（必会）初级会计《经济法基础》近年考试真题题库（300题）

PAGEPAGE1（必会）初级会计《经济法基础》近年考试真题题库汇总（300题）一、单选题1.（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全措施的财产是（）。A、纳税人的古董B、纳税人的别墅C、纳税人的豪华小汽车D、纳税人的家庭唯一普通住房答案：D解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税收保全措施是指税务机关为保障税款征收的权利，采取的一种措施，包括查封、扣押、冻结、划拨、拍卖等。而在这些措施中，对于纳税人的家庭唯一普通住房是不适用税收保全措施的，因为这是纳税人的基本生活必需品，保障其基本生活权益。因此，选项D是正确答案。选项A、B、C都是纳税人的财产，都可以适用税收保全措施。2.（2020年）因财务人员匡算资金失误，甲公司签发给乙公司一张金额1万元的支票为空头支票。接到举报后，监管部门拟对甲公司处以罚款。根据支付结算法律制度的规定，罚款金额应为（）。A、500元B、10000元C、1000元D、200元答案：C解析：单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款（10000×5％＝500元，低于1000元，按1000元罚）。3.某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15％。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。A、0B、50÷（1－15％）×15％＝8.82万元C、（50＋13）×15％＝9.45万元D、（50＋13）÷（1－15％）×15％＝11.12万元答案：D解析：委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（1）组成计税价格＝（50＋13）÷（1－15％）＝74.12（万元）；（2）应代收代缴消费税＝74.12×15％＝11.12（万元）。4.下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。A、失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B、失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C、失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D、失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金答案：B解析：选项A，失业人员领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇；选项C，失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准；+考生笔记分享用软件考，选项D，失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金。5.（2016年）甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额107.35万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、107.35÷（1+13%）×5%B、107.35÷（1-5%）×5%C、107.35×5%D、107.35÷（1+13%）÷（1-5%）×5%答案：A解析：实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额，如果销售额为含增值税的销售额时，必须换算成不含增值税的销售额。6.（2018年）根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。该期限为（）。A、5年B、30年C、10年D、20年答案：B解析：会计凭证、会计账簿（不含固定资产卡片）、会计档案移交清册的保管期限为30年。7.（2020年）下列法律责任形式中，属于刑事责任的是（）。A、罚款B、没收违法所得C、罚金D、支付违约金答案：C解析：（1）选项AB：属于“行政责任—行政处罚”；（2）选项C：属于“刑事责任—附加刑”；（3）选项D：属于“民事责任”。8.（2018年）甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售高档化妆品元旦套装400套，每套含增值税售价678元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、400×678÷（1+13%）×15%B、400×678×15%C、（400+30）×678÷（1+13%）×15%D、（400+30）×678×15%答案：C解析：将自产货物用于赞助属于消费税的视同销售，故用于赞助的30套高档化妆品也应缴纳消费税，由于题中明确678元为含税售价，所以应作价税分离处理，因此应缴纳的消费税=（400+30）×678÷（1+13%）×15%=38700（元）。9.甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售黄酒取得含税价款678000元，另收优质费11300元、包装物押金56500元。已知，增值税税率为13%。计算甲酒厂当月该笔销售业务销项税额的算式中，正确的是（）。A、（678000+11300）÷（1+13%）×13%=79300（元）B、（678000+11300+56500）÷（1+13%）×13%=85800（元）C、678000÷（1+13%）×13%=78000（元）D、（678000+56500）÷（1+13%）×13%=84500（元）答案：A解析：（1）黄酒的包装物押金，收取时不缴纳增值税；（2）优质费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额，属于含税收入，销售黄酒取得的“678000元”题目亦明确交代为含税价款；（3）销项税额=（678000+11300）÷（1+13%）×13%=79300（元）。10.（2019年）张某转让房屋取得收入160万元（不含增值税），该房屋买入时的价格为120万元（含增值税），发生的合理税费为0.5万元（不包括本次转让缴纳的增值税）。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算张某应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（）。A、（160-0.5）×20%B、160×（1-20%）×20%C、（160-120）×20%D、（160-120-0.5）×20%答案：D解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税所得额=（转让所得-购买成本-减除费用）×适用税率-速算扣除数。其中，购买成本包括购买价格、税费等，减除费用包括合理税费、中介费等。根据题目中的数据，张某转让房屋取得收入为160万元，购买时的价格为120万元，发生的合理税费为0.5万元，个人所得税税率为20%。因此，张某应缴纳的个人所得税税额为：（160-120-0.5）×20%=7.5万元。所以，选项D为正确答案。11.（2019年）根据民事法律制度的规定，在诉讼时效最后一定期间内，因法定障碍不能行使请求权的诉讼时效中止，该期间是（）。A、2年B、3年C、1年D、6个月答案：D解析：在诉讼时效期间的最后6个月内，因法定障碍，不能行使请求权的，诉讼时效中止。12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权（）。A、责令提供纳税担保B、采取税收保全措施C、核定应纳税额D、采取强制执行措施答案：C解析：根据规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额。13.方某工作已满15年，2018年上半年在甲公司已休带薪年休假3天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。已知，方某调到乙公司工作时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1/2。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）A、不可以补休年休假B、可补休5天年休假C、可补休10天年休假D、可补休15天年休假答案：B解析：（1）方某累计工作已满15年，可以享受10天的带薪年休假；（2）方某调到乙公司时，当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1/2，方某可以在乙公司补休的年休假=10×1/2=5（天）。14.甲公司为员工李某支付培训费用6万元，约定服务期3年。