2023山东会计继续教育-企业内部控制基本规范讲解-课件习题试卷答案

第一课：

1、许多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严峻的内部限制事务，通过分析、

探讨，概括起来，主要问题体现在（）

答案：ABCDEF

2、内部限制是一个单位为了保障会计信息质量的牢靠有效，爱护资产的平安完整，确保有

关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个限制系统。（）

答案：A

3、《企业内部限制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时激励非上市的

其他大中型企业执行.

答案：D

其次课：

1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部限制评价报告，

这一制度支配只适用于在美上市的美国本土公司。（）

答案：B

2、评价指引不包括（）

答案：D报告的审查

3、内部限制规范形成的主要动因包括（）

答案：BCDE

第三课：

1、假如会计准则体系是帮助企业发展，那么内部限制体系的作用是让企业在高速发展中保

持醒悟的头脑，留意把风险限制在可承受的范围内。（）

答案：A

2、基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（

答案：A

3、基本规范的基本原则不包括（）

答案：BC

4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

答案：A

5、基本规范指出企业董事会应当充分相识自身对企业内部限制所担当的责任，加强对本企

业内部限制建立和实施状况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部限制的建立健全和有

效实施负责。（）

答案：B

第四课：

1、从中国在会计领域走过的道路看，内部限制具有典型的标记。（）年中国注册会计师协

会颁布了《内部限制和审计风险》，首次提出了内部限制概念。

答案：C

2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（）

答案：A

3、COS。框架提出了有效的内部限制系统应当包括（）这几个相互关联的要素。

答案：ABCDE

4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员

的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分别，确保不同机构和岗位之间

相互制约、相互监督。

答案：A

5、2023年1月财政部发起成立了企业内部限制标准委员会，在2023年到2023年间做出

了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部限制基本规范》。因此卡哇伊将这段时

间称作内部限制实务规范的推动期。（）

答案：A

第五课：

1、内部环境是企业实施内部限制的基础，一般包括（）

答案：ABCDE

2、假如说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（

答案：A

3、内部监督是刚好、精确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以

适当的方式在企业有关层级之间进行刚好传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部限

制的重要条件。（）

答案：B

4、为企业内部限制供应询问的会计师事务所，不得同时为同一企业供应内部限制审计服务。

（）

答案：A

第六课：

1、董事会负责内部限制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部限制进行

监督。经理层负责组织领导企业内部限制的日常运行。（

答案：A

2、董事会特地委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委

员会中独立董事应占多数并担当召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。

答案：B

3、独立董事可以在上市公司担当除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市

公司及其主要股东存在可能阻碍其进行独立客观推断的关系。（

答案：B

第七课：

1、审计委员会负责审查企业内部限制，监督内部限制的有效实施和内部限制自我评价状况,

协调内部限制审计及其他相关宜等。（

答案：A

2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（

答案：ABC

3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行探讨并提出建议。（

答案：B

4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工

责、权、利的有机统一和企业内部限制的有效执行是（

答案：A

第八课：

1、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、实力、阅历、工作业绩、项目质量等进

行考核，这种考核是（

答案：D

2、企业应当加强文化建设，培育主动向上的价值观和社会责任感，提倡诚恳守信、爱岗敬

业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（

答案：A

3、现代企业应当开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有()

答案：ABCDE

4、()是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。

答案：C

第九课：

1、风险是指在肯定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。

这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。

答案：A

2、因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料选购

供应等事先未预料到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风

险是

答案：A

3、下列不属于对损失频率的测定方法有(

答案：CD

4、情景分析的主要程序有(

答案：ABCDE

5、下列不属于企业具体目标的有(

答案：A战略目标

6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好变更、劳资纠

纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。(

答案：A

第十课：

1、由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地排列了一个企业可能面临

的风险，这种风险识别方法是()

答案：B

2、损失暴露不包括()

答案：D不相关暴露

3、流程图分析法的基本步骤有()

答案：ABCD

4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤(

答案：ABCD

第十一课：

1、风险规避是企业打算借助他人力气，实行业务分包、购买保险等方式和适当的限制措施,

将风险限制在风险承受度之内的策略。()

答案：B

2、同一业务或事项在不同的时期可以实行不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时

期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。()

答案：A

3、()主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和全部者权益变动表以及补

充记录来识别企业潜在的风险。

答案：D

4、风险承受度是企业能够担当的风险限度，包括整体风险承受实力和业务层面的可接受风

险水平。()

