中国税制（云南财经大学）智慧树知到期末考试答案2024年

中国税制（云南财经大学）智慧树知到期末考试答案2024年中国税制（云南财经大学）土地增值额未超过扣除项目金额50%的土地增值税税率是（）

A:50%B:60%C:30%D:40%答案:30%赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是（）。

A:市场价格B:房屋原值C:协议价格D:摊余价值答案:市场价格我国现行个人所得税采用的税制类型是（）

A:分类所得税制B:混合所得税制C:单一所得税制D:综合所得税制答案:混合所得税制下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A:农村的居住用房B:个人拥有的市区经营性用房C:建在室外的露天游泳池D:尚未使用或出租而待售的商品房答案:个人拥有的市区经营性用房下列保险费支出，不允许在企业所得税税前扣除的是（）。

A:企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费B:企业为职工支付的商业保险费C:企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费D:企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费答案:企业为职工支付的商业保险费企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A:消费税税额B:房产税税额C:关税税额D:城镇土地使用税税额答案:消费税税额下列各项中，属于固体废物计算缴纳环境保护税计税依据的是（）。

A:产生量B:排放量C:污染量D:污染当量答案:排放量根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有()

A:租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现B:权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现C:利息收入，按照应付利息的日期确认收入的实现D:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现E:接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现答案:利息收入，按照应付利息的日期确认收入的实现;特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现下列购置的车辆，属于车辆购置税免税项目的有（）。

A:城市公交企业购置的公共电汽车辆B:中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税C:农用三轮运输车D:外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免税答案:外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免税;城市公交企业购置的公共电汽车辆;农用三轮运输车依据消费税有关规定，下列行为无须缴纳消费税的有（）

A:卷烟批发企业批发卷烟B:个人销售使用过的小汽车C:将自产烟丝移送卷烟生产车间连续生产卷烟D:大型超市高档化妆品专柜销售护发素答案:个人销售使用过的小汽车;将自产烟丝移送卷烟生产车间连续生产卷烟;大型超市高档化妆品专柜销售护发素根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的有（）

A:个人提前退休取得的一次性补贴收入B:保险赔款C:国债利息D:国家发行的金融债券利息答案:国债利息;国家发行的金融债券利息;保险赔款关于新冠肺炎疫情防控税收优惠政策，下列描述正确的是（）。

A:对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税B:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额C:纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税D:免税范围包括国内有关政府部门、企事业单位、社会团体、个人以及来华或在华的外国公民从境外或海关特殊监管区域进口并直接捐赠答案:免税范围包括国内有关政府部门、企事业单位、社会团体、个人以及来华或在华的外国公民从境外或海关特殊监管区域进口并直接捐赠;对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税;对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额;纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税自产自用应税消费品从价计征的，其组成计税价格中的成本利润率是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润，而非企业实际利润，应税消费品全国平均成本利润率由国家税务总局确定。

A:错误B:正确答案:正确纳税人对安装运行后的电梯、机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

A:错误B:正确答案:正确增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

A:正确B:错误答案:错非关税壁垒是指一国政府采取除关税以外的各种办法，对本国的对外贸易活动进行调节、管理和控制的一切政策和手段的总和，非关税措施比关税措施具有更大的灵活性和针对性。

A:错误B:正确答案:正确企业综合利用资源，生产国家非限制或禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。

A:正确B:错误答案:正确契税是以发生土地使用权和房屋所有权转移的土地、房屋为征税对象，向产权出让方征收的一种财产税。

A:错B:对答案:错个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。

A:正确B:错误答案:错误企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

A:正确B:错误答案:正确城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据。

A:错误B:正确答案:正确纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

A:正确B:错误答案:正确根据企业所得税的有关规定，非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。

A:正确B:错误答案:错误占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。

A:正确B:错误答案:正确企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。

A:错B:对答案:错学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。

A:错误B:正确答案:正确个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。

A:对B:错答案:对免税单位，如公安、海关等，无偿使用纳税单位的土地，由纳税单位缴纳城镇土地使用税。

A:正确B:错误答案:错误车船税应税船舶的计税单位为净吨位每吨。

A:正确B:错误答案:错误个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。

A:错误B:正确答案:错误企业所得税法规定民族自治地区的企业，可以免征或减征企业所得税。

A:正确B:错误答案:错误股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。

A:正确B:错误答案:错误2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。

A:22.02B:14.68C:18.35D:14.55答案:AI参考:正确答案是D：14.55。\n根据规定，甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，应预缴增值税=（1000+200÷（1+9%））÷（1+9%）×9%=14.55（万元）。'税收区别于其他财政收入形式的基本标志是税收的（）

