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文档简介
TaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTax
TaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxLearningObjectivesExplaintheconceptofsufficiencyofagoodtax.Differentiatebetweentheincomeeffectandthesubstitutioneffect.Describethecharacteristicsofaconvenienttax.Contrasttheclassicalandthemodernconceptsoftaxefficiency.Definehorizontalandverticalequity.Differentiatebetweenaregressive,aproportionate,andaprogressiveratestructure.Explainthedifferencebetweenmarginalandaveragetaxrates.Discussdistributivejusticeasataxpolicyobjective.TaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxStandardsforaGoodTaxAgoodtaxshouldbesufficienttoraisethenecessarygovernmentrevenues.Agoodtaxshouldbeconvenientforthegovernmenttoadministerandforpeopletopay.Agoodtaxshouldbeefficientineconomicterms.Agoodtaxshouldbefair.TaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldbeSufficientAtaxissufficientifitgeneratesenoughfundstopayforthepublicgoodsandservicesprovidedbythegovernment.TaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldbeSufficientTheNationalDebtHowtoIncreaseTaxRevenuesStaticversusDynamicForecastingTaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldbeSufficientBehavioralResponsestoRateChangesIncomeEffectSubstitutionEffectSupply-SideEconomicsTaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldBeConvenientFromthegovernment’sviewpoint,agoodtaxshouldbeconvenienttoadminister.Fromthetaxpayer’sviewpoint,agoodtaxshouldbeconvenienttopay.TaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldBeEfficientTheClassicalStandardofEfficiencyAnefficienttaxshallbeneutralinitseffectonthefreemarket.TaxesasanInstrumentofFiscalPolicyIntheKeynesianschema,taxsystemisaprimarytooloffiscalpolicy.TaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldBeEfficientTaxesandBehaviorModificationIncomeTaxPreferenceTheTaxExpendituresBudgeTaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldBeFairAbilitytoPayInthetaxpolicyliterature,abilitytopayreferstotheeconomicresourcesunderaperson’scontrol.TaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldBeFairHorizontalEquityIfataxisdesignedsothatpersonswiththesameabilitytopay(asmeasuredbythetaxbase)owethesameamountoftax,thatsystemcanbedescribedashorizontallyequitable.TaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldBeFairHorizontalEquityTaxableIncomeandAbilitytoPayAnnualversusLifetimeHorizontalEquityTaxPreferenceandHorizontalEquityTaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldBeFairVerticalEquityAtaxsystemisverticallyequitableifpersonswithagreaterabilitytopayowemoretaxthanpersonswithalesserabilitytopay.TaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldBeFairVerticalEquityRegressiveTaxesIncomeTaxRateStructuresMarginalandAverageTaxRatesTaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldBeFairDistributiveJusticeTaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldBeFairMarginalrateAveragerate10Taxrates(percent)2050100Taxableincome($000)TaxPolicyIssues:Standardsfora
GoodTaxTaxesShouldBeFairMarginalrateAveragerate5101612%Taxrates(percent)20
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