【浅论金融企业会计风险及防范措施9400字（论文）】

浅析金融企业会计风险及防范措施TOC\o"1-2"\h\z\u18641绪论 1290071.1选题背景及研究意义 171061.2研究现状 1134401.3研究内容 2278921.4研究方法 268452金融会计风险概述 3118742.1金融企业 3299922.2金融企业会计风险概述 3209053金融企业会计风险现状 4184003.1J商业银行概述 4101063.2J商业银行会计风险现状 4208914金融企业会计风险分析 523934.1缺乏完善的会计制度 5196904.2会计信息缺乏精准性 6231094.3管理体制缺乏全面性 683784.4金融企业会计风险监控不足 6239934.5金融资产价格的内在波动 686625防范金融企业会计风险的策略 781025.1结合经济发展态势，构建金融企业会计制度 7218715.2培养复合型会计人才，提高会计信息精准度 7157065.3完善内部管理制度，建立相应监管体系 7258495.4创建完善的金融企业会计风险监控制度 877855.5加大金融企业宏观调控和金融监管力度 9137926结论与展望 926133参考文献 11摘要金融企业在我国经济发展中有着举足轻重的地位，其会计风险影响甚大，因此对于金融企业会计风险的研究是非常重要的。如商业银行在发展过程中因为财务而出现的问题是随处可见的。如何保证银行的财务安全，改善银行内部治理，完善银行监管体系，增加民众信心，增加投资者收益，这些问题急需解决。本文在现代信息化背景，阐述了金融企业会计风险的相关背景，以J商业银行作为研究的具体研究对象，深入剖析了其会计风险现状，对金融企业会计风险进行分析，进而研究金融企业会计风险防范措施。关键词：金融企业；商业银行；会计风险；防范措施1绪论1.1选题背景及研究意义1.1.1选题背景随着经济全球化脚步的不断加快，使得国内企业的财务会计制度也得到了进一步的完善。传统的企业财务会计制度主要围绕信用贷款展开，但现阶段企业的财务会计制度已经开始倾向于会计风险的防范。因此，为防范和应对现在的财务会计风险，促进金融企业的整体发展，需要多角度看待和应对。信息技术不断的发展，在给财务会计工作的顺利、有序进行带来诸多好处的同时，也给公司带来了诸多挑战，并显著增加会计风险。所以防范信息时代金融企业会计风险是亟待解决的重要问题。1.1.2研究意义目前来看，我国金融企业会计的基本职能主要表现在以下两个方面：一是会计核算；二是经营管理。其中，会计核算的对象是企业的财务活动，也正是这些财务活动组成了我国金融企业的会计体系。如果金融企业要想增强自身的市场竞争力，就需要从防范会计风险入手，高度重视金融企业会计风险，以尽可能避免受到影响而使自身受损。因此，研究金融企业会计风险及防范措施具有很重要的现实意义。1.2研究现状随着经济的飞速发展，我国金融企业采取的传统会计风险防范措施，已经不能满足新的业务需求。因此，需要根据现阶段金融企业面临的会计风险，构建更有针对性的会计风险防范体系。联合国贸易和发展会议组织（1998）研究和分析了东亚地区金融企业的会计风险防范现状，发现引起东亚地区金融危机的直接原因是金融机构和金融企业之间存在会计信息不对称的问题，并提出金融机构应该树立会计风险防范意识，制作好相关防范制度和防范体系，并以此提高自身会计风险的防御力。DavidPorter（2009）对多家金融企业的年度财务报告进行了分析，发现影响金融企业会计风险防范的因素主要集中在以下几个方面：一是企业的文化建设；二是企业的内外部审计情况；三是企业的内部控制机制。