2024年初级会计《经济法基础》核心考点速记速练200题（详细解析）

PAGEPAGE12024年初级会计《经济法基础》核心考点速记速练200题（详细解析）一、单选题1.甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售丙市某商场委托代销的货物C、将货物移送到B店用于销售D、为促销将本店货物无偿赠送给消费者答案：C解析：A店将货物移送到本市的B店用于销售，不视同销售货物。2.（2017年）甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）。A、18000平方米B、24000平方米C、36000平方米D、12000平方米答案：D解析：城镇土地使用税计税的计税依据是实际占用的土地面积。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A、行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B、单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C、个体工商户为聘用的员工提供服务D、甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务答案：D解析：选项ABC：不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税；选项D：属于视同销售服务的行为，应征收增值税。4.根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（）。A、3日B、5日C、15日D、30日答案：C解析：根据题目中的信息，应税船舶负责人需要在海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内缴纳税款。根据船舶吨税法律制度的规定，这个期限是15日。因此，答案选C。5.（2020年）甲公园位于市郊，2019年实际占用土地面积4500000平方米，其中索道公司经营用地30000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，计算甲公园2019年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、30000×5=150000（元）B、4500000×5=22500000（元）C、（4500000+30000）×5=22650000（元）D、（4500000-30000）×5=22350000（元）答案：A解析：公园自用土地免征城镇土地使用税，索道公司经营用地不免税。6.（2017年）下列行为中，不属于销售无形资产的是（）。A、转让专利权B、转让建筑永久使用权C、转让网络虚拟道具D、转让采矿权答案：B解析：选项B属于销售不动产。7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A、代开发票B、资格认定C、税款征收D、税收保全答案：C解析：（1）选项C：属于征税行为，应当“复议前置”；（2）选项ABD：不属于征税行为，“或议或诉”。8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A、餐饮服务许可证B、营业执照C、商标注册证D、不动产权证书答案：A解析：根据印花税法律制度的规定，印花税是对一定的法律文书、商业票据、合同、凭证等文件和行为征收的税款。因此，选项B、C、D都属于印花税征税范围内的对象，而选项A中的餐饮服务许可证并不属于印花税征税范围内的对象，因此答案为A。9.12月1日张某收到不予受理的行政复议决定，12月5日，张某因发生地震而无法提起行政诉讼，12月20日才能进行行政诉讼，下列说法中不正确的是（）。A、张某不能再提起行政诉讼B、张某可以在12月30日前申请延长期限C、12月5日至12月20日不计算在起诉期限内D、张某可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定答案：A解析：公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于其自身的原因耽误起诉期限的，被耽误的时间不计算在起诉期限内。公民、法人或者其他组织因上述情形以外的其他特殊情况耽误起诉期限的。在障碍消除后10日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。10.下列关于票据出票的说法中，不正确的是（）。A、出票人不得签发无对价的票据用以骗取银行或者其他票据当事人的资金B、出票人在票据不得承兑时，无须向持票人清偿票款和费用C、出票人在汇票记载不得转让字样的，汇票不得转让D、票据上可以记载一些非法定事项，但这些事项不具有票据效力，银行不负审查责任答案：B解析：出票人在票据得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿规定的金额和费用。11.（2020年）根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应分别核算货物和服务销售额，分别适用不同税率或者征收率的是（）。A、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水B、美容院提供美容服务的同时销售美容产品C、钢结构件生产企业销售自产钢结构件的同时提供安装服务D、商场销售家用电器的同时提供送货服务答案：C解析：（1）选项AB：属于混合销售行为，按照“销售服务”缴纳增值税；（2）选项C：不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；（3）选项D：属于混合销售行为，按照“销售货物”缴纳增值税。12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A、财政拨款收入B、转让企业债券取得的收入C、企业购买国债取得的利息收入D、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的答案：C解析：选项AD，不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入；选项B，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项C，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入。13.甲公司与小王签订了劳动合同，乙公司认为小王是其急需的人才,于是高薪聘请小王到该公司上班，并与小王签订了劳动合同，造成甲公司直接遭受重大经济损失。对甲公司的经济损失，下列各项正确的是（）。A、甲公司自担B、小王与乙公司应承担连带责任C、甲公司只能要求小王承担责任D、小王与乙公司均不承担责任答案：B解析：本题考察的是劳动合同法中的竞业限制问题。根据劳动合同法第三十八条规定，劳动者与用人单位订立的竞业限制协议应当采取书面形式，并经劳动者同意。竞业限制协议应当明确限制的时间、地域和业务范围。竞业限制期限不得超过二年。竞业限制协议约定的补偿金不得低于劳动者最近一个月工资的百分之五十。根据题意，小王与甲公司签订了劳动合同，但是在合同期内，小王被乙公司高薪聘请，并与乙公司签订了劳动合同，造成甲公司直接遭受重大经济损失。根据劳动合同法第三十八条规定，竞业限制协议应当明确限制的时间、地域和业务范围。如果小王与甲公司签订了竞业限制协议，那么小王违反了竞业限制协议，应当承担连带责任。如果小王与甲公司没有签订竞业限制协议，那么小王可以自由选择离开甲公司去乙公司工作，甲公司应当自担经济损失。综上所述，选项B正确。14.2014年10月，张某到甲公司工作。2015年11月，甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的4500元提高至5400元。双方实际履行3个月后，甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效，决定仍按原每月4500元的标准向张某支付工资；张某表示异议，并最终提起诉讼。关于双方口头变更劳动合同效力的下列表述中，正确的是（）。A、双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月，该劳动合同变更有效B、劳动合同变更在实际履行3个月期间有效，此后无效C、因双方未采取书面形式，该劳动合同变更无效D、双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月，该劳动合同变更无效答案：A解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》第十四条规定，劳动合同的变更应当采用书面形式。但是，用人单位和劳动者可以采用口头形式变更劳动合同，但是应当在实际履行前达成一致，并在实际履行前将变更内容记入劳动合同。因此，选项C是错误的。根据题目描述，双方口头商定将张某的月工资由原来的4500元提高至5400元，并且实际履行了3个月。