A:形式特征B:本质内涵C:法律规定D:征收依据答案:AI参考:税收区别于其他财政收入形式的基本标志是税收的征收依据。\n\n税收是一种政府行为，它以法律规定为依据，通过向纳税人征收税款来实现收入。与其他财政收入形式相比，税收的征收依据是最基本、最重要的区别特征。其他选项如形式特征、本质内涵、法律规定虽然也是税收的特征，但它们不是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。'我国个人所得税的征收方式主要是（）

A:委托代征B:代扣代缴C:代扣代缴和自行纳税申报D:自行纳税申报答案:AI参考:我国个人所得税的征收方式主要是代扣代缴和自行纳税申报。因此，正确答案为C：代扣代缴和自行纳税申报。代扣代缴是指由支付所得的单位或个人作为扣缴义务人，在向纳税人支付收入时，依法扣留应纳税款并代为缴纳的一种征收方式。而自行纳税申报是指纳税人自行向税务机关申报纳税，并按照规定缴纳税款。这两种征收方式在我国个人所得税征收中都是非常重要的。'土地增值税纳税人以转让房地产收入减除（）后的余额，为增值额。

A:实际支出B:房地产开发成本C:与转让房地产有关的税金D:扣除项目金额答案:AI参考:正确答案是D：扣除项目金额。\n\n土地增值税纳税人以转让房地产收入减除扣除项目金额后的余额，为增值额。扣除项目金额包括房地产开发成本、费用、税金和有关损失等。'我国土地增值税的税率类型属于（）

A:三级超率累进税率B:七级超额累进税率C:四级超率累进税率D:五级超额累进税率答案:AI参考:我国土地增值税的税率类型属于**七级超额累进税率**。'根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应税所得频时，不得从收入总额中扣除的是()

A:土地增值税B:消费税C:印花税D:增值税答案:AI参考:正确答案是：D:增值税。\n\n根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，税金仅包括消费税、营业税、关税和土地增值税等，不包括增值税。因此，本题答案为D。'下列各项中，不征收土地增值税的有（）

A:个人之间互换商业用房的B:出让国有土地使用权C:房地产的继承D:房地产的出租答案:AI参考:正确答案是：ABD。\n\n根据《土地增值税暂行条例》的规定，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以不征收土地增值税。选项A符合此规定，应选。而房地产的出租和继承需要缴纳土地增值税，所以选项CD不应选。'下列单位中属于消费税纳税人的是（）

A:委托加工烟丝的卷烟厂B:进口小汽车的外贸企业C:零售高档化妆品的商场D:生产销售白酒的企业答案:AI参考:正确答案是：CD。\n\n消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（1）生产、委托加工和进口（2）批发、零售应税消费品的单位和个人。根据题目所述，AB属于销售环节的纳税人和代收代缴义务人，D属于生产销售环节的纳税人。因此，答案是CD。'在直接计算法下，企业的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额，减除（）余额。

A:各项扣除B:允许弥补的以前年度亏损C:免税收入D:不征税收入答案:AI参考:在直接计算法下，企业的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除、允许弥补的以前年度亏损、免税收入以及其他允许扣除的项目（如职工福利费、工会经费、职工教育经费、利息支出等）的余额。因此，选项A、B、C是正确的。不征税收入不属于应纳税所得额的扣除项，因此选项D是不正确的。'下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有()

A:化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30％的部分，准予扣除B:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除C:企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售(营业)收入额应包括企业所得税实施条例第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。D:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。答案:AI参考:正确选项为：ABCD\n\n根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项ABD是正确的。\n\n至于C选项，企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括企业所得税实施条例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。这一说法也在《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中有明确规定。'我国现行消费税既有的特点包括（）

A:多环节多次征收B:税收调节特殊C:课税对象有选择性D:征税方法多样性答案:AI参考:我国现行消费税既有的特点包括（ABC）。\n\nA、多环节多次征收：消费税征税环节具有多次性的特点。\nB、税收调节特殊：消费税作为政府对消费品的征税范围限定在特定范围，针对部分特殊消费品或奢侈品而征收的一种税种，因而对引导消费结构、稳定经济发展等具有一定的特殊作用。\nC、课税对象有选择性：目前，我国消费税税目有：烟，酒及酒精，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，小汽车等。\n\n因此ABCD都是