2022年10月税法自考试卷含解析

2022年10月税法自考试卷一、单项选择题1、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）加拿大（B）德国（C）瑞典（D）英国2、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）（A）直接税和间接税（B）价内税和价外税（C）流转税、所得税和财产税（D）普通税和目的税3、C4、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×4005、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力6、D7、我国农业税废止的时间是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年8、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）主管税务机关指定地9、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（）（A）公司法（B）企业所得税法（C）个人所得税法（D）个人独资企业法10、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是纳税人（D）由税务机关指定甲或乙纳税11、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用加权平均税率（D）适用增值税基本税率12、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）（A）自然属性（B）社会属性（C）合意性（D）规则性13、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量14、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）（A）纳税保证（B）纳税抵押（C）纳税质押（D）纳税留置15、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部16、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％17、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。18、关于消费税的类型，说法正确的是（）（A）消费税是流转税、价内税、间接税（B）消费税是流转税、价外税、直接税（C）消费税是行为税、价内税、间接税（D）消费税是行为税、价外税、直接税19、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）（A）有利于纳税人原则（B）公平原则（C）效率原则（D）税收法定原则20、不属于税法法定解释的是（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）合宪性解释21、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为（）（A）6个月（B）1年（C）3年（D）5年22、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税23、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％24、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规25、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）（A）土地的市场价格（B）土地的成交价格（C）土地的评估价格（D）由国土局确定计税价格26、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为（）（A）从价关税（B）市场关税（C）变动关税（D）滑动关税27、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国28、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）（A）税收法律制定权（B）税务检查权（C）税款征收权（D）税务稽查权29、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（A）税务检查证（B）税务机关介绍信（C）税务人员工作证（D）税务检查人员身份证30、属于纳税人权利的是（）（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法申请减免税二、多项选择题31、税务代理的基本特征有（）（A）有偿服务性（B）法律约束性（C）主体资格的特定性（D）税收法律责任的可转嫁性（E）税收法律责任的不可转嫁性32、税收优惠的形式主要有（）（A）减、免、退税（B）投资抵免（C）快速折旧（D）亏损结转抵补（E）延期纳税33、我国海关除了征收关税外，还代征（）（A）增值税（B）消费税（C）车辆购置税（D）资源税（E）车船税34、我国现行税收立法中采用的税率形式有（）（A）比例税率（B）定额税率（C）超额累进税率（D）超率累进税率（E）全额累进税率35、我国税务机关征收税款的方式有（）（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）代收代缴（E）委托代征三、名词解释36、税收优惠37、消费型增值税38、税收减免39、非居民企业四、简答题40、简述印花税的税目中权利、许可证照的征税范围。41、简述税务登记的作用。42、简述税务行政诉讼的基本原则。43、简析《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”。五、论述题44、《税收征收管理法》对税收保全措施作了怎样的规定?六、案例分析题45、案例：甲超市是增值税一般纳税人，2019年6月发生以下采购业务：(1)从农业生产者手中购进水果(免税农产品)，收购凭证上注明50000元。(2)从某小规模纳税人企业购进一批农产品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。(3)进口一批餐具，取得海关开具的增值税专用缴款书，该批餐具的关税完税价格是200000元，关税税率为5％。问题：根据上述资料，依据税法原理计算以上业务准予抵扣的进项税额和应纳增值税税额，并说明理由。46、案例：某公司2018年经营情况如下：(1)实现营业收入1200万元。(2)营业成本410万元，税金39万元。(3)投资收益50万元(其中，国债利息收入30万元)。(4)营业外收入60万元。(5)营业外支出96万元(包括赞助某项体育比赛55万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款8万元)。(6)管理费用330万元。(7)财务费用170万元。问题：根据以上资料。说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2018年度应纳企业所得税额的计算式。

