训练营第二十天题目附有答案

训练营第二十天题目[复制]1.甲公司2021年发生如下业务：对出租的固定资产计提折旧30万元；销售剩余原材料，成本为160万元；将成本为90万元的自产产品对外捐赠；将成本为500万元的自产产品对外投资，持有的交易性金融资产产生的公允价值上升20万元。则本年利润表中“营业成本”项目的本期金额为（）万元。[单选题]*A.780B.670C.190D.690(正确答案)答案解析：出租固定资产的折旧，销售剩余原材料的成本，对外投资的自产产品的成本都应记入“营业成本”项目；自产产品对外捐赠计入“营业外支出”项目；交易性金融资产公允价值上升计入“公允价值变动收益”项目，“营业成本”项目包括“主营业务成本”和“其他业务成本”，所以本年利润表中“营业成本”项目的本期金额=30+160+500=690（万元）。2.2021年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费20万元，固定资产报废净损失10万元，对外公益性捐赠支出4万元，支付税收滞纳金2万元，将价值10万元的自产产品作为福利发放给一线生产人员，该企业2021年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为（）万元。[单选题]*A.16(正确答案)B.36C.46D.26答案解析：记入“营业外支出”项目的本期金额=10+4+2=16（万元），支付的诉讼费20万元记入“管理费用”项目，将自产产品作为福利发放给一线生产人员记入“生产成本”科目。3.M企业“应收账款”总账科目月末借方余额为900万元，其中：“应收账款——甲公司”明细科目借方余额为1050万元，“应收账款——乙公司”明细科目贷方余额为150万元；“预收账款”科目月末贷方余额为200万元，其中：“预收账款——丙公司”明细科目贷方余额为460万元，“预收账款——丁公司”明细科目借方余额为260万元。与应收账款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为10万元，与其他应收款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为5万元。不考虑其他因素，该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的期末余额为（）万元。[单选题]*A.890B.1300(正确答案)C.600D.1295答案解析：“应收账款”项目应根据“应收账款”所属明细科目借方余额与“预收账款”所属明细科目借方余额之和减去相关“坏账准备”的期末余额。所以，“应收账款”项目的期末余额=1050+260-10=1300（万元）。4.下列各项中，属于企业利润表“营业成本”项目列报内容的是（）。[单选题]*A.其他业务成本(正确答案)B.税金及附加C.研发费用D.公允价值变动收益答案解析：“营业成本”项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析计算填列。5.下列各项中，不影响利润表“利润总额”项目金额的是（）。[单选题]*A.确认的资产减值损失B.无法查明原因的现金溢余C.确认的所得税费用(正确答案)D.收到政府补助确认的其他收益答案解析：选项A，应计入利润总额；选项B，应记入“营业外收入”，影响利润总额；选项C，计算利润总额时不考虑所得税费用；选项D，其他收益应计入利润总额。6.2021年8月31日，某企业“应付账款”总账科目贷方余额为1870万元，其中“应付账款——甲公司”明细科目贷方余额为1920万元，“应付账款——乙公司”明细科目借方余额为50万元。“预付账款”总账科目借方余额为15万元，其中“预付账款——丙公司”明细科目借方余额为40万元，“预付账款——丁公司”明细科目贷方余额为25万元。坏账准备期末余额为20万元，其中“应收账款”对应的坏账准备为15万元，“预付账款”对应的坏账准备为5万元。不考虑其他因素，该企业8月31日资产负债表中“预付款项”项目期末余额为（）万元。[单选题]*A.90B.85(正确答案)C.80D.10答案解析：“预付款项”项目根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去相关坏账准备期末余额后的净额填列，即8月31日资产负债表中“预付款项”项目期末余额=50+40-5=85（万元）。7.某企业为增值税一般纳税人。2020年12月1日，“应交税费”科目所属各明细科目余额为0，当月购入材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为78000元，销售商品开具增值税专用发票注明的增值税税额为72800元，计提房产税8000元、车船税2800元。不考虑其他因素，2020年12月31日资产负债表“应交税费”项目期未余额为()元。[单选题]*A.72800B.10800C.5200D.5600(正确答案)答案解析：2020年12月31日资产负债表“应交税费”项目期末余额=-78000+72800+8000+2800=5600元。8.下列各项中，关于利润表项目，本期金额填列方法表述正确的有()。*A.税金及附加项目应根据应交税费科目的本期发生额分析填列B.营业利润项目应根据本年利润科目的本期发生额分析填列C.营业收入项目应根据主营业务收入和其他业务收入科目的本期发生额分析填列(正确答案)D.管理费用项目应根据管理费用科目的本期发生额分析填列(正确答案)答案解析：应交税费中的一部分不计入税金及附加，比如增值税，选项A错误；本年利润本期发生额包括营业外收支的金额，不等于营业利润，选项B错误；CD是正确的说法。9.下列选项中，属于“其他应收款”项目填列的内容有（）。*A.租入包装物支付的押金(正确答案)B.应收的出租包装物租金(正确答案)C.应收的债券利息(正确答案)D.应收的现金股利(正确答案)答案解析：“其他应收款”项目应根据“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。选项AB：计入“其他应收款”，选项C：计入“应收利息”，选项D：计入“应收股利”。10.2008年6月7日，潘某初次就业即到A公司工作。2021年10月15日，潘某向公司提出当年年休假申请。潘某依法可享受的年休假天数为（）。[单选题]*A.0B.5天C.10天(正确答案)D.15天答案解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。11.陈某的实际工作年限为12年，在甲公司的工作年限为6年。根据社会保险法律制度的规定，陈某可享受的医疗期最长不得超过（）。[单选题]*A.2个月B.3个月C.6个月D.9个月(正确答案)答案解析：可以享受的医疗期期限的确定根据本人实际参加工作年限和本单位工作年限予以确定。本题中陈某的实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以上的为9个月。12.于某是一家大型国有企业的职工，因患病而住院，医疗期满后，于某不能从事原来的工作。企业为其另行安排的工作，但是于某仍不能从事该工作。下面用人单位的做法中，正确的是（）。[单选题]*A.企业与于某解除劳动合同，额外支付了1个月的工资(正确答案)B.企业提前15日以书面形式通知于某解除劳动合同C.企业解除劳动合同的同时没有向于某支付经济补偿D.企业未及时支付经济补偿，其后向于某支付了赔偿金，支付赔偿金后，不再支付经济补偿答案解析：选项AB,劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同。选项C，用人单位还应当向劳动者支付经济补偿。选项D，用人单位解除或者终止劳动合同，没有按照规定向劳动者支付经济补偿的，由劳动行政部门责令用人单位限期支付经济补偿；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金的说法中，不正确的是（）。[单选题]*A.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付B.经济补偿中的月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资C.