通常来说，如果一家金融企业的内部审计和控制机制较为完善，说明其同时拥有较强的外部审计独立性。当然，它的会计风险防范能力也处于较高的水平。ShuxiuYu和WeiguangChen（2012）研究了国内金融企业前台业务的活动，并指出金融企业要想能更好地提高金融企业在市场中的竞争优势，需要按照金融企业的实际发展情况，调整和优化会计风险防范措施，进一步完善会计风险防范体系，特别是要更加重视前台窗口的操作风险。MeiJing和ZhouLi等（2013）对中美两国金融企业的会计风险管理情况进行了比较，通过借鉴硅谷银行的会计风险管理经验，制定了符合中国商业银行发展的会计风险防范措施。此外，他们还认为，商业银行受到其自身发展特点的影响，在发展过程中不可避免的会面临一些新的会计风险，这意味着商业银行需要制订更多相应的防范措施。国内大部分学者对于金融企业会计风险主是借鉴和参考国外文献，并结合国内金融企业会计风险现状，对我国金融企业面临的会计风险进行了总结。赵丽梅（2009）在搜集和整理国内外研究金融企业会计风险文献的基础上，分别从会计核算、会计监督和票据结算等方面，对我国金融企业面临的会计风险进行了总结。其在研究中指出，现代金融企业需要提高对票据结算风险的重视程度，这主要是因为票据结算所带来的会计风险将会直接影响我国金融企业发展的稳定性。陈嫩惠（2007）通过整理各种国内外研究文献，发现我国金融企业所面临的会计财务风险主要受到以下几种因素的影响：（1）主观因素：会计岗位设置不合理、会计监督制度不够完善、内部控制机制存在不足、内部审计职能有待提高、会计工作人员的工作能力较低；（2）客观因素：行业竞争环境、宏观金融制度、客户多元化需求。总之，当前关于金融企业会计风险的研究较少，相关研究成果与操作风险比较的研究更少，因此，在未来还需要进一步完善研究。本文基于J商业银行的会计风险现状进行研究，希望能有一定的借鉴意义。1.3研究内容本文主要分为以下六个部分：第一部分是绪论，这部分主要对本文的选题背景、研究意义和研究现状进行了详细的阐述。第二部对金融企业会计风险相关理论进行概述。第三部分主要分析J商业银行会计风险的现状。第四部分为金融企业会计风险的影响因素。第五部分为金融企业会计风险防范措施，基于金融企业会计的视角，对金融企业会计风险的防范进行研究。第六部分为结论与展望，对全文进行总结与展望。1.4研究方法本文研究主要采用以下方法：（1）案例分析法。本文以J商业银行的会计风险防范现状为研究案例，对该商业银行现阶段的会计风险防范情况进行了系统的研究和分析。（2）文献研究法。在学校图书馆和其他平台收集关于金融企业会计风险方面的文献，并对这些文献进行整理和归纳，希望能够为本文的研究提供一定的理论支撑。（3）综合分析法。基于相关参考文献和资料，展开一系列的综合辩证分析，阐述本文的研究论点，构建分析论据的网络框架。2金融企业会计风险概述2.1金融企业金融企业主要是指需要得到金融监管机构颁发相关金融业务许可证后才能正常营业的企业。目前来看，我国的金融企业主要分为以下几种类型：一是以商业银行、邮政储蓄银行、信托投资企业以及金融资产企业为代表的需要得到金融监管机构颁发金融业务许可证的企业；二是需要取得证券业务许可证的各类证券公司；三是需要取得保险业务许可证的各类保险公司。本文的研究对象J商业银行也被归类为金融企业。商业银行主要是指集储蓄、贷款、存款和取款等业务为一体的信用中介金融机构。我国商业银行的业务主要分为以下几大类别：一是吸收公众存款；二是向公众发放贷款；三是为公众办理票据贴现。