国际税收网链上的舞者智慧树知到期末考试答案章节答案2024年吉林财经大学

国际税收网链上的舞者智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年吉林财经大学由于法人有关经营管理的重大问题，一般是经过董事会或股东大会研究决定，因而董事会或股东大会的场所，是认定法人实际管理和控制中心所在国的重要标志。

答案:对累进免税法也使国际重复征税予以免除，但由于国外所得并入国内所得一起套用税率，在一些情况下可能推高税率档次，对居住国有利。

答案:对中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。

答案:对联合国于1998年发布反有害税收竞争报告中提出判定避税地的标准。

答案:错我国规定：对虽然不是艺术家，但属于超级名人，如某国家前总统或著名政要，由于其特殊身份及名气到对方国家演讲取得高额报酬，其所得性质艺术家和运动员从来源国取得报酬性质一样，来源国可考虑根据艺术家运动员条款规定，对其报酬征税，而不受活动时间限制。

答案:对国际避税并不会造成有关国家税收的实质损失，也不会引起国家之间税收利益上的矛盾。

答案:错超限额年度结转，是不同纳税年度之间的超限额和限额余额能否相互抵冲的问题。

答案:对OECD范本第5条注释的第10段指出：“…但若企业的营业活动主要通过自动化设备，而人员的活动仅是装配、操作、控制及维修这些设备，（自动化设备）可构成常设机构。

答案:对联合国国际税收专家委员会的人员构成合理，其执行能力远超过OECD相关部门。

答案:错纳税客体国际转移的国际避税方式，指一个国家税收管辖权下的纳税客体转移出该国，成为另一个国家税收管辖权下的纳税客体，或者没有成为任何一个国家税收管辖权的纳税客体，以规避或减轻纳税人总纳税义务的国际避税方式。

答案:对属人原则人的所属国范围的限制：对本国公民、居民的全部所得征税，而不论其是否来源于本国领土。

答案:对综合限额与分国限额是关于同一年度不同国家之间超限额与限额余额相互冲抵的问题。

答案:对如果在实施中，单行法和反避税总法规之间产生矛盾时，以单行法为准。

答案:错国际税收协定的基本内容主要以下几方面：

答案:在划分所得的基础上，划分征税范围，协调税收管辖权###预防国际重复征税的问题###避免税收歧视，实行税收无差别待遇###加强国际税收合作，防止国际避税和逃税国际逃税的基本方式包括：

答案:隐瞒事实###虚报、谎报事实以下场所，可以认定为常设机构的有：

答案:矿场、油井或气井、采石场或其他开采自然资源的场所；###建筑工地，建筑、[装配]或安装工程，[或者与其有关的监督管理活动]但这种工地、工程或活动，应以连续[或累计]超过一定时间为限；###管理场所、分支机构、办事处、工厂和作业场所；摩纳哥是典型的避税地，其税法规定：

答案:配偶之间、父母与子女之间免征遗产和赠与税###不征收个人所得税###兄弟姐妹间遗产税税率为8%###没有亲属关系的人继承遗产税率也仅为16%税收无差别待遇一般包括以下几个方面：

答案:常设机构无差别###支付无差别###国籍无差别###资本无差别可构成中国个人税收居民的情况包括：

答案:在中国境内有住所###在中国境内居住满183天国际税收征管协作主要包括哪三个方面：

答案:解决征税权限问题的协助征收税款###解决信息不对称的税收情报交换###解决司法权限的文书送达国际避税地的负效应包括：

答案:避税地吸引的先进技术往往有限###避税地公司解决当地就业的作用往往不大###避税地国家往往要受资本输出国制约###避税地公司往往缺乏稳定性信托为纳税人提供了如下避税的可能：

答案:信托可能规避遗产税和赠与税###信托可能分割所得和财产，降低累进税的适用税率###信托可能改变纳税主体，使高税国的纳税主体变为低税国纳税主体领土与税收管辖权区域的关系是：

