第一讲 商行负债与组织

商业银行实务课程框架

第一讲商业银行负债与组织管理第二讲贷款原则、政策及管理制度第三讲信用分析与信用评级第四讲～第六讲企业贷款第七讲个人信贷第八讲贷款风险管理第九讲商业银行的中间业务与表外业务参考书目商业银行经营学（第四版）——“十一五”国家级规划教材；面向21世纪课程教材

戴国强.高等教育出版社，2011商业银行业务管理（第一版）——普高院校应用型教材

杨宜，房燕.机型工业出版社，2004商业银行管理学（第一版）——北京市高教精品教材立项项目

史建平.中国人民大学出版社，2003银行信贷管理学（第二版）——全国高校金融类优秀教材一等奖

江其务，周好文.中国金融出版社，2001第一讲商业银行负债与组织管理商业银行信贷资金来源构成商业银行存款种类商业银行存款定价商业银行存款的组织管理商业银行负债成本管理一、商业银行信贷资金来源构成（一）构成

1、存款

2、借入资金向人民银行借款

同业拆借

证券回购

发行金融债券

国际商业贷款

3、资本核心资本实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润附属资本贷款呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金、5年以上长期债券

4、其他同业业务往来过程中占用他行的资金

占用客户的资金

（二）信贷资金来源的性质、特点

1、信贷资金来源的性质

银行信贷资金来源具有高负债性质。即：纯负债（存款和借入资金）占全部资金来源的比例较高

2、信贷资金来源的特点高成本高负债经营，支付高额利息高风险高负债带来高风险社会性涉及面广，影响深远

（三）信贷资金的筹资原则

1、效益原则

以最小资金成本筹集资金

2、稳定原则

资金来源保持稳定，提高巩固率

3、对称原则

据资金营运要求选择筹资方式、期限和数量

二、商业银行存款种类

（一）西方国家商业银行

1、交易账户

为交易目开立的支票账户。客户可通过支票、汇票、电话转账、自动出纳机等提款或付款活期存款（支票存款）

顾客不需预先通知、可随时提取和支付

可转让支付命令账户

以支付命令取代支票。可用于提款或支付；经背书可转让；按平均余额支付利息

货币市场存款账户有最低存款限额；利率每周按货币市场利息调整浮动；客户提款需提前7天通知银行；每月收付有次数限制自动转账服务账户

存户可电话通知银行将储蓄账户（有息）存款转入活期存款账户（无息）协定账户存户授权银行，当活期存款账户款项超过规定最低余额时，银行自动将超过部分转入利息较高账户

2、非交易账户（储蓄账户）储蓄存款

不使用支票而是存折或存单，手续简便。分活期和定期，活期储蓄不能透支，一般不能转让流通；定期储蓄利率较高定期存款

存户预先约定存储期限。不能像支票一样转让流通，但可作为动产抵押品取得贷款

（二）我国商业银行

1、按存款的所有权对公存款、个人存款

2、按存款期限或支取方式活期存款、定期存款

3、按存款对象

企业存款、储蓄存款、财政性存款三、商业银行存款定价

（一）存款定价的目的1、稳定客户，保证存款规模的增加2、保证银行的利润

（二）存款定价的方法

1、成本加利润定价法

公式为:

单位存款价格=单位存款的经营支出

+单位存款的计划利润

要求准确地计算每种存款服务的成本

普遍采用的方法是以银行资金成本为基础制定价格，即：①计算每种资金来源的成本比率；②每一成本比率乘以每种资金来源占银行资金的相对比重；③加总各项乘积，得出银行资金的加权平均成本

[例1.1]

某银行需筹资500万元，其中活期存款200万元，定期与储蓄存款200万元,货币市场借款和股权资本各50万元。各种资金来源的成本比率是：活期存款为8%，储蓄和货币市场借款为10%，股权资本为20%。假如储备要求等减少银行可用资金数额为：活期存款的15%，储蓄存款的5%,市场借款的2%。则该行的加权平均税前资金成本为：

活期存款/总筹资资金×利息与非利息成本/（100%－储备要求等减少生息资产程度）＋定期与储蓄存款/总筹集资金×利息与非利息成本/（100%－储备要求等减少生息资产程度）＋股权资本/总筹集资金×利息与非利息成本/（100%－储备要求等减少生息资产程度）

