会计专业技术资格（中级经济法）模拟试卷1（共576题）

会计专业技术资格（中级经济法）模拟试卷1（共9套）（共576题）会计专业技术资格（中级经济法）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、甲、丙双方签订购销合同，不含增值税价款600万元，增值税102万元，运费18万元，均由甲方付款，丙方收款，合同采用定金担保方式，则定金的最高限额为()万元。A、120B、123.6C、144D、140.4标准答案：C知识点解析：依据《合同法》的规定，定金的最高金额不得超过主合同标的额的20%，主合同的标的额是600+102+18＝720万元，所以定金的最高限额为720×20%＝144万元。2、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是()。A、增值税B、税收滞纳金C、赞助支出D、销售成本标准答案：D知识点解析：本题考查企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。3、关于担保法律制度，下列表述正确的是()。A、债务人亲自向原担保人提供反担保的，可以采用保证、抵押、质押作为反担保方式B、连带责任保证的债权人应当将债务人和保证人作为共同被告提起诉讼C、董事、高级管理人员违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，以公司财产为他人提供担保的，担保合同可撤销D、从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的，如无其他导致保证合同无效的情况，其所签订的保证合同应当认定为有效标准答案：D知识点解析：本题考核担保法律制度。债务人亲自向原担保人提供反担保的，保证不得作为反担保方式，因此选项A错误；连带责任保证的债权人可以将债务人或者保证人作为被告提起诉讼，也可以将债务人和保证人作为共同被告提起诉讼，因此选项B错误；董事、高级管理人员违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，以公司财产为他人提供担保的，担保合同无效，因此选项C错误。4、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是()。A、无形资产开发支出未形成资产的部分B、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失D、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用标准答案：B知识点解析：暂无解析5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额标准答案：B知识点解析：(1)选项A：销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；(2)选项C：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；(3)选项D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。6、某化妆品企业于2005年3月8M将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为()万元。A、0.91B、0.84C、0.78D、0.74标准答案：A知识点解析：本题中，该批产品应纳消费税税额＝[10×(1+5%)/(1-8%)×8%]万元＝0.91万元7、纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为()。A、骗税行为B、拖欠税款行为C、抗税行为D、逃避追缴欠税款行为标准答案：D知识点解析：纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为逃避追缴欠税款行为。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。8、张某受欺骗将2万元借给李某，期限为1年。半年后，张某知道自己被骗，要求李某返还2万元本金及这半年的利息，李某称借款合同未到期而不予偿还，下列说法正确的是()。A、张某可以要求李某返还本金及利息B、张某只可以要求李某返还本金C、张某不可以在合同到期前要求李某还钱D、李某的主张是正确的标准答案：A知识点解析：本题考核点是借款合同。根据规定，一方以欺诈、胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下所形成的借贷关系，应认定为无效。借贷关系无效由债权人的行为引起的，只返还本金；由债务人的行为引起的，除返还本金外，还应参照银行同类贷款利率给付利息。所以本题中只有A的说法正确。9、上海市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是()。A、将货物交付给位于北京市的某商场代销B、代销北京市某商场的货物C、将货物移送本市乙店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者标准答案：C知识点解析：视同销售货物行为，可以归纳为下列三种情形：①转移货物但未发生所有权转移；②虽然货物所有权发生了变动，但货物的转移不一定采取直接销售的方式；③货物所有权没有发生变动，货物的转移也未采取销售的形式，而是用于类似销售的其他用途。对于总分机构的货物移送，限于“非同一县市”，甲店将货物转移到“本市”的乙店，不属于视同销售行为。10、如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是()。A、出票人不负任何票据责任B、出票人仍须对善意持票人负偿还票款的责任C、出票人与背书人对善意持票人负偿还票款连带责任D、出票人与背书人、持票人共同负责标准答案：A知识点解析：根据《票据法》的规定，出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力，出票人对受让人不承担票据责任。出票人的禁止背书应记载在汇票的正面。11、甲企业是国有控股企业，2017年拟增加注册资本，增资后国家将不再拥有甲企业的控股权。根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，甲企业的增资行为应当()。A、经国有资产监督管理机构批准B、经商务部批准C、经本级人民政府批准D、经甲企业股东大会批准标准答案：C知识点解析：国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准。(参：考教材P446)12、根据中外合作经营企业法律制度的规定，中外合作者在合作企业合同中约定合作期限届满时，合作企业的全部固定资产归中国合作者所有的，外国合作者在合作期限内可以先行回收投资，如果外国合作者申请在合作企业缴纳所得税前回收投资，必须经有关机关审查批准。该审查批准机关是()。A、人民银行B、对外经济贸易主管机关C、财政税务机关D、工商管理机关标准答案：C知识点解析：对于税前回收投资的，必须向财政税务机关提出申请，并由财政税务机关依法审查批准。13、根据我国《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会行使的职权是()。A、决定减少注册资本B、聘任或解聘公司经理C、聘任或解聘董事D、修改公司章程标准答案：B知识点解析：本题考核有限责任公司董事会的职权。A选项、C选项和D选项是有限责任公司股东会的职权。14、假设在“营改增”试点地区，以下情形不需要缴纳增值税的是()。A、某咨询公司提供的咨询服务B、某汽车租赁公司提供的汽车出租服务C、某房地产开发公司提供的商业用房出租服务D、某设计公司提供的设计服务标准答案：C知识点解析：有形动产租赁，包括有形动声融资租赁和有形动产经营性租赁加，属于“营改增”的范围，但不动产的出租服务不属于“营改增”的范围。15、根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为()。A、公司登记机关受理设立申请之日B、公司企业法人营业执照签发之日C、公司企业法人营业执照领取之日D、公司股东缴足出资之日标准答案：B知识点解析：个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司的成立日期均为“营业执照的签发日期”。16、经济法主体中，受控主体和受制主体资格的取得，主要是依据()。A、宪法B、立法法C、传统民商法D、组织法标准答案：C知识点解析：暂无解析17、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是()。