2023年苏州某某会计继续教育小企业会计准则和涉税会计处理

单项选择题（共1题）

1下列选项中，关于小企业会计准则有关规定的说法，错误的是（）。

符合条件的小企业，必须按照《小企业会计准则》进行会计处理

执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项该准则未作规范的，可以参照《企

业会计准则》中的相关规定进行处理

执行《小企业会计准则》的小企业，公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》

因经营规模变化导致不符合《小企业会计准则》所规定的小企业标准而成为大中型企业的，

应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》

判断题（共1题）

2金融机构或其他具有金融性质的小企业适用《小企业会计准则》的相关规定。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1下列项目中，能同时引起资产和负债发生变化的是（）.

赊购商品

接受投资者投入设备

收回应收账款

支付股票股利

判断题（共1题）

2凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为收益性支出。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1《小企业会计准则》要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（）。

历史成本

重置成本

可变现净值

现值

判断题（共1题）

2一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行有追索权，则应贷记（）。

银行存款

应收票据

财务费用

短期借款

判断题（共1题）

2小企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行无追索权，则应贷记（）。

银行存款

应收票据

财务费用

短期借款

判断题（共1题）

2小企业购入一次性还本付息债券，投资持有期间的利息收入，在“应收利息”科口核算。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1小企业取得短期投资时，实际价款包含的己宣告但尚未发放的现金股利应计入（）。

应收股利

银行存款

短期投资

投资收益

判断题（共1题）

2当小企业取得短期投资时，应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量，相关税费不计

入成本中。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（）。

在产品

半成品

产成品

商品

判断题（共1题）

2在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1核算小企业采用计划成本购入材料的采购成本的会计科目是（）。

原材料

材料采购

在途物资

周转材料

判断题（共1题）

2经过一年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，计入存货的成本。

（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1确定投资者投入的存货的成本，小企业应按照（）。

公允价值

评估价值

合同成本

现值

判断题（共1题）

2发出材料应负担的成本差异可以按月分摊，也可以在季末或年末一次计算。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1在计划成本法下，小企业验收入库材料发生的实际成本大于计划成本的材料成本差异，借记

（）。

材料成本差异

材料采购

原材料

在途物资

判断题（共1题）

2在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（）。

在产品

半成品

产成品

商品

判断题（共1题）

2除特殊情况外，计划成本在年度内不得随意变更。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采用的

发出存货计价方法是（）。

先进先出法

移动加权平均法

月末•次加权平均法

个别计价法

判断题（共1题）

2经过一年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，计入存货的成本。

（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现金资产的（）.

历史成本

可变现净值

评估价值

重置成本

判断题（共1题）

2实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计

入长期债券投资的成本。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1通过“固定资产清理”科目核算固定资产处置时，可能转入的科目不包括（）。

营业外支出一一处置非流动资产损失

长期待摊费用

营业外支出一一非常损失

营业外收入

判断题（共1题）

2全新未使用的固定资产不能计提折旧。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1小企业的长期待摊费用不包括（）。

融资租入的固定资产的改建支出

已提足折旧的固定资产的改建支出

经营租入固定资产的改建支出

符合税法规定的固定资产大修理支出

判断题（共1题）

2经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1企业出售无形资产实现的收益，正确的会计处理是（）.

计入其他业务收入

冲减管理费用

计入营业外收入

计入本年利润

判断题（共1题）

2生产性生物资产可选用的折旧方法为年限平均法。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当（）。

计入存货成本或劳务成本

计入管理费用

确认为当期费用

计入销售费用

判断题（共1题）

2“应交税费”科目的期末贷方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的•种税是

（）.

土地增值税

房产税

契税

城镇土地地使用税

判断题（共1题）

2小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应交纳的消费税，于向委托方交货时进

行账务处理。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（）。

管理费用

其他应付款

应付账款

银行存款

判断题（共1题）

2小企业发生金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的，在营业收入实现时

进行消费税账务处理•（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的•种税是

（）.

土地增值税

房产税

契税

城镇土地地使用税

判断题（共1题）

2对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的一种税是

（）.

土地增值税

房产税

契税

城镇土地地使用税

判断题（共1题）

2"其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1小企业的资本公积主要来源于（）。

企业经营成果

企业资本（或股本）溢价

盈余公积

未分配利润

判断题（共1题）

2未分配利润是小企业尚未分配或待以后年度分配的利润或待以后年度弥补的亏损。（）

正确

错误

1小企业在工商部门注册登记的依据是（）。

实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

判断题（共1题）

2小企业可以用资本公积转增实收资本，且资本的增加无需和股东原有持股比例保持一致。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1有限责任公司注册资本最低限额为人民币（）.