2年后，李某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A、李某违反了服务期的约定B、甲公司可以要求李某支付6万元的违约金C、甲公司可以要求李某支付2万元的违约金D、李某无须支付违约金答案：D解析：用人单位存在法定过错情形（未依约提供劳动保护）而劳动者解除劳动合同的，劳动者不需支付违约金。15.（2015年）大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A、作品参展收入B、出版书画作品收入C、学术报告收入D、审稿收入答案：B解析：根据《个人所得税法》第三十六条规定，稿酬所得是指个人从报刊、图书、音像制品等单位取得的稿酬所得。因此，选项B出版书画作品收入属于稿酬所得，应按照个人所得税法规定征收个人所得税。而其他选项作品参展收入、学术报告收入、审稿收入均不属于稿酬所得，不需要征收个人所得税。因此，本题答案为B。16.某教师强奸、猥亵多名在校女学生，后因惧怕东窗事发，遂在学校食堂投放毒鼠强导致多人中毒。后经法院判决，该教师犯强奸罪情节恶劣，判处有期徒刑15年，犯投放危险物质罪情节恶劣，判处有期徒刑15年，则数罪并罚的最高刑期不能超过（）年。A、15B、20C、25D、30答案：B解析：有期徒刑数罪并罚，总和刑期不满35年的，最高不能超过20年。17.（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A、中轻型商用客车B、大型商用客车C、货车D、拖拉机答案：A解析：根据消费税法律制度的规定，消费税征税范围包括生产、委托加工、进口的下列货物：1.烟草制品；2.酒类；3.车辆；4.贵重金属制品；5.珠宝首饰；6.石油、天然气等资源产品；7.化妆品；8.汽油、柴油等燃料；9.飞机、游艇等奢侈品。因此，A选项中轻型商用客车属于消费税征税范围。B选项大型商用客车、C选项货车、D选项拖拉机均不在消费税征税范围内。18.下列关于票据背书的说法中，不正确的是（）。A、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该汇票不得转让B、汇票的背书未记载日期的，视为无效C、汇票以背书转让时应记载被背书人名称D、如果背书人不愿意对其后手以后的当事人承担票据责任，即可在背书时记载禁止背书答案：B解析：根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。19.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A、公务员王某取得的国债利息B、退役士兵张某取得的退役金C、退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金D、教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金答案：D解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、偶然所得、赠与所得等。根据选项，A选项的国债利息、B选项的退役金、C选项的基本养老金均属于免税所得，不需要缴纳个人所得税。而D选项的优秀教师奖金属于劳务报酬所得，应当缴纳个人所得税。因此，答案为D。20.下列法律责任的形式中，属于行政责任的是（）。A、驱逐出境B、吊销许可证C、剥夺政治权利D、消除危险答案：B解析：选项AC，属于刑事责任中的附加刑；选项D，属于民事责任。21.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、15日B、10日C、30日D、60日答案：B解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。22.（2017年）下列规范行为中，属于行政法规的是（）。A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》B、全国人民代表大会通过《中华人民共和国民事诉讼法》C、中国人民银行发布的《支付结算办法》D、全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A解析：（1）选项BD：属于法律；（2）选项C：属于部门规章。23.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C、委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D、委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮答案：B解析：选项B：不涉及“外购、委托加工”应税消费品用于连续生产，而是“自制”的应税消费品用于连续生产应税消费品（移送时不缴纳消费税，加工完成的高档化妆品对外销售时再考虑缴纳消费税）。24.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A、城市内的集体所有土地B、县城内的国有土地C、建制镇的国有土地D、农村的集体所有土地答案：D解析：城镇土地使用税的征税范围不包括农村。25.甲公司向乙公司购买货物，收到乙公司发来的货物后，将出票人为丙公司、收款人为甲公司的商业汇票背书转让给乙公司以抵顶货款。上述行为充分体现了票据的（）。A、结算功能B、信用功能C、支付功能D、融资功能答案：C解析：背书转让体现的是支付功能，而非结算功能。结算功能是指双方当事人互负到期债务，交换票据抵销债务。26.下列选项中，不属于不相容职务的是（）。A、授权批准与业务经办B、业务经办与会计记录C、现金日记账登记与出纳D、业务经办与稽核检查答案：C解析：不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。27.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，不正确的是（）。A、根据回避制度，需要回避的人员包括审判人员、书记员，但不包括翻译人员B、不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决C、涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D、涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理答案：A解析：需要回避的人员包括：审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人。28.根据支付结算法律制度的规定，失票后持有人可以办理挂失止付的是（）。A、未承兑的商业汇票B、支票C、未填写代理付款行的银行汇票D、转账银行本票答案：B解析：选项A，“已承兑”的商业汇票可以办理挂失止付；选项C，“填明”现金字样和代理付款人的银行汇票可以办理挂失止付；选项D，填明“现金”字样的银行本票可以办理挂失止付。29.下列法的形式中，效力等级最低的是（）。A、宪法B、地方性法规C、行政法规D、法律答案：B解析：法的效力等级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞本级和下级地方政府规章。30.（2016年）下列情形中，用人单位招用劳动者符合法律规定的是（）。A、甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同B、乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C、丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同D、丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同答案：A解析：在录用职工时，除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准，选项B错误；禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人，选项C错误；用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，选项D错误。31.甲筷子厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款15万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元。已知增值税税率为13%；消费税税率为5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、[15＋12＋0.226÷（1＋13%）]×5%＝1.36（万元）B、[12＋0.226÷（1＋13%）]×5%＝0.61（万元）C、12×5%＝0.6（万元）D、[15＋0.226÷（1＋13%）]×5%＝0.76（万元）答案：B解析：竹制筷子不属于应税消费品，不缴纳消费税；木制一次性筷子的包装物押金在逾期未退时并入销售额计征消费税，包装物押金为含税金额需要换算为不含税金额计税。