石化企业构建基于业财融合财务数据中台的研究

摘要：随着国内经济高速发展，石化企业传统的财务工作模式已不适应快速更迭的市场环境，现代企业财务工作要求业财融合。本文首先介绍了业财融合财务数据中台的含义，然后分析石化企业构建基于业财融合财务数据中台的必要性，再以GS公司为案例展开研究，最后，分析总结石化企业构建基于业财融合的财务数据中台取得的成效、价值及经验。本文以石化企业构建基于业财融合财务数据中台的必要性为切入点，以GS公司为案例展开具体研究，以期为其他企业建设财务数据中台建言献策。关键词：石化企业；业财融合；数据中台；财务转型科技迅猛发展将人类带入数字化时代，人们的生活愈发与“数字”息息相关。2015年12月阿里巴巴提出“大中台，小前台”战略使其在数字化时代技术快速更迭的背景下对用户需求及创新速度具备快速响应能力，支持企业参与市场竞争，中台战略至此被诸多企业提上日程。一、石化企业构建基于业财融合财务数据中台概述（一）基于业财融合财务数据中台的含义中台化的业财融合管理核心是应用中台理念，借助新兴技术，链接、打通企业业务“前台”与财务“后台”，向前释放“前台”潜能，支撑业务保持其高度灵活性和对市场变化的快速响应能力；向后稳定“后台”服务，满足财务标准核算、集中管控及其他专业应用需求。（二）石化企业构建基于业财融合财务数据中台的必要性1.财务数字化是转型的需要通过财务数字化转型可以助力石化企业通过信息融合、区域融合、经营融合等对企业进行全方位的监督与管理，改善產品结构，提升产品附加值，降低因信息不对称、信息闭塞滞后等原因造成的产品断销、成本过高、定价不合理等问题出现的概率。财务数据中台作为企业内部的核心中枢，能够协同采购、物流、销售、人力等各个经营环节，促进各个环节数据高效率流通，帮助企业管理者获知全局信息，协调企业经营管理，以促进企业经营业绩提高。2.实现降本增效的需要石化企业构建基于业财融合的财务数据中台有利于业务和财务信息交流，财务可以获悉各环节的信息，对初始业务环节成本的增加及时做出决策，严格把控成本，降低成本粘性，提高石化企业运营效率。石化企业构建财务数据中台，借助大数据、人工智能、物联网和云计算等先进的信息技术，降低业务与财务之间信息不对称程度，帮助企业管理层做出更加贴合企业实际情况的决策，减少时间成本与管理成本，提高效率。3.完善内部控制的需要企业内部控制职能不能完全发挥通常是由于业务过程与财务结果缺乏联动机制，各自分离状态。石化企业构建财务数据中台能够有效促进业财融合，协调业务与财务之间的联动，推动两个部门有效链接，实现二者之间信息共享。这不仅能为经营活动提供充分的财务数据支持，也能将当期营运情况及时传递给财务部门，进而协助管理层动态调整发展规划，完善内部控制体系。二、石化企业构建基于业财融合财务数据中台案例研究（一）企业简介GS公司是一家从事石油批发与零售的企业，经营范围覆盖全省大部分高速公路，目前已有零售管理系统、NC、OA等3套管理系统，但这3个系统是不同公司开发的产品，系统之间不联通，限制了系统功能的充分发挥，给GS公司信息化管理带来不便。近年来，随着大数据、人工智能、5G、物联网等新兴技术的迅猛发展，通过应用新兴技术实现工作的智能化、自动化、数据化已成为发展新趋势，GS公司亟待改变目前系统不联通的现状，实施信息化建设进而迈向数字化建设。（二）GS公司财务数字化转型中存在的问题目前GS信息系统以成品油销售为核心，销售管理和财务结算是系统的重要组成部分。公司目前正在使用的系统包括：一是零售管理系统。GS公司目前所使用的零售管理系统具备成品油销量分析、库存管理、发票管理、零售数据分析等功能。二是NC6.5。该系统具备采购分析、成本分析、客户分析、资金管理等功能，但是随着企业发展，该系统已经不能满足公司的部分需求，需要与用友协商系统升级的事宜，开发新的使用功能。三是广讯通（OA系统）。