答案：A

5、风险偏好就是人对风险的看法：是对一项风险事务的容忍程度。依据这种容忍程度，人

们一般分为（）

答案：ABC

6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（

答案：A

第十二课：

1、在企业中不相容职务一般有。

答案：ABCDE

2、销售与收款不相容职务分别的要点有（）

答案：ABCD

3、授权审批的层次有（）

答案：D

4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和

审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权

限之外的交易或事项。（）

答案：B

5、会计系统内部限制应达到的基本目标有（）

答案：ABC

6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计

处理。（）

答案：A

7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分别。目的是防止有关人员弄虚作假，

以次充好、以少充多，从中得利。（）

答案：B

8、订立选购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供

应商勾结，签订对企业不利的合同。（）

答案：A

第十三课：

1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的平安主要包括两层意思：一是物理上的平安，

即实体的毁损或丢失；二是全部权上的流失，其中包括被侵占、奢侈等。（

答案：A

2、通常保密类无形资产的分类有（）

答案：BCD

3、预算调整是指当企业的内外环境发生变更，预算出现较小偏差，在原有预算照旧相宜时

对其进行的微量预算修改。（）

答案：B

4、企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管

理水平。

答案：C

5、绩效考核按考核时间的分类是（）。

答案：D

6、突发事务的应急管理有几个主要过程，包括（）

答案：ABCD

7、（）是指由于政治经济环境的变更，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾难或其他

突发性风险事务的发生等企业不行控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严峻的经营

困难。

答案：c

8、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应依据记账凭证平

行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。()

答案：B

第十四课：

1、企业应当将内部限制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及

企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行

沟通和反馈。信息沟通过程中发觉的问题，应当刚好报告并加以解决。重要信息应当刚

好传递给董事会、监事会和经理层。()

答案：A

2、不属于有效沟通的特征的是()

答案：D

2、系统的基本构成有()

答案：ABC

4、会计数据的输入过程中，要留意的地方有

答案：ABC

5、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个

人经济利益的舞弊。()、

答案：B

6、企业要进行分别的职务主要有()

答案：ABCDE

7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、

复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。()

答案：B

第十五课：

1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有()

答案：AD

2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或举荐，也不是公司雇佣的经营管理

人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。

答案：A

3、内部限制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应当留意的问题，

而企业一般员工则不用去关切。()

答案：B

4、内部限制的调查方法包括()

答案：ABDE

5、研讨会方式的内部限制制度自我评价程序是()

答案：B组建评价工作组一确定评价范围一召开评价研讨会一分析数据一报告结果一制定

行动支配

6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的托付书、网络及其他

方式表决状况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。()

答案：B

7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部限制的有效性、财务信息的真实

完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的

三种审计类型之一。（）

答案：A

8、通过参与董事会下设的各种特地委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现

功能发挥的是（）

答案：B

9、内部审计机构的设置原则有（）

答案：ACD

会计人员接着教化考试

《企业内部限制配套指引解读》试卷A答案

（参考教材：1、会计人员接着教化培训教材《企业内部限制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，

本书编写组编著，中国商'业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多

选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1.企业组织结构运行中存在的风险不行能包括（

A.股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利

B.对与控股股东相关的信息是否依据规定刚好、完整地披露

C.对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制

D.研发活动有没有建立有效的用人机制

答案：DP25#3解读1从治理结构层面看具体表现十个方面

2.企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（）»

A.盈利实力、技术领先程度B.生产效率、组织结构

C.市场竞争地位、生产规模D.企业的系统性风险

答案：DP35#4补充内容：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利实力、

生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。

3.为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（）。

A.要创新激励保障机制，激发人才能事创业的主动性

B.要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公允

C.要建立以绩效为核心的安排激励制度

D.要完善按劳安排为主体、多种安排方式并存的安排制度

答案：BP50#10、11补充内容：为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才能事创业

的主动性；要建立以绩效为核心的安排激励制度；要完善按劳安排为主体、多种安排方式并存的安排制度，

坚持效率优先、兼顾公允，多种生产要素按贡献参与安排。

4.可以保证企业员工身心健康的措施包括（）。

A.召开企业员工运动会B.薪酬支配不断进行刚好地调整

C.对员工提出的升迁要求不予理睬D.企业文化是家长制文化

答案：AP69............广泛开展消遣休闲活动。……

5.企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用不包括（）«

A.企业文化建设可以为企业供应精神支柱B.企业文化建设可以提升企业的核心竞争力

C.企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险D.企业文化建设可以为内部限制有效性供应有

力保证

答案：CP80三个方面.