32.（2020年）根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A、会计档案保管清册B、银行对账单C、纳税申报表D、明细账答案：D解析：根据《中华人民共和国会计法》第四十二条规定，企业应当建立健全会计档案管理制度，会计档案应当按照规定的期限保管。根据《企业会计准则第一号——基本准则》第三十三条规定，明细账应当按照规定的期限保管，最低保管期限为30年。因此，选项D正确，其他选项保管期限不一定为30年。33.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡收单机构对特约商户管理的下列表述中，不正确的是（）。A、收单机构可以跨省域开展实体特约商户收单业务B、应与特约商户签订银行卡受理协议C、实行实名制管理D、应审核其收单结算账户的合法性答案：A解析：本题考查的是支付结算法律制度中银行卡收单机构对特约商户管理的相关规定。根据相关规定，收单机构应与特约商户签订银行卡受理协议，实行实名制管理，审核其收单结算账户的合法性。而跨省域开展实体特约商户收单业务则需要符合相关规定，如获得相应的许可等。因此，选项A不正确，是本题的答案。34.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，一般存款账户不得办理的是（）。A、现金缴存B、借款归还C、现金支取D、借款转存答案：C解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存（选项D）、借款归还（选项B）和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存（选项A），但不得办理现金支取（选项C）。35.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列单位中，可以作为电子银行承兑汇票承兑人的是（）。A、甲路桥公司B、乙房地产开发公司C、丙财务公司D、丁航空公司答案：C解析：根据《电子银行承兑汇票业务管理办法》规定，电子银行承兑汇票的承兑人应当是具有独立法人资格的金融机构、非银行支付机构、有承兑能力的企业单位等。选项中，只有丙财务公司是企业单位，且可能具有承兑能力，因此选C。甲、乙、丁三个选项均不符合条件。36.（2019年）根据支付结算法律制度的规定，失票后持有人可以办理挂失止付的是（）。A、未承兑的商业汇票B、支票C、未填写代理付款行的银行汇票D、转账银行本票答案：B解析：本题考核票据的挂失止付。已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。37.2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A、74万元B、60万元C、84万元D、72万元答案：D解析：（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）在对公益性捐赠计算扣除的时候，先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出；（3）2019年度准予扣除的公益性捐赠支出=12+（72-12）=72（万元），剩余的2万元公益性捐赠支出（12+62-72）准予结转以后3年在应纳税所得额时扣除。38.根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是（）。A、否定意见B、无法表示意见C、无保留意见D、保留意见答案：A解析：根据题干中的“认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时”，可以判断出被审计单位存在重大错报，且具有广泛性，这种情况下注册会计师应该发表否定意见，即认为财务报表不真实、不准确。因此，本题答案为A。其他选项的解释如下：B.无法表示意见，是指注册会计师无法对财务报表的真实性和准确性做出判断，因为缺乏足够的审计证据；C.无保留意见，是指注册会计师认为财务报表真实、准确，没有任何重大错报；D.保留意见，是指注册会计师认为财务报表存在一些问题，但这些问题不足以影响整个财务报表的真实性和准确性，因此发表保留意见。39.（2015年）根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是（）。A、在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的B、因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的C、在工作时间和工作岗位，突发疾病72小时后死亡的D、工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的答案：D解析：本题考查的是社会保险法律制度中关于工伤的规定。根据社会保险法的规定，工伤是指在工作时间和工作岗位上，因工作原因受到的伤害或者患病，包括在工作时间和工作岗位上因突发事件受到的伤害或者患病。因此，选项A中的交通事故虽然发生在下班途中，但是本人负主要责任，不属于工伤；选项B中的故意犯罪也不属于工伤；选项C中的突发疾病虽然在工作时间和工作岗位上发生，但是死亡时间超过了72小时，不属于工伤；选项D中的预备性工作虽然在工作时间前，但是在工作场所内，且与工作有关，因此属于工伤。综上所述，答案为D。40.某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。A、（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）B、318÷（1+6%）×6%=18（万元）C、[318÷（1+6%）+5.3]×6%=18.318（万元）D、318×6%=19.08（万元）答案：A解析：（1）题目明确说明“318万元”是含税收入，应当价税分离；（2）取得的奖金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。41.根据劳动合同法律制度的规定，无效的劳动合同从(）之日起就没有法律效力。A、劳动合同订立B、提起劳动仲裁C、劳动合同解除D、提起劳动诉讼答案：A效的劳动合同，从订立时起就没有法律约束力42.根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的最低摊销年限为（）。A、3年B、5年C、10年D、12年答案：C形资产的摊销年限不得低于10年。43.2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%，关税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、540000×（1＋5%）÷（1-10%）×10%＝63000（元）B、540000×（1-5%）÷（1-10%）×10%＝57000（元）C、540000×（1-5%）×（1＋10%）×10%＝56430（元）D、540000×（1＋5%）×（1＋10%）×10%＝62370（元）答案：A解析：进口从价计征消费税的应税消费品，进口环节应缴纳的消费税＝组成计税价格×消费税比例税率＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）×消费税比例税率。44.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为（）。A、42个月B、36个月C、24个月D、48个月答案：B解析：纳税人发生应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。45.2020年6月1日，甲公司向郭某发出书面录用通知。6月6日，郭某到甲公司上班。6月10日，甲公司与郭某签订劳动合同，约定劳动合同期限3年，试用期3个月。甲公司与郭某劳动关系建立的时间为（）。A、2020年6月1日B、2020年6月6日C、2020年6月10日D、2020年9月1日答案：B解析：本题考查劳动关系的建立时间。根据《中华人民共和国劳动法》的规定，劳动合同是劳动关系的书面表现形式，但是劳动关系的建立不一定要通过劳动合同来实现，也可以通过其他方式建立，如口头协议、书面录用通知等。因此，本题中甲公司与郭某的劳动关系建立时间应该是书面录用通知发出的时间，即2020年6月1日。但是，本题还要求考生注意劳动合同的签订时间。根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，劳动合同应当在劳动关系建立后一个月内订立，否则应当按照无固定期限劳动合同处理。因此，本题中甲公司与郭某的劳动合同签订时间为2020年6月10日，而不是劳动关系建立时间。综上所述，本题中甲公司与郭某劳动关系建立的时间为2020年6月1日，选项B为正确答案。46.甲公司因长期经营不善被宣告破产，撤销在银行开立的结算账户时，其应当最后撤销的是（）。