰=2000×5‰=10万元，两者比较10万元〈60万元，所以按照10万元扣除。[单选题]41.（）又称证券交易所市场。A)货币市场B)资本市场C)场内市场D)间接金融市场答案:C解析:本题考查金融市场的类型。按照金融交易是否存在固定场所，金融市场可划分为场内市场和场外市场两类。场内市场又称证券交易所市场。[单选题]42.实行准中央银行制度的典型国家和地区是()。A)英国B)韩国C)美国D)新加坡答案:D解析:本题考查中央银行的组织形式。实行准中央银行制度的典型国家和地区主要有新加坡、中国香港以及利比里亚、莱索托、斯威士兰等发展中国家。[单选题]43.我国证券投资信托业对投资范围不包括()。A)B股股票B)封闭式证券投资基金C)国债D)可转换公司债券答案:A解析:我国证券投资信托业务的投资范围包括：国内证券交易所挂牌交易的A股股票、封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金(含ETF和LOF)、、企业债、国债、可转让公司债券(含分离式可转债申购)、1天和7天国债逆回购、银行存款以及中国证监会核准发行的基金可以投资的其他投资品种。[单选题]44.可减按15%的税率征收企业所得税的国家需要重点扶持的高新技术企业，应当满足该企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（）的条件。A)50%B)60%C)70%D)80%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。要求该企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。[单选题]45.国际收支均衡是指()的收入和支出的均衡。A)自主性交易B)补偿性交易C)经济交易D)货币交易答案:A解析:本题考查国际收支均衡的概念。国际收支均衡是指自主性交易的收入和支出的均衡。参见教材P242[单选题]46.（）是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。A)各级人大B)各级人大常委会C)各级地方政府D)各级财政部门答案:D解析:本题考查行政单位国有资产管理体制。各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。[单选题]47.我国某商业银行的信贷人员在收受某房地产开发商的贿赂以后，向该房地产开发商提供的假借款人发放了购买该房地产开发商的商品房的按揭贷款，则该商业银行承受了()。A)信用风险B)法律风险C)流动性风险D)操作风险答案:D解析:本题考查对操作风险概念的理解。狭义的操作风险是指金融机构的运营部门在运营的过程中，因内部控制的缺失或疏忽、系统的错误等，而蒙受经济损失的可能性。本题中，?信贷人员在收受某房地产开发商的贿赂?属于内部控制的确实和疏忽。[单选题]48.关于资源税减免的说法，错误的是()。A)对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50％B)对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源．资源税减征30％C)对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，资源税减征30％D)纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税答案:C解析:本题考查资源税的减免。选项C错误，对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税。[单选题]49.某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13％。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）A)5594．70B)6316．24C)5447．91D)6916．34答案:C解析:应纳增值税税额=（9200+64000）÷（1+3％）×2％+35000÷（1+13％）×13％≈5447．91（元）。[单选题]50.根据有关规定，我国小额贷款公司的主要资金来源为()。A)借入外资或融入资金B)发行债券和捐赠资金C)吸收存款和融入资金D)股东缴纳的资本金和捐赠资金答案:D解析:本题考查小额贷款公司的相关知识。按有关规定，小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。参见教材P58。[单选题]51.关于政府预算决策程序的说法，错误的是（）。A)政府预算决策程序具有法定性B)政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择C)国家偏好能否与公共偏好一致与国家政体无关D)政府预算的政治决策程序具有强制性答案:C解析:本题考查政府预算的决策程序。选项C错误，公共偏好由国家进行归集，使公共偏好演变为了源于个人偏好的国家偏好。[单选题]52.信托业的首要和基本功能是()。A)融通资金功能B)财产管理功能C)社会投资功能D)风险隔离功能答案:B解析:本题考查信托的功能。信托业的首要和基本功能是财产管理功能。[单选题]53.()，上交所科创板正式开板。()A)2019年6月13日B)2016年1月8日C)2015年12月4日D)2014年11月17日答案:A解析:2019年6月13日，上交所科创板正式开板。[单选题]54.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。