劳动者工作不满12个月的，按照实际工作的月数计算平均工资D.劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付(正确答案)答案解析：选项D，劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。14.根据工伤保险的相关规定，下列说法中不正确的是（）。[单选题]*A.因工伤发生的住院伙食补助费，按标准从工伤保险基金支付B.停工留薪期一般不超过12个月，伤情严重或者情况特殊，可以适当延长，但延长不得超过12个月C.工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，不再享受工伤医疗待遇(正确答案)D.丧葬补助金，为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资答案解析：选项C，工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。15.2010年4月1日，张某到甲公司工作，2016年8月1日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张某续签。已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资5000元，甲公司所在地职工月平均工资4500元。计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是()。[单选题]*A.4500×6＝27000(元)B.4500×7＝31500(元)C.5000×5.5＝27500(元)D.5000×6.5＝32500(元)(正确答案)答案解析：(1)6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿，张某在甲公司工作6年零4个月，应补偿6.5个月的工资;(2)张某的工资(5000元)未超过当地职工月平均工资(4500元)的3倍，正常计算即可，甲公司应当向张某支付的经济补偿金＝工作年限×月工资＝6.5×5000＝32500(元)。16.某公司有职工150人，由于经营不善等经济原因，现准备解雇一些劳动者，根据劳动合同法律制度的规定，用人单位裁减下列职工数量中，需要向工会或者全体职工说明情况的有（）。*A.10个B.12个C.15个(正确答案)D.20个(正确答案)答案解析：根据《劳动合同法》的规定，用人单位需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况。17.下列人员中，可以担任企业会计机构责任人的是()[单选题]*A.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某B.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某C.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某(正确答案)D.研究生毕业并从事会计工作1年的李某答案解析：会计机构和会计人员。担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。18.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于不相容职务的有()。*A.授权批准与业务经办(正确答案)B.业务经办与会计记录(正确答案)C.会计记录与财产保管(正确答案)D.业务经办与稽核检查(正确答案)答案解析：不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。19.在财务报告签名并盖章的人有哪些()*A.企业负责人(正确答案)B.企业会计机构负责人(正确答案)C.企业主管会计负责人(正确答案)D.总会计师(正确答案)答案解析：企业对外提供的财报应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。20.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是()。[单选题]*A.银行可以通过II类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务(正确答案)B.银行可以通过III类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务C.银行可以通过I类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务D.银行可以通过II类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务答案解析：选项A:经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，II类户可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。21.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是()。[单选题]*A.保证人在汇票上表明“保证”字样B.背书人在汇票上记载被背书人名称C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样(正确答案)D.承兑人在汇票上签章答案解析：任意记载事项是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择,不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，其中的“不得转让”事项即为任意记载事项。22.根据增值税法律制度的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。[单选题]*A.企业在销售货物的同时提供运输服务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物(正确答案)D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料答案解析：本题考核增值税的混合销售与兼营行为。选项ABD属于增值税混合销售行为，是一项销售行为既涉及服务又涉及货物。23.甲企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售空调取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金9.3万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为22.6万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.（678+9.3+22.6）×13%=92.287（万元）B.（678+22.6）÷（1+13%）×13%=80.6万元）(正确答案)C.（678+9.3+22.6）÷（1+13%）×13%=81.67（万元）D.（678+22.6）×13%=91.078（万元）答案解析：非酒类产品的包装物押金9.3万元，收取时不作为价外费用；当月确认逾期不予退还的包装物押金为22.6万元，应作为价外费用并入销售额计算缴纳增值税；价外费用为含税销售额须进行价税分离，甲公司当月上述业务增值税销项税额=（678+22.6）÷（1+13%）×13%=80.6（万元）。24.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按"现代服务—租赁服务”缴纳增值税的是()。[单选题]*A.水路运输的程租业务B.融资性售后回租C.航空运输的湿租业务D.车辆停放业务(正确答案)答案解析：现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