答案:在特殊情况下，并不完全重叠避税地最倾向选择的税收管辖权是：

答案:单一的来源地税收管辖权数字经济下多元化的收入模式导致所得难于分类。

答案:对电子商务可分为传统电子商务和纯在线电子商务。

答案:对电子书交易属于纯在线的电子商务形式。

答案:对在数字经济中，数字化导致了隐蔽性，数据不可追踪。

答案:错加密技术成熟后，在网上召开董事会，将导致实际管理控制中心标准难以适用。

答案:对2002发布了情报交换协议范本，并敦促离岸金融中心承诺情报交换，并签署情报交换协议。

答案:对对不动产所得征税，通常是和不动产位置相联系的，只有在不动产是座落在某个国家的条件下，才能由这个国家行使来源地管辖权征税。因此，国际惯例认定，跨国不动产所得来源国，只能是不动产的所在国。

答案:对这个实际管理和控制中心完全等同于法人的日常经营业务管理机构。

答案:错联合国范本的立场更倾向于发展中国家的利益，OECD范本的立场更倾向于保护发达国家的利益。

答案:对虚报、谎报事实包括纳税人虚报或谎报其业务、收入、成本费用、身份、地址等属于典型的国际避税行为。

答案:错对从事国际航运的个人居民身份的判定。由于这类人流动性很大，难于通过上述标准判定居民身份。所以，国际惯例是船舶、飞机所属国为从事国际航运人员的居住国。比如：中国远洋运输集团的船员，则属于中国居民。

答案:对累全额免税法是指一国政府在确定其居民的应纳税额时，对国外所得虽然给予免税，但在本国居民国内所得适用的累进税率方面要综合考虑。

答案:错协定选购指的是并非某一税收协定缔约国任何一方的居民，通过插入能享受这一税收协定保护的人利用了该协定的保护。

答案:对一些国际避税地虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家或地区。这是在按照国际规范制定税法的同时，又制定了某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家或地区。属于这类国际避税地的国家或地区有卢森堡、荷兰、爱尔兰等。

答案:对扣除法是指一国政府对本国居民（公民）来自国外的所得征税时，允许其就该项所得实缴国外的所得税，作为向本国汇总申报的一个扣除项目，从本国的应税所得中扣除，以此缓解国际重复征税的方法。

答案:对转让定价调整中利润法主要包括：利润分割法和交易净利润法。

答案:对国际反避税和反逃税合作的方式主要有：

答案:双边方式###多边方式转让定价涉及多个国家，在国内税务管理的基础上，还需要充分的国际合作。这些国际合作主要包括以下哪三个方面：

答案:转让定价调整后，有关国家的相应调整和二次调整###国际税收情报交换###国际税收争议的解决国际避税地的形成的主要原因包括：

答案:制度原因：有些国家或地区由于在税收原则和制度设计上的原因成为国际避税地。###经济原因：出于吸引投资等需求。###历史原因：它们在殖民地、半殖民地时期形成的有利于资本输出国的低税制度，还不能一下子完全改变，因此被国际避税者利用作为国际避税地。所谓居民，从税收的角度而言，是指在行使居民管辖权的国家中满足以下三项标准：

答案:包括自然人、法人和其他社会团体###符合其居民判定标准###具有纳税义务的一切人员国际重复征税对经济的影响主要包括以下几点：

答案:国际重复征税不符合税收的公平原则###国际重复征税阻碍了国际经济交往###国际重复征税对国家间财权利益造成影响转让定价国内税务管理的主要内容有哪些？

答案:转让定价罚则###关联申报管理###调查对象的选择###举证责任的承担按照征税对象，税收的类别可分为：

答案:所得税###商品和劳务税###财产税我国国家税务总局规定金融企业以外的其他企业的债权和股权标准比例是：

答案:2:1一般情况下：发达国家和发展中国家都是以有利于自己的税收管辖权为主，同时选择另一种管辖权为辅的。

答案:对国际税收与税收的产生是同步的，都是与伴随着国家的产生而产生的。

答案:错通常情况下，有关国家缔结有税收协定，并且在协定中有饶让条款才可以实施税收饶让。

答案:对各国政府都有意识的制定政策使跨国经营的企业税负低于国内经营的企业，并不在意税负公平问题。

答案:错为了促进国际间科技文化的交流合作，照顾跨国求学和接受培训的学生和实习人员的生活，一般说来学生和实习人员收到的来源于教育和培训地境外的所得，以及从政府、科教文机构取得的奖学金、补助金和赠款，都在免税的范围。