A)赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B)钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C)孙某赡养55岁母亲的支出D)李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出答案:D解析:本题考查个人所得税综合所得的扣除。子女教育支出包括学前教育和学历教育支出中，学前教育是指年满?3岁?至小学入学前教育，A项年龄不符，不可扣除，故A项错误；住房贷款利息支出是指纳税人使用商业银行贷款为本人或其配偶购买住房，发生的?首套住房?贷款利息支出，B项为第二套住房，不可扣除，故B项错误；赡养老人支出是指赡养?60岁?以上父母以及其他法定赡养人的支出，C项年龄不符，不可扣除，故C项错误；住房租金支出是指主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，D项描述符合，可以扣除，故D项正确。[单选题]55.下列所得中，免征个人所得税的是()。A)加班工资B)年终奖C)残疾人员所得D)离休工资答案:D解析:本题考查个人所得税的税收优惠。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。残疾人员所得减征个人所得税。[单选题]56.证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）。A)《产权登记证》B)《资产购置证明》C)《产权所有证明》D)《资产所有财务证明》答案:A解析:本题考查事业单位国有资产的产权登记。?产权登记证?是国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制。[单选题]57.以下不属于信托市场法律体系俗称的?一法两规?的是()。A)《信托公司治理指引》B)《信托公司管理办法》C)《信托公司集合资金信托计划管理办法》D)《信托法》答案:A解析:我国信托活动的基本法律框架是?一法两规?：2001年10月颁布的《信托法》，2007年颁布的《信托公司管理办法》和《信托公司集合资金信托计划管理办法》。[单选题]58.根据《融资租赁企业监督管理办法》规定，由()对根据有关规定从事融资租赁业务的企业实施监督管理。A)银监会B)财政部C)商务部D)中央银行答案:C解析:本题考查融资租赁市场的监管体系。《融资租赁企业监督管理办法》规定由商务部对根据该部有关规定从事融资租赁业务的企业实施监督管理。[单选题]59.政府预算分为年度预算和多年预算，其划分依据是()。A)按预算编制形式分类B)按预算编制依据的内容和方法分类C)按预算作用时间长短分类D)按预算管理层级分类答案:C解析:本题考查政府预算的分类。按预算作用时间长短分类，分为年度预算和多年预算。[单选题]60.资本-劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是（）。A)劳动密集型项目B)就业创造最大化项目C)资本密集型项目D)知识密集型项目答案:C解析:资本-劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本-劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。故选项C符合题意。[单选题]61.在相对价格不变的情况下，消费者收入增加会使预算线()。A)向上旋转B)向下旋转C)向右平移D)向左平移答案:C解析:本题考查预算约束线。消费者的收入增加，会使预算线向右平移。[单选题]62.()允许交易双方在约定日期以约定价格买入或卖出股票价格指数。A)货币期货B)利率期货C)股指期货D)信用衍生品答案:C解析:本题考查金融期货的相关知识。主要的金融期货合约有货币期货、利率期货、股指期货等。股指期货依赖于股票价格指数，标的资产为股票价格指数，这种合约允许交易双方在约定日期以约定价格买入或卖出股票价格指数。[单选题]63.（）是指通过非公开形式募集资金，主要对非上市企业但不限于非上市企业的股权投资。A)风险投资B)私募股权投资C)资产管理D)自营证券投资答案:B解析:本题考查私募股权投资的概念。私募股权投资是指通过非公开形式募集资金，主要对非上市企业但不限于非上市企业的股权投资，涵盖企业首次公开发行前各阶段的权益投资，即对处于种子期、初创期、发展期、扩展期、成熟期和Pre-IPO各个时期企业所进行的投资，以及上市后的私募投资(PIPE)等。[单选题]64.某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。当月的全部进项税额为()元A)16000B)16140C)13225D)20045．98答案:C解析:本题考查增值税的计算。进项税额=13000+225=13225(元)。[单选题]65.当一种生产要素被用于生产单位某产品时所放弃的使用相同要素在其他生产用途中所得到的最高收入，这指的是()。A)边际成本B)机会成本C)显成本D)隐成本答案:B解析:本题考查机会成本的含义。机会成本是指当一种生产要素被用于生产单位某产品时所放弃的使用相同要素在其他生产用途中所得到的最高收入。[单选题]66.某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业控制，产生垄断现象，这种情况称为（）。A)竞争障碍B)外部效应C)不完全竞争D)效率缺失答案:C解析:不完全竞争是指某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业控制，产生垄断现象。[单选题]67.当社会总需求大于社会总供给时，可以采取的财政预算政策是（）。A)结余政策B)平衡政策C)赤字政策D)紧缩政策答案:A解析:当社会总需求大于社会总供给时，可以采取的财政预算政策是结余政策。