根据《中华人民共和国劳动合同法》第十五条规定，劳动合同的变更应当采用书面形式，但是用人单位和劳动者可以采用口头形式变更劳动合同。如果用人单位和劳动者已经实际履行了变更后的劳动合同，且实际履行时间超过一个月的，该变更的劳动合同是有效的。因此，选项A是正确的。选项B和D都是错误的，因为根据《中华人民共和国劳动合同法》第十五条规定，实际履行时间超过一个月的，该变更的劳动合同是有效的，没有规定实际履行时间必须是3个月或者6个月。15.（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是（）。A、个人转让著作权所得B、国家规定的福利费C、保险赔款D、退休工资答案：A解析：选项A：个人转让著作权，免征增值税，但不免征个人所得税。16.2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）。A、7.8万元B、10万元C、3.9万元D、5万元答案：C解析：（1）该100万元借款“半年”的利息费用支出税前扣除限额=100×7.8%×6/12=3.9（万元），实际发生利息费用支出=100×10%×6/12=5（万元），超过部分不得扣除，准予扣除的利息费用为3.9万元。（2）如果涉及“间接法”，本题纳税调增额=5-3.9=1.1（万元）。17.（2019年）下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A、罚金B、罚款C、没收财产D、赔偿损失答案：D解析：（1）选项AC：属于刑事责任；（2）选项B：属于行政责任。18.根据民事诉讼法律制度的规定，下列案件中，适用特别程序审理的是（）。A、扶养费纠纷案件B、劳动合同纠纷案件C、选民资格案件D、房屋产权纠纷案件答案：C解析：选项A，属于民事案件中婚姻家庭关系、继承关系、收养关系引起的诉讼；选项B，属于劳动争议案件；选项D，属于民事案件中由民法调整的物权关系、债权关系、知识产权关系、人身权关系引起的诉讼。19.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是（）。A、透支的计结息方式由发卡机构自主确定B、透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定C、透支利率实行下限管理D、透支利率实行上限管理答案：B解析：选项AB，信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定；选项CD，发卡银行对信用卡透支利率实行上限和下限管理。20.甲公司于2016年2月10日签发一张商业汇票给乙公司，付款日期为2016年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于2016年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据票据法律制度的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）。A、自2016年2月10日至2018年2月10日B、自2016年3月20日至2018年3月20日C、自2016年3月23日至2016年9月23日D、自2016年3月23日至2016年6月23日答案：B解析：商业汇票的持票人对出票人（甲公司）的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日（2016年3月20日）起算。21.下列各项中，属于按照发行对象对银行卡分类的是（）。A、磁条卡与芯片卡B、人民币卡与外币卡C、信用卡与借记卡D、单位卡与个人卡答案：D解析：银行卡按照发行对象不同，分为个人卡和单位卡。22.（2011年）甲事业单位因借款需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A、正式开立该账户之日起B、向中国人民银行当地分支行备案之日起C、正式开立该账户之日起3个工作日后D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后答案：A解析：本题考核银行结算账户的开立使用。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但是因注册验资临时存款账户转为基本存款账户或因借款转存开立的一般存款账户的除外。23.赵某是某中学体育教师，参加工作已经12年，2020年上半年享受寒假20天；下半年享受暑假35天，则赵某2020年可以享受的带薪年休假为（）天。A、0B、5C、10D、15答案：A解析：（1）职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；（2）职工依法享受“寒暑假”，其假期天数多于年休假天数的不享受带薪年休假。24.贾某在A公司任3年会计，在B公司任4年出纳，在C公司做了5年财务主管。C公司安排贾某休带薪年休假，按规定贾某可以享受的带薪年休假的天数是（）。A、5天B、7天C、10天D、15天答案：C解析：贾某累计工作年限＝3＋4＋5＝12（年），根据规定职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。25.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。A、自收到有关证明之日起5日内B、自收到有关证明之日起7日内C、自收到有关证明之日起3日内D、自收到有关证明之日起10日内答案：C解析：持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。26.病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的（）。A、30%B、50%C、60%D、80%答案：D解析：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。27.下列关于仲裁裁决的表述中，错误的是（）。A、除当事人协议外，仲裁公开进行，但涉及国家秘密的除外B、仲裁员应实行回避制度C、当事人申请仲裁后，可以自行和解D、仲裁庭在作出裁决前，可以进行调解答案：A解析：仲裁不公开进行。28.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A、3个月B、6个月C、1年D、3年答案：B解析：本题考查税收保全措施的期限。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过六个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。因此，本题答案为B。29.（2018年）根据消费税法律制度的规定,下列各项中，不缴纳消费税的是（）。A、零售超豪华小汽车B、进口钻石饰品C、生产销售白酒D、委托加工烟丝答案：B解析：（1）选项A：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；（2）选项B：钻石饰品在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税；（3）选项CD：白酒和烟丝在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。30.法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的，法律通过规定人们的权利和义务来分配利益，从而影响人们的动机和行为，进而影响社会关系，实现统治阶级的意志和要求，维持社会秩序，这体现了法的（）。A、国家意志性B、强制性C、规范性D、普遍约束性答案：C解析：本题考查法律的基本特征。法律是由规定权利、义务的条文构成的，具有规范性，即对人们的行为进行规范和约束。法律通过规定人们的权利和义务来分配利益，从而影响人们的动机和行为，进而影响社会关系，实现统治阶级的意志和要求，维持社会秩序。因此，本题答案为C。选项A、B、D都是法律的特征，但不是本题所考查的重点。31.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述不正确的是（）。A、预付卡以人民币计价，不具有透支功能B、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期C、不记名预付卡有效期不得低于5年D、单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元答案：C解析：选项C：不记名预付卡有效期不得低于“3年”32.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应当征收印花税的是（）。A、甲公司与乙公司签订的货物运输合同B、会计咨询合同C、企业与主管部门签订的租赁承包合同D、电网与用户之间签订的供用电合同答案：A解析：（1）选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（2）选项C：印花税征税范围中的租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。