答案:对企业的实际管理控制中心和企业的总机构在所有情况下都是在同一地点的。

答案:错各国签订的税收协定中，独立个人劳务约束标准中很少采用支付标准，只占税收协定的6%。

答案:对国际逃税是指纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷，以规避或减轻其总纳税义务的行为。

答案:对我国税法中有相应的规定，即允许超限额年度结转，其结转形式是后转，也就是说可以用以后年度的限额余额抵补，但抵补期限最长不超过15年。

答案:错约束独立个人劳务标准中，限定183天的三种处理情况包括：

答案:采用会计年度###采用公历年###任何十二个月国际上判定避税地基本有两种标准：

答案:定性标准###定量标准抵免法的缺点主要有以下几点：

答案:与免税法相比，居民在来源国的实际收入、缴税情况的调查核实成本较高###对跨国纳税人来说，居住国虽承认来源国来源地税收管辖权的优先地位，但这种优先是受限制的###居住国税收在一定程度上受限于来源国征税税率###来源国给予跨国纳税人的税收优惠待遇，如果没有税收饶让，并不能真正惠及纳税人从纳税主体、纳税客体是否转移的角度，国际避税的常见方法主要有：

答案:不转移纳税客体进行国际避税###转移纳税主体进行国际避税###通过纳税主体的国际转移进行国际避税###通过纳税客体的国际转移进行国际避税专项限额法是指居住国政府对跨国纳税人已向外国缴纳的税款进行抵免计算时；将某些低税率项目与其他项目分开，单独计算抵免限额，也称专项限额。

答案:对居所可以是纳税人的自有房屋，也可以是租用的公寓、旅馆等。

答案:对我国已承诺实施OECD金融账户涉税信息自动情报交换标准。

答案:对判定法人居民身份的标准包括：

答案:实际管理控制中心标准###资本控制标准###总机构所在地标准###主要经营活动所在地标准在国际税收中，征税权力行使应主要遵循哪些原则：

答案:属地原则###属人原则与分国限额法比较，当纳税人经营活动涉及的国家较多时，综合限额法计算起来比较麻烦。

答案:错无论在英美法系国家还是日本，虽然对受托人还是受益人享有信托财产的所有权尚存在争议，却均不认为委托人享有信托财产所有权。

答案:对可比非受控价格法是将跨国集团内部关联交易价格与可比非受控企业相同或类似条件下的交易价格（正常交易价格）进行对比分析，以判定关联交易是否符合正常交易原则的一种方法。

答案:对一个自由港可以同时一定是一个避税港，不可能不是一个避税港。

答案:错一些国家和地区，完全不征收个人所得税、公司所得税、资本税、净财富税、继承税、遗产税等对人税。这一类国际避税地被称为“纯国际避税地”。

答案:对永久性住所通俗地讲是自然人的永久性住处，一般称为“家”。各国税法中规定的住所就是指人的永久性住所，一般是指配偶、家庭以及财产的所在地。

答案:对国际逃税是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法的跨国税收欺诈手段，逃脱或减少其总纳税义务的违法行为。

答案:对中国的非居民是在中国境内没有住所又不居住，或者没有住所而在中国境内居住不满183天的个人，只就其从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。

答案:对不转移纳税主体进行的国际避税是指一个国家税收管辖权下的纳税主体并没有迁出该国，但已不再是该国税收管辖权下纳税主体或改变了纳税主体性质，以规避或减轻其总纳税义务的国际避税方式。

答案:对企业所得税法第四十五条所称实际税负明显低于企业所得税法第四条第一款规定税率水平，是指低于企业所得税法第四条第一款规定税率的50%。

答案:对属地选择下征税权力受一国领土范围制约：一国对他国企业、个人来本国生产经营要征税，但征税权力不侵入他国领土。

答案:对按涉及的主体划分，国际税收协定可以分为双边税收协定和多边税收协定两大类。

答案:对两个税收协定范本特别规定此类所得，也就是董事费或其它类似款项，在担任职务的公司所在国征税：而联合国还将这类所得拓展到高管薪金。

答案:对OECD、20国集团、联合国、欧盟委员会和国际货币基金组织都没有参与税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）。

答案:错OECD范本和联合国范本是世界上影响范围最大的两个范本。

答案:对2015年10月，税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）所有15项行动成果均已发布，并取代2014年9月发布的成果。