[单选题]68.2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：借：应付职工薪酬14200贷：库存商品--皮包14200A公司应补缴增值税（）元。A)0B)2600C)2414D)86答案:B解析:将皮包作为礼品发给职工，应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额，计算方法如下：应补缴增值税=20000×13％=2600（元）。[单选题]69.目前唯一没有资本金的中央银行是()。A)美国联邦储备银行B)英格兰银行C)韩国中央银行D)德国中央银行答案:C解析:韩国的中央银行是目前唯一没有资本金的中央银行。[单选题]70.某证券的β值为1.5，同期市场上的投资组合的实际利率比预期利润率高10%，则该证券的实际利润率比预期利润率高()。A)5%B)10%C)15%D)85%答案:C解析:本题考查对β值的理解。如果市场组合的实际收益率比预期收益率大Y%，则证券i的实际收益率比预期收益率大βi×Y%。参见教材P34。[单选题]71.在商业银行成本管理中，员工工资属于()支出。A)税费B)经营管理费用C)补偿性D)营业外答案:B解析:本题考查商业银行成本包含的内容。经营管理费用，指商业银行为组织和管理业务经营活动而发生的各种费用，包括员工工资、电子设备运转费、保险费等经营管理费用。[单选题]72.政府采购中，适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购方式称为（）。A)单一来源采购B)选择性招标采购C)竞争性谈判采购D)限制性招标采购答案:C解析:竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法，适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。故选项C正确。[单选题]73.公债偿还本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是（）。A)调换偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:A解析:调换偿还法即政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券。第2部分：多项选择题，共27题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]74.关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有（）。A)委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务B)以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人C)固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D)固定业主的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税E)非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税答案:DE解析:【知识点】增值税的征收管理。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，选项A错误。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，选项B错误。固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，选项C错误。[多选题]75.流通行业管理是指政府部门以及受政府委托的行业协会对()。A)行业共性问题的规划B)服务监督C)政策指导D)行业内外各种关系的协调E)职业标准的制定答案:ACDE解析:本题考查流通行业管理的概念。流通行业管理是指政府部门以及受政府委托的行业协会对行业共性问题的规划、政策指导以及行业内外各种关系的协调、职业标准的制定等。参见教材P278。[多选题]76.在我国，税法生效的途径有（）。A)税法通过一段时间后开始生效B)税法自通过发布之日起生效C)税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D)税法制定后由全国人大定时公布生效日期E)税法生效日期由执法机关确定答案:ABC解析:本题考查税法的效力。在我国，税法的生效主要分为三种情况：（1）税法通过一段时间后开始生效；（2）税法自通过发布之日起生效；（3）税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。[多选题]77.影响存款经营的因素包括()。A)支付机制的创新B)存款创造的调控C)贷款客户的选择D)政府的监管措施E)经营理念的变化答案:ABD解析:本题考查存款经营的影响因素。存款经营的影响因素：①支付机制的创新、②存款创造的调控、③政府的监管措施。参见教材P69-70[多选题]78.下列关于财政政策与货币政策关系的说法，正确的是（）。A)两大政策的调控目标是统一的，都属于宏观经济调控目标B)两大政策都是需求管理政策C)从效果时滞上看，货币政策一般要优于财政政策D)从执行时滞上看，货币政策一般要比财政政策长E)两大政策的调控，都会引起社会总供给和社会总需求的变化答案:ABE解析:财政政策与货币政策之间存在共同点和统一性，但也有区别。两者的统一性在于：第一，两大政策的调控目标是统一的，即都属于宏观经济调控目标；第二，两者都是需求管理政策；第三，从经济运行的统一性来看，财政、信贷和货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化，最终会引起社会总供给与总需求的变化。