6.筹资活动的主要风险不包括（）。

A.因缺乏完整的筹资战略规划而导致的风险B.因缺乏完善的授权审批制度而导致的风险

C.忽视资产结构与流淌性的风险D.因缺乏严密的跟踪管理制度而导致的风险

答案：C补充，筹资活动的主要风险：1、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。2、缺乏对企业资金现

状的全面相识导致的风险。3、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。4、缺乏对筹资条款的仔细审核导致

的风险。5、因无法保证支付筹资成本导致的风险。6、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。选项C为投

资风险。

7.选购环节确定选购价格时可能面临的风险不行能是（）«

A.选购定价机制不科学

B.选购定价方式选择不当

C.缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，选购价格不合理，造成企业资金损失

D.履约实力等未达到要求

答案：D121#9企业应当建立选购物资定价机制，实行协议选购、招标选购、谈判选购

、询比价选购等多种方式合理确定选购价格，最大限度地减小市场变更对企业选购价格的影

响。选项D是选择供应商时面临的风险。

8.存货取得环节可能发生的风险是（）.

A.验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符

B.存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损

C.仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源奢侈

D.存货预算编制不科学、选购支配不合理，可能导致存货积压或短缺

答案：DP134#5存货管理流程。选项A是验收环节；选项B是处置环节；选项C是仓储保管环节。

9.客户服务环节的主要风险是（）»

A.客户服务水平低，消费者满足度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失

B.缺乏有效的销售业务会计系统限制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符

C.客户档案不健全，缺乏合理的资信评估机制，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭遇欺

诈，从而影响企业的资金流转和正常经营

D.收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

答案：AP156#9选项B、D是收款环节的风险；选项C是销售环节中客户开发与信用管理的风险。

10.下面各项中，不是研发活动的关键环节的是（）。

A.研发项目成果的保密限制B.立项与可行性探讨

C.审批与管理D.工程招标

答案：DP168#4研发活动管理的关键环节：1、研发支配立项和可行性探讨：2、探讨项目的审批；3、

研发全过程管理；4,研发成果的转化和有效利用；5、研发成果的爱护（保密）。

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分.每小题全部答案选择正确的得分；不

选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1.从组织构架的治理结构层面看，主要风险在于（）。

A.治理结构形同虚设B.缺乏科学决策、良性运行机制和执行力

C.可能导致企业经营失败I）.难以实现发展战略

答案：ABCDP25#3（1）企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：1、治理结构形同虚设,

缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

2.企业制定与实施发展战略至少应当关注下列哪些风险（）。

A.没有制定发展战略B.发展战略实施不到位C.发展战略过分激进D.发展战略过

于保守

答案：ABC34#3企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：1、缺乏明确的发展战略或发展战略

实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丢失发展机遇和动力。2、发展战略过于激进,

脱离企业实际实力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。3、发展战略因主观缘由频繁变

动，可能导致资源奢侈，甚至危及企业的生存和持续发展。

3.人力资源的绩效考评结果应当着重运用的领域包括（）

A.改进工作绩效、薪酬及奖金的安排B.职务调整、职工退出依据

C.培训与再教化D.员工职业生涯规划

答案：ABCDP50#10•对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、

职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。

4.企业应当敬重员工，关爱员工，维护员工权益,促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。因此,

指引要求（）。

A.建立完善科学的员工培训和晋升机制B.关注员工家属的生活状况，遇到生活困难进行刚

好帮助

C.建立科学合理的员工薪酬增长机制D.维护员工的身心健康

答案：ACDP69#16、17、19

5.跨文化管理要分四个步骤，主要包括（

A.识别文化差异B.限制和利用文化差异C.防范文化差异带来的冲突D.进行文

化整合

答案：ABCDP82#3（四）最终一行。

6.属于营运费金管控中审批限制要求的是（)«

A.制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应当得到授权审批，任务未经授权的人员不得

办理资金收支业务

B.运用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项

C.主管会计人员刚好精确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对

D.检查凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全

答案：AB补充：审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应当得到授

权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；运用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、