（3）选项D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税；对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，应按买卖合同征收印花税。33.（2014年）下列刑罚中，属于附加刑的是（）A、管制B、死刑C、拘役D、驱逐出境答案：D解析：附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。34.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的是（）。A、特许权使用费所得B、财产租赁所得C、稿酬所得D、劳务报酬所得答案：B解析：选项ACD：属于居民个人的综合所得，按年计征。35.2019年8月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价3002元，燃油附加费50元；乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1308元，乘坐轮渡取得船票（已注明身份信息）注明的价格为360.5元，乘坐网约车，取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票注明的金额为200元，税额为6元，已知：航空运输电子客票行程单、铁路车票适用的增值税税率为9%，公路、水路等其他客票适用的征收率为3%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。A、（3002＋50＋1308）÷（1＋9%）×9%＋360.5÷（1＋3%）×3%＋6＝376.5（元）B、（3002＋50＋1308＋360.5）÷（1＋9%）×9%＋6＝395.77（元）C、（3002＋50＋1308＋360.5）÷（1＋3%）×3%＋6＝143.49（元）D、（3002＋50＋1308＋360.5）×3%＋6＝147.62（元）答案：A解析：（1）取得航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额＝（3002＋50）÷（1＋9%）×9%＝252（元）；（2）取得铁路车票可抵扣的进项税额＝1308÷（1＋9%）×9%＝108（元）；（3）取得船票可抵扣的进项税额＝360.5÷（1＋3%）×3%＝10.5（元）；（4）取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票凭票抵扣6元；（5）合计抵扣金额＝252＋108＋10.5＋6＝376.5（元）。36.（2019年）甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3%；葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、150174×（1－10%）×10%＝13515.66（元）B、150174÷（1－10%）×10%＝16686（元）C、150174÷（1＋3%）×10%＝14580（元）D、150174×10%＝15017.4（元）答案：C解析：本题考核消费税的计算。消费税应纳税额＝不含税销售额×消费税税率。题目给出的为含增值税的销售额，因此需要换算为不含税价款，再计算消费税。37.（2013年）10月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为10月31日的纸质商业承兑汇票（承兑人乙公司在异地）。10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（）。A、票面金额×年利率×（贴现日至到期日前1日的天数）=贴现利息B、票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数）=贴现利息C、票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数＋3）=贴现利息D、票面金额×年利率×（贴现日至到期日前1日的天数＋3）=贴现利息答案：C解析：根据支付结算法律制度的规定，贴现利息的计算公式为：票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数＋贴现利率天数）=贴现利息。其中，贴现利率天数是指银行按照贴现利率计算的天数，一般为3天。根据题目，王某在10月10日持该汇票到丙银行申请贴现，贴现日为10月10日，到期日为10月31日，贴现利率天数为3天。因此，正确的计算公式为：票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数＋3）=贴现利息，即选项C为正确答案。38.（2014年）2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）。A、340万元B、510万元C、450万元D、460万元答案：C解析：扣除限额＝3000×15%＝450万元；本年实际发生400万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元，合计450万元。39.下列关于会计凭证的说法中，错误的是（）。A、结账的业务，记账凭证可以不附原始凭证B、更正错误，记账凭证可以不附原始凭证C、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将该原始凭证的复印件给其他应负担的单位D、原始凭证上的各项内容均不得涂改答案：C解析：选项C，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。40.2017年2月周某以150万元（不含增值税价格）出售自有住房一套，购进价格为200万元（不含增值税）住房一套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A、150×5%=7.5（万元）B、200×5%=10（万元）C、150×5%+200×5%=17.5（万元）D、200×5%-150×5%=2.5（万元）答案：B解析：契税由房屋、土地权属的承受人缴纳。在本题中：（1）周某出售的住房，应由受让方缴纳契税，周某作为转让方不必缴纳契税；（2）周某购进住房应照章缴纳的契税=200×5%=10（万元）41.未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户答案：A解析：（1）预算单位未开立基本存款账户（W市退役军人事务局未在银行开立任何账户），或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为“基本存款账户”管理；（2）除上述情况外，预算单位零余额账户作为“专用存款账户”管理。42.对必经复议的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起一定期限内，向人民法院提起诉讼。该期限是（）。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：B解析：对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。43.下列关于银行汇票的说法中，错误的是（）。A、申请人或者收款人有一方为单位的不得申请现金银行汇票B、申请银行汇票，申请人需在申请书上填明代理付款人名称C、出票银行收妥款项后签发银行汇票，需将银行汇票联和解讫通知联交给申请人D、实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效答案：B解析：选项B，由于现金银行汇票不得背书转让，因此申请“现金”银行汇票，申请人需在申请书上填明“代理付款人”名称。44.郑某于2018年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。A、2018年6月15日B、2018年7月2日C、2018年7月15日D、2018年8月2日答案：B解析：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。45.（2015年）张某3月1日向银行申请了一张贷记卡，6月1日取现2000元，对张某的上述做法，说法正确的是（）。A、张某取现2000元符合法律规定B、张某取现2000元可享受免息还款期C、张某申请贷记卡需要向银行交存一定金额的备用金D、张某取现2000元可享受最低还款额答案：A解析：A选项正确。根据《中华人民共和国银行卡管理条例》第十六条规定，持卡人可以在信用额度内进行取现，但是银行可以根据风险评估结果和持卡人信用记录等因素，对持卡人的取现额度进行限制。因此，张某取现2000元符合法律规定。B选项错误。虽然贷记卡有免息还款期的优惠政策，但是取现不属于免息还款期范围，因此张某取现2000元不可享受免息还款期。C选项错误。贷记卡申请不需要向银行交存备用金，只需要满足银行的申请条件和信用评估要求即可。D选项错误。贷记卡最低还款额是指持卡人每月需要还款的最低金额，而取现不属于最低还款额范围，因此张某取现2000元不可享受最低还款额。