一万元

三万元

十万元

三十万元

判断题（共1题）

2不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业的

资本金，但不得用于弥补亏损。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1法定盈余公积可以不再提取的基本要求是累计额已达到注册资本的（）。

10%

25%

50%

75%

判断题（共1题）

2不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业的

资本金，但不得用于弥补亏损。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1采用预收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（）。

货款全部付清时

首次付款

发出商品时

合同约定的收款日期

判断题（共1题）

2在附有销售退【可条件的商品销售方式下，小企业如果不能合理估计企业退货情况，则所售商

品应在退货期满时确认收入。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销售收

入确认的时间是（）。

发出商品时

受托方发出商品日期

收到代销单位的代销清单日期

全部收到款项的日期

判断题（共1题）

2已确认收入的销售商品退I口I（不论是属于本年度还是属于以前年度销售的），应在发生时直

接冲减当期的销售收入、销售成本等。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销售收

入确认的时间是（）.

发出商品时

受托方发出商品日期

收到代销单位的代销清单日期

全部收到款项的日期

判断题（共1题）

2发生在收入确认之后的销售折让，应在实际发生时从当期实现的销售收入中抵减。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1下列各项中，属于费用确认应遵循原则的是（）。

及时性原则

明晰性原则

历史成本原则

配比原则

判断题（共1题）

2小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（如运输费、装卸费、运输途中的

合理损耗和入库前的挑选整理费等）也构成销售费用。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1小企业经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款费用，通过以下哪

个科目核算（）。

财务费用

管理费用

制造费用

销售费用

判断题（共1题）

2小企业对外提供劳务发生的成本，可将生产成本科目改为“劳务成本”科目，或单独设置“劳

务成本”科目进行核算。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1下列费用中，不计入生产成本的有（）。

直接材料费用

直接人工费用

销售费用

制造费用

判断题（共1题）

2费用，是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配

利润无关的经济利益的总流出。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1企业发生的制造费用不包括（）.

行政管理部门发生的固定资产折旧费

生产车间管理人员的工资和福利费

生产车间固定资产的修理费

生产车间固定资产的折旧费

判断题（共1题）

2对所有的小企业来说，“制造费用”科目期末都无余额。（）

正确

错误

2企业向股东分配利润会导致所有者权益减少，因此也属于费用。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1净利润等于利涧总额减去（）。

营业税

增值税

消费税

所得税费用

判断题（共1题）

2营业外支出使企业资产发生损失，所以应与营业外收入配比。（）

正确

错误

1小企业投资收益不包括（）。

股权投资取得的现金股利

债券投资取得的利息收入

处置股权投资和债券投资取得的净收入

股权投资取得的股票股利

判断题（共1题）

2小企业对于各种形式的政府补助，均应在取得时计入营业外收入。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（）。

“本年利润”科目贷方

“本年利润”科目借方

“利润分配”科目借方

“利润分配”科目贷方

判断题（共1题）

2小企业对于各种形式的政府补助，均应在取得时计入营业外收入。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是（）.

吸收权益性投资所收到的现金

分配现金股利

收回债权投资所收到的现金

借入资金所收到的现金

判断题（共1题）

2现金流量表是反映小企业一定会计期间现金流入和流出的财务报表。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是（）。

发出商品时

收到货款时

合同约定的收款日期

购买方接受商品以及安装和检验完毕时

判断题（共1题）

2小企业会计准则要求提供所有者权益变动表。（）

错误

正确

单项选择题（共5题）

1投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的资产数额是（）。

实收资本

资本溢价

盈余公积

未分配利润

2下列各项中，属于费用确认应遵循原则的是（）。

历史成本原则

明晰性原则

及时性原则

配比原则

3在实际成本法下，小企业应向供应单位、外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他应冲

减材料或商品采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，贷记（）。

材料采购

在途物资

其他应付款

应付账款

4企业任意盈余公积的提取应当按照（）。

净利润的10%

净利润的5%到10%

股东大会决议

净利润的5%

5体现所有者在企业中的剩余权益的是（）。

所有者权益

实收资本

资本公积

留存收益

判断题（共5题）

6小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“所得税费用”