A、单位和个人外购润滑油经简单加工大包装分装成小包装，应征收消费税B、扣除外购应税消费品已纳消费税时，是按当期生产领用部分扣税C、自产自用应税消费品的，在移送使用时缴纳消费税D、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税标准答案：D知识点解析：暂无解析18、根据公司法律制度的规定，股份有限公司的财务会计报告应在召开股东大会年会的一定期间以前置备于公司，供股东查阅。该期间为()。A、10日B、15日C、20日D、25日标准答案：C知识点解析：暂无解析19、根据规定，基金管理公甸的注册资本不得低于()。A、5000万元人民币B、6000万元人民币C、1亿元人民币D、3亿元人民币标准答案：C知识点解析：暂无解析20、根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是()。A、权利人提起诉讼B、发生不可抗力致使权利人无法行使请求权C、义务人同意履行义务D、权利人向义务人提出履行义务的要求标准答案：B知识点解析：选项ACD都是诉讼时效中断的事由。21、甲公司向乙公司签发一张汇票，付款人为丙银行。乙公司请求承兑时，丙银行在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付”，下列关于丙银行付款责任的表述正确的是()。A、丙银行已经承兑，应承担付款责任B、应视为丙银行拒绝承兑，丙银行不承担付款责任C、甲公司给丙银行付款后，丙银行才承担付款责任D、按甲公司给丙银行付款的多少确定丙银行应承担的付款责任标准答案：B知识点解析：本题考核点是汇票的拒绝承兑。根据规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。22、某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任该上市公司独立董事的是()。A、该上市公司的分公司的经理B、该上市公司董事会秘书配偶的弟弟C、持有该上市公司已发行股份2％的股东郑某的岳父D、持有该上市公司已发行股份10％的甲公司的某董事的配偶标准答案：C知识点解析：(1)选项AB在上市公司任职的人员(选项A)及其直系亲属、主要社会关系(选项B)，不得担任独立董事；(2)选项C直接或者间接持有上市公司已发行股份1％以上的自然人股东及其直系亲属(岳父不属于直系亲属)，不得担任独立董事；(3)选项D在直接或者间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事。23、2018年12月某生产企业(一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗，原材料账面成本为50000元(其中含分摊的运费成本4650元，已收到一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票)。该批货物进项税转出数额为()元。A、8221B、8000C、7721D、7256标准答案：C知识点解析：本题考核增值税进项税额转出。进项税转出额＝(50000－4650)×16％＋4650×10％＝7721(元)。24、根据增值税法律制度的规定，下列不属于在中国境内销售货物，或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产、不动产的是()。A、所销售的不动产在境内B、所租赁的不动产在境内C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内D、销售劳务的目的地在境内标准答案：D知识点解析：本题考核增值税纳税人。销售劳务的应税劳务发生地在境内属于在中国境内销售劳务。25、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税税额为()元。A、600B、9600C、6600D、6000标准答案：C知识点解析：小规模纳税人(其他个人除外)销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税。应交增值税=309000／(1+3％)×2％+20600／(1+3％)×3％=6600(元)。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、根据有关规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：证券法规定了证券上市后的信息公开要求，包括重大事件的公告。法律规定的重大事件的范围包括：公司的董事长、1/3以上的董事或经理发生变动；公司发生重大亏损或者超过净资产10%以上的重大损失；涉及公司的重大诉讼；法院依法撤销股东大会、董事会的决议等。因此，本题的选项为ACD，B选项虽涉及董事的变动，但不到1/3以上，不属于应当立即公告的事项。27、下列有关执行政府定价或者政府指导价的合同履行规则的说法中，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核合同的履行规则。根据规定，执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价。逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按照原价格执行；价格下降时，按照新价格执行。28、甲、乙、丙共同出资设立一个普通合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考查合伙企业财产。普通合伙企业的合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。29、根据我国《企业破产法(试行)》的规定，债权人和债务人提出破产申请时，应当向人民法院提供有关证据材料。下列各项中，属于债权人应当向人民法院提供的证据材料有()。标准答案：A,B,C知识点解析：债权人提出破产申请时，应当向人民法院提供以下证据材料：(1)债权发生事实以及有关证据；(2)债权性质、数额；(3)债权有无财产担保；(4)债务人不能清偿到期债务的有关证据。30、某国有企业被依法宣告破产，该企业的下列财产中，属于破产财产的有()。标准答案：C,D知识点解析：破产企业的财产并不等于破产财产，破产财产由下列财产构成：①宣告破产时破产企业经营管理的全部财产；②破产企业在破产宣告后至破产程序终结前所取得的财产；③应当由破产企业行使的其他财产权利。本题C、D两项属于破产财产。A项所述是作为债务但保的财产，因为要保持在财产担保债权人优先受偿权，所以不作为破产财产。B项所述破产前为维持生产经营向职工筹借的款项，视为破产企业所欠职工工资处理不属于破产财产，但如果是职工在企业破产前作为资本金投入的款项，则应当作为破产财产。31、在招标采购中，出现下列情形之一的，应当废标的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A：符合专业条件的供应商不足“3家”的，应当废标。32、根据《公司法》规定，股份有限责任公司可以收购本公司股份的情形有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据《公司法》规定，公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：减少公司注册资本；与持有本公司股份的其他公司合并；将股份奖励给本公司职工；股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。33、根据《合伙企业法》的规定，合伙企业出现亏损时，由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：(1)选项c：合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配；(2)选项D：合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。34、根据反不正当竞争法律制度的规定，下列情形中，属于侵犯商业秘密行为的有()。标准答案：A,B知识点解析：(1)选项A：违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密，属于侵犯商业秘密的行为；(2)选项B：以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密的，属于侵犯商业秘密的行为；(3)选项C：受托开发的该项技术不一定属于商业秘密。