46.2020年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2020年12月12日。已知12月13日，甲公司账户余额为10万元。后又于12月18日存入100万元。P银行拟对该汇票采取的下列处理方式中，正确的是（）。A、于12月18日向乙公司付款100万元B、于12月13日拒绝付款，退回汇票C、于12月13日向乙公司付款100万元D、于12月13日向乙公司付款10万元答案：C解析：银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日内。持票人依照规定提示付款的，承兑银行必须在当日足额付款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。47.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：A解析：（1）抓住题干中的第一个关键词日常，排除选项CD；(2）抓住题干中的第二个关键词现金收付—既能收现，又能取现，排除选项B。48.2020年6月，吴某应聘到甲公司工作，双方口头约定了2个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。A、甲公司应与吴某补签书面劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B、吴某与甲公司未订立书面劳动合同，双方之间未建立劳动关系C、吴某与甲公司之间的劳动关系自吴某进入公司开始工作时建立D、吴某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立答案：C解析：根据《劳动合同法》第十条规定，劳动合同应当采取书面形式。但是，用人单位与劳动者可以采取口头形式订立劳动合同，但是，用人单位应当在劳动者参加工作一个月内为劳动者订立书面劳动合同。因此，即使双方未订立书面劳动合同，也不影响双方之间的劳动关系的建立。因此，选项A不正确；选项B错误；选项C正确，根据劳动合同法律制度的规定，吴某与甲公司之间的劳动关系自吴某进入公司开始工作时建立；选项D错误。49.2020年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（70000+50000+40000+30000）×7%=13300（元）B、（70000+40000）×7%=7700（元）C、（50000+30000）×7%=5600（元）D、（70000+50000）×7%=8400（元）答案：D解析：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，选项ABC排除。50.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过的一定期限。该期限为（）。A、1年B、3个月C、2年D、6个月答案：A解析：根据《中华人民共和国票据法》第五十六条规定：“电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一年。”因此，本题答案为A。51.（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的是（）。A、已享受40天寒暑假的B、累计工作满5年，当年请病假累计15天的C、累计工作满20年，当年请病假累计1个月的D、请事假累计10天且单位按照规定不扣工资的答案：A解析：累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的不享受当年年休假，选项B中没有超过2个月可享受当年年休假；累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不享受当年年休假，选项C中没有超过4个月可享受当年年休假；请事假累计20天以上且单位按规定不扣工资，不享受当年年休假，选项D中没有超过20天可以享受年休假。52.（2017年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A、商用客车B、捕捞渔船C、警用车船D、养殖渔船答案：A解析：根据车船税法律制度的规定，应缴纳车船税的车船包括机动车、非机动车、船舶等。其中，商用客车属于机动车，应缴纳车船税。而捕捞渔船、警用车船、养殖渔船虽然也属于车船范畴，但根据车船税法律制度的规定，它们可能享受免税或减税政策，具体情况需要根据相关法律法规和政策来确定。因此，本题的正确答案是A。53.（2018年）甲居民企业2013年设立，2013－2017年未弥补亏损前的所得情况如下：假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为（）。A、200万元B、160万元C、210万元D、260万元答案：B解析：2013年20万元的亏损2014年弥补。2015年的亏损，2016年弥补180万元，2017年弥补40万元。54.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、用自制的高档香水继续加工高档香水C、委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D、委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮答案：B解析：选项B：不涉及“外购、委托加工”应税消费品用于连续生产，而是“自制”的应税消费品用于连续生产应税消费品（移送时不缴纳消费税，加工完成的高档香水对外销售时再缴纳消费税）。55.2019年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元（取得合法票据），已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元）B、8000×（1-20%）×20%=1280（元）C、（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）D、（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元）答案：C解析：（1）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。所以“修缮费1000元”最高扣800元，排除选项AD，选项B没扣修缮费，同时排除；（2）8000-968-800=6232（元），超过4000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。56.赵某故意销毁应予以保存的企业财务会计报告，情节恶劣触犯刑法，在法律许可范围内，可以对赵某判处有期徒刑最高为（）年。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：本题考查的是对刑法相关条款的掌握和理解。根据《中华人民共和国刑法》第二百四十三条规定：“销毁、伪造、变造、隐匿企业、事业单位、机关、团体的财务会计报告、会计凭证、账簿、财产清单，情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。”根据题目描述，赵某故意销毁应予以保存的企业财务会计报告，情节恶劣，因此属于“情节特别严重”的情况，根据刑法规定，可以对赵某判处有期徒刑最高为7年。因此，本题的正确答案为C.7年。57.下列应计算缴纳印花税的是（）。A、无息或贴息借款合同B、出版合同C、农业保险合同D、建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同答案：D解析：选项B：出版合同，不属于印花税的应税合同。58.根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。A、外贸出口公司B、工贸或农贸结合的进口公司C、经营出口货物的发货人D、个人邮递物品的发件人答案：D解析：经营出口货物的发货人，为关税的纳税人。59.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A、固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物或者应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税C、进口货物应当向报关地海关申报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款答案：B解析：选项B，非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税60.（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户的使用，说法正确的是（）。A、不得支取现金B、可以向所属下级单位账户划拨资金C、可以向上级主管单位账户划拨资金D、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费答案：D解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等现金等结算业务，选项A错误。