大数据审计技术 教案 5-2项目五 审计数据分析-存货管理审计（8课时）

教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题可视化审计数据分析的基本原理、存货审计要点及可视化审计分析方法学时2教学目标知识目标1.能说出可视化审计数据分析的基本原理和常用可视化分析图表；2.归纳存货审计的内容及主要程序；3.归纳存货结构与规模、存量变化、安全管理等各方面的可视化分析方法与图表。技能目标1.够结合案例选择恰当的可视化分析方法，掌握PowerBI常用的数据可视化分析图表，能根据可视化分析需求选择恰当的可视化图表。素养目标1.养成分析问题、解决问题职业素养；2.提升职业道德水平及综合职业素质；3.培养数据分析思维和辩证逻辑思维；4.提升数据安全意识和网络安全意识。教学重点难点及突破教学重点：根据可视化分析需求选择恰当的可视化图表教学难点：根据可视化分析需求选择恰当的可视化图表教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练项目认知：审计数据分析（任务驱动教学）项目名称工作任务教学过程考核方式审计数据分析基于多源审计数据分析技术的运费审计1.师生互动学习多源审计数据查询分析基本审计原理与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。【课程思政】严守秘密，谨言慎行知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。基于可视化分析技术的存货管理审计1.师生互动学习存货结构与规模、存量变化、安全管理等各方面的可视化分析方法与图表。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于挖掘技术的舞弊审计1.师生互动学习审计数据挖掘分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于数据预测技术的应收账款审计1.师生互动学习审计数据预测分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。项目背景与任务要求介绍课前发布项目背景情况与任务要求，教师教学管理平台发布问题了解学生掌握情况，根据情况确定是否需要讲解。本任务对存货管理的可视化分析主要从规模、结构和可变现性三个角度开展，完成本任务需要完成存货规模可视化分析、存货结构可视化分析、存货可变线性可视化分析和可视化分析报表美化四个子任务。知识准备（一）可视化审计数据分析的基本原理1.可视化分析技术可视化分析技术就是利用人眼的视觉处理能力，结合计算机、人机交互等技术实现对数据或文字的高效理解分析，其包括文本可视化技术、多维数据可视化技术、网络可视化技术、时空可视化技术等。常见的其他大数据可视化分析图例还有:柱状图、折线图、饼图、散点图、气泡图、雷达图、地区分布图、树地图、热力图等。2.可视化审计数据分析技术可视化审计数据分析技术的运用，即可视化分析工具应用于审计数据分析可以减小审计人员的工作强度，提高审计效率，具有重要的理论和应用价值。在何种情况下应该用何种可视化方法，才能够让审计数据分析达到最佳的效果是大数据可视化分析技术在审计中应用的重点。3.可视化审计数据分析的基本流程一般来说，采用可视化分析手段进行大数据分析的流程包括数据采集及预处理、图像分析、抓住关键线索、确定审计证据等四大步骤（二）存货审计要点1.存货审计的主要内容存货审计的内容主要包括：评价存货内部控制制度的健全性和有效性。审查存货变动内容的真实性及合法性。审查存货账面余额的准确性。评价存货保管工作的安全性。审查存货跌价准备计提工作的正确性。2.存货审计的主要程序存货审计的实质性程序一般包括：（1）获取或编制存货明细表，复核加计正确并与总账数、报表数及明细账合计数核对是否相符。如果发现合计数与总账不符，应查明原因，必要时向项目负责人进行咨询，做出相应的处理。（2）对存货的相关会计政策进行了解，评价其是否符合企业适用会计准则或制度，是否与以前年度保持一贯性。（3）分析程序。（4）对分类存货的数量、计价及账务处理的查验。5.存货监盘。（5）检查与关联方的购销业务是否正常，关注交易价格、交易金额的真实性和合理性，检查对合并范围内购货记录应予合并抵消的数据是否正确，对关联方交易进行统计和审计。（6）检查存货是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。（三）存货可视化审计分析方法1.存货规模可视化分析存货规模可视化分析主要从三方面开展：一是存货规模的变动情况分析；二是存货规模与销售收入或销售数量的对比分析；三是存货规模变化的比率分析。2.存货结构可视化分析对商品流通型企业来说存货结构的分析主要集中在对不同类型商品存货构成的分析，应重点关注包括以下两方面，一是随着时间推移各类型商品库存结构占比是否发生重大变化，审计可视化分析时一般采用堆积柱形图对存货库存结构进行可视化分析；二是不同类型商品的存货结构是否与商品销售收入结构保持一致，可以采用矩阵对二者构成情况进行对比分析。