35、下列选项中，属于票据变造行为的有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析36、根据《企业破产法》的规定，自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员应当承担一定的义务，该义务包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析37、根据《证券法》的规定，下列各项中，属于证券市场主体的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析38、根据《证券法》的规定，下列各项中，属于应当报送临时报告的重大事件有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析39、重整计划草案的内容应当包括()等。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析40、根据外商投资企业法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A，根据规定，外商独资企业的组织形式可以是有限责任公司经批准也可以是其他形式；选项D，合营企业的董事会成员每届任期4年。41、下列各项中，免征增值税的有()。标准答案：C,D知识点解析：根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目免征增值税：①农业生产者销售的自产农产品；②避孕药品和用具；③古旧图书，即指向社会收购的古书和旧书；④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；⑦销售自己使用过的物品，即指其他个人自己使用过的物品；⑧除前述规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。选项A、B属于视同销售行为，应当征收增值税。42、根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项AC属于可变更、可撤销的合同。43、下列关于我国证券市场结构的说法中，不正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核证券市场。目前我国的交易所市场，主要由两个交易所(上海证券交易所、深圳证券交易所)、四个板块(主板市场、中小企业板、创业板、科创板)构成，因此选项A错误。场内市场的交易方式是集中交易的方式，多个买者和卖者之间进行价格磋商，体现价格发现机制；而场外交易市场则多采取一对一的交易磋商机制，因此选项B错误。全国中小企业股份转让系统是经“国务院”批准设立的全国性证券交易场所，因此选项D错误。44、下列业务中，按照3％征收率征收增值税的有()。标准答案：A,D知识点解析：一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可选择简易办法依照3％的征收率征收增值税；小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5％的征收率征收增值税；纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的,按照5％的征收率征收增值税；典当业销售死当物品，暂按简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。45、根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：法定抵销是指两人互负给付种类相同的债务，且债务均已届清偿期，一方主张以自己的债权与对方的债权按对等数额消灭的单方意思表示。抵销不可以附条件或附期限，选项A不正确。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、承兑人的票据责任因为持票人未在法定期限内提示付款而解除。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核承兑的效力。根据《票据法》的规定，承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除，承兑人仍要对持票人承担票据责任。47、受托人需要转委托的，应当经委托人同意，委托人可以就委托事务直接指示转委托的第三人，受托人仅就第三人的选择及其对第三人的指示承担责任。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核受托人转委托的相关规定。48、我国目前采用超额累进税率的只有个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析49、冲外合作经营企业的合作合同约定外国合作者先行回收投资，并且投资已经回收完毕的，合作企业期限届满外国合作者增加投资的，可以向审查批准机关申请延长合作期限。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考查中外合作经营企业的合作期限。根据规定，中外合作经营企业的合作合同约定外国合作者先行回收投资，并且投资已经回收完毕的，合作企业期限届满不再延长。但是，外国合作者增加投资的，经合作各方协商同意，可以向审查批准机关申请延长合作期限。50、对公民提起的诉讼，由被告住所地人民法院管辖，被告住所地与经常居住地不一致的，由被告住所地人民法院管辖。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。51、债权人申报债权时，连带债权人只能由其中一人代表全体连带债权人申报债权。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析52、纵向对策行为，是市场主体针对国家的调制行为所实施的博弈行为，既包括对国家调制行为的遵从、合作行为，也包括对国家调制行为的规避、不合作行为。()FORMTEXT标准答案：正确知识点解析：暂无解析53、持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。54、企业可以采用“分国(地区)不分项”或者“不分国(地区)不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方法一经选择，3年内不得改变。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核境外所得计税时的抵免。企业可以采用“分国(地区)不分项”或者“不分国(地区)不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方法一经选择，5年内不得改变。55、对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款一方的解释。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对格式条款有两种以上解释的，应当作出“不利于”提供格式条款一方的解释。四、简答题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)甲有限责任公司2013年5月发生下列事实。(1)5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：钢材总价款loo万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议。(2)5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司尚未支付50万元到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元的债权转让给丁公司，但未通知丙公司。(3)5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与。要求：根据合同法律制度的规定，回答下列问题。56、本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少?简要说明理由。标准答案：有效定金数额应为10万元。根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。本题中，乙公司接受了10万元定金并未提出异议，视为对定金合同进行了变更，故有效的定金数额为10万元。知识点解析：暂无解析57、甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效?简要说明理由。标准答案：甲公司转让债权的行为对丙公司不生效。