答案:对应对混合错配的首要原则是：做税收扣除处理的国家，在对方国家不做收入的情况下，不予扣除。

答案:对税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）最重要的宗旨之一就是要确保跨国企业就其利润向经济活动发生地和价值创造地申报纳税。

答案:对1.解决国际税收中信息不对称问题的主要手段是国际税收情报交换。

答案:对2.解决国际税收中文书传递司法权限问题的手段是文书送达。

答案:对5.联合国推出了自动情报交换标准，并在世界范围内开放签署。

答案:错4.我国没有签署税收征管互助协定。

答案:错3.解决国际税收中征管权限不足的主要手段是协助征收税款。

答案:对4.美国的CFC规则有生产例外，主要针对消极所得。

答案:对5.欧盟使用积极立法方式处理苹果避税案件。

答案:错2.收取高额特许权使用费并避税已成为一些高科技公司的避税手段。

答案:对1.转让定价避税仅占避税总额的5%。

答案:错3.2015年以前，爱尔兰实行实际管理控制中心选择。在爱尔兰注册的苹果公司不构成爱尔兰的税收居民。

答案:对免税法以承认所得来源地国家行使地域管辖权征税的独立地位为突出特征,这意味着居住国政府承认来源国独占行使税收管辖权。

答案:对实际管理和控制中心指的是做出和形成法人的经营管理重要决定或决策的地点。

答案:对自然人居民的判定一般采用户籍标准。户籍标准是以跨国自然人的居住状况为依据，来判断其居民归属的标准。而不受其国籍所约束。

答案:对滥用税收协定属于典型的国际逃税行为。

答案:错国际避税严重影响了跨国经营纳税人和国内经营纳税人之间的税负公平。

答案:对很少有国家在进行转让定价调查时，采取“举证责任倒置”的方式把举证责任转交给纳税人。

答案:错低税法是指一国政府对本国居民来自国外的所得单独适用一种较低的税率征税，以此缓解国际重复征税的方法。

答案:对避免国际重复征税的基本思路是居民国承认来源地税收管辖权的优先地位，并采取一定措施消除双重征税。

答案:对鉴于发展中国家对于税收协定及其谈签过程的了解不足，OECD特别在2003年发布了税收协定谈判手册。以此为发展中国家谈签税收协定提供内容、程序等方面的指导。

答案:错在国际税收领域，经济合作与发展组织（OECD）税收协定范本远不如联合国（UN）税收协定范本影响广泛、深远。

答案:错资本弱化一是指企业资本结构中产权资本（股本）大于借入资本的情况。即：资本或者说股本强，而债务弱势，相对较少。

答案:错发展中国家更倾向选择来源地管辖权。

答案:对在帕瓦罗蒂避税案例中，意大利颁布的避税地名单具有法律上的追溯效力。因此，帕瓦罗蒂应当被判为有罪。

答案:错国际上可供纳税人谋求消除经济性双重征税的机制主要有两种，一是相互磋商程序，二是仲裁程序。

答案:对滥用协定的常见方法包括：

答案:建立直接导管公司###建立踏脚石导管公司###企业合并、分立和重组通过受控保险公司可以获取如下利益：

答案:受控保险公司可以承担第三方保险公司所不能承担的损失###受控保险公司可以成为跨国企业集团的利润积累中心，即可以把高税国的所得转移到国际避税地。###建立自己的保险公司可以减少要缴纳的保险费用国际税收主要包含了以下哪两重关系：

答案:国家之间的税收分配关系###各国政府同跨国纳税人的征纳关系防止通过纳税客体国际转移进行国际避税的一般措施主要包括以下哪几个方面：

答案:强化税收征收管理###防止利用避税地避税的措施###总分公司之间费用分配的约束措施以及母子公司之间费用列支的约束措施###制定反避税与反逃税法规对于国际避税的处理，主要包括：

答案:为防止国际避税的再次发生，有关国家主要是通过加强国际合作。###有关国家一般只是要求纳税人必须对其行为的合理性进行解释和举证。###对其不合理的收入和费用分配进行强制性调整，并补缴规避的税款。###通过对国内税法做出相应的修改和补充，以期完善税法，杜绝税法漏洞。国际税收直接影响企业的经营行为，包括：