3.存货可变现性视化分析对存货可变现性进行审计分析时可着重关注以下两点：一是关注存货的库龄情况，审计人员应对公司存货库龄进行整体分析，确认存货库龄的分布情况，二是结合财务数据中已计提的存货跌价准备分析是否利用存货项目进行潜亏挂账的情况。任务实施子任务一存货规模可视化分析（一）存货规模变动情况分析针对存货规模变动情况将采用折线图对存货金额和存货数量变动情况进行分析审查，以找出存货规模是否存在异常变动。任务小结做分析的关键在于理清楚，要解决什么问题，要呈现什么样的结果。三、发布任务教师将实训任务发布到教学管理平台，学生完成任务后提交任务。四、学生完成工作任务学生在教学管理平台完成相关实验。五、教师对学生完成情况进行总结教师通过教学管理平台及时了解本节课教学目标的达成情况。六、预习任务发布在线课程学习，预习下节课内容重庆财经职业学院教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题存货规模与结构可视化分析学时2教学目标知识目标技能目标1.够结合案例选择恰当的可视化分析方法，掌握PowerBI常用的数据可视化分析图表，能根据可视化分析需求选择恰当的可视化图表。2.能完成存货规模与结构可视化分析，并得出结果；3.能够灵活运用大数据审计技术进行存货审计并举一反三。素养目标1.养成分析问题、解决问题职业素养；2.提升职业道德水平及综合职业素质；3.培养数据分析思维和辩证逻辑思维；4.提升数据安全意识和网络安全意识。教学重点难点及突破教学重点：存货规模与结构可视化分析教学难点：运用大数据审计技术进行存货审计并举一反三教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练项目认知：审计数据分析（任务驱动教学）项目名称工作任务教学过程考核方式审计数据分析基于多源审计数据分析技术的运费审计1.师生互动学习多源审计数据查询分析基本审计原理与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。【课程思政】严守秘密，谨言慎行知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。基于可视化分析技术的存货管理审计1.师生互动学习存货结构与规模、存量变化、安全管理等各方面的可视化分析方法与图表。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于挖掘技术的舞弊审计1.师生互动学习审计数据挖掘分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于数据预测技术的应收账款审计1.师生互动学习审计数据预测分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。项目背景与任务要求介绍课前发布项目背景情况与任务要求，教师教学管理平台发布问题了解学生掌握情况，根据情况确定是否需要讲解。任务实施子任务一存货规模可视化分析针对本案例我们将从存货规模变动情况、存货规模与销售规模匹配度和存货财务分析指标三个角度入手进行分析和审查。（一）存货规模变动情况分析针对存货规模变动情况将采用折线图对存货金额和存货数量变动情况进行分析审查，以找出存货规模是否存在异常变动。提示：1.PowerBI会根据数据表中的日期信息自动创建日期层次结构，包含“年”、“季度”、“月份”、“日”四个时间层次。2.在步骤四将“Date”字段拖拽至“X轴”处时，会自动将日期层次结构一并拖拽至X轴处，可在日期维度上对信息进行上钻、下钻展示，以展示年度、季度、月度等维度的存货信息。（二）存货规模与销售规模匹配度分析本案例将采用折线和簇状柱形图对存货规模与销售规模的匹配度进行分析审查，关注是否存在存货规模与销售收入规模不匹配的情况。（三）存货周转情况分析存货周转天数能够直观的反应存货从取得到销售所经历的天数，对存货周转天数的分析主要关注存货周转天数是否增加，是否维持在行业均值附近。子任务二存货结构可视化分析存货结构是指各类存货的占比情况，本案例针对存货结构的分析主要从存货结构的变化情况和存货结构是否与销售收入结构保持一致开展，以判断存货是否滞销或短缺风险。（一）存货结构变动可视化分析存货结构变动分析主要是从时间维度分析各类存货构成占比进行分析，关注是否存在结构变动是否存在异常的情况（二）存货结构与销售收入结构对比分析任务小结做分析的关键在于理清楚，要解决什么问题，要呈现什么样的结果。三、发布任务教师将实训任务发布到教学管理平台，学生完成任务后提交任务。四、学生完成工作任务学生在教学管理平台完成相关实验。五、教师对学生完成情况进行总结教师通过教学管理平台及时了解本节课教学目标的达成情况。六、预习任务发布在线课程学习，预习下节课内容重庆财经职业学院教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题存货可变现性可视化分析学时2教学目标知识目标技能目标1.够结合案例选择恰当的可视化分析方法，掌握PowerBI常用的数据可视化分析图表，能根据可视化分析需求选择恰当的可视化图表。