根据规定，债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。本题中，甲公司转让债权未通知丙公司，故对丙公司不发生效力。知识点解析：暂无解析58、甲公司是否有权撤销赠与?简要说明理由。标准答案：甲公司无权撤销赠与。根据规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下。1．为了推广新型洗涤剂，公司推出了买一赠一的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。2．发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。3．4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧，该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。4．以一项土地使用权对外投资，该使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入当期收益。5．向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。6．向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。59、甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。标准答案：不正确。对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算，每件洗涤剂应确认收入=40×40÷(40+10)=32(元)，每瓶洗洁精应确认收入=40×10÷(40+10)=8(元)。知识点解析：暂无解析60、甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?标准答案：可以加计扣除的金额=(42—2)×50％=20(万元)。企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实行加计扣除，主要包括以下内容：①新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；②从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；③在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；④专门用于研发活动的仪器设备的折旧费或租赁费；⑤专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；⑥专门用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；⑦勘探开发技术的现场试验费；⑧研发成果的论证、评审、验收费用。企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。知识点解析：暂无解析61、甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?标准答案：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备提取折旧的最低年限是10年；则甲公司计提的折旧金额=600÷5×8÷12=80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8÷12=40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80一40=40(万元)。知识点解析：暂无解析62、甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?标准答案：以土地使用权对外投资，发生了资产评估增值，土地账面价值5000万元，公允价值8000万元，应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。知识点解析：暂无解析63、甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。标准答案：罚款不得扣除，诉讼费用可以扣除。按照税法规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财务的损失支出不得扣除。同时规定罚金、罚款和被没收财务的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行利息)、罚款和诉讼费。知识点解析：暂无解析64、甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。标准答案：不得扣除。企业之间支付的管理费、企业内经营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格（中级经济法）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、某公司的下列行为中，不属于横向对策行为的是()。A、参与工程竞标B、拖延支付货款C、抽逃注册资金D、处罚本公司职工标准答案：C知识点解析：本题考查对策行为。选项C属于纵向对策行为，是市场主体针对国家的调制行为所实施的博弈行为。2、下列情形中，构成无权代理的是()。A、公民甲委托乙到某杂志社领取自己的稿酬，并出具了委托书B、某公司法定代表人甲以本公司名义为朋友乙提供担保C、大学生甲受乙之托，代替乙参加演出D、无业人员甲谎称是某企业推销员，向乙推销该企业产品标准答案：D知识点解析：本题考核点是无权代理。所谓无权代理，就是没有代理权的代理。选项A中，乙是有权代理；选项B中，法定代表人从事的行为属于代表行为；选项C中的演出行为属于必须由本人亲自实施的民事法律行为，不得由代理人代理。(选项B和选项C根本就不是代理，因此也就无须进一步判断是“有权”还是“无权”；选项D中，从“谎称某公司推销员”可以判断出没有得到授权，其推销行为属于无权代理，因此，选项D正确。3、下列关于合资企业注册资本的表述中，正确的是()。A、注册资本是合营各方的投资额之和B、注册资本是合营各方认缴的出资额之和C、注册资本是合营各方实缴的货币额之和D、注册资本是合营各方实缴的出资额之和标准答案：B知识点解析：中外合资经营企业的注册资本是指为设立合营企业在工商行政管理机关登记注册的资本，应为合营各方认缴的出资额之和。4、甲将自己的一批货物出质给乙，乙将这批货物放在露天，使货物有毁坏的可能。对此，下列说法错误的是()。A、甲应当采取措施，妥善保管该批货物B、如果货物毁坏，乙应当承担赔偿责任C、甲可以要求提前清偿债权而返还货物D、甲可以要求乙将货物提存标准答案：A知识点解析：本题考核点是质权。质权人负有妥善保管质押财产的义务。5、某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业适用的企业所得税率是25％，则2013年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A、10B、5C、15D、35标准答案：A知识点解析：本题考核点是企业取得境外所得计税时的抵免。该企业汇总纳税应纳税额＝(200+100)×25％＝75(万元)，境外已纳税款扣除限额＝100×25％＝25(万元)，境外实纳税额30万元，只可以扣除25万元。境内已预缴40万元，应补缴的所得税税额＝75—25—40＝10(万元)。6、根据《破产法》的规定，破产企业债权人会议的职权不包括()。A、决定是否受理企业破产的申请B、审查有关债权的证明材料C、通过和解协议草案D、通过破产财产的处理和分配方案标准答案：A知识点解析：本题考核点为债权人会议的职权。人民法院决定是否受理企业破产的申请。7、票据保证的绝对记载事项为()。A、保证人名称B、被保证人名称C、保证日期D、保证人签章标准答案：D知识点解析：保证是票据债务人以外的第三人为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为。保证应记载事项分为绝对应记载事项与相对应记载事项两种。绝对应记载事项主要有：表明“保证”的字样和保证人签章。相对应记载事项主要有：保证人的名称和地址、被保证人的名称和保证日期。8、下面适用我国《合伙企业法》的项目是()。A、合伙制会计师事务所B、合伙制律师事务所C、由3个自然人共同投资设立的合伙制水果经销站D、合伙制医生诊所标准答案：C知识点解析：《合伙企业法》适用于按照现行行政管理划分规定应由工商行政管理机关登记管理的合伙企业。