财政政策的执行时滞一般比货币政策要长；但是从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。[多选题]79.下列做法中，属于金融风险管理流程环节的有()。A)风险识别B)风险评估C)风险转移D)风险控制E)风险监控答案:ABDE解析:本题考查金融风险管理的流程。金融风险管理流程包括：风险识别、风险评估、风险分类、风险控制、风险监控、风险报告。[多选题]80.下列税目中属于地方税的有（）。A)房产税B)关税C)个人所得税D)消费税E)土地增值税答案:AE解析:本题考查地方税的税目。关税、个人所得税和消费税属于中央税。[多选题]81.股票私募发行分为()。A)客户分摊B)股东分摊C)第三者分摊D)公开分摊E)混合分摊答案:BC解析:本题考查股票私募发行方式。股票私募发行分为股东分摊(股东配股)和第三者分摊(私人配股)两类。参见教材P103[多选题]82.会计凭证按其填制程序和用途可以分为()。A)分类凭证B)原始凭证C)记账凭证D)现金凭证E)明细凭证答案:BC解析:本题考查会计凭证的分类。会计凭证按其填制程序和用途可以分为原始凭证和记账凭证两类。[多选题]83.资本资产定价理论模型假定包括()。A)投资者总是追求投资效用最大化B)市场上存在无风险资产C)投资者是厌恶风险的D)投资者根据投资组合在单一投资期内的预期收益率和标准差来评价投资组合E)税收和交易费用均计算在内答案:ABCD解析:本题考查资本资产定价理论模型假定。E项应是税收和交易费用均忽略不计。[多选题]84.关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（）。A)科学支出属于生产性支出B)教育支出是消费性支出C)义务教育的经费应当由政府提供和保证D)高等教育的经费不能全部由政府财政承担E)基础科学的研究经费应当由政府承担答案:BCDE解析:本题考查文教科学卫生支出。选项A错误，科学支出属于社会消费性支出。[多选题]85.关于增值税纳税人和扣缴义务人的说法，正确的有（）。A)企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人B)境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人C)境外的单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人D)境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构且无代理人的，以购买方为扣缴义务人E)两个或两个以上的纳税人，经主管税务机关批准可视为一个纳税人合并纳税答案:ABCD解析:本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。选项E错误，两个或两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可视为一个纳税人合并纳税。[多选题]86.COSO在《内部控制--整合框架》中正式提出内部控制的构成要素有()。A)控制环境B)风险评估C)控制活动D)风险报告E)监督答案:ABCE解析:本题考查内部控制的要素。COSO在《内部控制--整合框架》中正式提出内部控制由5项要素构成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。[多选题]87.政策性银行的资本金来源包括（）。A)政府预算B)发行长期性建设公债C)直接对商业银行发行国库券D)直接对非银行金融机构发行金融债券E)对机构投资者发行股票答案:ABD解析:本题考查财政投融资制度。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的投资资金来源渠道。[多选题]88.下列情形中，可能会导致成本推进型通货膨胀的有()。A)垄断性大公司为获取垄断利润人为提高产品价格B)劳动力和生产要素不能根据社会对产品和服务的需求及时发生转移C)有组织的工会迫使工资的增长率超过劳动生产率的增长率D)资源在各部门之间的配置严重失衡E)汇率变动引起原材料成本上升答案:ACE解析:本题考查导致成本推进型通货膨胀的原因。选项BD属于经济结构变化导致的通货膨胀。[多选题]89.以下哪种情形下，需要对事业单位资产进行评估（）。A)整体、部分改制为企业的B)合并、分立、清算C)经批准的整体或部分资产无偿划转D)下属事业单位之间的资产划转和转让E)确定涉讼资产价值答案:ABE解析:事业单位有下列情形之一的，应当对相关国有资产进行评估：1.整体或者部分改制为企业。2.以非货币性资产对外投资。3.合并、分立、清算。4.资产拍卖、转让、置换。5.整体或者部分资产租赁给非国有单位。6.确定涉讼资产价值。7.法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。[多选题]90.在财政管理实践中，要充分发挥财政赤字的积极作用，应当做到（）。A)增加财政收入，努力做到收大于支B)赤字与债务保持适度规模C)严格控制债务收入投向D)逐步减少债务规模E)降低公债发行利率答案:BC解析:本题考查财政赤字的计算口径。在财政管理实践中，要兴利除弊，充分发挥软赤字的积极作用则应当做到：第一，赤字和债务必须保持适度规模，不能超越经济和财政承受能力，防止加重公债还本付息的财政负担；第二，严格控制债务收入投向，应限于经济建设投资，提高经济效益，用经济效益提高增加的收益还本付息，不能将债务收入用来增加行政事业经费等开支。[多选题]91.关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。A)在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资