该系统具备系统化办公、多维度管理、进度跟踪等功能，同时连通企业微信，员工可以随时随地办公，助力企业业务流程高效流转。由于GS公司是一家从事石油批发与零售的企业，主要经营全省大部分高速公路，客户比较零散、杂乱。虽然GS公司信息化建设方面一直在进步，但仍存在如下一些问题。1.系统存在信息壁垒财务数字化转型是企业内部各个部门的综合转型，但有部分管理者和员工对财务数字化转型缺乏深入了解，对财务数字化转型的逻辑理解不够透彻。没有考虑到业务数据和财务数据相融合所产生的巨大价值，造成资源的浪费，不利于GS公司财务数字化转型的推进。财务部门与其他部门之间信息不通畅，各系统之间存在壁垒，数据获取难，管理者真正需要的不是传统的财务会计数据和结构化数据，而是管理会计数据和非结构化数据，这部分数据由于难以清洗、加工被财务人员忽视，最终使得财务服务于业务的价值没有得到充分发挥。2.业财融合不深入GS公司目前业务和财务之间的信息屏障并没有完全打破，对于业财融合的定位仍停留在优化会计信息系统、数据提供方面，没有将采购、销售、物流、财务等进行统一的分析设计。业务系统和财务系统相对孤立，业务部门和财务部门很多时候都是独立进行数据处理，导致在经营过程中财务无法精准触达业务的各个环节，不能实时传递信息和共享资源，难以提升工作效率。主要原因是业财融合虽然以财务部门为主，但要其他业务部门配合，这就增加了业务部门的工作量，容易导致其他部门的抵触情绪。其次是业务部门一般比较重视短期绩效目标的实现，而财务部门则偏向于从公司整体全局的角度考虑问题，较重视风控等长期目标。3.企业数据跨区域传递不顺畅GS公司下属9个分公司，分布于省内各个地方，各个分公司不能及时向总部有效传递信息，需要人工整合跨区域信息，工作量大且重复。各个分公司之间的数据传递也处于一种割裂状态，当业务发生时，数据在各个分公司内部按照流程分类和上报，储存在各自所属分公司内部，分公司之间的信息无法共享和关联。此外，部分管理人员受传统思维观念的影响，错误地认为业财融合仅需要数据共享和对接即可，业务部门不需要进行充分的配合与交流，导致企业的财务人员不能全面了解业务活动，难以对企业业务活动进行预测、监督和控制，影响了企业的业财融合效果。三、GS公司构建基于业财融合的财务数据中台（一）基于业财融合的财务数据中台简介为有效解决上述问题，GS公司拟构建财务数据中台。财务数据中台主要由业财处理中台和业财数据中台两部分组成，以大数据、云计算、通信网络、远程监控等前沿技术为支撑，优化前台到后台的流程并保障后台。财务数据中台主要由五部分组成：第一，前台。前台包括加油站、线上支付以及公众号和APP等触点，前台直接与客户接触，将获取的第一手客户信息传递给财务数据中台。第二，财务数据中台。结合企业实际经营情况，将财务数据中台分为业财处理中台和业财数据中台两部分，业财处理中台包括交易中心、支付中心、运营中心、结算中心、预算中心、核算中心，同时将智慧油客（GS公司系统开发合作商）纳入中台建设中。交易中心负责管理每一笔交易，并对交易中出现的各种突发情况进行妥善处理；支付中心负责管理业务上的资金往来；运营中心负责管理产品的采购、销售及调度，实时监控、预警库存情况；结算中心负责费用的审核与支付；预算中心把企业发展规划、蓝图、战略目标联结成一个整体并进行总结；核算中心负责企业日常财务管理工作，对企业的各项交易进行记录、汇总、统计和报告。业财数据中台包括数据萃取中心、数据管理中心、数据服务中心、数据运算中心、数据分析中心、数据可视化中心。数据萃取中心对经营数据进行提炼分析；数据管理中心和数据服务中心对海量复杂数据进行智能化收集、筛选及分析，从中挖掘出新的数据；数据运算中心负责挖掘内外部数据信息；数据分析中心则负责将运算之后的数据形成指标体系，并对其进行分析；数据可视化中心可帮助管理者了解各个时间段的业务聚集热点和业务数据分析结果。