采用合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所等组织，由于其归其他行政主管部门登记管理，不适用于《合伙企业法》。《合伙企业法》规定的合伙企业，仅限于以自然人为合伙人的企业，不包括企业法人之间的合伙型联营。此外，《合伙企业法》也不适用于不具备企业形态的契约型合伙。9、根据商业银行法律制度的规定，下列关于商业银行破产分配顺序的表述中，正确的是()。A、破产财产优先支付个人储蓄存款本息B、破产财产在支付清算费用后，优先支付个人储蓄存款本息C、破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，优先支付个人储蓄存款本息D、破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用、所欠税款后，优先支付个人储蓄存款本息标准答案：C知识点解析：商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。10、根据《公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是()。A、股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会和监事B、一人有限责任公司不设股东会C、国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生D、股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表标准答案：B知识点解析：本题考核公司的组织机构。选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立监事会，设1～2名监事；选项C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；选项D：股份有限公司的董事会成员中“可以”(而非应当)有公司职工代表。11、当公开发行股票时，必须依照《公司法》有关规定，报经()。A、国务院证券监督管理机构审批B、国务院证券监督管理机构核准C、国务院授权的部门审查D、国务院授权的部门核准标准答案：B知识点解析：根据《证券法》规定，公开发行股票，必须依照公司法规定的条件，报经国务院证券监督管理机构核准。发行人必须向国务院证券监督管理机构提交公司法规定的申请文件和国务院证券监督管理机构规定的有关文件。发行公司债券，必须依照公司法规定的条件，报经国务院授权的部门审批。发行人必须向国务院授权的部门提交公司法规定的申请文件和国务院授权部门规定的有关文件。12、乙工厂为了增加自己产品销量，模仿某著名厂家甲生产的同类知名产品的包装，使一些消费者认为该产品是甲工厂生产，关于这一事件，下列表述正确的是()。A、两种产品的包装类似，足以使消费者产生混淆，故乙工厂行为属不正当竞争行为B、尽管包装类似，如果消费者经过仔细判断仍然能够区分出来属于乙工厂生产，就不属于不正当竞争行为C、乙工厂的产品如果表明了自己的商标和厂址，就不构成侵权D、如果甲工厂没有就该包装申请专利权。则乙工厂的行为就是正当行为标准答案：A知识点解析：本题考核点是不正当竞争行为。擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品，是仿冒行为，属于不正当竞争行为之一。13、2016年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年准予扣除的广告费是()万元。A、460B、510C、450D、440标准答案：D知识点解析：2016年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15％=450(万元)，当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(40万元)=440(万元)，甲企业2016年税前准予扣除的广告费为440万元。14、某保健品公司2004年全年销售收入2000万元，通过某电视台的广告费支出为200万元，根据国家税务总局的有关规定，该公司2001年度在税前准予扣除的广告费支出为()万元。A、200B、40C、60D、160标准答案：D知识点解析：自2001年1月1日起，制药、食品(包括保健品、饮料)、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化、家具建材商城等10大行业的企业，每一纳税年度的广告费支出，在销售(营业)收入8%以内的部分，可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转。15、下列关于涉及国有资产出资人权益的重大事项决策的表述中，不符合企业国有资产法律制度规定的是()。A、国有独资企业进行大额捐赠，应由企业职工代表大会讨论决定B、国有独资公司进行重大投资，可由董事会决定C、重要的国有资本控股公司分立，履行出资人职责的机构在向其委派参加公司股东会或股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准D、国家出资企业改制，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议标准答案：A知识点解析：本题考核点是重大事项管理的权力归属。选项A；国有独资企业进行大额捐赠的，由企业负责人集体讨论决定。16、根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是()。A、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B、纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批C、纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得申请免税D、纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税标准答案：D知识点解析：纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，依照现行规定缴纳增值税。纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。17、根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信媒体发布资格预审公告。资格预审公告的期限不得少于()工作日。A、3个B、5个C、7个D、10个标准答案：C知识点解析：采用邀请招标方式的，资格预审公告的期限不得少于7个工作日。18、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购的表述中，不正确的是()。A、采取要约收购方式的，收购入在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票B、在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职C、采取要约收购方式的，在收购要约确定的承诺期限内，收购入不得撤销其收购要约D、收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法暂停上市交易标准答案：D知识点解析：选项D，收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法“终止”(而非暂停)上市交易。19、中国甲公司与美国乙公司拟在中国境内共同投资设立一家中外合资经营企业，在其拟订的中外合资经营企业合同中，下列选项中的出资方式，符合《中外合资经营企业法》的有()。A、甲公司以已设定抵押的厂房作为出资B、甲公司以一项技术难度较大的劳务作为出资C、乙公司以合营企业名义租赁的机器设备作为出资D、乙公司以其境外的母公司为担保人向美国某银行取得的贷款作为出资标准答案：D知识点解析：本题考核中外合资经营企业的出资方式。合营企业任何一方不得用以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的他人财产作为自己的出资，也不得以合营企业的财产和权益或合营他方的财产和权益为其出资担保。另外，劳务是合伙企业普通合伙人独有的出资方式。本题D项是以母公司作为保证人以境外的借款进行出资，是符合规定的。20、股份有限公司董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事。可以提议召开董事会临时会议的条件是代表()以上表决权的股东、()以上董事或者监事会提议。