预算单位零余额账户不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金，选项BC错误。61.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是（）。A、财产转让所得B、工资、薪金所得C、财产租赁所得D、经营所得答案：B解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。62.（2014年、2018年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（）。A、港口的码头用地B、林业系统的生活区用地C、水电站的发电厂房用地D、火电厂厂区围墙内的用地答案：A解析：（1）选项A：对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。（2）选项B：对林业系统的办公、生活区用地，应征收城镇土地使用税。（3）选项C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。（4）选项D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。63.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。A、代收代缴税款B、税收监督C、依法设置账簿D、接受税务检查答案：B解析：选项ACD：属于纳税主体的义务。64.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。A、存款人可以出借银行结算账户B、存款人应当以实名开立银行结算账户C、存款人不得利用银行结算账户洗钱D、存款人不得出租银行结算账户答案：A解析：根据支付结算法律制度的规定，存款人不得出借银行结算账户，因此选项A不正确。选项B、C、D都符合规定，是正确的。因此，本题的正确答案是A。65.（2015年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A、体育上用的发令纸B、爆竹C、礼花弹D、组合烟花答案：A解析：根据消费税法律制度的规定，以下物品不征收消费税：1.农产品、水产品、畜产品、禽产品；2.个人自用的进口物品；3.用于科学研究、教育、文化、卫生等公益事业的物品；4.用于国家安全和国防建设的物品；5.用于环境保护和资源综合利用的物品；6.用于体育竞赛、文艺演出、展览展示等公共文化活动的物品；7.其他法律、行政法规规定不征收消费税的物品。因此，选项A中的体育上用的发令纸不属于征收消费税的范畴，故选A。选项B、C、D中的爆竹、礼花弹、组合烟花均属于消费税征税范畴。66.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为（）。A、42个月B、36个月C、24个月D、48个月答案：B解析：纳税人发生应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。67.根据个人所得税法律制度的规定，个人提供房屋转租取得的收入属于（）。A、财产转让所得B、劳务报酬所得C、财产租赁所得D、经营所得答案：C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二十二条规定，个人取得的财产租赁所得，应当按照应纳税所得额的20%计算缴纳个人所得税。因此，个人提供房屋转租取得的收入属于财产租赁所得，选C。其他选项不符合个人所得税法律制度的规定。68.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A、出租住房的孙某B、转让国有土地使用权的甲公司C、出售商铺的潘某D、出售写字楼的乙公司答案：A解析：（1）土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。主要判断要点有二：①房地产权属转移；②转让方取得相关收益。选项A涉及的是“出租住房”，住房产权不发生转移，不征收土地增值税。（2）选项C：如果潘某转让的是住房（而非商铺），则适用个人转让住房的优惠政策，免征土地增值税。69.（2019年）2018年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元，保险费4万元。已知关税税率为10%。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（1100＋96＋4）×10%＝120万元B、（1100＋4）×10%＝110.4万元C、1100×10%＝110万元D、（1100＋96）×10%＝119.6万元答案：A解析：进口环节，关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。70.（2018年、2020年）根据民事法律制度的规定，普通诉讼时效期间是（）。A、2年B、3年C、1年D、5年答案：B解析：普通诉讼时效期间为3年。71.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（）。A、港口的码头用地B、盐场的办公用地C、水电站的发电厂房用地D、火电厂厂区围墙内的用地答案：A解析：（1）选项A：“港口免码头”；（2）选项B：应照章征税；（3）选项CD：“电厂分水火”“水电倒着免”（发电厂房，生产、办公、生活用地并不免，其他用地免），“火灰分内外”（针对灰场、输灰管、输油管道、输气管道、铁路专用线用地：围墙内不免，围墙外免）。72.甲首饰店为增值税一般纳税人。2020年9月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价120000元，甲首饰店实际收取差价款15600元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、135600÷（1+13%）×13%B、120000÷（1+13%）×13%C、135600×13%D、15600÷（1+13%）×13%答案：D解析：本题销售的是金银首饰，以“不含增值税的差价”为计税销售额，只有选项D选用了差价“15600元”，并对其作了价税分离。73.（2018年）根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。A、1000B、2000C、5000D、10000答案：C解析：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。74.2020年5月，甲公司安排周某于5月1日（国际劳动节）、5月10日（周日）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，周某的日工资为250元。计算甲公司应支付周某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A、250×300%+250×200%B、250×200%+250×150%C、250×100%+250×200%D、250×300%+250×300%答案：A解析：（1）5月1日加班，属于在法定休假日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）5月10日加班，属于在休息日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。（注意：法定“休假日”加班，不论是否安排补休，均应依法支付加班工资；“休息日”加班，如果能安排补休不支付加班工资，不能安排补休的，应依法支付加班工资）75.2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（4000-70）×20%=786（元）B、（4000-30-70）×20%=780（元）C、（4000-30）×20%=794（元）D、4000×20%=800（元）答案：D解析：周某领奖时支付的交通费30元、餐费70元，均不得扣除。76.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（）。A、一般存款账户B、专用存款账户C、基本存款账户D、临时存款账户答案：B解析：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。77.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。A、失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B、失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C、失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D、失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金答案：B解析：（1）选项A：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇；失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。