截止到目前，我国共有5家大型的国有商业银行，分别是：中国工商银行、中国建设银行、中国银行、中国农业银行、交通银行；同时还有12家股份制商业银行，分别是：民生银行、渤海银行、浦发银行、中信银行、广发银行、平安银行、招商银行、兴业银行、恒丰银行、浙商银行、光大银行、华夏银行。另根据华律网整理的数据表明，此外还有邮政储蓄银行，农村商业银行将近三百家，城市商业银行138家。2.2金融企业会计风险概述会计工作比较繁杂，实践力强，其工作涵盖企业的所有业务往来，对于金融企业工作的会计人员而言，除了日常基本的确认、计量、记录和报告外，还需要预测并决策及控制不同的经济行为，对于任何一个金融企业其经营状况、管理力度及各项决策的参考依据大部分都来自于其提供的会计信息，要求所有的会计信息真实、可靠，一旦发现会计信息存在漏报或重大的失误都会严重影响到金融企业的发展。对于金融企业中任何利益相关人员的决策均是根据企业提供的会计信息来决定，所以会计信息的不准确将给金融企业的信誉及名誉带来不良影响，同时也给其未来的前景发展和利益相关人员造成损失。出现这种情况可直接追溯负责会计人员的法律责任。对于本文研究的商业银行而言，商业银行是是市场经济的产物，提供的基本业务有货币的转账、货币的存入以及货币的借出等，对于商业银行而言其中的会计部门是关键和重要的部门之一，会计结算岗的工作内容是为银行提供结算服务、清算服务以及资金周转管理，所以商业银行的正常运行必须要依靠会计结算岗来进行保障，并且要对内部资本运行负责，因此会计结算岗是商业银行资金安全的关键岗位。很多的商业银行案件大部分都是与结算岗有很大的关联。对于商业银行而言可能会由于计算错误或错误的会计信息而导致企业给出错误的或不科学的决策，不管是主观因素还是客观因素发生变化，都有可能直接影响金融机构的资金链、信誉以及社会号召力等。3金融企业会计风险现状3.1J商业银行概述J商业银行属于J集团下的一个子公司，同时也是我国银行中对金融融资方面较早展开的商业银行之一，对我国金融行业的建立与发展起了带头作用。2020年下半年J商业银行根据我国金融市场的行情和发展方向制定了未来三年银行的发展方向和发展战略，目前在J商业银行旗下，以2020年12月31日为时间截点，国内有1353个营业点，现有工作人员5万余，大陆境外有41个营业点，员工1700余名，资产总额在5万亿元以上，品牌价值大概71.03亿美元，在一级资本的排名中位居30，是一家具有雄厚的资金实力和市场竞争力的国际化金融机构。3.2J商业银行会计风险现状3.2.1J商业银行会计风险组织结构J商业银行的组织结构设置与总部相同，J商业银行设立风险管理委员会和总行会计部，其中，风险管理委员会的职能主要对分行运营过程中的会计风险进行预判，并对分行进行内部控制；分行会计部的职能是：对所管辖的各分行会计部进行会计风险管理，根据各分行的实际情况分别设计不同的会计工作内容，以对会计风险做出正确预判，特别只在核对、账户管理方面。3.2.2J商业银行会计风险形成主要环节当前背景下，复杂多变的金融环境，飞速发展的互联网环境，均增加了商业银行对会计风险管理和防控的难度。与会计风险相关的案件在金额和数量上也随着分行业务量和营业点的增加而均有增加，尤其是核算违规造作和出纳业务违规操作，下面是2018年-2020年J商业银行堵截的会计风险事件：表12018-2020年J商业银行会计条线堵截风险事件表堵截风险事件类型2018年2019年2020年用虚假信息进行对公结算账户212开立个人结算账户101212伪造、变造票据，骗取资金71112使用虚假的存款证明和交易明细等465冒用他人身份证办理挂失、大额取现等业务233伪造预留银行印章、印鉴，威胁客户资金的安全事件345电信、网络、跨境及电话诈骗256其他866总计384851从上表中可知在现阶段本分行的会计条线堵截的风险呈现增长的趋势，从2018年到2020年三年中，集中在内部控制、核算、会计人员及会计信息等，成功拦截会计业务风险18例。