第02章：编制会计账簿

2024/3/198:06第二章

编制会计账簿目录第一节：理论第二节：Excel技术第三节：方案及过程第四节：提高2024/3/198:06第一节：理论会计凭证—会计数据会计账簿总分类账日记账明细账科目汇总表科目余额表期初余额表2024/3/198:06会计账簿会计账簿是指以会计凭证为依据，在具有专门格式的账页内全面、连续、系统、综合地记录各项经济业务的簿籍。会计账簿的意义：可以为经济管理提供连续、全面、系统的会计信息。通过账簿的设置和登记，可以记载、储存会计信息。通过账簿的设置和登记，可以分类、汇总会计信息。便于企业单位考核成本、费用和利润计划的完成情况。可以为编制会计报表提供资料。2024/3/198:06会计账簿会计账簿的分类：分类账簿：总分类账、明细分类账帐页格式：三栏式、多栏式外形特征：订本账、活页账、卡片账电算化建议：以凭证一览表为数据；以科目余额表为标准格式。2024/3/198:06总分类账总分类账一般采用订本式账簿总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式。2024/3/198:06总分类账2024/3/198:06总账的登记方法总账是三种登记方法一是根据记账凭证直接登记（适合经济业务小的企业）二种是根据汇总记账凭证登记（不适合转账凭证比较多的企业）三是根据科目汇总表登记（适合经济业务多，量大的企业）电算化建议：根据凭证汇总表登记。打印科目余额表。2024/3/198:06会计账簿的登记1.记账凭证的名称；2.记账凭证的日期；3.记账凭证的编号；4.经济业务事项的内容摘要；5.经济业务事项所涉及的会计科目（包括一级科目、二级或明细科目）、记账方向和金额；6.记账标记；7.所附原始凭证张数；8.会计主管、审核、制单、记账人员的签章以及出纳人员在收付款凭证上的签章。2024/3/198:06凭证汇总表将填制审核好的凭证分类装订将填制审核好的凭证转抄到凭证一览表方便后续工作的完成（账簿登记）。2024/3/198:06科目汇总表科目汇总表（亦称记账凭证汇总表、账户汇总表），是根据一定时期内所有的记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，其目的是简化总分类账的登记手续。电算化建议：没有编制的必要。2024/3/198:06科目余额表科目余额汇总表亦称“总账余额汇总表”，它是按照总账科目余额编制的。遵循下列公式：资产类科目：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额；负债及所有者权益类科目：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。电算化可以将科目汇总表与科目余额表同时展现在你的面前，合二为一，既是科目汇总表也是科目余额表。2024/3/198:06科目余额表样式2024/3/198:06数据处理流程2024/3/198:06第二节：Excel技术条件求和他表取数行内数据计算数据卡片查询数据明细查询数据表格格式保护工作表2024/3/198:06第三节：Excel方案打开工作簿：会计实务完善会计科目表：期初余额；科目性质；借贷平衡检查等。科目余额表设计：总分类账的查询设计日记账/明细账的查询设计完成所有基础数据的输入及保存2024/3/198:06会计科目表完善方案打开工作表：会计科目新增数据列：期初借方：录入期初贷方：录入记账性质：选择录入（借，贷）增加汇总行设置平衡检查公式：完成完整会计科目数据的输入与保存2024/3/198:06科目余额表的样式2024/3/198:06科目余额表格式的设计新增工作表并命名：科目余额表表头：科目余额表；日期（合并居中）表头：科目代码、科目名称、性质、期初余额（借方、贷方）、本期发生额借方、贷方）、期末余额借方、贷方）本表数据部分：全部根据公式取数生成。2024/3/198:06科目余额表数据提取的设计科目代码、科目名称、记账方向、期初余额（借方余额、贷方余额）：从会计科目表复制粘贴本期发生额的计算：从记账凭证汇总表中按科目分类求和得到。公式=SUMIF(记账凭证汇总[总账科目],C6,记账凭证汇总[贷方金额])期末余额公式：借方=IF(科目余额表!$D$7=1,科目余额表!$E7+科目余额表!$G7-科目余额表!$H7,””)贷方=IF(科目余额表!$D$7=2,科目余额表!$F7+科目余额表!$H7-科目余额表!$G7,””)2024/3/198:06总分类账的查询方案创建表格：总分类账查询设置总分类账卡片格式：结果区：使用查询函数从科目余额表中得到相关信息。2024/3/198:06变量区