Power BI大数据财务报表智能可视化分析 教案 项目五 Power BI 上市公司财务报表数据智能可视化分析（教案一 ）

教案项目五大数据理PowerBI上市公司财务报表数据智能可视化分析（1）教案项目五大数据理PowerBI上市公司财务报表数据智能可视化分析（1）（1）第一部分教学分析主题PowerBI上市公司财务报表数据智能可视化分析（1）授课对象大数据与会计专业二年级学生授课形式线上线下混合式教学授课学时4学时教学背景本项目的学习具有重要意义，表现在：上市公司财务报表数据都是公开透明的，来源的渠道和用途也比较广泛，学会如何对上市公司财务报表进行清洗与整理成为分析某公司财务状况的关键；通过对资产负债表进行整理和可视化分析，可以全面了解、分析行政单位资产的总量及分布情况，负债是否正常，年度内各项收入和支出的完成情况，与预算数对比，还可以一般了解预算执行情况。因此，资产负债表是财政部门、上级单位和单位领导了解单位财务收支、加强预算管理的重要工具。利润表是反映公司盈利能力的重要报表，能了解企业利润的构成及主要来源；能成本支出数额及成本支出的构成；能了解企业收益水平。同样道理，通过借助PowerBI，也可以让利润表的数据更加鲜活与有趣单元内容本项目共8个教学任务，本次教学单元重点讲授上市公司数据获取、整理与建模、PowerBI上市公司资产负债表数据智能可视化分析、PowerBI上市公司利润表数据智能可视化分析3个教学任务，用时4个课时。学情分析1、PowerBI上市公司财务报表的数据智能可视化等操作较为庞杂，但学时课时相对紧张。2、智能可视化分析操作性强，实操内容丰富，学生思维活跃，喜欢探究，喜欢实践，利用这些特征将理论贯穿于实践进行结合教学。3、对学生的“课前小调研”显示，学生对如何从新浪财经下载宁德时代公司资产负债表、利润表以及现金流量表EXCEL数据，下载好的数据又该如何进行简单处理没有明确的步骤，需要在课堂上明晰和解决。4、依据学生特点，需要重新实操其他中国上市公司的财务报表案例实际、加强实践训练，让学生在具体情境以及实操中内化知识。教学目标知识目标能力目标素养目标1.理解资产负债表、利润表与现金流量表的内涵、结构与功能。2.理解企业长短期偿债能力指标的区别，熟练掌握短期偿债能力指标：流动比率、速动比率与现金比率的内涵与计算原理，熟练掌握长期偿债能力指标：资产负债率、产权比率与权益乘数的内涵与计算原理。3.理解企业营运能力的衡量指标，熟练掌握应收账款周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率以及存货周转率的内涵与计算原理。4.理解企业盈利能力的衡量指标，熟练掌握营业毛利率、营业利润率、营业净利率、总资产营业利润率、总资产净利率、总资产报酬率、所有者权益净利润率（净资产收益率）的内涵与计算原理。5.理解杜邦财务分析体系的框架，能将净资产收益率分解为由偿债能力指标、营运能力指标与盈利能力指标的乘积，能给出具体的推导过程。1.能够熟练掌握一家或多家上市公司不同间隔期的资产负债表、利润表与现金流量表数据智能可视化操作全过程。2.能够熟练掌握一家或多家上市公司不同间隔期的偿债能力指标、营运能力指标与盈利能力指标数据智能可视化操作全过程。3.能够熟练掌握一家或多家上市公司不同间隔期的杜邦财务分析体系指标数据智能可视化操作全过程。1.通过对上市公司财务报表PowerBI智能可视化制作过程的讲解，向学生传递传统财务过程数智化转型的思路与方法。2.通过上市公司财务指标概念讲解，结合现实的上市公司案案例，让学生理解企业规模、赚钱能力与稳健发展之间的关系。教学重点1、理解资产负债表、利润表内涵、结构与功能。2、能够对企业长短期偿债能力指标的区别，熟练掌握短期偿债能力指标：流动比率、速动比率与现金比率的内涵与计算原理，熟练掌握长期偿债能力指标：资产负债率、产权比率与权益乘数的内涵与计算原。3、认识企业营运能力的衡量指标，熟练掌握应收账款周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率以及存货周转率的内涵与计算原理教学难点1、能够熟练掌握一家或多家上市公司不同间隔期的资产负债表、利润表在PowerBI中进行可视化。2、能够对中国上市公司进行偿债能力、营运能力进行分析，并有自己独特的见解。3、掌握资产负债率、产权比率、权益乘数、应收账款周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率以及存货周转率的内涵和计算公式。第二部分教学设计教学方法特点：操作较复杂思路：化繁为简实操导向理论为辅实操教学1.应用PowerBIDesktop软件，结合教材对应的案例数据进行实际操作；利用课本的宁德时代公司与贵州茅台公司财务报表数据与PowerBI数据智能可视化操作进行讲解。2.资产负债表、利润表与现金流量表中许多概念的讲解、功能的介绍以及结构的组成采用PPT讲授与互动研讨方式开展教学。3.宁德时代与贵州茅台财务报表数据以及财务指标表数据智能可视化的过程采用二维码微课视频与现场实操演示方式开展教学。4.使用清华大学学堂在线平台资源开启线上线下混合式教学特点：需要迅速建立对PowerBI软件数据获取和整理认知，对上市公司的指标数据进行可视化实现思路：清华大学学堂在线平台，“微课视频”加强对知识点的理解实践教学、任务驱动1、学生课前小组研讨2、学生课上截图呈现小组操作结果3、学生课后参与课后实践：完成课后思考题、在线做题。