主要表现为：（1）使用虚假的材料设立结算账户。非组织内部人员通过凭借假造企业相关证照来进行开立结算账户，甚至拿取他人身份证假冒他人欺骗银行，非法提交申请。（2）高风险的业务通过盗用和假冒他人信息来进行办理，不法分子通过这种手段去办理高额贷款的事件层出不穷，这是J商业银行发生的最多违法案件之一。之所以很多不法分子通过这种手段去盗取客户的资金资产等，是因为这类型的业务操作简单快速，且犯罪成本低。（3）对票据进行伪造和变造，骗取银行资金。但这种情况主要发生在对公业务方面，通过伪造定期存单，骗取银行资金，或通过伪造承兑汇票，办理抵押和贴现业务。（4）对外实施假造票据去银行办理提现业务，近年来，有许多支行都出现过拿着虚假存款证明来办理业务的情况，想蒙混办理借款和签证。这种诈骗行为一旦发生，将给银行的名誉和声誉带来不良影响。（5）随着社会的不断进步，电信诈骗也愈加猖狂，采取各种不同形式的方法来进行诈骗。有人通过黑客技术入侵网络，截取客户的相关信息，对客户进行欺诈。4金融企业会计风险分析4.1缺乏完善的会计制度随着在当地市场经济中的飞速发展，金融市场的不断开放。然而，由于缺乏完善的准入市场的标准，市场上出现一些金融机构。虽然这种现象会提高市场效率，增加社会平均利润率。一些金融机构的违法违规行为加剧了会计风险，阻碍了金融市场的发展。纵观现行会计制度，特别是财务会计制度，关注的是金融机构的行为，并没有系统地解决或剔除其固有风险。埋下了诸多安全隐患。另外，我国金融机构对会计制度的使用主要基权责发生制原则，会计准则在业务中没有得到充分谨慎应用，导致出现偏差、错误等风险。导致无法估量的经济损失。4.2会计信息缺乏精准性会计人员在财务会计业务核算中发挥着重要作用，财务会计的质量和有效性在很大程度上取决于会计师的专业水平。在当今的金融机构中，一些会计师任意利用制度的弱点，利用工作的便利，从事非法活动，故意伪造信息信任，构成财务风险，导致金融机构的经济效益和公共利益丧失。个别审计师知识墨守成规，知识体系和专业技能体系更新不及时，无法高效、准确地进行财务会计工作，因此金融企业会计存在诸多潜在风险.4.3管理体制缺乏全面性随着信息化的快速发展，金融业也迅速发展，为降低金融账户风险的发生频率，政府出台了一系列改革管理体制的建议和政策。然而，由于各种因素，大多数金融机构的治理体系存在弱点，正是由于缺乏管理、监管失利出现混乱的内部控制。由于相关监管机构未尽到义务，出现了不正当竞争。不准确的会计数据也严重影响了金融资本的流动和安全，扰乱了正常的金融体系，带来了诸多风险。4.4金融企业会计风险监控不足金融企业内在易损性的根本原因在于信息不对称性。金融体系的契约关系和虚构性使信息的不对称状况更加凸显。金融体系上的交易是信用交易，资产服务提供者在给予资产后所获得的仅仅一个在未来一定日期限内能够得到一定盈利的服务承诺契约。不同借债人作出的服务承诺的稳定性无法精确判断，虽然可以通过多种方式进行估算，但这种评估的成本非常昂贵。不完整的信息会影响经济活动参与者的行为平衡。这些特征使得金融体系的失衡比其他市场更严重，并导致金融体系包含高风险。但是金融企业会计监控不足，导致这些风险不能得到控制。4.5金融资产价格的内在波动基本上全部的金融风险都和资产价格的过多波动相关。在当代金融规章制度下，货币媒体商品流转的作用慢慢削弱，金融行业的发展在一定程度上摆脱商品经济。