答案:公司架构的选择###企业的选址###目标市场的确立居民国既然做出了税权的割舍，那么他们对承认来源国优先征收的范围要求也就比较严格，具体包括：

答案:必须是以所得税为典型代表的直接税，包括各种所得税、资本税和财产收益税###承认非居住过优先征收的必须是税###这些税计税依据必须是扣除成本费用的净所得，而不是毛收入国际避税的客观原因主要有以下几点：

答案:各国征管制度缺陷以及国际合作不充分###各国国内税法和国际税收协定的漏洞、特例和缺陷###各国国内税法和国际税收协定的差别税收饶让的形式主要有：

答案:差额饶让抵免###定率饶让抵免###普通饶让抵免国际避税与国际逃税的主要区别包括：

答案:国际避税行为虽然没有直接违反法律条文，却违反了立法精神###国际避税没有采用直接违法手段###国际逃税则采用违法手段，属于违法行为以下机构、场所中一般不构成常设机构的有：

答案:专门为委托另一企业加工而保存本企业货物或商品的库存我国选择的税收管辖权组合是

答案:居民管辖权与来源地管辖权发达国家目前，世界上签订税收协定最多的国家类别是：

答案:发达国家根据国际上通行的做法，应按以下顺序来判定跨国自然人的个人居民身份：

答案:永久性住所、重要利益中心、习惯性居所、国籍、有关国家税务主管当局协商解决首先提出“常设机构”概念的国际组织是：

答案:经济合作与发展组织（OECD）联合国认为常设机构利润范围确定的原则是：

答案:引力原则绝大多数避税地属于：

答案:比较小的国家或地区OECD税收协定范本认为，在判定法人居民身份的各个标准发生冲突时，应以以下哪种标准为准

答案:实际管理控制中心标准实际的国际重复征税是指同一纳税人的同一笔所得或收益事实上已被两个或两个以上的国家实施征税，纳税人事实上已承担了双重或多重税负。

答案:对征税权力作为国家主权的一部分，一般具有独立性和排他性。各国会尽力扩大自己的征税权力，但并非没有限制。

答案:对在美国推出的海外账户遵从法案（FATCA）方面，我国已与美国签署政府间互惠协议。

答案:对国际避税与逃税问题，由于涉及两个或两个以上国家，比起国内避税与逃税问题，也就更为复杂，矛盾也更加突出。

答案:对最主要的连接就是地域的连接和人的链接。

答案:对OECD《范本》与联合国《范本》在划分征税权上的不同之处在于：OECD《范本》主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权，联合国《范本》注重收入来源地管辖权。

答案:对对企业支付的利息，往往允许其作为企业费用扣除，而对企业分配的股息，则作为企业所得，不允许其扣除；对企业汇出利息的预提税税率往往较低，而对企业汇出股息的预提税税率则往往较高。

答案:对据税收正义网报告称：从世界范围看，避税地持有的财富导致世界各国政府每年损失了2550亿美元的税收收入。（按PPT）对全球经济而言，避税地引发的经济成本远远高于2550亿美元。

答案:对避税和逃税虽然有区别，但两者并非一成不变。有时会相互转化和演变。本来不违法的避税行为，可能由于法律的完善和作出明文的规定后，从原来的不违法变成违法，从而使避税行为变为逃税行为。

答案:对对股息、利息和特许权使用费等所得国际上的一般约束原则是：财权利益共享，反对利益独占。

答案:对不转移纳税客体的国际避税方式，是指一个国家税收管辖权下的纳税客体并没有转移出该国，但已不再是该国税收管辖权下纳税客体或改变了纳税客体性质，以规避或减轻其总纳税义务的国际避税方式。

答案:对实行税收饶让政策最主要目的是将未缴纳的税款视同已缴纳的税款给予饶让抵免，从而使来源地税收优惠真正惠及纳税人。

答案:对通过纳税主体的国际转移进行国际避税：是指一个国家税收管辖权下的纳税主体迁移出该国，成为另一个国家税收管辖权下的纳税主体，或没有成为任何一个国家税收管辖权的纳税主体，以规避或减轻其总纳税义务的国际避税方式。