参考答案一、单项选择题1、D【试题解析】在13世纪至17世纪之间，以英国为代表的西方社会中，为了争夺政府财权并最终打击封建势力，资产阶级提出了“无代表则无税”的口号。2、A【试题解析】根据税收最终归宿的不同，可以将税收划分为直接税和间接税。3、对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是（）（A）以税收是否具有特定用途为标准（B）以税收计税依据为标准（C）以税收最终归宿为标准（D）以征税对象的性质为标准4、D5、D6、《烟叶税法》的施行时间为（）（A）2017年12月27日（B）2018年1月1日（C）2018年7月1日（D）2018年12月27日7、D8、B【试题解析】增值税固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。9、C10、B【试题解析】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。11、A12、B【试题解析】税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明税收的形式特征，而且包含着税收的社会属性。13、D14、D【试题解析】纳税担保类型具体分为：纳税保证、纳税抵押、纳税质押三种类型。15、B【试题解析】纳税主体是居民和非居民。16、B17、依据关税征税目的的不同，关税可以分为（）（A）进口关税和出口关税（B）财政关税和保护关税（C）自主关税和协定关税（D）普通关税和优惠关税18、A19、A【试题解析】税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有实质课税原则和有利于纳税人原则。20、D【试题解析】法定解释，又称有权解释，是由国家有关机关在其职权范围内对税法作出的解释。主要包括立法解释、司法解释和行政解释。21、C【试题解析】因纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起3年内追征税款。22、B【试题解析】增值税的征税范围为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务，题目中进口铁矿石则属于增值税缴纳范围。23、A24、A【试题解析】税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收规范性文件，是我国税法的主要法律渊源。《中华人民共和国立法法》规定：“基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度只能制定法律。”25、B【试题解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据，即土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。26、D【试题解析】滑动关税又称滑准关税，即按市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率．进口货物按其价格水平适用税率课税。当进口货物价格高于上限时，采用较低税率；低于下限时，采用较高税率；在价格幅度以内，按原定税率征税。27、A【试题解析】英国是资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家。28、A【试题解析】税务机关权利包括税款征收、应纳税额的核定、纳税担保、税收保全、税收强制执行、税收优先权、税务检查、税务稽查等。29、A【试题解析】《税收征管法》规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。”30、D二、多项选择题31、A,B,C,E【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。32、A,B,C,D,E【试题解析】税收优惠在广义上包罗甚广，形式包括减税、免税、退税、投资抵免、快速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。33、A,B【试题解析】中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。34、A,B,C,D【试题解析】我国现行税法中没有规定全额累进税率，A、B、C、D四个选项中的税率我国现行税法均已涵盖。35、A,B,C,D,E【试题解析】我国税款征收的方式有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。三、名词解释36、税收优惠：是指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施，以减轻纳税人税负为主要内容，并往往与一定的政策诱导有关。37、消费型增值税：是指允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税类型。38、税收减免：是指国家根据经济发展的需要．对某些纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾措施。39、非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。四、简答题40、印花税权利、许可证照的征税范围包括：(1)房屋产权证。(2)工商营业执照。(3)商标注册证。(4)专利证和土地使用证。41、税务登记具有以下几方面作用：(1)产生税收法律关系，明确税收主体。(2)设定征纳双方的权利和义务。(3)作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成为依法治税的重要基础。42、税务行政诉讼的基本原则有：(1)合法性审查原则。(2)不适用调解原则。(3)不适用处分原则。(4)被告负举证责任原则。(5)不停止执行原则。43、(1)一般认为，这是税收法定原则的宪法根据，体现了税收法定原则的精神。(2)《宪法》这一规定的表述不够全面和准确。理由：首先，应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定征税也必须依据法律规定；其次。应当规定单位(包括法人和非法人单位)的纳税义务。因为在我国，单位是主要的纳税义务人，对单位课税应当有宪法依据。五、论述题44、(1)税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。(2)纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税款后24小时内解除税收保全措施；限期期满后仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货物及其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。(3)采取税收保全措施不当，或者纳税人在规定期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。六、案例分析