A、临时存款账户B、专用存款账户C、—般存款账户D、基本存款账户答案：D解析：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。47.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同履行的表述中，不正确的是（）。A、用人单位拖欠劳动报酬的，劳动者可以依法向人民法院申请支付令B、用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同不再继续履行C、劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同D、用人单位变更名称的，不影响劳动合同的履行答案：B解析：选项B，用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，+考生笔记分享用软件考，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。48.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2020年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10100元。已知小规模纳税人增值税征收率为1%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、202000÷（1＋1%）×1%＝2000（元）B、202000×1%＝2020（元）C、（202000－10100）÷（1＋1%）×1%＝1700（元）D、（202000－10100）×1%＝1919（元）答案：C解析：纳税人适用简易计税方法计税的，因服务中止而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。49.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是（）。A、收款人名称B、委托日期C、汇款人签章D、付款人名称答案：D解析：签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。选项D付款人名称不属于签发汇兑凭证必须记载的事项。50.北京市某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2020年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计150000元，另外取得包装费8080元。该企业9月份应缴纳的增值税为（）元。A、4604.27B、4368.93C、1565.15D、235.34答案：C解析：本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。根据规定，自2020年3月1日至12月31日，对除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该小规模纳税人9月份应纳增值税＝（150000＋8080）÷（1＋1%）×1%＝1565.15（元）。51.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）日。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。52.（2016年）甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。根据消费税法律制度的规定，甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、1×5×5%=0.25（万元）B、1×10×5%=0.5（万元）C、1×12×5%=0.6（万元）D、1×5×（1+5%）×5%=0.2625（万元）答案：C解析：根据消费税法律制度的规定，甲汽车厂将小汽车用于抵偿债务，应按照该小汽车的销售额计算消费税税额。因此，该笔业务应缴纳的消费税税额为：1×12×5%=0.6（万元）。选项C正确。53.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A、依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B、依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司答案：C解析：选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。54.根据消费税法律制度的规定，下列应缴消费税的是（）。A、电池批发企业向某商场批发电池B、高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品C、烟草批发企业向某商场批发销售卷烟D、白酒批发企业将白酒批发销售给商场答案：C解析：（1）选项ABCD均为“批发企业——商场”，均属于批发环节；（2）批发环节上涉及消费税的只有卷烟。55.（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A、依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司C、依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司D、依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司答案：D解析：根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业是指在中国境外依照外国法律成立，或者在中国境内和境外均没有实际管理机构的企业。因此，选项A、B、C均不符合非居民企业的定义。而选项D中的丁公司依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立了机构、场所，符合非居民企业的定义，故选D。56.下列关于纳税环节和纳税期限的表述错误的是（）。A、纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节B、纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限C、纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限D、规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现答案：C解析：纳税期限包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。57.下列各项中，属于《民事诉讼法》适用范围的是（）。A、自然人之间因继承财产发生的纠纷B、甲持枪抢劫乙发生的纠纷C、纳税企业与税务机关因纳税发生的争议D、个人因违规酒驾与交通部门发生的纠纷答案：A解析：因民法调整的继承关系适用《民事诉讼法》，选项A正确。选项B，涉及到犯罪，属于刑事责任；选项CD，应当申请行政复议或提起行政诉讼。58.甲企业和正大计算机专卖店签订了一份购买50台计算机的合同，该买卖合同中，50台计算机属于（）。A、法律关系的主体B、法律关系的内容C、法律关系的事实D、法律关系的客体答案：D解析：法律关系的客体是权利和义务指向的对象。买卖合同的客体是“给付行为”，但“经济法基础”在考试中将合同的标的物（50台计算机）认定为该法律关系的客体，本题以“考试标准”给出正确选项为D。59.下列关于账簿记录发生错误的更正方法说法错误的是（）。A、登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认B、由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿C、登记账簿时发生错误，对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字D、登记账簿时发生错误，对于文字错误，不可只划去错误的部分答案：D解析：账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正:①登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。②由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。60.根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见类型是（）。A、无保留意见B、保留意见C、无法表示意见D、否定意见答案：D解析：本题考查注册会计师在审计中遇到未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见类型。