答案:对直接导管公司是指通过一个公司作中介，就能得到其他税收协定所给予的税收优惠的中介公司。

答案:对国际避税会引起国际资本的不正常流动，妨碍国家之间的正常经济往来。

答案:对避免国际重复征税的主要方式有：单边方式、双边方式和多边方式。

答案:对通过各国政府百年来的努力，实际重复征税已经越来越少，但并没有完全消除。

答案:对世界经济危机后，各国政府财政较为充裕，对国际税源的需求减少。

答案:错在特定情况下，服务器符合构成常设机构的标准。

答案:对世界上3000多个税收协定，有2500个左右是以联合国税收协定范本为蓝本谈签的。

答案:错目前世界上的税收管辖权主要有

答案:居民管辖权###来源地管辖权###公民管辖权防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施主要包括以下哪两个方面：

答案:对法人利用变更居民或公民身份的形式规避税收负担的限制###对自然人利用移居国外的形式规避税收负担的限制国际税收进入规范化阶段的两个标志是：

答案:1977年OECD发布了《关于对所得和财产征税协定范本》###1979年联合国发布了《关于发达国家与发展中国家避免双重征税协定范本》国际税收的主要研究内容包括

答案:国际重复征税问题###国际税收协定问题###国际避税和逃税问题###税收管辖权问题免税法的优点主要包括：

答案:从解决国际重复征税的角度来看：实行免税法使国际重复征税得到彻底解决###从鼓励投资角度来看：跨国纳税人实惠较大，可以毫无后顾之忧地进行国际投资、经营等方面的最佳选择###从国家权益得失角度来看：虽然损失的税收收入较多，但附加了限制性的条件后，减少了财政收入损失###从方便征纳工作的角度来看：免税法具有方便简单的特点重复征税按性质可以划分为以下几类：

答案:税制型重复征税###法律型重复征税###经济型重复征税预约定价的优点主要包括以下几点：

答案:利于纳税人避免严厉的高额罚款###降低征纳双方的成本负担###有效避免转让定价争议###降低了转让定价处理的不确定性###有利于在多个国家同时解决转让定价问题美国反对税收饶让理由主要有以下三点：

答案:过多地鼓励对外投资，会使就业机会向外国转移，影响国内经济的发展。###税收饶让违背税收中性原则，因为税收饶让的存在，跨国纳税人相比国内纳税人而言获得了更多税收利益。###美国实行对其公民和居民纳税人如果把减免税视同已纳税抵免，会使美国承受过多的损失和牺牲去补助外国经济。预约定价的缺点主要包括：

答案:预约定价并不是一种新的转让定价调整方法，而更多是一种程序性制度。传统转让定价审计过程中存在的固有难题，如举证资料的困难，功能分析和可比分析的困难等，仍然会被带到预约定价中来。###预约定价带来管理负担和成本费用降低优势的另一方面，有可能是税务机关对转让定价方法和可比交易、功能分析等研究分析不足。###预约定价仍使纳税人面临其他方面的不确定性。一旦达不成协议，纳税人过去未曾暴露的转让定价问题将有可能引起税务当局的关注。###预约定价如果是单边的，那么双重征税现象难以完全消除。国际税收的利益相关方主要包括：

答案:企业经理与税务顾问，还有四大会计师事务所###各国政府###经济合作与发展组织、联合国和20国集团等相关的国际组织###广大的纳税人跨国独立劳动者提供劳务的具体约束标准有

答案:固定基地标准###停留时间标准###所得支付地标准目前，各国普遍能够接受的转让定价调整方法有哪几种？

答案:交易净利润法###可比非受控价格法###利润分割法###成本加成法###再销售价格法税收饶让的适用需要注意以下几个问题：

答案:有关国家是否行使居民（公民）管辖权。###有关国家是否有饶让限制条件。###有关国家是否采用抵免法。###有关国家是否缔结有税收协定以及是否列有饶让条款。目前世界上最主要的两个税收协定范本是

答案:联合国范本###经济合作与发展组织范本对于国际逃税的处理包括：

答案:对不构成刑事犯罪的依照税法追缴税款、加处罚款，直至冻结银行存款、查封或扣押财产。###对构成刑事犯罪的则还要根据刑法追究其刑事责任，按刑事处罚规定对逃税者进行处罚，包括判刑入狱。###对于国际逃税，一般要根据国内法追究法律责任。没有发生实际重复的原因可能包括以下几点：