科目核算。（）

错误

正确

7销售费用与制造费用不同，本期发生的销售费用直接影响当期损益，但本期发生的制造费用

则不一定影响当期损益。（）

错误

正确

8发出材料应负担的成本差异可以按月分摊，也可以在季末或年末一次计算。（）

正确

错误

9资产负债表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数

字填列。（）

正确

错误

10收入是企业在各种活动中形成的经济利益总流入。（）

错误

正确

单项选择题（共5题）

1如“应收账款”科目期末为贷方余额，则应当在以下哪个项目内列示（）«

应收账款

预收账款

预付账款

应付账款

2下列支出中，不应计入自营不动产在建工程项目成本的是（）。

工程物资盘亏

工程领用材料的进项税额

辅助生产部门为工程提供的水电费

非正常原因造成的工程盘亏净损失

3下列项目中，能同时引起资产和负债发生变化的是（）。

支付股票股利

收回应收账款

接受投资者投入设备

赊购商品

4下列企业适用《小企业会计准则》的是（）。

企业集团内的母公司和子公司

从事零售业的小企业

股票或债券在市场上公开交易的小企业

具有金融性质的小企业

5小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是（）。

商业折扣

现金折扣

销售折扣

销售折让

判断题（共5题）

6若小企业持有资产的主要目的不是为了交易，则这类资产可归类为非流动资产。（）

错误

正确

7企业本年的利润分配完毕之后，“利润分配”科目应无余额。（）

错误

正确

8经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（）

正确

错误

9小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应交纳的消费税，于向委托方交货时进

行账务处理。（）

错误

正确

10小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，通过“应付职工薪酬”

科目进行核算。（）

错误

正确

单项选择题（共5题）

1"应交税费一一应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（）«

企业尚未缴纳的增值税

企业尚未抵扣的增值税

企业本月多交的增值税

企业本月未交的增值税

2不会影响固定资产折旧的因素是（）。

固定资产的预计使用年限

固定资产的原始价值

固定资产的预计净残值

固定资产的性能

3鼓励债务人尽早付款的折扣是（）。

销售退回

现金折扣

商业折扣

销售折让

4企业自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产，在确定其价值时，应当（）。

作表外备查登记

按开发过程中发生的符合无形资产确认条件的支出入账

按有关部门评估确认的价值入账

按开发过程中发生的实际成本入账

5下列费用中，不计入生产成本的有（）。

直接材料费用

直接人工费用

销售费用

制造费用

判断题（共5题）

6被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，减

除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，可作为长期股权投资损失。（）

正确

错误

7小企业对外提供劳务发生的成本，可将生产成本科目改为“劳务成本”科目，或单独设置“劳

务成本”科目进行核算。（）

错误

正确

8从本质上说，资本公积仍属于投资范畴，它的来源包括两方面，一是由投资者共同享有的资

本，二是由经营成果转化而来。（）

错误

正确

9小企业的短期借款一般是小企业为维持正常的生产经营所需资金而借入的，或者是为抵偿某

项债务而借入的。（）

错误

正确

1。固定资产发生可资本化的后续支出时，不需要停止计提折旧。（）

正确

错误

单项选择题（共5题）

1下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（）。

支付经营租赁费所产生的现金流量

变卖固定资产所产生的现金流量

取得债券利息收入产生的现金流量

购建无形资产支付的现金

2企业自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产，在确定其价值时，应当（）.

按开发过程中发生的符合无形资产确认条件的支出入账

按有关部门评估确认的价值入账

按开发过程中发生的实际成本入账

作表外备查登记

3对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采用的

发出存货计价方法是（）。

个别计价法

月末一次加权平均法

移动加权平均法

先进先出法

4小企业取得短期投资时，实际价款包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入（）。

投资收益

短期投资

应收股利

银行存款

5资产负债表中，“货币资金”项目的填列不应考虑（）。

“库存现金”的期末余额

“银行存款”的期末余额

“其他货币资金”的期末余额

“短期投资”的期末余额

判断题（共5题）

6发生在收入确认之后的销售折让，应在实际发生时从当期实现的销售收入中抵减。（）

错误

正确

7现金折扣在实际发生时直接计入当期损益，对于购货方实际获得的现金折扣，则应冲减当期

的财务费用。（）

错误

正确

8双倍余额递减法计算折旧开始时并不考虑预计净残值。（）

正确

错误

9与最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费，在“固定资产清理”、“无形资产”等科

目核算，不在“营业税金及附加”科目核算。（）

正确

错误

10企业全体股东的货币出资金额不得低于注册资本总额的30乳()

错误

正确

单项选择题(共2题)

1由主人亲自驾驶双排座轿车时，在双排五人座轿车上，座位由尊而卑应当依次是。

副驾驶座，后排右座，后排左座，后排中座

副驾驶座，后排左座，后排右座，后排中座

副驾驶座，后排右座，后排中座，后排左座

副驾驶座，后排中座，后排左座，后排右座

2在交往艺术中，能使我们在交往中尽量避免犯错误和因交往失误而带来的过失，这种功能叫

().