选项A：属于“交通运输服务——水路运输服务”；

选项B：属于“金融服务-贷款服务”；

选项C：属于“交通运输服务——航空运输服务”。25.下列各项中,应征收消费税的是().[单选题]*A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板(正确答案)D.百货公司零售高档化妆品答案解析：白酒和高档化妆品在零售环节不征收消费税；电动汽车不属于消费税的征税范围。所以本题选C。26.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率为15%,成本利润率为5%，计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()[单选题]*A.29325×(1+5%)÷(1+15%)×15%=4016.25元B.29325×(1+15%)×15%=3825元C.29325×(1-15%)×15%=5175元D.29325×(1+5%)÷(1-15%)×15%=5433.75元(正确答案)答案解析：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1－消费税税率)=29325×(1+5%)÷(1-15%)×15%=5433.75元。27.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；1吨=1000千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。[单选题]*A.(2200000+45200)×20%=449040元B.(2200000+33900)×20%+50×1000×2×0.5=496780元，C.[2200000+33900÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=496000元D.[2200000+45200÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=498000元(正确答案)答案解析：对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计

上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。白酒的应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率

=[2200000+45200÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=498000元。28.甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增值税买价5万元，当月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存的外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()[单选题]*A.40×30%=12(万元)B.(40-10)×30%=9(万元)C.(5+40-10)×30%=10.5(万元)(正确答案)D.(5+40)×30%=135(万元)答案解析：外购己税烟丝生产的卷烟可以按照领用数量进行抵扣；月初烟丝5万元，当月外

购40万元，月末库存10万元，说明当月领用5+40-10,可抵扣消费税：

(5+40-10)x30%=10.5(万元)29.一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。*A.寄售商店代销寄售物品(正确答案)B.古旧图书C.典当业销售死当物品(正确答案)D.销售自己使用过的物品答案解析：一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税：①寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；②典当业销售死当物品；选项BD，适用免税政策。30.根据营业税改征增值税试点相关规定，-般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有()。*A.电影放映服务(正确答案)B.文化体育服务(正确答案)C.收派服务(正确答案)D.公交客运服务(正确答案)答案解析：一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的应税行为主要有:(1)公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车;(2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。31.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有()*A.商场销售办公设备同时提供送货服务(正确答案)B.酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品C.商场既销售商品也提供健身服务D.家用空