第三，后台。后台包括企业后端的各类管理系统，例如零售管理系统、资产管理系统、人员管理系统等。中台为后台赋能，将从前台获取的信息进行整合处理，幫助后台管理系统从中获取有价值的部分。第四，支撑财务数据中台的则有技术实施中心、技术管理中心、技术维护中心。涉及实施、维护、管理、团队协作等方面，能有效解决企业在创新过程中遇到的技术被模仿、技术转化率低、技术创新速度慢等问题。第五，配合财务数据中台的则有银行系统、税务系统、资金系统等。银行系统、税务系统、资金系统等则是配合财务数据中台的运行，解决企业与外部相连接的业务，简化财务数据中台运行流程。（二）GS公司构建基于业财融合财务数据中台的对策1.打破部门间的壁垒通过及时梳理对接各类具体业务需求，在对相关重大业务事项实施决策咨询时，主动、积极、稳妥地提供现代化专业化的财务信息，分析决策咨询报告和内部财务规范化管理与风险的评估，做好企业的财务规划，降低整体财务风险。业务与财务处于同一平台，当前台发现风险点时，可以同时传递给业务和财务，缩短业财之间信息传递时间，避免风险累积，增强企业风险防控能力。2.进一步深化业财融合GS公司的财务数据中台以业财数据标准化和规范化管理为重点，将财务工作融入到采购、销售、日常运营等各项经营活动之中，帮助财务深入了解业务的运营特征、资金量需求等，帮助业务了解销售过程中的风险点，提升业务部门和财务部门之间相互认可及依赖程度，提升部门协作合力，促进业财深度融合。为此，公司应该健全沟通协调整合机制，加强业财部门之间沟通渠道，统一两者之间的目标，打破两者之间的隔阂，使企业能够真正实现业财融合。3.企业数据跨区域传递更顺畅油品销售是GS公司利润的最主要部分，基于业财融合的财务数据中台对企业的经营情况进行利润预测，为公司预算管理提供及时可靠的数据信息。在时间维度上，财务数据中台能够处理时间跨度较大的数据，对数据进行萃取、筛选、处理与分析；在空间维度上。财务数据中台能够实现不同区域间数据的整合，实现更准确、更具体的利润及现金流量预测，提高了预算编制的准确性，从而提高了管理水平。（三）财务数据中台运行保障机制石化企业基于业财融合的财务数据中台建成之后需要相应的运行保障机制来支撑其效用的长久发挥。1.健全业财融合沟通机制构建财务数据中台是为了更好的推进业财融合，企业应当优化完善相应的管理制度，出具相关的标准以规范业务和财务数据处理和传输的口径，促进高质量的信息在各个部门之间传递与共享。同时，企业应当健全内部沟通机制，提高部门之间处理各项事务的效率。例如业务定期向财务报告经营销售分析情况，以便财务做好预算调整工作；财务将存货、成本、利润等信息及时传递给业务部门，以便业务做好采购安排工作，以此形成完整的业财融合链条，促进财务数据中台效用充分发挥。2.发挥管理者的主导作用财务数据中台运行初期难免会出现业务和财务在数据处理流程、传递时间、整理归集等方面的冲突，两个部门之间难以融合、互不配合。对于此种情况，企业管理者要发挥主导作用，组织开展财务数据中台交流会，号召业务部门与财务部门积极参与，对两个部门之间存在的问题及时协调解决，持续推动两个部门之间相互配合。同时，石化企业运行基于业财融合的财务数据中台是一项长期坚持和推进工程，这需要大量的资金来支撑技术升级、系统改造以及人才培养，因此企业管理者要为财务数据中台配备充足的资金。3.培养员工的数字化意识基于业财融合财务数据中台的运行考验着企业员工的数字化意识，这是一项全链条数字化工作，企业不仅要培养复合型财务数字化人才，也要注重培养其他员工的数字化意识。企业可以通过组织线下培训以及线上学习平台的方式，转变员工原有的工作思维，树立数字化工作意识。财务人员要重新认识自身工作的内容与价值，提高财务数字化转型的主观能动性，同时也要主动学习前沿信息技术，以适应财务数据中台运行的需要。四、结束语建立规范化、标准化、数