根据《注册会计师法》和《审计准则》的规定，当注册会计师认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表否定意见，即认为财务报表不真实、不公正、不完整的情况下，注册会计师应该发表否定意见。因此，本题答案为D。61.根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。A、撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户B、一个单位只能开立一个基本存款账户C、基本存款账户是存款人的主办账户D、存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理答案：A解析：选项A，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。62.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服，向乙税务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏，希望撤回行政复议申请，则下列说法中正确的是（）。A、申请人决定撤回申请的，可以撤回B、经行政复议机关同意的，可以撤回C、经被申请人同意的，可以撤回D、不得撤回答案：D解析：申请人在行政复议决定作出“前”撤回行政复议申请的，经行政复议机关同意，可以撤回。本题中，行政复议机关已经作出行政复议决定，因此甲公司不得撤回申请。63.（2019年）区别不同税种的重要标志是（）。A、纳税环节B、税目C、税率D、征税对象答案：D解析：不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。64.（2019年）2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。根据城市维护建设税法律制度的规定，甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（30+12）×7%=2.94（万元）B、（30+12）×5%=2.1（万元）C、12×7%=0.84（万元）D、12×5%=0.6（万元）答案：C解析：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率（7%）执行。65.（2019年）根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。A、捕捞渔船B、非机动驳船C、养殖渔船D、军队专用船舶答案：B解析：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50％计征船舶吨税。66.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A、出租住房的孙某B、转让国有土地使用权的甲公司C、出售商铺的潘某D、出售写字楼的乙公司答案：A解析：（1）土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。主要判断要点有二：①房地产权属转移；②转让方取得相关收益。选项A：涉及的是“出租住房”，住房产权不发生转移，不征收土地增值税。（2）选项C：如果潘某转让的是住房（而非商铺），则适用个人转让住房的优惠政策，暂免征土地增值税。67.（2017年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A、商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费B、物业管理单位代收的住宅专项维修资金C、被保险人获得的保险赔付D、存款人取得的存款利息答案：A解析：选项A：按照“金融服务－直接收费金融服务”征收增值税。68.2012年4月1日，张某到甲公司工作，2018年8月1日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张某续签，已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资5000元，甲公司所在地职工月平均工资4500元，计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是（）。A、4500×6＝27000元B、4500×7＝31500元C、5000×5.5＝27500元D、5000×6.5＝32500元答案：D解析：张某在甲公司工作6年零4个月，工作年限应为6.5年；甲公司应当向张某支付的经济补偿金＝6.5×5000＝32500（元）。69.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款636万元，另收取奖励费10.6元。已知，增值税税率为6%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、［636＋10.6÷（1＋6%）］×6%＝38.76（万元）B、636÷（1＋6%）×6%＝36（万元）C、636×6%＝38.16（万元）D、（636＋10.6）÷（1＋6%）×6%＝36.6（万元）答案：D解析：本题考核增值税销项税额的计算。提供设计服务收取的奖励费属于价外费用，需并入销售额计征增值税，题目给出的价款和价外费用均为含税价，因此需要换算为不含税价格70.2019年甲企业（计算机制造企业）取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（）万元。A、460B、510C、450D、340答案：C解析：2019年广告费税前扣除限额＝3000×15%＝450（万元），当年实际发生额（400万元）＋上年结转广告费（60万元）＝460（万元），超过了税前扣除限额，2019年税前准予扣除的广告费为450万元。71.（2012年）根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据的是（）。A、假冒出票人在票据上签章B、涂改票据号码C、对票据金额进行挖补篡改D、修改票据密押答案：A解析：选项BCD：属于票据的变造。72.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。A、销售货物，以销售方为纳税人B、提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人答案：C解析：选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。73.（2018年）2017年3月甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元；应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列计算中，正确的是（）。A、4.5×7%=0.315（万元）B、（8+4.5）×7%=0.875（万元）C、10×7%=0.7（万元）D、（10+5）×7%=1.05（万元）答案：B解析：根据题意，甲公司应缴纳的城市维护建设税为增值税和消费税之和再乘以税率。因此，正确的计算方法为：（8+4.5）×7%=0.875（万元）所以，选项B为正确答案。74.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡计息与收费的说法中，错误的是（）。A、对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率千分之五，下限为日利率千分之五的0.7倍B、发卡机构调整信用卡利率的，应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人C、发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费D、发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息答案：A解析：选项A：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。75.根据《会计法》规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门视其情节轻重，在予以通报的同时，可以再对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（）的罚款。A、1000元以上2万元以下B、2000元以上5万元以下C、3000元以上5万元以下D、5000元以上10万元以下答案：C解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的：（1）由县级以上人民政府财政部门予以通报；（2）可以对单位并处5千元以上10万元以下的罚款；（3）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3千元以上5万元以下的罚款；（4）属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；（5）其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。