（2）选项C：失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不高于当地最低工资标准。（3）选项D：失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇。78.根据增值税法律制度的规12定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A、乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工B、甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬C、丁服装厂将外购的面料用于生产服装D、丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院答案：D解析：（1）选项AB：将购进的货物用于集体福利、个人消费（纳税人的交际应酬消费属于个人消费）的，不视同销售货物；（2）选项C：属于采购原材料的行为，如果取得了合法的扣税凭证，对应的进项税额可以抵扣；（3）选项D：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售货物。79.依据我国《票据法》的规定，下列票据中，提示付款期限为出票日起10日的是（）A、转账支票B、银行本票C、定日付款的商业汇票D、银行汇票答案：A解析：支票的提示付款期限自出票日起10日；银行本票的提示付款期限出票日起最长为2个月；商业汇票的提示付款期限自到期日起10日；银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。80.下列行为中，不属于销售无形资产的是（）。A、转让专利权B、转让建筑永久使用权C、转让网络游戏虚拟道具D、转让采矿权答案：B解析：选项A，属于“技术”；选项B，属于“销售不动产”；选项C，属于“其他权益性无形资产”；选项D，属于“自然资源使用权”。81.（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全措施的财产是（）。A、纳税人的古董B、纳税人的别墅C、纳税人的豪华小汽车D、纳税人的家庭唯一普通住房答案：D解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税收保全措施是指税务机关为保障税款征收的权利，采取的一种措施，包括查封、扣押、冻结、划拨、拍卖等。而在这些措施中，对于纳税人的家庭唯一普通住房是不适用税收保全措施的，因为这是纳税人的基本生活必需品，保障其基本生活权益。因此，选项D是正确答案。选项A、B、C都是纳税人的财产，都可以适用税收保全措施。82.李某与甲公司签订劳动合同，约定试用期满月工资6000元。已知，当地月最低工资标准为2600元，甲公司上年度该职位月平均工资4500元。根据劳动合同法律制度的规定，李某试用期最低工资为（）。A、3600B、4500C、4800D、2600答案：C解析：（1）劳动合同约定了“试用期满工资”，试用期工资应当不低于试用期满工资的80%=6000×80%=4800（元）和用人单位所在地最低工资标准（2600元）的孰高数（4800元）；（2）本题的“甲公司上年度该职位月平均工资4500元”纯属干扰条件。83.某企业2018年年初实际占地面积为2000平方米，2018年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。已知该企业所处地段适用年纳税额5元/平方米。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是（）。A、2000×5＝10000元B、3000×5＝15000元C、2000×5＋3000×5×8÷12＝20000元D、2000×5＋3000×5＝25000元答案：C解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额＝2000×5＋3000×5×8÷12＝20000（元）。84.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A、罚金B、罚款C、没收财产D、赔偿损失答案：D解析：选项AC，属于刑事责任的附加刑；选项B，属于行政责任。85.（2019年）根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，属于定期保管的是（）。A、会计档案鉴定意见书B、年度财务会计报告C、会计档案保管清册D、原始凭证答案：D解析：选项ABC，属于永久保存的会计档案。86.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是（）。A、罚款B、采取税收保全措施C、阻止出境D、采取强制执行措施答案：A解析：选项A：属于行政处罚。87.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是（）。A、在我国开采煤炭的企业，为资源税的纳税人B、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为移交货物的当天C、资源税扣缴义务人，应当向开采地的税务机构纳税D、独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税答案：A解析：选项B：扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天；选项C：扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳；选项D：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。88.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（）征收关税。A、协定税率B、最惠国税率C、特惠税率D、普通税率答案：C解析：根据题目所述，进口货物原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区，因此应按照该贸易协定中规定的特惠税率征收关税。选项A、B、D均不符合题意，因为协定税率、最惠国税率、普通税率均不是特殊关税优惠条款所规定的特惠税率。因此，本题答案为C。89.（2018年）甲企业生产150吨炉渣，30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境保护税税额为25元/吨。下列计算环境保护税的计算列式中，正确的是（）。A、（150-100-30）×25=500（元）B、（150-30）×25=3000（元）C、（150-100）×25=1250（元）D、150×25=3750（元）答案：A解析：（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；因此，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的30吨炉渣，不缴纳环境保护税。（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税；因此，甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的100吨炉渣，暂免征收环境保护税。综上，甲企业应纳环境保护税=（150-30-100）×25=500（元）。90.（2016年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）。A、12个月B、36个月C、24个月D、18个月答案：B解析：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36个月”内不得变更。91.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A、单位销售自己使用过的小汽车B、企业销售自产的仪器设备C、外贸公司进口服装D、农业生产者销售自产的蔬菜答案：D解析：（1）选项A：属于单位销售自己使用过的固定资产，应当依法缴纳增值税；（2）选项B：属于销售货物，应当依法缴纳增值税；（3）选项C：属于进口货物，应当向海关申报缴纳增值税；（4）选项D：农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。92.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正确的是（）。