=200/500×8%/(1－15%)

＋200/500×10%/(1－5%)

＋50/500×10%/(1－20%)

＋50/500×20%/100%

=11%

银行管理者需保证贷款与其他盈利资产组合的税前收益率至少不低于11%。如果高于11%，还可增加股东红利或利润留成

成本加利润定价法有利于管理者计算银行筹资成本或价格变化的影响。银行可以改变存款的一些项目，计算对资金成本的影响

平均成本定价法在浮动利率体制下不能准确测算保证银行盈利的存款价位

在利率浮动的情况下，边际成本定价法较为适宜2、边际成本定价法

[例1.2]

某银行通过7%的存款率吸收25万元新存款。银行估计，如果利率为7.5%，可筹集存款50万元；利率8%可筹集存款75万元；利率8.5%可筹集存款100万元；利率9%可筹集存款125万元。假定银行投资资产的收益率为10%

需测算：存款多少时银行获得的利润最大边际成本MC＝总成本的变动

＝新利率×按新利率筹集的总

资金－旧利率×按旧利率筹

集的总资金

边际成本率＝总成本变动额÷筹集的新增

资金额两个关键因素：边际成本和边际成本利率。计算公式为：表1—2利用边际成本选择存款利率

（TR为总收益：存款量×边际收益率;

TC为总成本：存款量×存款利率）存款利率(%)存款量(万元)边际成本(万元)边际成本率（%）边际收益(%)利润＝TR－TC（万元）7.07.58.08.59.02550751001252.02.252.52.75891011101010105－3.75=1.257.5－6=1.510－8.5=1.512.5－11.25=1.25

据表1--2，当边际成本等于边际收益时，存款量达到100万元，总利润达到1.5万元。利率8.5%是银行存款利率的最佳选择

银行运用边际成本定价法可确定存款利率、筹资额度和利润的最佳组合。若银行利润开始下降，就须以更低的边际成本筹集资金，或寻找边际收益更大的新投资

（1）据客户的存款平均余额定价

银行规定一个存款的平均余额最低限，只要客户存款规模保持在限上，使用存款便可低付费或不付费。但当存款降至限下，客户就要支付较高费用。这种方法是为吸引大额存户和存款使用率低的客户

3、其他定价方法

（2）据客户与银行的关系定价

银行对购买其两项以上服务的客户在提供服务时低收费甚至免费。利于在本行设立存款账户、购买服务，提高银行存款的稳定性四、商业银行存款的组织管理（一）企业存款的组织管理

1、企业存款的构成结算户存款企业进行生产和流通必须保留的结算准备金形成的存款专用基金存款企业从特定来源形成并具专门用途的资金形成的存款

影响企业存款增加的内部因素影响企业存款减少的内部因素影响企业存款变化的外部因素

2、影响企业存款变动的因素

3、企业存款变化的特点

存在客观的合理量限

与银行借款有一定的比例关系

存在明显的季节性

上（年）淡下（年）旺，逐月增加，大头在下（年），年终翘尾

（1）总目标稳定增长，收入归行（2）企业存款考核指标

销售存款率

销售存款率＝企业存款平均余额÷企业销售收入总额×100%

4、企业存款管理目标与具体考核指标→经济含义

每百元销售可形成多少存款→意义

银行制定企业存款计划的依据；银行可据此分析企业的生产经营状况；反映企业资金周转状况

[例1.3]某企业在供产销平衡的正常年份，合理的销售存款率为15%。假定其当年计划销售收入为600万元

则：银行编制该企业的存款计划为

600×15%＝90（万元）若执行结果：→企业存款平均余额达到90万元→企业存款平均余额大大高于90万元→企业存款平均大大小于90万元

存款周转速度＝企业销售收入总额

÷企业存款平均余额→经济含义

一定量的企业存款可实现多少销售收入，或用销售收入表示的企业存款在一年内周转多少次假定：企业存款平均余额为100万元，销售收入总额为800万元。

则：存款周转速度＝800／100＝8(次)

