濮阳市地税系统税收法制员工作规程

宝丰县地税系统税收法制员工作规程（试行）

第一节总则第一条为进一步加强税收法制工作，规范税务行政执法行为，提高依法行政水平，保护纳税人合法权益，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政诉讼法》《中华人民共和国行政复议法》等法律规定，制定本规程。第二条税收法制员（以下简称法制员）的基本职责是对基层税务机关具体和抽象的税务行政执法行为进行审核把关、监督检查和具体办理有关涉税法律事务。法制员应当认真履行工作职责，积极开展工作。第三条基层地税机构领导、税务人员应当积极支持、配合、协助法制员开展税收法制工作。

第二节抽象行政行为的审核把关第四条对于收到同级人民政府、有关单位和部门涉税规范性文件、会议纪要等，法制员应及时进行审核。凡不符合国家税法及相关法律、法规、政策的，提出审核意见，报经本单位领导批准，书面提请发文单位进行纠正，同时向上一级地税机关报告。第三节具体行政行为的审核把关第五条征税行为的审核把关一、税务机关通过检查，对纳税人作出补缴税款的行政行为。执法人员检查终结后，填制《具体行政行为审核表》，连同检查工作底稿、检查报告、《税务处理决定书》、税务事项通知书（责令限期纳税）等文书资料，报送法制员审核。二、法制员着重从以下几个方面进行审核：（一）检查、调查取证是否符合法定程序。（二）底稿记录是否清楚，被检查人是否签字或盖章。（三）文书使用是否正确，文书制作是否规范、合法。三、法制员收到执法人员移送案卷等资料后，应在3个工作日内审核完毕，有问题的，退检查人员纠正重审；正确的，报本单位负责人审批。第六条限期改正行为的审核把关。一、对于责令期限改正行为，执法人员调查终结后，填制《具体行政行为审核表》、《责令限期改正通知书》，连同有关材料，提交法制员审核。二、法制员应从以下几个方面进行审核：（一）违法事实是否清楚，文字表述是否正确；（二）引用的税法条款是否正确；（三）限期改正种类是否适当。三、法制员应在2个工作日内审核完毕，有错误的，退执法人员纠正重审；正确的，报送本单位负责人审批。第七条税务行政处罚的审核把关一、按简易程序进行的税务行政处罚。执法人员做出简易税务行政处罚后2日内填制《具体行政行为审核表》，连同《税务行政处罚决定书（简易）》、《陈述申辩笔录》《税务文书送达回证》等相关资料提交法制员审查备案，发现有问题，拟定必要的补救措施，报本单位处理。法制员应着重从以下几个方面进行审核：(一)简易处罚是否符合法定标准和程序；(二)文书制作是否完整；（限改、限缴、处罚等文书）(三)引用的税法条款是否正确。（四）处罚是否符合《河南省地税系统行政处罚载量标准》的相关规定。法制员应在文书送达之日起5个工作日内，向县（区）局法制机构备案，并报送《税务行政处罚决定书（简易）》、《陈述申辩笔录》、《税务文书送达回证》等资料复印件，执行完毕后及时报送《完税证》或《缴款书》复印件。二、按一般程序进行的税务行政处罚。执法人员调查终结后，应填制《具体行政行为审核表》，制作《税务行政处罚案件调查终结报告》，草拟《税务行政三、法制员应在3个工作日内审核完毕，经审核发现有错误的，退还执法人员纠正重审；正确无误的，报送本单位负责人批准，依法履行报批手续。第十一条法制员对所有审核把关均应签署翔实（详细）审核意见，并对所在本单位制作的税务执法文书除进行认真审核把关外，还要设置专门台帐，实行统一编号，统一管理。第四节税务行政复议、应诉及赔偿工作第十二条本单位自收到上级地税机关受理税务行政复议的通知书及复议申请书副本10日内，法制员应当按照要求做好以下工作：一、收集整理作出具体行政行为的证据及有关材料；二、提供作出具体行政行为的政策法律依据；三、作出行政复议的答复，制作《答辩书》；四、做好参加行政复议的其他准备工作。第十三条本单位收到上级地税机关行政复议决定后，应当认真执行。对于维持原税务处理决定的，督促纳税人依法履行义务；对于撤消、变更的，法制员应当积极协助履行复议决定。第十四条本单位自收到上级地税机关税务行政诉讼的通知书及行政诉讼起诉书副本当天，法制员要向上级地税机关报告。10日内，法制员应当按照要求做好以下工作：一、法制员应对原告的起诉内容进行认真审查，并收集整理与诉讼相关的证据及有关材料；如对起诉内容有异议的，应及时向上级税务机关报告；二、诉讼为税务具体行政行为，应提供作出该具体行政行为的政策法律依据；三、对不服一审判决或裁定的，法制员应协助做好上诉各项资料准备工作；四、协助做好参加行政诉讼的其他准备工作。五、认真协助本单位履行人民法院已经发生法律效力的判决或裁定。第十五条法制员要认真分析总结税务行政复议、诉讼工作中存在的问题和矛盾，提请本单位注意吸取经验教训，不断提高本单位行政执法水平。第十六条对于因违法行使行政职权，侵犯了纳税人的合法权益并造成损害的，在纳税人提出赔偿要求后，法制员要进行认真审查，对于符合赔偿条件的，提请本单位按照《国家赔偿法》的规定，承担赔偿义务，同时追偿责任人承担部分或全部的赔偿费用。