A、1/51/2B、1/102/3C、1/101/3D、1/51/3标准答案：C知识点解析：暂无解析21、徐某在申请设立个人独资企业期间，以个人独资企业的名义从事经营活动，则应处以()以下的罚款。A、3000元B、2000元C、5000元D、违法经营额的50%标准答案：A知识点解析：暂无解析22、根据《证券法》的规定，股份有限公司申请其股票上市交易的，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为()。A、5%以上B、10%以上C、15%以上D、20%以上标准答案：B知识点解析：暂无解析23、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。A、0B、7.75C、9.75D、35.50标准答案：C知识点解析：暂无解析24、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，于2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。A、36.6B、35.4C、32.7D、31.5标准答案：D知识点解析：暂无解析25、根据保险法律制度的规定，下列关于保险代位求偿权的表述中，不正确的是()。A、保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任B、保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效C、因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金D、即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权标准答案：D知识点解析：选项D除被保险人的家庭成员或者其组成人员“故意”对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的“家庭成员或者其组成人员”行使代位请求赔偿的权利。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有()。标准答案：B,C知识点解析：根据消费税法律制度的规定，卷烟、粮食白酒、薯类白酒为从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。27、在政府采购中，可以采用邀请招标方式采购的是()。标准答案：A,D知识点解析：选项B应采用竞争性谈判方式；选项C应采用单一来源方式。28、根据规定，下列各项中，属于发行公司债券的主体是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核发行公司债券的主体资格。《公司法》修订之后，允许所有公司作为发行公司债券的主体。29、仲裁和诉讼在原则与制度方面有重大区别，下列选项中表述正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：仲裁和诉讼都实行回避制度。所以B选项错误。30、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。标准答案：A,D知识点解析：对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申领发票的，税务机关可以要求其提供不超过10000元的保证金。31、根据《中外合资经营企业法律制度》的规定，下列各项中，属于合营企业董事会职权的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题中，A、B、C、D选项都属于合营企业董事会的职权。合营企业的董事会的职权是按照合营企业章程的规定，讨论决定合营企业的一切重大问题，包括：企业发展规划、生产经营活动方案、收支预算、利润分配、劳动工资计划、停业，以及总经理、副总经理、总工程师、总会计师、审计师的任命或聘请及其职权和待遇等。D选项应经出席董事会会议一致通过方可作出决议。32、根据证券法律制度的规定，下列选项关于上市公司信息披露的表述中，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A：年度报告应当在每一个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露。33、有限合伙人实施的下列行为中，不视为执行合伙企业事务的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核有限合伙人不视为执行合伙事务的情形。34、根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项A，出票人的签章不符合规定的，票据无效；选项B、C，承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；选项D，背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。35、根据票据法律制度的规定，票据或者粘单未记载下列事项的，保证人仍需承担票据保证责任的有()。标准答案：B，C知识点解析：(1)选项AD：属于“绝对应记载事项”，未记载的票据保证行为不成立，保证人无须承担票据保证责任；(2)选项BC：属于“相对应记载事项”，未记载的不影响票据保证行为的效力，保证人仍应承担票据保证责任。36、根据中外合资经营企业法律规定，在合营合同中必须约定合营企业合营期限的行业有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核合营企业应该约定合营期限的行业。根据规定，服务性行业、从事资源勘查开发的企业以及其他国家规定限制投资项目的企业应该约定合营期限。37、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有()。标准答案：A,C知识点解析：本题考核政府采购的方式。选项BD适用竞争性谈判方式。38、某有限责任公司拟变更一些登记项目，下列变更需要在变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记的有()。标准答案：A，D知识点解析：本题考核点是公司的变更登记。公司合并、分立的，应当自公告之日起45日后申请登记。所以选项B错误。公司减少注册资本的，应当自公告之日起45日后申请变更登记，所以选项C错误。39、下列选项中，属于金融调控权的有()。标准答案：A,B知识点解析：本题考查职权的分类。金融调控权，可以分为货币发行权、利率调整权等；计划调控权，可以包括产业调控权和价格调控权等。40、甲与乙、丙、丁合伙投资设立某有限合伙企业，甲是有限合伙人，而乙、丙、丁是普通合伙人。下列各项中，可以作为甲出资的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析41、根据合同法的有关规定，下列对于债权人取得的附生效条件的债权，说法正确的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核附生效条件的债权的处理。根据规定，对于附生效条件或者解除条件的债权，管理人应当将其分配额提存。管理人依照前款规定提存的分配额，在最后分配公告日，生效条件未成就或者解除条件成就的，应当分配给其他债权人；在最后分配公告日，生效条件成就或者解除条件未成就的，应当交付给债权人。42、根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：选项C：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。43、甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有()。标准答案：A,C,D知识点解析：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份，与投资者属于一致行动人。44、根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C，企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失。除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。45、甲于2017年8月1日向国家知识产权局提出一个关于吸尘器的发明专利申请。在甲申请专利之前发生的下列事实中，不会影响甲专利申请新颖性的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核专利丧失新颖性的例外。