时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。

选项C是收付的限制；选项D是复核限制。

7.选购中的付款环节可能面临的主要风险是（

A.付款审核不严格B.付款方式不恰当

C.付款金额限制不严D.可能导致企业资金损失或信用受损

答案：ABCDP124#13

8.关于加强资产管理的要求，其主要内容有（

A.强化资产业务关键环节的内部限制B.全面梳理资产管理的流程

C.加强资产减值的内部限制D.加强无形费产的管理限制

答案：ABC132#4解读3方面。

9.发货是依据销售合同的约定向客户供应商品的环节，该环节的主要管控措施有（

A.销售部门应当依据经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门

B.销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。销售折扣、销售折让授予的实

际金额、数量、缘由及对象应予以记录，并归档备查

C.应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输

费用担当、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的平安发运，由客户验收确认

D.应当做好发货等各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度

答案：ACDP155#7、8主要管控措施：1、销售部门应当依据经审核后的销售合同开具相关的销售通知

交仓储部门和财会部门。2、仓储部门对销售通知进行审核，严格依据所列项目组织发货。3、应当以运输

合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用担当、保险等

内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的平安发运，由客户验收确认。4、应当做好发货

各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。选项B是销售定价措施。

10.关于企业对研发项目的评估，下面的描述正确的是（）。

A.企业研发项目立项后，只须要评估最终阶段的探讨成果

B.研发各阶段的成果是组成探讨项目最终成果的组成部分，企业应当制定管理程序和制度

C.阶段性成果和最终结果的重要性程度不同，企业应更为关注烛终成果的管理

D.项目研发过程中，研发费用应当能够与研发发展阶段对费用的需求相匹配

答案：BDP170#7第2款解读

三、推断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“，错误的打“X”.请把你认

为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。

1.业务人员只有在经过一般授权后，才可经办重大的资本支出和股票发行等业务。（）

答案：XP29授权分为常规授权和特殊授权。……

2.企业应依据自己的实际状况确定要不要设立战略委员会，对于没有设置战略委员会的企业，由执行

层集体决议企业的重大战略事项。（）

答案：XP37#6企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行

相应职责。

3.人力资源管理是指企业对员工的管理，它关注的是人员的聘请、培训、开发和员工评价以及制定工

费、福利等各种活动。（）

答案：VP45#1解读。

4.企业应当建立社会责任报告制度，依据自己的具体状况确定是否借助第三方进行评估。（）

答案：XP78企业如何履行社会责任之（三）

5.缺乏主动向上的企业文化，可能导致员工丢失对企业的信念和认同感，企业缺乏凝合力和竞争力，

这是企业文化的一种表现。（）

答案：VP82#3（―）

6.企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部限制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部

限制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部限制。（）

答案：V补充：“企业的生产经营活动过程，是一个人力资源作用于物质资源的过程。在这个过程中，物

质资源的运动，一方面表现为有形的货币和实物资产的周转运动，另一方面表现为物质资源运动中隐藏的

无形的资金价值运动。因此，对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部限制，就是对有形的货币和

实物资产周转运动的内部限制，以及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部限制。”

7.企业在制定年度生产经营支配过程中，企业应当多选购原材料以防止造成存货短缺成本过高。

（）

答案：XP116#3（1）在制定年度生产经营支配过程中，企业应当依据发展目标实际须要，结合库

存和在途状况，科学支配选购支配，防止选购过高或过低。

8.存货积压或短缺，可能导致流淌资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（）

答案：VP131#3（―）.

9.只要企业进行了有效的销售活动，就肯定能把货款收回，实现收入。（）

答案：XP150#3（-）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款

项不能收回或遭遇欺诈。

10.企业应当跟踪检查探讨项目进展状况，评估各阶段探讨成果，供应足够的经费支持，确保项目按

期、保质完成，有效规避探讨失败风险。（）

答案：VP170#7第2款。

参考答案:

12345678910

单DDBAccDDAD

多ABCDABCABCDACDABCDABABCDABCACDBD

判XXVXVVXVXJ

会计人员接着教化考试

《企业内部限制配套指引解读》试卷B答案

（参考教材：1、会计人员接着教化培训教材《企、业内部限制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，

本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2,财政部会计司解读）

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多

选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1.下列各项中，不属于工程建设阶段可能面临的风险是（）.