答案:同签订国际税收协定解决了相关问题###战争###单方面免税、抵免###税法不完善等转让定价调整方法中的交易利润法包括

答案:交易净利润法###利润分割法2004年对其《税收协定范本》的情报交换条款做出了20多年来最全面的修订，主要是消除了税收情报交换的各种障碍，其主要内容包括：

答案:取消了国内税收利益要求###明确了银行信息的获取事宜###拓展税收情报交换范围和情报的使用范围###取消双重犯罪标准国际避税地的特点包括：

答案:财政规模小并有其他财源###地理位置特殊###国家小###要政局稳定###社会基础设施完善国际重复征税发生的主要原因包括

答案:各国行使税收管辖权的矛盾性###各国所得税制的普遍化###纳税人所得或收益的国际化第一个与我国签订税收协定的国家是

答案:日本双重自然人居民身份的第一判定标准是

答案:永久性住所帕瓦罗蒂案例主要是为了诠释：

答案:自然人双重居民的特殊判定标准下列不属于滥用税收协定不良影响的是:

答案:使各国过多过滥地签订许多没有用处的税收协定由于经济地位等因素，发达国家更倾向选择（

）

答案:居民税收管辖权属地原则和属人原则都具有合理性，关于其合理性要说正确的是：

答案:属地原则优先以下国家（地区）不属于三大离岸避税天堂的是

答案:新加坡在我国，税收协定与国内税法具有的法律效力相比较

答案:税收协定优先我国国家税务总局规定金融企业的债权和股权标准比例是

答案:5:1国际税收的最主要研究范围是哪个类型的税

答案:所得税在国际税收的实践中，地域税收管辖权的行使不受183天时间标准限制的有

答案:跨国表演所得下列国家中，同时实行来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的国家为

答案:美国经济合作与发展组织以哪个避税地判定标准为关键抓手和突破口：

答案:缺乏有效的税收情报交换以下各利益相关方中，更倾向选择激进的税收筹划的是：

答案:四大会计师事务所下列选项中，属于法人居民判定标准的是

答案:实际管理控制中心标准下列国际组织中，被称为富国俱乐部的是：

答案:经济合作与发展组织（OECD）经济合作与发展组织认为常设机构利润范围确定的原则是

答案:归属原则自然人居民判定标准的一般判定标准不包括哪一项

答案:国籍标准国际税收的研究内容不包括（

）。

答案:国内纳税人和征税对象的设计等问题以居住时间来判定纳税人的居民身份，时间的计算不需要注意哪一项内容

答案:要区分工作日和休息日的差别我国在1983年与美国签订了第一个税收协定。

答案:错按涉及的主体划分，国际税收协定可以分为哪两种：

答案:多边税收协定###双边税收协定按涉及的内容划分，国际税收协定可以分为特定税收协定和一般税收协定两大类。

答案:对税收无差别待遇一般包括以下哪四个方面：

答案:资本无差别###国籍无差别###常设机构无差别###支付无差别多数国家奉行税收协定具有高于国内税法的效力。

答案:对美国贷款利率的相关规定为例：关联方贷款利率应当在6%—8%之间。

答案:对经全国人大批准，《多边征管互助公约》已于2016年2月1日对我国生效，并将于2017年1月1日起开始执行。我国未作出任何保留。

届时，除了现有的税收情报交换手段，我国又多了协助征收税款和文书送达手段。

答案:错OECD于2004年对其《税收协定范本》的情报交换条款做出了20多年来最全面的修订，主要包括哪四项内容：

答案:取消了双重犯罪标准###取消国内税收利益要求###明确了银行信息的获取事宜###拓展了情报交换和使用的范围占避税总额60%的资本弱化避税是最严重的国际避税行为。

