四川电大纳税筹划形考任务1-4

四川电大纳税筹划第一次形考任务_0001一、单项选择题（共10道试题，共40分。）1.税收筹划的终极目标是（C）A.成本最小化B.税负最小化C.企业价值最大化D.企业利润最大化2.税收筹划的主体是（A）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关3.避税最大的特点是它的（C）A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.车主在办理机动车交通事故责任强制保险时，保险公司同时代税务局收取该车辆的车船税，保险公司此时属于（B）。A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.代征代缴义务人D.纳税人5.税收筹划是在纳税人（A）对相关事项的安排和规划。A.纳税义务发生之前B.生产经营行为发生后C.纳税义务发生之后D.发生经济行为后6.下列选项中，不属于累进税率形式的是（D）A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额累进税率7.我国的企业所得税采用的是（C）A.全额累进税率B.定额税率C.比例税率D.超额累进税率8.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（D）的所得税税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%9.纳税人故意或者无意采用非法手段少纳或者不纳税的行为称为（A）A.逃税B.偷税C.骗税D.避税10.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（B）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利二、多项选择题（共5道试题，共30分。）1.下列各项中，属于税收筹划特点的有（ABCD）A.合法性B.目的性C.专业性D.风险性2.下列各项中，属于递延纳税筹划方法的有（AB）A.推迟收入确认法B.尽早确认费用法C.弹性时间选择法D.组织形式选择法3.下列各项中，属于税收优惠形式的有（ACD）。A.免税B.避税C.减税D.税收扣除4.企业价值最大化原则要求税收筹划应遵循（BCD）原则。A.合法性B.动态性C.安全性D.战略性5.企业所得税的纳税人可以划分为（C）A.自然人B.法人C.居民企业D.非居民企业三、判断题（共10道试题，共30分。）1.国际税收筹划的主要内容是减轻或消除在有关国家的纳税义务。（B）A.错误B.正确2.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（A）A.错误B.正确3.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。（A）A.错误B.正确4.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。（B）A.错误B.正确5.在外国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的，属于非居民企业。（A）A.错误B.正确6.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。与实际管理机构之间的联系。（A）A.错误B.正确7.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。（A）A.错误B.正确8.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。（B）A.错误B.正确9.城镇土地使用税和车船税采用比例税率。（A）A.错误B.正确10.税收筹划的客体是纳税人的战略管理、生产经营和投资理财活动。（B）A.错误B.正确

四川电大纳税筹划第二次形考任务_0001一、单项选择题（共10道试题，共40分。）1.20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，假设增值税率为16%，则应做进项税额转出（D）万元。A.30.4B.32C.0D.29.122.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，关键因素是（C）A.纳税人身份B.适用税率C.无差别平衡点D.可抵扣的进项税额3.根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（B）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。A.500，减按70%B.500，减半C.300，减按70%解析D.300，减半4.安全生产专用设备投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后的（C）个纳税年度结转抵免。A.3B.10C.5D.65.甲公司为增值税一般纳税人，若当月拟购进一批商品，每批进价为18000元（不含税价），销售价为22000元（不含税价），那么甲公司选择（A）为进货渠道时，税负最轻。A.一般纳税人B.能代开增值税专用发票的小规模纳税人C.不能代开增值税专用发票的小规模纳税人D.个体户6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（C）A.油料作物的种植B.麻类作物的种植C.香料作物的种植D.糖料作物的种植7.以下属于“免税收入”的是（A）。A.国债利息收入B.行政事业性收费C.政府性基金D.财政拨款8.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第（A）年减半征收企业所得税。A.第4-6年B.第1-3年C.第1-5年D.第5-8年9.不得从销项税额中抵扣的进项税额（B）A.购买交通运输服务B.购进的旅客运输服务C.购进农产品D.购买机动车10.进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（B），其节税作用越大。A.略高B.越高C.越低D.相等二、多项选择题（共5道试题，共30分。）1.下列各项中，属于直接投资的税收筹划的有（AC）A.现金投资的税收筹划B.股票投资的税收筹划C.不动产投资的税收筹划D.基金投资的税收筹划2.下列各项中，属于债权投资类型的有（ABCD）A.存款B.企业间资金拆借C.政府债券D.银行承兑汇票3.下列各项中，可免征企业所得税的有（CD）A.种植香料作物B.种植花卉C.种植坚果D.种植中药材4.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ABD）因素的变动之中。A.实际税率的总体水平B.有效税基的综合比例C.法定税率的水平D.纳税综合成本的高低5.下列各项中，属于融资租赁认定条件的有（ABD）A.租赁期届满，租赁物的所有权已无偿转移给承租人B.租赁期届满，承租人有权按照象征性的低于正常价值的价格购买租赁物。C.租赁期超过租赁物寿命的70%D.租金的现值不超过租赁物合理价值的90%三、判断题（共10道试题，共30分。）1.居民企业或非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益免征企业所得税。（B）A.错误B.正确2.现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（A）A.错误B.正确3.一般情况下，企业以负债筹资方式所承担的税负要重于以发行普通股的方式筹资所承担的税负。（A）A.错误B.正确4.纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。（B）A.错误B.正确5.以“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产，减半征收企业所得税。（A）A.错误B.正确6.增值税一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的50%。（A）A.错误B.正确7.结算方式选择的税收筹划最为关键的一点就是尽量推迟付款时间，为企业赢得货币时间价值，这相当于获取一笔无息贷款。（B）A.错误B.正确8.按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。（B）A.错误B.正确9.银行借款的利息一般可以在税前列支，从而减少企业的应纳税所得额。（B）A.错误B.正确10.债券不管是折价发行还是溢价发行，在摊销时都只能采用实际利率法。（A）A.错误B.正确