A.工程项目进度风险B.工程项目平安与质量风险

C.工程项目成本风险D.工程验收不刚好风险

答案:DP198《工程项目》解读第五节“工程建设”第4行:“依据工程项目施工阶段的目标制定的内容,……

风险管理中应主要限制的风险……分别为：工程项目进度风险、工程项目平安与质量风险、工程项目成本

风险。

2.担保业务过程可能发生的风险是（）«

A.对被担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭遇欺诈

B.监控不严、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势

C.供应虚假财务报告，误导财务报告运用者，造成决策失误，干扰市场秩序

D.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源奢侈或发展战略难以实现

答案：AP213《担保业务》#3企业办理担保业务至少应当关注下列风险：（-）对担保申请人的资信

状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭遇欺诈。选项B是《业务外包》风

险；C是《财务报告》风险；D是《全面预算》风险。

3.企业应当建立外包业务产品验收制度，具体要求不合适的是（）.

A.企业应当明确外包产品检验、验收工作的重要性

B.外包产品的验收人员可以是兼职的

C.设计并优化外包产品检验、验收的工作流程

D.管好、用好外包产品的检验、验收依据

答案：BP238《业务外包》#16解读1、企业应当明确外包产品检验验收工作的重要性；2、设计并优化

外包产品检验验收的工作流程：3、管好用好外包产品的检验验收依据；4、管理好外包产品的检验人员.

4.下列各项中，属于费用的确认应当符合的条件是（

A.经济利益流出的金额存在不确定性

B.经济利益流出企业的结果会导致资产的增加

C.经济利益流出企业的结果会导致负债的削减

D.与费用相关的经济利益应当很可能流出企业

答案：DP251《财务报告》#8解读费用的确认除了应当符合定义外，也应当满足严格的条件，即费用

只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产养活或者负债增加、且经济利益的流出金额能够牢靠计量时

才能予以确认。

5.企业编制预算应当依据内部经济活动的责任权限进行，并遵循相关原则（）o

A.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理

B.成本效益原则

C.稳健性与权责发生制原则

D.重要性原则

答案：AP272《全面预算》#5预算编制解读：“要做好预算编制，先要确保预算编制依据的全理性。遵

循以下基本原则和要求，坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持主动稳健原则，确

保以收定支，加强财务风险限制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

6.合同在订立时会遇到风险，下面哪一个不是合同订立时发生的风险（）。

A.未订立合同而只是双方口头协议的行为，可能会给企业利益带来损害

B.企业应当明确对合同订立的授权，未经授权的对外订立的合同可能会给企业合法权益带来损害

C.企业应对合同对方的身份和法律资格进行审查，未达到要求的合同主体会给企业带来风险

D.不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁，给企业利益带来损害

答案：DP285《合同管理》#3企业合同管理至少应当关注下列风险：1、未订立合同、未经授权对外订

立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。

2、合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。3、合同纠纷处理不当，可能损

害企业利益、信誉和形象。选项D是合同履行时发生的风险。

7.企业对正向激励的考虑不包括（）。

A.员工供应改进建议的现实机制是否到位

B.管理层是否通过供应现金嘉奖或其他有意义的认可对员工提出的好建议赐予承认

C.举报、投诉制度

D.嘉奖包括物质嘉奖及精神嘉奖

答案：CP306《内部信息传递》#8解读之2、广泛收集合理化建议可以运用的方式大致可以分为两种：

正激励和负激励。选项ABD属于正激励，而选项C是负激励。

8.对企业信息系统运行与维护的管理工作描述不正确的是（）«

A.制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范

B.刚好跟踪、发觉和解决系统运行中存在的问题

C.建立信息系统变更管理流程

D.明确规定信息系统管理人员的权限

答案：DP330《信息系统》#10企业应当加强信息系统运行与维护的管理，（1）制定信息系统工作程

序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范，（2）刚好跟踪、发觉和解决系统运行中存在的问

题，确保信息系统依据规定的程序、制度和操作规范持续稳定运行。（3）企业应当建立信息系统变更管

理流程，信息系统变更应当严格遵照管理流程进行操作。（4）信息系统“操作人员”不得擅自进行系统

软件的删除、修改等操作；不得擅自升级、变更系统软件版本；不得擅自变更软件系统环境配置。

9.关于企业文化评估体系的建设，下列说法不正确的是（）«

A.全面评估与重点评估相结合，留意评估指标的导向性

B.定性与定量相结合，留意评估方法的科学性

C.内部评价与外部评价相结合，留意评估结果的有效性

D.长期与短期相结合，关注评估对象的多变性

答案：DP88《企业文化》#9解读在构建企业文化评估体系过程中，应当把握以下原则：一是，全面

评估与重点评估相结合，留意评估指标的导向性；二是，定性与定量相结合，留意评估方法的科学性；三

是，内部评估与外部评估相结合，留意评估结果的有效性。

10.下列各项中，不属于人力资源管理中遇到的风险是（）«

A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关

键技术、商业隐私和国家机密泄露

C.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D.企业大额资金的运用没有经过相关人员的授权与批准，可能导致企业资金流失