第五节重大税务案件审理、移送稽查局立案查处工作第十七条

对本单位处理的涉税案件达到移送稽查局立案查处的，应按规定时间将有关涉税案件资料移送稽查局。第十八条对于达到规定应由上级进行审理的重大税务案件，法制员应当积极协助执法人员将案件有关材料收集整理齐全。第十九条法制员应按照审理程序，填写《重大税务案件审理提请书》，将案件的有关材料，报送上一级地税机关重大案件审理委员会办公室。第二十条经上级审理并作出处理决定的重大案件，法制员应当积极协助执法人员做好案件执行工作。第六节税收执法检查组织实施工作第二十一条法制员应结合实际，协助本单位主要负责人对本单位行政执法情况组织经常性检查，及时发现和纠正不规范或违法行政执法行为。对行政执法中存在的突出问题或重大税收违法情况，应及时书面报告上级地税机关。第二十二条对于上级机关布置开展的专项执法检查、重点执法检查等，法制员应协助本单位主要负责人组织开展好本单位的执法检查工作，除要牵头制定出具体实施方案，积极组织开展检查外，对于发现的问题，要认真对待并及时进行纠正。对于上级地税机关检查发现的问题要认真落实整改要求。第七节税收执法责任制工作第二十三条按照税收执法责任制的总体要求，法制员要协助本单位认真研究、落实、细化本单位税收执法责任制各项工作，使执法工作责任到人、责任到岗，并积极协同有关部门共同组织实施。第二十四条法制员对于通过各种执法检查、评议考核、群众举报等途径发现的执法过错行为，应当严格按照过错责任追究制度，报经负责人批准，进行责任追究。第八节法制宣传培训及税法公告第二十五条法制员应按照地税系统普法工作计划要求，结合实际，认真组织、落实、开展本单位的税收法制学习、宣传、培训工作。开展“以案说法”讨论辅导，通过“以会代训”形式，带领大家共同提高税务行政执法水平。第二十六条法制员要积极协助有关部门，组织开展内容丰富、形式活泼的税法宣传活动，主动向有关单位和个人提供税收咨询服务。第二十七条对于新的税收法律法规政策，法制员应及时在办税服务场所进行公告并定期更换公告内容。第二十八条法制员要协助本单位及时组织税务管理相对人对国家出台的税收法律、法规、政策进行辅导培训。第九节税收政策法制调研工作第二十九条法制员应当积极组织开展本单位税收政策法制调研活动，积极撰写、整理、上级调研报告、信息，为各级领导决策提供参考。第十节附

则第三十条本规程由宝丰县地方税务局负责解释。第三十一条本规