申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，不丧失新颖性：(1)在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的，如选项A；(2)在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的，如选项C；(3)他人未经申请人同意而泄露其内容的，如选项B。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、在民事诉讼中，当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后2年内提出。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后“6个月”内提出。47、预先核准的公司名称保留期为3个月，该预先核准的公司名称在保留期内，不得从事生产经营活动，也不能转让。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核公司名称的预先核准制度。根据规定，预先核准的公司名称保留期为6个月，该预先核准的公司名称在保留期内，不得用于从事生产经营活动，不得转让。48、卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析49、在政府采购中，经采购人同意，供应商可以依法采取分包方式履行合同。供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析50、甲公司的董事王某经董事会同意，为乙公司经营与甲公司同类的业务，不违反《公司法》的规定。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：未经“股东(大)会”(而非董事会)同意，董事、高级管理人员不得自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。51、美国商人与中方A公司2006年8月20日签订合同，拟收购A公司下属的B公司部分财产(买价50万美元)，将B公司变为中外合资经营企业。9月28日取得合营企业营业执照，采取一次缴付出资的方式，则外方投资者应于2007年3月28日之前支付全部买价。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核外国投资者收购境内资产收购价款的支付期限。根据规定，通过收购国内企业资产或股权设立合营企业的外国投资者，应自合营企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。52、A公司应B公司之约赴京洽谈签约，后因双方对合同价款无法达成一致协议而未能签订合同。对A公司赴京发生的差旅费应由A公司自行承担。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核缔约过失责任。当事人承担缔约过失责任的前提是违反国家法律规定、违背诚实信用原则，致使合同未能成立，并给对方造成损失。当事人承担违约责任的前提是合同已经成立。本题B公司并未违反国家法律规定、违背诚实信用原则，且合同也未成立，无须承担责任，所以由A自行承担。53、投资人在设立个人独资企业登记申请书上投有注明是以个人财产出资还是以家庭共有财产出资的，应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析54、销售不知道是假冒专利的产品，并且能够证明该产品合法来源的，不构成专利侵权。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：仍构成侵权，但免除罚款的处罚。55、某普通合伙企业合伙人王某因故死亡，其合法继承人小王不愿成为该合伙企业的合伙人。对王某在该合伙企业中的财产份额，应该退还给小王。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：合伙企业合伙人死亡后，如其合法继承人不愿意成为合伙企业的合伙人，合伙企业应退还其依法继承的财产份额。四、简答题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)甲有限责任公司2013年5月发生下列事实。(1)5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：钢材总价款loo万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议。(2)5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司尚未支付50万元到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元的债权转让给丁公司，但未通知丙公司。(3)5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与。要求：根据合同法律制度的规定，回答下列问题。56、本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少?简要说明理由。标准答案：有效定金数额应为10万元。根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。本题中，乙公司接受了10万元定金并未提出异议，视为对定金合同进行了变更，故有效的定金数额为10万元。知识点解析：暂无解析57、甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效?简要说明理由。标准答案：甲公司转让债权的行为对丙公司不生效。根据规定，债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。本题中，甲公司转让债权未通知丙公司，故对丙公司不发生效力。知识点解析：暂无解析58、甲公司是否有权撤销赠与?简要说明理由。标准答案：甲公司无权撤销赠与。根据规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下。1．为了推广新型洗涤剂，公司推出了买一赠一的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。2．发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。3．4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧，该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。4．以一项土地使用权对外投资，该使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入当期收益。5．向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。6．向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。59、甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。标准答案：不正确。对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算，每件洗涤剂应确认收入=40×40÷(40+10)=32(元)，每瓶洗洁精应确认收入=40×10÷(40+10)=8(元)。知识点解析：暂无解析60、甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?标准答案：可以加计扣除的金额=(42—2)×50％=20(万元)。企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实行加计扣除，主要包括以下内容：①新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；②从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；③在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；④专门用于研发活动的仪器设备的折旧费或租赁费；⑤专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；⑥专门用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；⑦勘探开发技术的现场试验费；⑧研发成果的论证、评审、验收费用。