答案：DP45《人力资源》#3企业人力资源管理至少应当关注下列风险：1、人力资源缺乏或过剩、结构

不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。2、人力资源激励约束制度不合理、关键岗

位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业隐私和国家机密泄露。3、人力

资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。选项D是“资金管理”的风险。

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题全部答案选择正确的得分；不

选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1.明确工程项目的管理规范并划分相关部门职责是企业规范工程项目风险的有效手段，具体包括

A.基建部门受理项目申请和项目建议

B.组织项目的可行性论证和评估

C.审计部门的工作并入年底一并进行

D.财务部门参与工程项目的可研论证与评估、决算事项

答案：ABDP184《工程项目》#8解读3、明确规范与划分相关部门职责。基建部门......

.............审计部门：…….

2.下列哪些措施可以防范担保义务中可能发生的风险（）«

A.明确担保的条件

B.明确担保的对象

C.依据国家法律法规和企业经营目标不能进行担保的事项应禁止担保

D.企业要明确担保各环节的工作职责、权限，保证担保工作顺畅进行

答案：ABCDP214《担保业务》#4解读。明确担保的对象、范围、方式、条件、程序（企业要明确担保

各环节的工作职责、权限，保证担保工作顺畅进行）、限额、禁止担保事项七个方面。

3.企业外包合同内容一般包括（）»

A.外包业务的内容和范围

B.双方权利和义务，服务和质量标准

C.保密事项

D.费用结算标准和违约责任等事项

答案：ABCDP235《业务外包》#10企业应当依据规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，

并签订业务外包合同。业务外包合同内容主要包括：（1）外包业务的内容和范围，（2）双方权利和义务,

服务和质量标准，（3）保密事项，（4）费用结算标准和违约责任等事项。

4.下列各项中，属于收入确认的条件有（）.