答案:错如果双方国内法允许并且双方在税收协定中加以确认，税收情报还可以用于反恐、反洗钱等非税收目的。

答案:对预约定价是一种新兴起的、优点明显的转让定价制度安排，跨国企业无法利用预约定价避税。

答案:错我国尚未承诺实施OECD金融账户涉税信息自动情报交换标准。

答案:错OECD于2002年发布了《税收情报交换协议范本》。

答案:对以下转让定价调整方法哪些不属于利润法

答案:再销售价格法###成本加成法###可比非受控价格法税务机关参照一定标准核定所得是对税法的背弃。

答案:错三大离岸避税天堂包括：

答案:开曼群岛###英属维尔京群岛###百慕大国际避税地粗分为哪三大类型：

答案:不征收所得税和一般财产税的国家和地区###不征收某些所得税和一般财产税或虽征税但税率较远的国家和地区###虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家或地区国际避税地的存在违反了公平竞争的原则，国际避税地的隐藏利润和资金积累导致世界范围的资源配置失当。

答案:对国际避税地形成的三个主要原因有：

答案:制度原因，如：一些国家或地区在税收上一向奉行属地原则###经济原因，如：拉动经济、吸引投资###历史原因，如：殖民地、半殖民地独立后沿袭了低税制度经济合作与发展组织1998年在其《有害税收竞争——一个新兴的全球性课题》报告中列出的四项避税地判定标准是：

答案:无有效税率或只有名义上的有效税率###没有实质性经营活动的要求###税收制度缺乏透明度###缺乏有效的税收情报交换国际避税与国际逃税的主要区别是：国际避税没有采用非法手段，因此很难说其是违法行为；而国际逃税则采用非法手段，属于违法行为。然而，避税行为虽然没有直接违反法律条文，却违反了立法精神。

答案:对从纳税主体、纳税客体是否转移的角度，国际避税的常见方法主要有哪些方式：

答案:不转移纳税主体进行国际避税###通过纳税客体的国际转移进行国际避税###不转移纳税客体进行国际避税###通过纳税主体的国际转移进行国际避税我国国家税务总局规定金融企业的债权和股权标准比例是：

答案:5:1国际避税对国际经济产生了非常负面的影响，主要有以下几点：

答案:国际避税引起国际资本的不正常流动，妨碍了国家之间的正常经济往来###国际避税严重影响了纳税人之间的税负公平###国际避税造成有关国家税收损失，引起国家之间税收利益上的矛盾滥用税收协定就是不能享受某一税收协定优惠的人，直接地或间接地得到了这一税收协定给予的实质性的或大部分的税收优惠。

答案:对对企业支付的利息，往往允许其作为企业费用扣除，对企业汇出利息的预提税税率往往较低，而对企业汇出股息的预提税税率则往往较高。

答案:对信托为纳税人提供了哪三种避税的可能：

答案:信托可能改变纳税主体，使高税国的纳税主体变为低税国纳税主体###信托可能分割所得和财产，降低累进税的适用税率###信托可能规避遗产税和赠与税以下哪一种行为不属于国际逃税的方式方法:

答案:纳税人通过转让定价降低集团税负避税和逃税虽然有区别，但两者并非一成不变，有时会相互转化和演变。

答案:对直接导管公司是指通过两个或两个以上公司作中介，得到其他税收协定所给予的税收优惠的中介公司。

答案:错两个税收协定范本特别规定董事费或其它类似款项，在担任职务的公司所在国征税。

答案:对在约束独立个人劳务的具体标准中，许多发达国家都接受所得支付标准，在签订税收协定时列入了所得支付标准。

答案:错按照国际惯例：以船舶、飞机所属国为从事国际航运人员的居住国。

答案:对常设机构利润范围的确定问题上，各国税收协定中通常采用两种不同的原则，OECD提倡有利于发展中国家的引力原则，联合国倡导有利于发达国家的归属原则。

答案:错一般来说，构成常设机构的营业场所具有以下三个特征：

答案:有从事营业活动的场所###这种场所应是企业用于进行全部或部分经营活动的地方###这种营业场所应具有固定的性质自然人居民判定标准的一般判定标准主要包括哪些：

答案:住所标准###居住时间标准###意愿标准OECD税收协定范本认为，在判定法人居民身份的各个标准发生冲突时，应以以下哪种标准为准：

答案:实际管理与控制中心标准在计算非独立个人劳务是否连续或累积达到183天的过程中，关于在什么时间区间内计算这个183天，各国采取的处理方式不同，包括：

答案:在任何连续的二十个月内我国税收征管法第九十一条明确了税收协定的优先地位，规定：中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办