A、劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼B、一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申请强制执行C、用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销D、终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起15日内向人民法院提起诉讼答案：D解析：选项A，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼；选项B，一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向法院申请强制执行；选项C，用人单位对终局裁决不服的，可以自收到裁决书之日起30日内向仲裁委员会所在地“中级”人民法院申请撤销该裁决。93.（2019年）甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）B、（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）C、（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）D、（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）答案：A解析：本题考查增值税销项税额的计算。根据增值税法律制度的规定，增值税销项税额=销售额×税率÷（1+税率）。其中，销售额包括含税销售额和不含税销售额。根据题目，销售空调含增值税价款为610.2万元，不含税销售额为610.2÷（1+13%）≈539.38万元。另外收取包装物押金5.65万元，不属于销售额，不计入销项税额。确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元，属于销售额，但不含增值税，不计入销项税额。因此，增值税销项税额=539.38×13%≈70.21万元。选项A计算结果为（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元），符合要求，为正确答案。选项B计算结果多计入了包装物押金，不符合要求。选项C计算结果多计入了含增值税价款和包装物押金，不符合要求。选项D计算结果少计入了包装物押金，不符合要求。94.在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是（）。A、只能使用中文，不能使用其他文字B、只能使用外文C、在中文和外文中任选一种使用D、应当使用中文，同时可以使用一种外文答案：D解析：在中国境内的外商投资企业、外购企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。95.根据会计法律制度的规定，负责对一般会计人员办理会计工作交接手续进行监交的是（）。A、纪检部门负责人B、会计机构负责人C、档案管理机构负责人D、人事部门负责人答案：B解析：根据会计法律制度的规定，负责对一般会计人员办理会计工作交接手续进行监交的是会计机构负责人。因为会计机构负责人是对会计工作全面负责的人员，需要对会计人员的工作进行监督和管理，包括对交接手续的监交。其他选项纪检部门负责人、档案管理机构负责人、人事部门负责人都不是直接负责会计工作的人员，不符合题意。因此，答案为B。96.根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的最低摊销年限为（）。A、3年B、5年C、10年D、12年答案：C形资产的摊销年限不得低于10年。97.甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是（）。A、11人B、8人C、9人D、10人答案：C解析：执行特别程序的情形：（1）需要裁减人数为“20人以上”；（2）裁减人数不足20人但占企业职工总数为“10%以上”。迅速浏览本题发现4个备选项均不足20人，可见进攻点为“10%以上”，即裁减人数大于等于10人（100×10%）时应执行特别程序，反过来，在不执行特别程序的前提下，可裁减的人数最多为9人。98.（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A、国家机关用于出租的房产B、公立学校附设招待所使用的房产C、公立幼儿园自用的房产D、公园附设饮食部使用的房产答案：C解析：由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额）的单位（学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。99.经有关单位举报，税务机关发现甲公司的法定代表人李某有一笔收入未申报缴纳个人所得税，遂要求李某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。李某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对李某可以采取的税款征收措施是（）。A、查封住房B、查封甲公司C、通知出境管理机关阻止出境D、冻结银行存款答案：C解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境100.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（）。A、对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理B、对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复C、行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加D、行政复议原则上采用书面审查的办法答案：B解析：选项B：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。多选题1.（2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（）。A、个人出租不动产B、企业出售不动产C、企业转让国有土地使用权D、政府出让国有土地使用权答案：BC解析：个人出租不动产，不涉及土地使用权的转移，不缴纳土地增值税，选项A错误；政府出让国有土地使用权，不在土地增值税征税之列，选项D错误。2.（2018年）根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有（）。A、是主管本单位会计工作的行政领导B、是单位行政领导成员C、是单位会计机构负责人D、是单位内部审计机构负责人答案：AB解析：总会计师是指主管本单位会计工作的行政领导，同时也是单位行政领导成员。因此，选项A和B都是正确的。选项C是错误的，因为总会计师是行政领导，而不是会计机构负责人。选项D也是错误的，因为内部审计机构负责人通常是内部审计部门的领导，而不是总会计师。因此，本题的正确答案是AB。3.（2009年）根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有（）A、仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决B、当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉C、当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行D、仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件答案：ACD解析：A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。根据《仲裁法》第四十二条规定，仲裁裁决为终局裁决，具有法律效力，当事人应当依照裁决履行。B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉。根据《仲裁法》第四十三条规定，当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院申请撤销或者不予执行。C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行。根据《仲裁法》第三十五条规定，当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行，但是仲裁庭认为需要当事人到场的除外。D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件。根据《仲裁法》第十一条规定，仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件。4.（2013年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A、出租土地使用权的单位B、承租土地使用权的单位C、拥有土地使用权的个人D、土地使用权共有方答案：ACD解析：选项AB：由拥有土地使用权的出租人（而非承租人）缴纳城镇土地使用税。5.