教学亮点1、设计亮点：课程设计突出“简、趣、准、实”特色，利用丰富的信息化资源、多样的教学方法，多维的评价手段，达成教学目标。2、结合传统产业数字化改造理念宣传党的二十大报告。3、实施亮点：1）通过现场实操将一边庞杂内容厘清逻辑，一边突出重点；2）信息化手段可以实现任务驱动，学生提前熟悉操作，使得课程化抽象、枯燥为具体、生动，变传统的以教师为主动的教学方法转为以学生为主的教学方法，实现让学生身临其境学PowerBI软件；4）带领学生利用数据进行联系巩固实操要点；5）通过对知识的学习和自学研讨，对上市公司财务报表进行指分析并实现可视化。信息化平台多媒体，结合大数DE据的真实应用场景、二维码微课视频清华大学学堂在线平台教学流程第三部分教学实施课前准备——易学部分放在课前自学1、课前设计调研了解学生下载上市公司财务报表是否成功，检测学生的预习能力和实操能力。2、能否资产负债表和利润表的内涵、结构与功能，能否区分偿债能力指标和营运能力指标，并理解内涵和计算原理？3、是否熟练掌握上市公司不同间隔期的资产负债表进行、利润表数据智能可视化操作。4、是否能利用前面所学知识对数据进行整理，并实现偿债能力指标、营运能力指标数据可视化操作全过程？5、课前自学平台上的微课视频、书本资料、教学PPT。教师团队成员自制微课视频、实际操作，ppt讲解DAX函数功能、语法解析、运算符号以及PowerBI数据建模关系，激发学生兴趣。6、通过教学平台发布课前思考题，以引发学习兴趣和课堂专注力为主，选择研讨题目课上课堂演讲。讨论题1：通过本项目学习请比较数智化资产负债表、数智化利润表与传统资产负债表、传统利润表的区别？您觉得从表现形势来看，财务报表大数据的智能可视化是否值得推广呢？讨论题2：(二) 资产负债表中流动资产项目、非流动资产项目、流动负债项目、非流动负债项目与所有者权益项目具体由哪些科目组成？讨论题3：(三) 比较毛利润、营业利润、利润总额与净利润这四个利润衡量的关键指标，分析这些指标之间的差异。信息化资源趣趣一、课前导入（5分钟）【启发教学】问题导入：如何从新浪财经下载宁德时代公司资产负债表、利润表以及现金流量表EXCEL数据，下载好的数据又该如何进行简单处理？总结：在百度搜索新浪财经下载宁德时代财务报表，把需要分析的数据进行整理后，接下来需要根据分析需求进行数据建模，本节课主要讲解利用宁德时代公司与贵州茅台公司财务报表数据与PowerBI数据智能可视化操作。课前问卷导入结果：学生对如何在新浪财经上下载上市公司的财务报表的操作不太熟悉，三是基本都能独立完成下载，如何处理各年度的报表存在问题较大，需要在课堂上明晰和解决，带领学生深入认识上市公司的财务报表。二、课堂讲授（125分钟）【理论教学】1、上市公司数据获取、整理与建模上市公司财务报表数据都是公开透明的，来源的渠道也比较广泛，巨潮资讯、新浪财经以及同花顺金融数据平台等都可以下载到上市公司财务报表数据。【获取与整理单一上市公司财务报表年度EXCEL数据】获取单一上市公司财务报表年度EXCEL数据打开任意一个浏览器，按下面的顺序进行操作：在搜索框中输入“新浪财经宁德时代财务报表”、点击“宁德时代资产负债表_新浪财经_新浪网”、进入宁德时代资产负债表页面、下拉至此页面的底部、点击“下载全部历史数据到EXCEL中”，即可下载资产负债表数据。整理单一上市公司财务报表年度EXCEL数据（部分结果展示）维度表的创建：【PowerBI单一上市公司财务报表年度数据导入、整理与建模】数据导入与整理：本案例有三个维度表和三个事实表：维度表有年度表、资产负债表分类表、现金流量表分类表；事实表有资产负债表、利润表、现金流量表。将上述报表导入PowerBI中。以年度表为例，依次选择主页选项卡：“数据”、EXCEL工作簿、一一选择图上的六个报表、勾选sheet1、点击“转换数据”、双击“sheet1”改为“年度表”，其他剩下5个报表操作类似导入PowerBI依次点击主页选项卡中：“转换”、“将第一行用作标题”。选中“报表项目”列，依次点：击鼠标右键、“逆透视其他列”，对其他列进行逆透视、双击“属性”和“值”改为“年度”和“金额”数据表关系模型构建：【获取与整理多家上市公司财务报表季度EXCEL数据】应用PowerBI对上市公司进行财务报表大数据的智能可视化分析，有时可能面临上市公司不止1家，而是很多家的情况。为了分析更加一般的，包含多家上市公司，并且按照季度发布的财务报表数据智能可视化展示，本任务将同时选取宁德时代与贵州茅台2家上市公司财务报表季度数据作为对前面单一上市公司年度财务报表数据智能可视化分析的扩展。获取多家上市公司财务报表季度EXCEL数据：与之前的操作一样，在百度框中分别输入：“宁德时代公司资产负债表新浪财经”与“贵州茅台公司资产负债表新浪财经”。下载后的2家上市公司财务报表数据为CSV文件，要另存为EXCEL文件，由于宁德时代与贵州茅台上市时间不一致，财务报表公布数据也不一致。为了方便管理，我们选取2018年第1季度到2023年第3季度的数据，将之前的数据删除掉。并将贵州茅台与宁德时代的资产负债表、利润表与现金流量表进行合并，在前面增加一列字段“公司名称”，最终合并后的资产负债表结果。【PowerBI多家上市公司财务报表季度数据导入、整理与建模】1本案例有三个维度表和三个事实表：维度表有日期表、资产负债表分类表、现金流量表分类表；事实表有2家上市公司合并资产负债表、2家上市公司合并利润表、2家上市公司合并现金流量表。