资产的实际价格与所具体代表的基本价值中间发生误差，标记经济与商品经济的背驰造成“经济泡沫”的造成，“经济泡沫”使货币发行与商品流转的联系慢慢变弱。商品经济与货币经济一定水平的背驰，使资产的运动展现出一定的独立性，资产运动的相对独立性和资产价格的不确定性早已变成金融风险产生的关键根本原因。5防范金融企业会计风险的策略5.1结合经济发展态势，构建金融企业会计制度以信息化为基础的金融机构需要根据经济和市场发展以及当前的实际情况，不断完善和完善财务会计制度，同时夯实成功发展的基础，实现可持续和长期的发展。一是金融机构要坚持严格、严密的财务会计原则，提高固定资产对相关管理人员的价值，使他们能够对自身的机构实力和当前的市场环境进行科学判断，并将可持续发展与长期发展进行融合；二是金融机构应建立和完善现有的核销监管系统，不仅要使用会计核算呆账核销的数据，还要使用电子系统监测呆账核销的数据，通过这样的方式，确保数据准确。第三，信息时代金融机构的会计人员需要从实际角度为出发点，将信息技术的作用发挥到最大用处，以此形成一套预测核销方法和专门技术。核销过程需要公开透明，对金融机构的资金进行科学有效的监管。5.2培养复合型会计人才，提高会计信息精准度金融机构要实现基于信息化的可持续和长期发展，首先需要进一步加强复杂财务会计技能的培训，利用好培训机会。另一方面，增加会计师知识的知识面有利于提高其职业行为和职业理念。需要执行其规章制度和标准开展工作，以来提升会计信息的有效性和完整性，以此加强金融机构的长期发展；二是信息时代金融机构人才需求旺盛。要想在整个行业露头，不仅要有很强的综合素质，还要与时俱进，能够利用信息技术规避能力，规避或防止风险的发生。第三，金融机构应选择定期开展相关的培训、讲座等等。把握住该平台，显着提升团队人员的专业素质。为构建高素质、复合型的人才库奠定了坚实的基础。5.3完善内部管理制度，建立相应监管体系为避免会计风险，在当今的金融机构中，开发会计软件和硬件是不可缺少的一步。信息系统的平稳和正常运行也是软件和硬件的起点。首先，相关部门应着重关注金融机构开发会计电算化软件，在金融政策上给予鼓励和支持；其次，考虑到目前的情况，金融机构必须首先考虑的空间和两个系统设计软件和硬件，以确保政府会计信息系统的正常运作，并将会计风险降至最低。以确定会计信息系统具有稳定可靠的环境下运行，金融机构应采取措施防止信息机房内的磁场干扰、不间断供电和辐射。此外，还必须定期维护或管理会计系统的会计信息和软件；第三，充分利用现代会计决策准则。随着时间的推移，许多先进的会计技术被应用于财务会计领域。经过持续的优化和改进计算机系统管理的控制、开发、运行等，其一方面可以降低不同的人为元素，另一方面可以避开会计风险。为防范财务会计风险的发生，要在当前形势下着力加强计算机监控，打造预警软件，做好事前、事中、事后监督。报警系统运行正常，及时输入会计信息，并对可疑迹象和问题进行科学跟踪，有助于及时防范或分析管理系统的风险并加以处理。5.4创建完善的金融企业会计风险监控制度首先，建立统一的金融财务核算体制，这样才可以进一步提高银行成本核算工作水平，进一步健全银行各种财务会计报表及有关知识之间的独立性，通过充分运用银行财务核算工作的本身作用，保证各种金融财务信息的直接汇报并给予银行财务内控管理风险引起缘故充足的重视，联系实际要求逐步完善财务会计体制，从源头上提高银行的成本核算工作水平，提升工作成本的控制幅度，对于不一样的风险隐患建立研究的风险防控系统软件，进而合理提高银行的风险防控工作水平。第一，要依照创建当代公司管理制度的要求，有序推进国有制银行业的股份制改革及上市融资，扩宽投资渠道，为我国银行给予规范的提升资产的方式。