内强素质

减灾效应

晕轮效应

首轮效应

单项选择题(共10题)

1在交往艺术中，能使我们在交往中尽量避免犯错误和因交往失误而带来的

过失，这种功能叫()O

减灾效应

首轮效应

内强素质

晕轮效应

2由主人亲自驾驶双排座轿车时，在双排五人座轿车上，座位由尊而卑应当

依次是()

副驾驶座,后排中座,后排左座，后排右座

副驾驶座,后排右座,后排左座，后排中座

副驾驶座,后排左座,后排右座，后排中座

副驾驶座,后排右座,后排中座，后排左座

3下列关于交往的说法中正确的是()。

交往是没有目的的

交往就是沟通

谈判是交往的一种形式

4交往艺术的核心是()o

交往的地点

交往的形式

交往的手段

交往中表达对别人的尊重

5交往艺术的基本内容有()0

形象设计

沟通技巧

形象设计与沟通技巧

形象设计、沟通技巧、沟通媒介

6当有人给你递名片的时候你的正确做法是()。

接过名片后，根本就不去看，直接装入名片夹

直接把名片随意塞入口袋

在接过名片时还在和其他人进行交谈

接过名片后至少应当通读一遍，以视尊重

7交往艺术的特征有()o

规范性、对象性、技巧性

规划性、对象性、技巧性

规范性、对象性、艺术性

规范性、层级性、技巧性

8中国人从90年代以后开始形成了一种自创的喝红酒的方式，即把红酒和

雪碧兑在一起喝。这种喝法不仅破坏了已有悠久历史的红酒品尝习惯，完

全享受不到红酒真正的美味，而且还让外国酒商痛心不已，让外国人大惑

不解。以下能解释这种现象的是()o

不注重沟通的技巧

对交往艺术的规范性了解不够、体会不深

缺少沟通

9在因公交往中遵守一定的交往规则的必要性有()。

是尊重他人的表现

维护本单位形象的需要

避免私人感情影响公务的有效途径

以上三个方面

10在因公交往中，我们所扮演的角色时()o

我们的一言一行都代表了我们所在的组织

我们的一言一行不会对任何人产生影响

我们在交往中要不顾任何东西，维护自己组织的利益

单项选择题（共1题）

1A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税8000元，实

发工资392000元，该企业下列会计处理中，不正确的是（）。

借：其他应收款8000贷：应交税费——应交个人所得税8000

借：管理费用400000贷：应付职工薪酬——工资400000

借：应付职工薪酬——工资8000贷：应交税费——应交个人所得税8000

借：应付职工薪酬——工资392000贷：银行存款392000

判断题（共1题）

2利润表中“营业税金及附加”项目不包括印花税。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6

万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科

目的金额是（）万元。

7.3

18.3

6.5

20.3

判断题（共1题）

2利润表中“营业税金及附加”项目不包括印花税。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（）。

消费税

印花税

教育费附加

城市维护建设税

判断题（共1题）

2应交税费应按收付实现制原则进行确认、计提，在尚未交纳之前暂时留在企业，形成一项负

债。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟•起销售，并收取包

装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归

还，下列会计分录正确的有（）。

借：其他应付款20000贷：营业外收入20000

借：其他应付款20000贷：应交税费——应交消费税9000贷：营业外收入11000

借：其他应付款7692.3贷：应交税费一应交消费税7692.3

借：其他业务成本6766.92贷：应交税费一一应交消费税6766.92

判断题（共1题）

2纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销传的，应以套装产品的销售额

（不含增值税）为计税依据征收消费税。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税,

应计入（）。

管理费用

“应交税费一一应交消费税”科目的借方

委托加工产品的成本

主营业务成本

判断题（共1题）

2纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，冲减退回当期应交纳的消费税

税款。）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1下列各项中，不征消费税的有（）。

用于本企业连续生产的应税消费品

用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

用于本企业生产性基建工程的应税消费品

用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

判断题（共1题）

2当期准予扣除的外购或委托加工应税消费品的已纳消费税税款，应按当期外购或委托加工收

回数量计算。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟•起销售，并收取包

装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归

还，下列会计分录正确的有（）。

借：其他应付款20000贷：营业外收入20000

借：其他应付款20000贷：应交税费一一应交消费税9000贷：营业外收入11000

借：其他应付款7692.3贷：应交税费——应交消费税7692.3

借：其他业务成本6766.92贷：应交税费一一应交消费税6766.92

判断题（共1题）

2委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1某烟厂为增值税•般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟•起销售，并收取包