将上述报表导入PowerBI中。以2家上市公司合并资产负债表为例，依次选择主页选项卡：“数据”、EXCEL工作簿、一一选择六个相应的财务报表、勾选sheet1、点击“转换数据”、双击“sheet1”改为“2家上市公司合并资产负债表”，其他剩下5个报表操作类似导入PowerBI（之后整理步骤跟单家上市公司相同）【案例教学】2、PowerBI上市公司资产负债表数据智能可视化分析【PowerBI单一上市公司资产负债表数据智能可视化分析：】插入公司Logo：（1）打开PowerBIDesktop应用程序，在PowerBI中，打开“案例数据/项目五/宁德时代-财务报表-初始.pbix”文件，单击窗口左侧的“报表视图”按钮，并双击左下角的“第一页”将报表页重命名为“资产负债表分析”。（2）依次执行命令：“插入”、“元素”、“图像”，插入“案例数据/项目五/公司logo.png”图片。插入切片器：（1）打开PowerBIDesktop应用程序，打开“案例数据/项目五/宁德时代-财务报表-初始.pbix”文件，鼠标单击窗口左侧的“报表”，进入“资产负债表分析”展示界面。（2）点击“可视化”窗格中的“切变器”勾选“数据”年度表窗格中的“年度”（或者将“数据”年度表窗格中的“年度”直接拖拉到“可视化窗格”中“字段”位置来设置切片器的内容）插入卡片图：设置度量值：资产合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="资产总计")负债合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="负债合计")所有者权益合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="所有者权益(或股东权益)合计")插入圆环图：新建度量值：流动资产合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="流动资产合计")非流动资产合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="非流动资产合计")流动负债合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="流动负债合计")非流动负债合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="非流动负债合计")插入饼图：插入分区图：插入树状图：单一上市公司：宁德时代资产负债表智能可视化分析效果展示：【PowerBI多家上市公司资产负债表数据智能可视化分析】新建度量值：资产总额=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="资产总计")负债总额=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="负债合计")所有者权益总额=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="所有者权益(或股东权益)合计")流动资产=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="流动资产合计")非流动资产=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="非流动资产合计")流动负债=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="流动负债合计")非流动负债=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="非流动负债合计")货币资金=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="货币资金")存货=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="存货")应收账款=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="应收账款")应收款项融资=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="应收款项融资")其他应收款=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="其他应收款")应收票据=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="应收票据")交易性金融资产=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="交易性金融资产")衍生金融资产=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="衍生金融资产")一年内到期的非流动资产=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="一年内到期的非流动资产")应收股利=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="应收股利")划分为持有待售的资产=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="划分为持有待售的资产")【案例教学】3、PowerBI上市公司利润表数据智能可视化分析本任务与资产负债表智能可视化过程一样，先针对宁德时代一家上市公司2017年到2021年的年报利润表数据进行智能可视化分析，再同时对宁德时代与贵州茅台两家上市公司1998年第1季度到2023年第3季度数据进行利润表数据进行智能可视化分析。