流动资金存款率流动资金存款率＝企业存款平均余额÷

流动资金平均占用额

×100%→经济含义

每百元流动资金占用形成的企业存款或货币资金在全部流动资金中所占比重

若存款率↑，表明货币资金比重过高，存款量过大若存款率↓，表明货币资金比重过低，可能影响企业正常支付

存款周转速度＝流动资金平均占用额

÷企业存款平均余额→经济含义

形成一定量的企业存款需占用的流动资金数额，或用流动资金占用额表示的企业周转次数（二）储蓄存款的组织管理

1、影响储蓄存款变化的因素

物价居民货币收入和消费水平银行存款利率水平国家储蓄政策社会保障制度金融市场发展银行服务质量文化传统、消费习惯

2、储蓄存款考核指标

居民个人总储蓄率＝城乡居民储蓄存款净增额÷城乡居民货币收入总额×100%城镇居民收入收储率＝城镇居民储蓄存款净增额÷城镇居民

货币收入总额×100%农村居民现金收入收储率＝农村居民储蓄存款净增额

÷农村居民现金收入总额

×100%银行储蓄存款率＝储蓄存款平均余额÷银行存款平均余额×100%

(三)银行增加存款的措施

扩大转账、信用卡等业务创新存款品种，实现存款种类多样化提供优质高效服务开展多种金融服务加强现金管理和财经制度建立完善的存款组织机制五、商业银行负债成本的管理

（一）成本的概念

1、利息成本

①按不变利率计息利息额据负债余额和既定的利率计算；②按可变利率计息利息额据选定的基点利率和一固定比例利率计算

按可变利率计息可降低银行负债的利率风险，但同时会给银行成本预测和管理带来困难

2、营业成本

除吸收负债所付利息之外的一切开支。包括银行职员工资和薪金、设备折旧费、办公费、广告宣传费、为存款客户提供服务的费用等

为应对激烈竞争，西方商业银行越来越重视服务，将服务成本与利息成本区分开

3、资金成本

用于吸收负债的一切开支，即利息成本和营业成本之和。主要指标是资金成本率：

资金成本／吸收的资金数额

资金成本率可用于比较银行不同年份负债的成本，分析发展趋势；也可在同业银行间进行比较，以了解本行在目前竞争中的地位，从而确定下一步发展目标

资金成本率可分为---某一类资金成本率和总资金成本率表1—3银行资金成本的计算项目年均数(亿元)预计利息成本（%）预计其他成本（%）资金成本率（%）资金成本额(亿元)活期存款储蓄存折储蓄存单货币市场存单CDs定期存款短期借款其他负债股权资本80201530451020812358101211.5116281.50.80.20.30.20.20.20.20.24.55.88.210.312.211.711.26.228.23.61.161.233.095.491.172.240.4963.384合计240总资金成本率9.1121.86

可用资金是银行可实际用于贷款和投资的资金。分析可用资金成本的主要指标是可用资金成本率，即资金成本／可用资金数额。这个比率可以用于分析为得到各种可用资金所付出的代价以及历史变化情况，并与其他银行进行比较

4、可用资金成本

可用资金比率＝1－（持有库存现金等现金资产比率＋预计投入房产、设备等非盈利资产比率）假定该行当年持有库存现金等现金资产的比率为：

无息活期存款26%；生息活期存款20%；储蓄和定期存款5%

该行当年投入房产、设备等非盈利资产的数量为资产总量4%表1—4可用资金成本的计算项目年均数(亿元)可用资金比率（%）可用资金额资金成本额可用资金成本率（%）无息活期存款生息活期存款储蓄存款货币市场存单CDs定期存款短期借款其他负债股权资本802015304510208127076919191919595955615.213.6527.340.959.1197.611.43.601.161.233.095.491.172.240.4963.3846.437.639.0111.3213.4112.8611.796.5329.68合计240200.221.8610.92①风险成本指因负债增加引起银行风险增加所付出的代价（负债/资本的比率提高）

②连锁反应成本指银行因新吸收负债增加服务和利息支出而引起原有负债成本支出的增加5、有关成本主要包括：

成本分析的目的：比较银行各类成本的实际数额，分析研究其变动情况和原因

主要从平均成本和边际成本两个角度进行（二）成本分析的方法1、历史加权平均成本法

全部资金来源单位加权平均成本＝∑（单位成本×

各类资金来源数量）/∑各类资金来源数量（单位成本包括利息成本和其他成本）

加权平均成本法主要用于对比分析不同银行的各种负债成本和同一银行历年负债成本的变动，是评价银行过去经营状况的工具。