装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归

还，下列会计分录正确的有（）■>

借：其他应付款20000贷：营业外收入20000

借：其他应付款20000贷；应交税费——应交消费税9000贷：营业外收入11000

借：其他应付款7692.3贷：应交税费—应交消费税7692.3

借：其他业务成本6766.92贷：应交税费——应交消费税6766.92

判断题（共1题）

2卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节

的消费税税款。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1下列关于应税消费品数量的说法，错误的是（）«

销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

委托加工应税消费品的，为纳税人收|臼的应税消费品的数量

进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

判断题（共1题）

2纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销售的，应以套装产品的销售额

（不含增值税）为计税依据征收消费税。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（）科目。

营业外收入

其他业务收入

其他应付款

其他应收款

判断题（共1题）

2应税消费品连同包装物销售的，包装物单独计价的，不征收消费税；不单独计价的，征收消

费税。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款300000元，按13%的税率扣除，

应计入“应交税费一一应交增值税（进项税额）”账户借方金额为（）元。

0

51000

39000

261000

判断题（共1题）

2房地产企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地增值税，借记

“营业税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。如按7%的税率计算，该

企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。

0.91

1.61

1.96

0.35

判断题（共1题）

2预缴的增值税应该作为征收城市维护建设税的依据。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）。

以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额

在同一张发票上注明的折扣销售的净额

以物易物销售方式的销售净额

还本销售方式减除还本支出后的销售净额

判断题（共1题）

2销售商品的销售收入和销项税额的确认应该是同时发生的。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1下列属于增值税价外收入的有（）。

增值税纳税人收取的会员费收入

建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费

燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务

判断题（共1题）

2企业将购买的货物用于对外捐赠，按规定进项税额转出。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1企业销售货物不可能发生的账务处理是（）。

借记应收账款

贷记主营业务收入

借记应交税费——应交增值税（销项税额）

贷记其他业务收入

判断题（共1题）

2现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期“财务费用”。

正确

错误

单项选择题（共1题）

1某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%,

为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。

1000

1020

1190

1170

判断题（共1题）

2现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期“财务费用”。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（）。

贷记银行存款

贷记主营业务收入

借记其他业务收入

贷记应交税费一一应交增值税（销项税额）

判断题（共1题）

2将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计

提销项税额。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（）。

免、退税

免、抵、退税

退税

免税

判断题（共1题）

2生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物到岸价、出口货物退税率计算。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1某商品企业系增值税•般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的•台设备取得收入

117000元（含税），该设备原值150000元，己提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税

额为（）元。

10000

17000

8500

225

判断题（共1题）

2一般纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整，都应设立“应交税费一一增值税

检查调整”。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。

期末无形资产账面价值大于其计税基础

持有至到期投资确认国债利息收入

期末应收账款账面价值小于其计税基础

交易性金融资产期末公允价值大于取得时成本

判断题（共1题）

2资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。（）

错误

正确

单项选择题（共1题）

1下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（）。

出售原材料取得的收入

出售无形资产使用权取得的收入

出售固定资产所有权实现的利得

出租包装物取得的收入

判断题（共1题）

2企业某一会计期间的所得税费用（或收益），即当期利润表中的所得税费用（或收益），由

按税法规定计算的当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）两部分组成。（）

错误

正确

单项选择题（共1题）

1A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%,A公司当年因发生违法经营被

罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债一一应

付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万

元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（）万元。

123.5

125

167

235.8

判断题（共1题）

2企业的所得税费用•定等于企业的利润总额乘以所得税税率。（）

正确

错误

单项选择题（共1题）

1不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调

帐处理（）。

“应交税费一一应交增值税”科目

“应交税费一一增值税检查调整”科目

“营业税金及附加”科目

“以前年度损益调整”科目

判断题（共1题）

2对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。（）

错误

正确

单项选择题（共1题）

1下列作为政府补助核算的是（）。

税收返还

直接减征的税额

税收抵免的税额

增加计税抵扣额部分的税额

判断题（共1题）

2增值税出口退税应计征所得税。（）

正确

错误

单项选择题（共5题）

1下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（）。

出售原材料取得的收入

出租包装物取得的收入

出售无形资产使用权取得的收入

出售固定资产所有权实现的利得

2下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（