税法课件：税收征收管理法

税收征收管理法

税收征收管理法

学习目标学习目标知识目标1.掌握办理税务登记的一般程序。2.掌握账簿凭证管理的基本内容。3.熟悉税款征收制度。

4.熟悉税务检查的范围和程序。

5.熟悉税收违章行为及其处罚办法。技能目标1.熟知税务管理的内容以及纳税申报的程序。2.明确税务检查的内容与方法，征纳税双方的权利与义务。3.能够根据税收征收管理法，准确判断违反税收征收管理法的行为应承担的相关法律责任。税收征收管理法税收征收管理法任务二税款征收

任务一税务管理

任务三税务检查

任务四法律责任税收征收管理法税收征收管理法案例引导某公司于2016年1月设立。2018年4月，该公司向税务机关申报2017年度应纳税所得额-50万元。2018年7月，某市税务机关稽查局对该公司2017年度纳税情况进行检查，经查，该公司实际应纳税所得额-3万元，多报亏损47万元。按照法定程序，某市税务机关稽查局对该公司多报亏损的行为处以3万元的罚款。该公司认为多报亏损并未造成少缴应纳税款，税务机关不应当对其进行罚款，你认为某市税务机关稽查局的做法正确吗？任务一税务管理

任务一税务管理

一、税务管理的概念税务管理，是指税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征纳关系而对纳税人和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。税务管理是税款征收的前提和基础。税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等。任务一税务管理

任务一税务管理

二、税务登记管理税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。根据《税收征收管理法》和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》，我国税务登记制度大体包括以下内容：任务一税务管理

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（一）开业税务登记1.开业税务登记的对象2.开业税务登记的时间和地点3.开业税务登记的内容4.开业税务登记程序5.“五证合一”登记制度改革任务一税务管理

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（二）变更、注销税务登记变更税务登记，是纳税人税务登记内容发生重要变化时向税务机关申报办理的税务登记手续；注销税务登记，则是指纳税人税务登记内容发生了根本性变化，需终止履行纳税义务时向税务机关申报办理的税务登记手续。1.变更税务登记的范围及要求2.注销税务登记的适用范围及要求任务一税务管理

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（三）停业、复业登记（四）外出经营报验登记（五）税务登记证的作用和管理1.税务登记证的作用2.税务登记证管理（六）非正常户处理任务一税务管理

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三、账簿和凭证管理（一）账簿的设置管理（二）对纳税人财务会计制度的管理（三）账簿、凭证等涉税资料的保存和管理任务一税务管理

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四、发票管理发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。（一）发票的种类、联次和内容1.发票的种类发票的种类通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为：普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。任务一税务管理

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2.发票的联次发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联。存根联：由收款方或开票方留存备查；发票联：由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联：由收款方或开票方作为记账原始凭证。任务一税务管理

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3.发票的内容发票的基本内容包括发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。任务一税务管理

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（二）发票的领购领购：持税务登记证件，经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。任务一税务管理

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（三）发票的开具和使用1.发票的开具销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。任务一税务管理

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2.发票的使用和管理任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为:（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用。任务一税务管理

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（四）发票的检查税务机关在发票管理中有权进行下列检查：1.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；2.调出发票查验；3.查阅、复制与发票有关的凭证、资料；4.向当事各方询问与发票有关的问题和情况；5.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。任务一税务管理

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五、纳税申报（一）纳税申报的内容纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括税种、税目；应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；计税依据；扣除项目及标准；适用税率或者单位税额；应退税项目及税额、应减免税项目及税额；应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。任务一税务管理

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（二）纳税申报的方式纳税申报的方式主要有以下几种：1.自行申报2.邮寄申报3.数据电文申报4.其他方式任务一税务管理

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（三）纳税申报的其他要求1.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。3.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。任务二税款征收任务二税款征收一、税款征收的方式(一)查账征收(二)查定征收(三)查验征收(四)定期定额征收(五)委托代征任务二税款征收任务二税款征收二、税款征收措施(一)税款征收的一般要求(二)核定应纳税额(三)责令缴纳(四)加收滞纳金(五)责令提供纳税担保(六)采取税收保全措施(七)采取强制执行措施(八)阻止出境(九)税款优先权任务三税务检查任务三税务检查一、税务检查的形式和方法（一）税务检查的形式1.重点检查2.分类计划检查3.集中性检查4.临时性检查5.专项检查任务三税务检查任务三税务检查(二)税务检查的方法1.全查法。2.抽查法。3.顺查法。4.逆查法。5.现场检查法。6.调账检查法。7.比较分析法。8.控制计算法。9.审阅法。10.核对法。11.观察法。12.外调法。13.盘存法。14.交叉稽核法。任务三税务检查任务三税务检查二、税务机关在税务检查中的职权和职责(一)税务机关有权进行下列税务检查:三、被检查人的义务任务四法律责任任务四法律责任一、税收法律责任概述税收法律责任，是指税收法律关系主体违反税收法律制度的行为所引起的不利法律后果，分为行政责任和刑事责任两种。任务四法律责任任务四法律责任二、纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任(一)违反税务管理基本规定的法律责任(二)对偷税的认定及其法律责任(三)逃避追缴欠税的法律责任(四)骗取出口退税的法律责任(五)抗税的法律责任(六)不配合税务机关依法检查的法律责任(七)非法印制发票的法律责任(八)银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任(九)违反税务代理的法律责任任务四法律责任任务四法律责任三、税务机关和税务人员违反税收法律制度的法律责任(一)擅自改变税收征收管理范围的法律责任(二)渎职行为的法律责任(三)不按规定征收税款的法律责任项目小结项目小结税务登记是税务机