A.企业已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方

B.企业没有保留通常与全部权相联系的接着管理权，也没有对已售出的商品实施有效限制

C.收入的金额能够牢靠计量

D.相关经济利益是否能流入企业还存在不确定性

答案：ABCP250《财务报告》#8解读收入确认必需满足五个条件。

5.各预算部门的职责表述，正确的有（）«

A.协调各责任中心之间的冲突是预算管理委员会的职责

B.预算的编制、预算执行结果的核算调整、汇总等工作是预算编制组的职责

C.预算管理过程中费料的真实性、完整性、科学性进行鉴定是考核评价组的职责

D.内部仲裁组负责各个部门之间的协调以及分部利益和整体利益的协调

答案：ABDP271《全面预算》#4解读：关于各预算部门的职责权限。预算管理委员会…….预算编制

组……；内部仲裁组……：内部审计组……I考核评价组……。选项C是内部审计组的职责。

6.对合作方履约实力的调查主要是调查对方履行合同标的的实力，其调查内容包括（）。

A.对方生产实力、技术水平、产品类别和质量状况

B.对方生产状况和技术装备状况

C.向对方主要供货商和客户了解其生产经营状况和合同履行状况

D.调查对方是否为合格的民事主体并拥有特定的资质

答案：ABCP287《合同管理》#5合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内

容，确保对方当事人具备履约实力。选项ABC是履约实力调查内容，选项D属于主体资格调查。

7.内部信息传递的关键环节包括（）。

A.明确传递方式

B.明确内部信息传递的内容

C.明确信息传递的层级关系

D.明确传递范围

答案：ABDP301《内部信息传递》#4……明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、

传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。

8.下列各项中，信息系统风险的应对措施包括（）。

A.企业应当依据信息系统建设整体规划提出项目建设方案

B.需求分析应精确完备，全部的需求必需加以适当说明

C.经费保障和进度支配要依据规定的权限和程序审批后实施

D.选定外购调试或业务外包方式的，应当采纳公开招标等形式择优确定供应商或开发单位

答案：ABCDP320《信息系统》#5第1、3款（1）企业应当依据信息系统建设整体规划提出项目建设方

案，（2）明确建设目标、人员配备、职责分工、经费保障和进度支配等相关内容，依据规定的权限和程

序审批后实施。（3）企业开发信息系统，可以实行自行开发、外购调试、业务外包等方式。选定外购调

试或业务外包方式的，应当采纳公开招标等形式择优确定供应商或开发单位。（4）解读P320倒3行，需

求分析应满足的条件：需求分析的完备性，全部的需求必需加以适当说明；……

9.评价指引特地对内部限制评价报告进行规范，企业在评价报告中至少应披露（）。

A.董事会对内部限制报告真实性的声明

B.内部限制评价工作的总体状况

C.内部限制评价的范围，描述内部限制评价所涵盖的被评价单位

D.内部限制缺陷及其认定状况

答案：ABCDP16《内部限制评价指引》第四，关于内部限制评价报告。要求企业在评价报告中至少披露

以下八个方面内容……。

10.企业并购失败风险主要发生在企业并购交易起先前可研阶段和并购完成后整合阶段，以下哪几项

属于并购交易前对企业文化应当做的工作（）。

A.对并购双方的企业文化进行调查探讨和评估

B.分析并购双方在国家文化和企业文化之间的差异

C.探讨双方文化相互融合的可行性

D.进行探讨项目的可行性报告

答案：ABCP83《企业文化》#3风险第4点解读：“企业在并购前，应当重视对并购双方的企业文化调

查探讨和分析评估，并将评估的重点放在并购双方在国家文化和企业文化之间的差异，以及文化能否相互

事例等方面。

三、推断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“，错误的打“X”。请把你认

为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）

1.企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定特地机构归口管理工程项目。（）

答案：VP186《工程项目》#5解读1、企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定特地机构和部

门归口管理工程项目。

2.担保是依据公允、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征。（）

答案：XP212《担保业务》#2解读，担保具有以下三个法律特征：从属性、补充性、相对独立性。

3.企业应当权衡利弊，避开核心业务外包。（）

答案：VP230《业务外包》#5第2款企业应当权衡利弊，避开核心业务外包。

4.企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性担当责任。（）

答案：VP247《财务报告》#4第2款企业负责人（企业全体董事、监事和高级管理人员）对财务报告的

真实性、完整性负责。

5.企业编制全面预算应当遵循重要性原则，对重要的项目和业务要进行预算的编制，而不重要的项目

则可以不编或者少编。（）

答案：XP268《全面预算》#2理解全面预算的内涵“它是关于企业在肯定期间内的总体的预料，涉及

到企业的全部部门及主要人员，包括总公司的业务部门与职能部门，以及全部子公司的各项业务活动

全面预算是一种全方位、全过程、全员参与编制和实施的预算管理模式。

6.企业应至少于每年年末对合同履行的总体状况进行分析评价。（）

答案：VP293《合同管理》#16企业应当建立合同履行状况评估制度，至少于每年年末对合同履行的

总体状况和重大合同履行的具体状况进行分析评估，对分析评估中发觉合同履行中存在的不足，应当刚好

加以改进。

7.信息的收集就是将企业原始数据收集起来，经过加工成为企业须要的信息，这里的信息主要指内部

信息。（）

答案：XP304《内部信息传递》#7解读“1、信息的收集就是将企业内部和外部的原始数据收集起来，

经过加工成为企业须要的信息。……信息的收集除了企业内部的财务会计资料，还有从企业外部所获得的

外部信息。

8.企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出开发需求和关键限制点，规范开发流程，明确

系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求。（）

答案：JP320《信息系统》#5第2款企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出开发需求和关

键限制点，规范开发流程，明确系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求，严格依据

建设方案、开发流程和相关要求组织开发工作。

9.内部限制评价指引要求企业授权内部审计机构或者其他特地机构作为内部限制评价机构，负责内部

限制评价的具体组织实施工作。（）

答案：VP15《内部限制评价指引》解读其次，关于内部限制评价的组织。“首先，基本规范及评价指引

要求企业授权内部审计机构或者其他特地机构作为内部限制评价机构，负责内部限制评价的具体组织实施

工作

10.非财务报告内部限制缺陷的认定很难形成统一的标准，因此，企业可以依据自身的实际状况，参

照财务报告内部限制缺陷的认定标准，合理确定非财务报告内部限制缺陷的定量和定性认定标准。（）

答案，VP16《内部限制评价指引》解读第三，“相对而言，非财务报告内部限制缺陷的认定很难形成统

一的标准，企业可以依据自身的实际状况，参照财务报告内部限制缺陷的认定标准，合理确定非财务报告

内部限制缺陷的定量和定性认定标准。”