76.（2020年）2019年甲公司拥有整备质量均为12吨的商用货车10辆，整备质量均为8吨的挂车5辆。已知，货车车船税适用年基准税额为整备质量每吨80元。根据车船税法律制度的规定，计算甲公司上述车辆当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是(）。A、10×12×80+5×8×80=12800（元）B、10×12×80×50%+5×8×80×50%=6400(元）C、10×12×80+5×8×80×50%=11200（元)D、10×12×80×50%+5×8×80=8000（元）答案：C解析：挂车的车船税税额按照货车税额的计算。50%77.（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（）。A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定B、股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定C、动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定D、销售货物所得，按照交易活动发生地确定答案：C解析：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。78.（2019年）甲公司将一台设备运往境外修理，出境前向海关报关出口并在海关规定期限内复运进境，该设备经修理后的市场价格为500万元，经海关审定的修理费和料件费分别为15万元和20万元，计算甲公司该设备复运进境时进口关税完税价格的下列算式中，正确的是（）。A、500－15＝485万元B、500－15－20＝465万元C、500＋15＋20＝535万元D、15＋20＝35万元答案：D解析：出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格。本题完税价格＝15＋20＝35（万元）。79.（2017年）根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为（）。A、42个月B、36个月C、60个月D、48个月答案：B解析：根据题干中的信息，纳税人可以放弃免税，但放弃后一定期限内不得再申请免税。因此，答案应该是一个时间单位。根据选项，只有B选项是一个时间单位，且符合常规的纳税期限，因此B选项为正确答案。80.（2016年）根据资源税法律制度规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A、海盐B、煤矿生产的天然气C、以已税原煤加工的洗选煤D、人造石油答案：A解析：根据《资源税法》第二条规定，资源税是国家对矿产资源的开采、利用实行的一种税收制度。根据《资源税法》第三条规定，资源税的征税对象是在中华人民共和国境内开采、利用的矿产资源。因此，选项A的海盐属于矿产资源，是资源税征税范围内的对象，而其他选项不属于资源税征税范围。因此，本题答案为A。81.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。A、应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B、应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C、应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D、该仲裁协议自然失效答案：B解析：（1）当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；（2）一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。82.吴某受甲公司委派去德国参加技术培训，公司为此支付培训费用10万元。培训前双方签订协议，约定吴某自培训结束后5年内不得辞职，否则应支付违约金10万元。吴某培训完毕后在甲公司连续工作满2年时辞职。甲公司依法要求吴某支付的违约金数额最高为（）。A、0B、10万元C、6万元D、4万元答案：C解析：（1）约定的违约金（10万元）未超过公司支付的培训费用（10万元）；（2）约定的服务期共计5年，已履行2年。因此，甲公司依法要求吴某支付的违约金最高额=10×（5-2）/5=6（万元）。83.（2019年）某居民个人卖房取得收入160万元（不含增值税），该房产买入时的价格为120万元，发生合理的税费0.5万元，已知财产转让所得个人所得税税率为20%，下列计算个人所得税的算式正确的是（）。A、（160-0.5）×20%B、160×（1-20%）×20%C、（160-120）×20%D、（160-120-0.5）×20%答案：D解析：财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×20%=（收入总额－财产原值－合理费用）×20%。84.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。A、合伙企业中的自然人合伙人B、一人有限责任公司C、个体工商户D、个人独资企业的投资者个人答案：B解析：（1）选项B：一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税；（2）选项C：个体工商户属于自然人（商自然人）。85.下列属于其他发票的是（）。A、增值税专用发票B、增值税普通发票C、农产品收购发票D、以上都不是答案：C解析：其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。86.个体工商户张某2020年度取得营业收入300万元，当年发生业务宣传费30万元，上年度结转未扣除的业务宣传费20万元。已知，业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）万元。A、45B、30C、20D、50答案：A解析：（1）扣除限额=300×15%=45（万元）；（2）待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=30+20=50（万元）；（3）待扣金额＞扣除限额，在计算2020年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除45万元。87.2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、30000×（1-20%）×20%=4800（元）B、（30000-400）×20%=5920（元）C、30000×20%=6000（元）D、（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）答案：C解析：（1）中奖收入3万元，超过了1万元，全额征税。（2）购买彩票的支出（400元）不得扣除，选项BD排除；也不存在定率（20%）扣除的问题，选项A排除。88.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。A、可用于支取现金B、开证申请人可以是个人C、信用证付款期限最长不超过9个月D、国内信用证为不可撤销、可转让的跟单信用证答案：D解析：本题考核国内信用证。国内信用证（简称信用证），信用证只限于转账结算，不得支取现金，选项A的说法错误；信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务，选项B的说法错误；信用证付款期限最长不超过1年，选项C的说法错误；我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证，选项D的说法正确。89.2019年甲公司房产原值8000万元，已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%；房产原值的减除比例为30%。计算甲公司2019年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A、8000×1.2%=96（万元）B、（8000-5000）×（1-30%）×1.2%=25.2（万元）C、8000×（1-30%）×1.2%=67.2（万元）D、（8000-5000）×1.2%=36（万元）答案：C解析：根据题意，房产税的计算公式为：房产原值×从价计征税率×（1-减除比例）。将数据代入公式，得到甲公司应缴纳的房产税税额为：8000×1.2%×（1-30%）=67.2（万元）因此，选项C为正确答案。90.甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元。