第二，标准银行税金管理，提升自身资金积累能力。税负太重、政策法规不一是影响我国银行发展的重大阻碍。要进一步下降并开始撤销增值税，应收利息高过实付贷款利息一部分要容许银行递减第二年营业收入，代办邮电费、凭据服务费等应直接抵减有关花费开支，既缓解银行会计压力，又促进同股份制银行的公平交易。第三，开始放宽信贷业务限制，促进银行贷款业务产业结构调整，加强银行信贷质量控制，促进金融科技及全面成本控制，想方设法地提升银行盈利水平，通过留存收益转赠资产，提升资产充裕水平。国有制银行业本身也应积极发展，扩张盈利，创建资产的资本增值体制：（1）提升资产负债率占比管理。（2）积极发展表外业务。主要是贷款担保和服务承诺以及其他的信贷业务。他们不提升资产额，不会减少资产/财产的比例，但能产生丰厚的盈利，通过借款售卖的证券化可将银行业负债表中的风险资产转换为低风险或无风险资产，进一步提高银行业的资本充足率。（3）以税务顾问的角色参与企业改制，避免公司逃废负债，做大做强资产质量，提升同业业务质量。（4）在精打细算成本的基础上适度发行债券，特别是在可考虑到向国外金融市场上市次级债券，补充银行次级线圈资产，改进营运资本。（5）采取一定的措施，促进1998年的2700亿人民币国债券的资本充足率暂时“虚报”切实落实。包含活跃国债券的公开市场操作；规范国债券还款，以求达到开始收购等额本息贷款，让银行业引入真正的资本。5.5加大金融企业宏观调控和金融监管力度到迄今为止，我国社会经济获得了比较明显的发展成果，银行的资产监管工作关键选择准固定汇率体制，这样也会提升银行的宏观调控难度，联系具体要求可以进一步提高金融体系监管工作成效，还能够采用一些政策方面的方案，持续减少外汇交易积累水平，保证资产的注入，进而合理减轻货币需求量很高的问题。值得一提的是，大家还应当大力加强外汇交易市场的建立幅度，给人民币的汇率进行合理干涉防范措施，央行汇率应当进一步向着平稳的方向发展，要想把人民币的汇率的升高控制在合理范围内，大家应当持续回收外汇资金，依靠债券的上市来促进我国资产回收工作发展。在银行中，尽量要有完善的内部控制制度体系管理，从根源上把传统的银行从业人员的观念进行转变，将以往对财会人员的管理，渐渐地转变为对金融企业会计风险的预防，确保从长期发展的角度出发，将金融企业会计风险的预防核心价值紧紧围绕于内部控制制度的整个过程，进行多方面的、有效的内部控制制度。同时，内部控制制度管理制度的基础设施与完善，还理当考虑对银行传统管理制度中的缺陷进行有效的改进，参照资产阶级我国金融系统在内部控制制度方面的经典案例，制定与我国银行发展相一致的内部控制制度系统架构，实现对金融企业会计风险的有效预防。6结论与展望总体来说，随着时代的迁移，人们的观念和认知也随之改变，当然，改变的还有世界经济的整体格局。随着经济的全球化，我国的市场需求的增长速度加快，特别是银行，这些银行很容易被一些因素所影响着，其发展过程中很容易出现出现一个或多个风险元素，本文主要论述了引起财务风险的关键因素和表现，从当前的金融企业会计角度来看，明确突出了防范财务风险的最重要的手段和方法。涉及金融企业风险管控与控制行业的诸多问题非常值得分析，文中关键从金融管控方面对金融企业会计风险的造成与预防进行了分析，依照该主线，文中的预期目标已实现。由于笔者学识尚浅及时间比较有限，因此文中的研究还存在局限，在未来的日子里，笔者将不断发展，完善本研究。由于金融企业会计风险的管控是一个复杂的过程，而笔者仅对金融企业会计风险造成的原因及预防进行了分析，尤其是预防方面，还需要进一步完善，这将成为笔者未来的研究方向。

参考文献[1]杨子龙,许馨