四川电大纳税筹划第三次形考任务_0001一、单项选择题（共10道试题，共40分。）1.下列关于借款费用的说法不正确的是（D）。A.符合资本化条件的，应计入相关资产成本B.借款费用首先应该看其是否需要资本化C.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本2.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（D）扣除。A.2000B.1500元C.500元D.1000元3.某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税（A）万元。A.5.1B.2.55C.5.63D.6.384.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（A）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.30%B.50%C.25%D.60%5.税法规定与生产经营活动有关的器具、工具的最低折旧年限为（B）。A.4年B.5年C.3年D.10年6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（B）。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用售后回购方式销售商品的按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额7.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（A）计算。A.70%B.30%C.20%D.100%8.《企业所得税法实施条例》对业务招待费的税前扣除规定最高不得超过当年销售（营业）收入的（B），同时考虑发生额的（）的限额。A.5‰，50%B.5‰，60%C.5%，50%D.5%，60%9.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（C）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。A.3500元B.1000元C.5000元D.2000元10.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（B）。A.70%B.60%C.50%D.40%二、多项选择题（共5道试题，共30分。）1.对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（AB）。A.2000元，0元B.1000元,1000元C.1500元，500元D.800元，1200元2.下列关于销售佣金说法正确的有（ABCD）A.佣金是给中间人所得的劳务报酬B.明佣主要出现在我国出口企业向国外中间商的报价中C.暗佣是指佣金比率不明示在价格中D.佣金在收受方作为收入进账3.销售返利的税收筹划有以下几种方案（ACD）。A.销售返利递延滚动到下一期间B.销售返利通过代为支付费用形式C.销售返利通过债务重组的方式解决D.销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价4.“三险一金”指的是（ABCD）A.住房公积金B.基本医疗保险C.养老保险D.失业保险5.下列各项中，属于扣除项目的税收筹划范围的有（BCD）A.佣金B.业务招待费C.广告费D.业务宣传费三、判断题（共10道试题，共30分。）1.人生保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额。（A）A.错误B.正确2.税法规定销售折让可以按照折让后的销售额计征增值税。（B）A.错误B.正确3.对企业发生的年度亏损，税法允许用下一年度的税前利润弥补。下一年度利润不足弥补的，可以逐年延续弥补。但是延续弥补期限最长不得超过5年。（B）A.错误B.正确4.在融资租赁业务中，筹划的重点是租赁期限和租赁费用的额度。（B）A.错误B.正确5.采用加速折旧法的企业，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。（B）A.错误B.正确6.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（A）A.错误B.正确7.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（A）A.错误B.正确8.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（A）A.错误B.正确9.税法规定纳税人取得的全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（B）A.错误B.正确10.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（A）A.错误B.正确

四川电大纳税筹划第四次形考任务_0001一、单项选择题（共10道试题，共40分。）1.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（B）为基础确定。A.账面余额B.公允价值C.账面价值D.成本2.下列各项中，不属于股权融资方式的是（C）。A.非定向增发B.定向增发C.发行债券D.配股3.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低4.纳税筹划最重要的原则是（A）A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则5.国际税收筹划的直接目的是减轻（D）。A.境外税负B.高税国税负C.本国税负D.整体税负6.下列选项中，对纳税筹划风险问题认识正确的是（D）A.纳税筹划没有风险B.纳税筹划存在风险但无法估计C.纳税筹划存在风险但无法防范D.纳税筹划存在风险既可估计又可防范7.债券融资的优点是（A）。A.相对于发行股份，可以很快向银行借款筹集到资金B.资本成本相对于股权融资要小C.没有固定的资金流压力D.资本成本相对于股权融资要高8.甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（A）万元。A.4333.2B.4600C.4100D.42009.个人股东转让股份有限公司，有限责任公司及其他企业的股权所得，按“财产转让所得”项目以差额征收的方式缴纳（A）的个人所得税。A.20%B.25%C.30%D.15%10.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（C）。A.在多个国家或一个国家形成常设机构B.在多个国家或一个国家设立分支机构C.避免在多个国家或一个国家形成常设机构D.在多个国家形成常设机构二、多项选择题（共5道试题，共30分。）1.股权融资的优点有（ABD）A.没有固定资金流压力B.资本成本相对于债权融资小C.相对于债权融资，能更快筹集到资金D.不用定期支付利息2.下列各项中，属于企业兼并重组可以加以利用的政策的有（ABCD）。A.高新技术企业税收优惠政策B.西部大开发税收优惠政策C.创业投资企业的税收优惠政策D.特定项目的税收优惠政策3.下面关于存货计价方法的筹划说法正确的有(ACD)A.盈利企业处于通货膨胀时期,应选择加权平均法B.盈利企业处于通货紧缩时期,应选择加权平均法C.处于税收优惠期的企业,应尽量减少存货费用的当期摊入,更大额度的享受优惠政策D.亏损企业选择计价方法应考虑亏损的税前弥补情况4.下列各项中属于国际税收筹划方法的有（ABCD）。A.利用转让定价进行国际税收筹划B.利用国际避税进行国际税收筹划C.利用企业组织形式进行国际税收筹划D.利用筹资结构进行国际税收筹划5.下列关于资