甲公司与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A、200×0.3‰＋1000×1‰B、200×0.3‰＋1×1‰C、30×0.3‰＋1×1‰D、30×0.3‰＋1000×1‰答案：C解析：根据题意，需要计算甲公司应缴纳的印花税税额。根据印花税法律制度的规定，印花税税额的计算公式为：税额=税率×计税金额。其中，计税金额指的是合同中涉及的货物或者服务的代价，包括货款、服务费、保险费等。根据题目中的信息，可以得到以下计算结果：-承揽合同的计税金额为200万元+30万元=230万元；-财产保险合同的计税金额为1万元。根据题目中的税率信息，可以得到印花税税额的计算公式为：-承揽合同的印花税税额为230×0.3‰=0.069万元；-财产保险合同的印花税税额为1×1‰=0.001万元。将两个合同的印花税税额相加，得到甲公司应缴纳的印花税税额为0.069万元+0.001万元=0.07万元。因此，选项C“30×0.3‰＋1×1‰”是正确的答案。91.2016年7月10日，刘某上班，9月10日发现公司拖欠工资，2017年1月10日终止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）。A、2016年7月10日起3年内有效B、2017年1月10日起1年内有效C、2016年9月10日起1年内有效D、2016年9月10日起3年内有效答案：B解析：劳动仲裁申请仲裁的时效期间为1年。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制，但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。92.在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为（）。A、实际合理支出的员工工资B、代他人负担的税款C、特殊工种从业人员的人身安全保险费D、合理的劳动保护支出答案：B解析：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。93.（2019年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳印花税的是（）。A、无息或者贴息借款合同B、出版合同C、农业保险合同D、建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同答案：D解析：（1）选项AC：免征印花税；（2）选项B：出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。94.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A、（750000＋70700）×3%＝24621元B、（260000＋70700）×3%＝9921元C、（260000＋750000）×3%＝30300元D、（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元答案：C解析：教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额之和”。95.下列选项中，不属于生活服务的是（）。A、文化体育服务B、教育医疗服务C、餐饮住宿服务D、贷款服务答案：D解析：贷款服务属于金融服务。96.（2017年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务－生活服务”税目缴纳增值税的是（）。A、文化创意服务B、车辆停放服务C、广播影视服务D、旅游娱乐服务答案：D解析：根据增值税法律制度的规定，销售服务分为生活服务和非生活服务两类。其中，生活服务包括餐饮服务、住宿服务、家政服务、美容美发服务、洗浴服务、保健服务、婚庆服务、殡葬服务、旅游娱乐服务等。非生活服务包括文化创意服务、广播影视服务、体育娱乐服务、教育培训服务、医疗保健服务、金融保险服务、房地产服务、建筑安装服务、交通运输服务、邮政电信服务等。因此，本题中应按照“销售服务－生活服务”税目缴纳增值税的选项为D，即旅游娱乐服务。97.（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。A、基本医疗保险B、住房租金C、大病医疗D、子女教育答案：A解析：根据个人所得税法律制度的规定，专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。这些扣除项目是为了减轻纳税人在特定方面的经济负担。现在我们来逐一分析各个选项：A.基本医疗保险：这是属于社会保险范畴的，通常作为税前扣除项目，而不是专项附加扣除。因此，这个选项是不属于专项附加扣除的。B.住房租金：这是个人所得税法规定的专项附加扣除项目之一，用以减轻纳税人在住房方面的经济压力。C.大病医疗：同样，大病医疗也是个人所得税法规定的专项附加扣除项目，旨在减轻纳税人在医疗方面的负担。D.子女教育：子女教育作为个人所得税的专项附加扣除项目，是为了减轻纳税人在子女教育方面的经济压力。综上所述，根据个人所得税法律制度的规定，不属于专项附加扣除的是基本医疗保险，即选项A。因此，该题目的答案是A。98.（2013年）某货运公司2013年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质量均为20吨/辆；拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元，乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2013年应缴纳车船税（）元。A、9400B、10200C、11800D、12000答案：C解析：（1）挂车按照货车税额的50%计算车船税；（2）应缴纳车船税=10×20×40＋5×20×40×50%＋5×360=11800（元）。99.（2013年）根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）A、申请人B、被申请人C、第三人D、行政复议机关答案：D解析：行政复议是指行政机关对其作出的具体行政行为，依照法定程序和条件，由上级行政机关或者同级行政机关的行政复议机关重新审查，对其合法性、适当性进行审查和裁决的一种行政法律程序。根据行政复议法律制度的规定，参加行政复议的人员包括申请人、被申请人和第三人，但行政复议机关并不属于参加人之列，因此选项D为正确答案。100.乙公司在与甲公司交易中获得300万元的商业承兑汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求丙公司承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”根据支付结算法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（）。A、丙公司已经承兑，应承担付款责任B、视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任C、甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任D、按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任答案：B解析：根据商业承兑汇票的法律规定，承兑人在签注“承兑”后即为承兑，承担付款责任。但是，本题中丙公司在签注“承兑”后还加了一句“甲公司款到后支付”，这就是一种条件承兑。条件承兑是指承兑人在签注“承兑”后，还加上一定的条件，只有满足条件后才承担付款责任。因此，如果甲公司没有按照条件支付款项，那么丙公司就不承担付款责任，视为拒绝承兑。所以，正确答案为B。101.2020年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年（至2020年12月31日租期届满），一次性收取含增值税租金525000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A、525000÷（1+5%）×（1-30%）×12%B、525000÷（1+5%）×12%C、525000×（1-30%）×12%D、525000×12%答案：B解析：（1）本题涉及“出租”房产，应从租计征房产税；（2）计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“525000元”作价税分离处理，排除选项CD；（3）从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项B正确。102.根据社会保险法律制度的规定，职工因工死亡，其近亲属可按照上一年度全国城镇居民人均可支配收入的一定倍数领取一次性工亡补助金，该倍数为（）A、20倍B、10倍C、15倍D、5倍答案：A解析：—次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。103.