（2019年）根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，视同工伤的有（）。A、在工作时间和工作岗位，突发疾病在48小时内经抢救无效死亡的B、在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的C、在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力伤害的D、在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡答案：ABD解析：选项C：应当认定为工伤（而非视同工伤）。6.2020年1月1日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元、付款人为A银行、见票后3个月付款的银行承兑汇票。2020年1月5日，乙公司将其背书转让给丙公司以支付货款，丁公司作为乙公司的保证人在票据上签章。2020年1月15日，丙公司提示承兑时，遭到A银行拒绝。根据规定，丙公司有权行使追索权的对象有（）。A、甲公司B、A银行C、乙公司D、丁公司答案：ACD解析：本题考核票据追索权的相关规定。由于付款人未承兑票据，付款人非票据债务人，不承担票据责任7.（2020年）下列各项中，属于法的特征的有（）。A、行为规范性B、国家意志性C、国家强制性D、普遍约束性答案：ABCD解析：法的特征主要有以下方面：（1）法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性；（2）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性；（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规范性；（4）法是明确而普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同的表述中，正确的有（）。A、无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力B、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效C、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬D、劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任答案：ABCD解析：A.无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。根据《劳动合同法》第十条规定，劳动合同应当采用书面形式，自双方签字或者盖章之日起生效。如果劳动合同未采用书面形式，或者虽采用书面形式，但未经劳动者签字或者盖章，用人单位就不能以此为由要求劳动者履行劳动合同，即劳动合同无效。B.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。根据《劳动合同法》第四十六条规定，劳动合同的某一条款无效的，不影响其他条款的效力，但影响劳动合同的履行，需要根据《合同法》的规定处理。C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。根据《劳动合同法》第四十七条规定，劳动合同被确认无效的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬，并依法承担其他责任。D.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任。根据《劳动合同法》第四十七条规定，劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任。综上所述，选项ABCD均为正确表述。9.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天B、采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天C、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D、委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天答案：BCD解析：选项A，为发出货物并办妥托收手续的当天。10.徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（）。A、若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息B、P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受C、P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五D、若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式通知徐女士答案：BCD解析：选项A，发卡机构对向持卡人收取的年费等服务费用不得计收利息11.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据交易的有（）。A、贴现B、转贴现C、质押式回购D、再贴现答案：BC解析：票据交易包括转贴现、质押式回购、买断式回购12.下列各项中，属于违反国家统一的会计制度规定行为的有（）。A、私设会计账簿的行为B、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为C、未在规定期限办理纳税申报的行为D、未按规定建立并实施单位内部会计监督制度的行为答案：ABD解析：选项C，是违反“税法”的行为，而不是违反《会计法》的行为。13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于纳税人的表述中，正确的有（）。A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税D、土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税答案：ABD解析：选项C：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。14.（2020年）根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的有（）。A、外购已税柴油为原料生产柴油B、外购已税白酒生产白酒C、外购已税烟丝生产卷烟D、外购已税杆头、杆身和握把为原料生产高尔夫球杆答案：ACD解析：根据消费税法律制度的规定，企业发生的经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除。因此，只有在以下情况下，企业可以从应纳消费税税额中扣除外购应税消费品已纳消费税税额：A.外购已税柴油为原料生产柴油：柴油是应税消费品，企业外购已税柴油作为原料生产柴油时，已纳消费税税额可以从应纳消费税税额中扣除。B.外购已税白酒生产白酒：白酒是应税消费品，企业外购已税白酒生产白酒时，已纳消费税税额不能从应纳消费税税额中扣除。C.外购已税烟丝生产卷烟：烟丝是应税消费品，企业外购已税烟丝生产卷烟时，已纳消费税税额可以从应纳消费税税额中扣除。D.外购已税杆头、杆身和握把为原料生产高尔夫球杆：高尔夫球杆不是应税消费品，因此企业外购已税杆头、杆身和握把作为原料生产高尔夫球杆时，已纳消费税税额可以从应纳消费税税额中扣除。综上所述，选项ACD中的经营行为可以从应纳消费税税额中扣除外购应税消费品已纳消费税税额，因此答案为ACD。15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不应征收土地增值税的有（）。A、赠予社会公益事业的房地产B、个人之间互换自有居住用房地产C、抵押期满权属转让给债权人的房地产D、两个非房地产开发企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业答案：ABD解析：房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。16.根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（）。A、国际运输服务B、航天运输服务C、向境内单位提供技术开发服务D、向境外单位提供完全在境外消费的软件服务答案：ABD解析：选项C：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，不适用零税率政策。17.（2018年）下列各项中，能够成为法律关系主体的是（）。A、甲市财政局B、大学生张某C、乙农民专业合作社D、智能机器人阿尔法答案：ABC解析：法律关系主体的种类包括：自然人、组织（法人和非法人组织）、国家，选项D不在法律主体关系的范围内。18.（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人