参考答案:

12345678910

单DABDADCDDD

多ABDABCDABCDABCABDABCABDABCDABCDABC

判VXVJXJXJJJ

会计人员接着教化考试

《企业内部限制配套指引解读》试卷C答案

（参考教材：1、会计人员接着教化培训教材《企业内部限制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，

本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多

选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1.关于企业预算执行状况考核制度的表述，正确的是（

A.企业预算管理部门应当定期组织预算执行状况考核，有条件的企业，也或设立特地机构负责考核

工作

B.企业预算执行状况考核，初始通过的预算方案为标准

C.预算期末，财务部门依据预算完成状况和财务预算审计状况对预算执行部门进行考核

D.企业内部预算执行部门上报预算执行报告，应经本企业预算委员会签章确认

答案：A《全面预算》P279#17解读。选项A1、考核机构为预算管理委员会。对；选项B2,考核依

据，应以企业正式下达的预算方案为标准。选项C3、考核程序，应由预算委员会进行考核，非财务部门；

选项D3、上报的执行报告，应经本企业负责人签章确认。

2.选购环节确定选购价格时可能面临的风险，不行能是（

A.选购定价机制不科学

B.选购定价方式选择不当

C.缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，选购价格不合理，造成企业资金损失

1）.履约实力等未达要求

答案：D《选购业务》P121#9补充内容“确定选购价格环节的主要风险是：选购定价机制不科

学，选购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起选购价格不合理，可能造成企

业资金损失。“

3.人力资源的引进与开发应当分层次进行，这些层次不包括（）。

A.高管人员的引进与开发B.专业技术人员的引进与开发

C.一般员工的引进与开发D.独立董事的引进

答案：D《人力资源》P47#5补充内容“从量上看，人力资源的引进要依据年度人力资源需求支配；从

质上看，人力资源引进要符合相关实力框架、学问结构和综合素养；从层次上看，人力资源的引进要留意

区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工。”

4.销售支配能为企业将来肯定期间内销售额的实现供应支持，该环节的主要风险是（）。

A.客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭遇欺诈，

从而影响企业的资金流转和正常经营

B.客户服务水平低，消费者满足度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失

C.缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产支配不合理，难以实现企业生产经营的良

性循环

D.缺乏有效的销售业务会计系统限制，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计编纂的真实性和

牢靠性

答案：C《销售业务》P151#4补充内容：销售业务流程中第一个环节是销售支配管理。“销售支配是指

在进行销售预料的基础上，结合企业生产实力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现

该目标而设定具体营销方案和实施支配，以支持将来肯定期间内销售额的实现。该环节主要风险是：销售

支配缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产支配不合理，难以实现企业生产经营的良性循

环。”

5.以下对于合同日常管理中规避风险的有效措施，不妥当的是（）»

A.加强对被担保单位资格、被担保项目资金流向的日常监控，定期了解被担保单位的经营管理状况

B.要求被担保单位定期供应担保期间财务报告，必要时参与被担保单位相关的会议，对被担保工程项

目的施工进度和财务状况进行审核

C.企业应当依据审核批准的担保业务订立担保合同

D.担保企业应规定日常检查的时限，定期或不定期进行检查

答案：C《担保业务》P220#11解读其次段三个方面。选项C属于担保合同的订立环节，不是“日常

管理

6.企业对正向激励的考虑不包括的选项是（）。

A.员工供应改进建议的现实机制是否到位

B.管理层是否通过供应现金嘉奖或其他有意义的认可对员工提出的好建议赐予承认

C.举报投诉制度

D.嘉奖包括物质嘉奖及精神嘉奖

答案：C《内部信息传递》P306#8解读2、选项C属于负激励。

7.企业在探讨开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（）.,

A.探讨项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源奢侈

B.探讨过程中会计处理不当，导致企业多交所得税

C.研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败

D.探讨成果转化应用不足、爱护措施不力，可能导致企业利益受损

答案：B《探讨与开发》P167#3至少应关注的风险三方面。

8.企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（

A.内容适当并重要披露B.信息刚好但不要求最新

C.信息刚好且重要披露