（2020年）根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是（）。A、房产税税款B、消费税税款C、土地增值税税款D、车船税税款答案：B解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额。104.（2016年）某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：D解析：本题考核临时存款账户的开立。设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等，可以开立临时存款账户。105.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A、支付违约金B、责令停产停业C、没收违法所得D、罚款答案：A解析：选项BCD，属于行政责任中的行政处罚。106.（2015年）2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。A、100×7.8%＝7.8（万元）B、100×10%＝10（万元）C、100×7.8%×50%＝3.9（万元）D、100×10%×50%＝5（万元）答案：C解析：非金融企业向非关联关系的非金融企业借款，不超过金融企业同期同类贷款利率的可以扣除，因双方借期半年，则准予扣除的利息费用＝100×7.8%×50%＝3.9（万元）。107.根据支付结算法律制度的规定，持票人对出票后定期付款的商业汇票的出票人和承兑人的权利，会因在一段期限内不行事而消灭，该期限为（）。A、自出票日起6个月B、自出票日起2年C、自到期日起6个月D、自到期日起2年答案：D解析：持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。108.（2019年）甲公司职工赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年。赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为（）。A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月答案：A解析：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为3个月。109.（2020年、2019年、2018年）下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。A、契税B、船舶吨税C、车船税D、车辆购置税答案：B解析：本题考核我国税收管理体制。海关主要负责关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税的征收和管理110.2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日答案：B解析：先开具发票的，为开具发票的当天（6月3日）。111.中国公民李某2020年10月提供咨询服务，取得劳务报酬8200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（8200-200）×20%B、8200×20%C、8200×（1-20%）×20%D、（8200-200）×（1-20%）×20%答案：C解析：（1）劳务报酬所得在预扣预缴时，减除费用实行定额和定率相结合的模式，每次收入4000元以下的定额减除800元，每次收入4000元以上的定率减除20%，其他支出（例如交通费200元）不得减除，排除选项AD；（2）选项B没有考虑定率减除20%，错误。112.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额（）以上的，属于重大税收违法失信案件。A、100万元B、50万元C、20万元D、10万元答案：D解析：本题考查的是纳税人的违法行为和税务机关的处理措施。根据题干中的描述，纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，属于重大税收违法失信案件。而欠缴税款金额的大小也是判断是否属于重大税收违法失信案件的重要标准。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，欠缴税款金额达到10万元以上的，属于重大税收违法失信案件。因此，本题的答案为D，即欠缴税款金额达到10万元以上。113.根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）。A、1000元B、2000元C、5000元D、10000元答案：C解析：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。114.甲公司职工孙某今年已享受带薪年休假3天，同年10月，孙某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知，孙某首次就业即到甲公司工作，工作已满10年，且不存在不能享受当年年休假的情形。孙某可享受剩余当年年休假的天数为（）。A、2天B、5天C、7天D、12天答案：C解析：职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天，孙某可享受剩余当年年休假的天数=10-3=7（天）。115.（2019年）根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、用自产的高档化妆品继续加工高档化妆品C、委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D、委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮答案：B解析：选项B：不涉及“外购、委托加工”的问题，而是将“自产”的应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时不缴纳消费税，加工完成的高档化妆品对外销售时再缴纳消费税。116.某汽酒进口公司，2019年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10800元，消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是（）。A、10800×10%=1080（元）B、10800×（1+14%）×10%=1231.2（元）C、10800×14%×10%=151.2（元）D、10800×（1+14%）÷（1-10%）×10%=1368（元）答案：D解析：（1）组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税比例税率）=10800×（1+14%）÷（1-10%）；（2）应纳消费税=组成计税价格×10%；（3）应纳增值税=组成计税价格×13%。117.（2015年）根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（）。A、单方的法律行为和多方的法律行为B、有偿的法律行为和无偿的法律行为C、要式的法律行为和非要式的法律行为D、主法律行为和从法律行为答案：C解析：根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为要式法律行为和非要式法律行为。118.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月销售4吨自产白酒，取得不含增值税价款406800元，另收取包装物押金4520元。已知，增值税税率为13％；消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/500克。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（406800+4520）÷（1+13％）×20％+4×2000×0.5=76800（元）B、[406800+4520÷（1+13％）]×20％+4×2000×0.5=86160（元）C、（406800+4520）×20％+4×2000×0.5=86264（元）D、406800×20％+4×2000×0.5=85360（元）答案：B解析：对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金（视为含增值税收入），无论押金是否返还，也不管会计上如何核算，在收取时就应并入酒类产品的销售额。119.（2019年）根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是（）。A、原始凭证B、会计档案鉴定意见书C、会计档案保管清册D、年度财务报告答案：A解析：选项BCD：应当永久保管。120.（2019年）2018年10月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某