【PowerBI单一上市公司利润表数据智能可视化分析】新建度量值：营业利润=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="三、营业利润")利润总额=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="四、利润总额")净利润=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="五、净利润")销售费用=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="销售费用")管理费用=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="管理费用")财务费用=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="财务费用")研发费用=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="研发费用")营业收入=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="营业收入")营业成本=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="营业成本")【PowerBI多家上市公司利润表数据智能可视化分析】新建度量值:具体就2018年第1季度到2023年第3季度宁德时代与贵州茅台公司的利润表可视化分析前，需要建立用于可视化的度量值，为此需要构建如下的度量值DAX程序：营业收入=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="营业收入")营业成本=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="营业成本")毛利润=[营业收入]-[营业成本]营业利润=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="三、营业利润")利润总额=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="四、利润总额")净利润=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="五、净利润")销售费用=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="销售费用")管理费用=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="管理费用")财务费用=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="财务费用")研发费用=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="研发费用")基本每股收益=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="基本每股收益(元/股)")稀释每股收益=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="稀释每股收益(元/股)")简简简简趣趣实实实实简简三、课堂实践（40分钟）1、就课程知识点提问，请同学回答，进行讲解、辅导简单阐述一下上市公司数据获取、整理、建模的大概流程和注意事项，谈谈常见的上市公司财务指标一般用什么可视化图表实现恰当美观。请查阅相关资料与数据，你如何比较数智化资产负债表、数智化利润表以及数智化现金流量表与传统资产负债表、传统利润表以及传统现金流量表的区别？您觉得从表现形势来看，财务报表大数据的智能可视化是否值得推广呢？2、随机抽查一两位同学进行现场操作演示，验收教学成果学生案例展示（部分）：实实四、课程总结（10分钟）教师总结：•本项目是PowerBI在财务报表大数据应用中的核心内容，通过引入上市公司宁德时代2017年到2021年的年度财务报表数据以及2018年第一季度到2023年第三季度宁德时代与贵州茅台两家上市公司财务报表数据，应用PowerBI分别对上述两组不同类型的数据进行了资产负债表智能可视化分析、利润表智能可视化分析、现金流量表智能可视化分析、偿债能力指标智能可视化分析、营运能力指标智能可视化分析与盈利能力指标智能可视化分析，最后应用宁德时代公司案例数据我们进行了杜邦财务智能可