2.能完成存存货可变现性可视化分析，并得出结果；3.能够灵活运用大数据审计技术进行存货审计并举一反三。素养目标1.养成分析问题、解决问题职业素养；2.提升职业道德水平及综合职业素质；3.培养数据分析思维和辩证逻辑思维；4.提升数据安全意识和网络安全意识。教学重点难点及突破教学重点：存货可变现性可视化分析教学难点：运用大数据审计技术进行存货审计并举一反三教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练项目认知：审计数据分析（任务驱动教学）项目名称工作任务教学过程考核方式审计数据分析基于多源审计数据分析技术的运费审计1.师生互动学习多源审计数据查询分析基本审计原理与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。【课程思政】严守秘密，谨言慎行知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。基于可视化分析技术的存货管理审计1.师生互动学习存货结构与规模、存量变化、安全管理等各方面的可视化分析方法与图表。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于挖掘技术的舞弊审计1.师生互动学习审计数据挖掘分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于数据预测技术的应收账款审计1.师生互动学习审计数据预测分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。项目背景与任务要求介绍课前发布项目背景情况与任务要求，教师教学管理平台发布问题了解学生掌握情况，根据情况确定是否需要讲解。任务实施子任务三存货可变现性可视化分析存货可变现性是指对存货可变现金额开展的分析和计算，意在对存货价值进行评估。本案例主要从存货库龄、存货跌价准备计提是否合理两方面进行分析。审计项目组成员在审计过程中了解到该公司于每月1日根据采购计划完成各类产品采购，采购商品的生产日期一般在采购日前10日以内。（一）存货库龄分析库龄分析站在2022年12月31日的时间节点上，通过对已获取的“库龄信息表”中各库龄阶段的存货金额进行可视化分析以达到分析存货库龄的目的（二）存货跌价准备计提分析本案例对库存商品可变现净值的计算主要考虑存货库龄是否超过商品质保期的二分之一，以商品原单价的五折作为库龄超过质保期二分之一商品的预估售价。任务小结1.在导入“库龄信息表”、“存货跌价准备计算表”之后，PowerBI会自动建立这两个数据表与其他已经存在数据表之间的关联关系，容易出现关联关系不可用的情况（在“模型视图”中以虚线呈现），造成“存货跌价准备计算表”与“商品信息表”不可用的原因是该关系将造成“存货跌价准备计算表”和“销售订单明细表”之间的多义性。接下来以“存货跌价准备计算表”为例讲解解决方案：首先将“存货跌价准备计算”与其他表的关联关系全部删除，然后再以“商品编码”为关键字创建“存货跌价准备计算”与“商品信息表”之间的关联关系。2.需要创建较多度量值时，可通过创建一个单独的表来存放创建的度量值。3.在利用IF函数计算“库龄大于质保期二分之一库存数量”和“库龄大于质保期二分之一库存金额”时，应充分理解其DAX表达式所代表的含义，以及为什么只对库存天数是否等于90天这一项条件进行判断。三、发布任务教师将实训任务发布到教学管理平台，学生完成任务后提交任务。四、学生完成工作任务学生在教学管理平台完成相关实验。五、教师对学生完成情况进行总结教师通过教学管理平台及时了解本节课教学目标的达成情况。六、预习任务发布在线课程学习，预习下节课内容重庆财经职业学院教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题存货可视化分析报表美化学时2教学目标知识目标技能目标1.够结合案例选择恰当的可视化分析方法，掌握PowerBI常用的数据可视化分析图表，能根据可视化分析需求选择恰当的可视化图表。2.能完成存货可视化分析报表美化；3.能够灵活运用大数据审计技术进行存货审计并举一反三。素养目标1.养成分析问题、解决问题职业素养；2.提升职业道德水平及综合职业素质；3.培养数据分析思维和辩证逻辑思维；4.提升数据安全意识和网络安全意识。教学重点难点及突破教学重点：存货可视化分析报表美化教学难点：运用大数据审计技术进行存货审计并举一反三教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练项目认知：审计数据分析（任务驱动教学）项目名称工作任务教学过程考核方式审计数据分析基于多源审计数据分析技术的运费审计1.师生互动学习多源审计数据查询分析基本审计原理与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。【课程思政】严守秘密，谨言慎行知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。基于可视化