企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。知识点解析：暂无解析61、甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?标准答案：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备提取折旧的最低年限是10年；则甲公司计提的折旧金额=600÷5×8÷12=80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8÷12=40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80一40=40(万元)。知识点解析：暂无解析62、甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?标准答案：以土地使用权对外投资，发生了资产评估增值，土地账面价值5000万元，公允价值8000万元，应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。知识点解析：暂无解析63、甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。标准答案：罚款不得扣除，诉讼费用可以扣除。按照税法规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财务的损失支出不得扣除。同时规定罚金、罚款和被没收财务的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行利息)、罚款和诉讼费。知识点解析：暂无解析64、甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。标准答案：不得扣除。企业之间支付的管理费、企业内经营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格（中级经济法）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60%，乙出资40%；投资总额为1100万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲乙出资额的表述中，正确的是()。A、甲至少应出资240万美元，乙至少应出资260万美元B、甲至少应出资300万美元，乙至少应出资200万美元C、甲至少应出资126万美元，乙至少应出资84万美元D、甲至少应出资330万美元，乙至少应出资220万美元标准答案：B知识点解析：根据规定，投资总额在1000万～1250万美元之间的，注册资本不得低于500万美元。因此，甲至少应出资：500×60%=300万美元，乙至少应出资：500×40%=200万美元。2、下列关于合资企业注册资本的表述中，正确的是()。A、注册资本是合营各方的投资额之和B、注册资本是合营各方认缴的出资额之和C、注册资本是合营各方实缴的货币额之和D、注册资本是合营各方实缴的出资额之和标准答案：B知识点解析：中外合资经营企业的注册资本是指为设立合营企业在工商行政管理机关登记注册的资本，应为合营各方认缴的出资额之和。3、格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。下列关于格式条款的解释中，不正确的是()。A、提供格式条款的一方，应采取合理的方式提醒对方注意免除或限制其责任的条款B、提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效C、对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释D、格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款标准答案：D知识点解析：格式条款的适用必须公平，所以《合同法》规定，格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。4、根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是()。A、由各合伙人平均分配利润和分担亏损B、按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损C、根据各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损D、申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例标准答案：A知识点解析：合伙企业是契约式企业，而非股权式企业，其损益分配按照合伙协议约定的比例进行，如果合伙协议没有约定，由各合伙人平均分配利润和分担亏损，与出资比例无关。5、甲乙双方当事人于2月1日签订了一项买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇款购买其产品，并约定如果1个月内不能履行，则合同失效。2月10日，乙的银行账户上收到10万元前欠货款，乙于当日即向甲汇款，履行了合同。下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是()。A、39845B、39854C、39873D、39882标准答案：B知识点解析：该合同属附条件的合同，自条件成就时，合同生效，所以B选项正确。6、甲、乙两公司拟签订A商品的购销合同，在签订过程中，甲公司故意隐瞒了提供的A商品是赝品的关键事实，后经乙公司调查发现，给乙公司造成损失60万元，导致合同无法订立，根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。A、甲公司应承担缔约过失责任B、甲公司应承担违约责任C、乙公司自行承担损失D、甲公司不用承担赔偿责任标准答案：A知识点解析：本题考核缔约过失责任。缔约过失责任是指当事人在订立合同过程中，因为违背诚实信用原则给对方造成损失时所应承担的法律责任。当事人承担违约责任的前提是合同已经成立。本题中合同未成立，甲无须承担违约责任。7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是()。A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、财政拨款D、接受捐赠收入标准答案：C知识点解析：本题考核企业的不征税收入。根据规定，财政拨款属于不征税收入，不应计入应纳税所得额。8、破产试点城市的破产国有企业职工自谋职业的，按照国务院有关文件规定，可一次性付给安置费，标准不高于破产试点城市的企业职工上年平均工资收入的()。A、1倍B、2倍C、3倍D、5倍标准答案：C知识点解析：标准不高于破产试点城市的企业职工上年平均工资收入的3倍。9、甲厂向乙厂发出信函，表示愿以1万元出让设备一台。乙厂回复：需该设备，但价格应为8000元；甲厂又回函：价格可为9000元，复函即供货。乙厂经办人因工作不负责任，接甲厂的复函后，未予处理。后甲厂将设备发送到乙厂，乙厂才发现对甲厂原函未处理，则()。A、甲乙之间的合同不成立B、甲厂未经乙厂同意发货违约C、乙厂未及时通知甲发货违约D、双方之间有误解，可撤销合同标准答案：A知识点解析：本题考查合同的订立程序。根据《合同法》的规定，承诺的法律效力表现为承诺生效时合同成立。本题中，甲厂和乙厂均未向对方做出承诺。10、根据规定，下列选项可以认定为属于增值税一般纳税人的是()。A、年应税销售额为30万元以上的小规模生产企业，有会计，有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料B、年应税销售额为100万元以上的小规模商业企业，财务核算健全C、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的D、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100元以上的标准答案：A知识点解析：只要小规模生产企业有会计，有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。生产企业和商业企业有重要区别。11、招标采购单位依法以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标的方式，属于()。A、公开招标方式B、邀请招标方式C、竞争性谈判方式D、询价方式标准答案：A知识点解析：本题考核政府采购方式。采用招标方式的，包括公开招标方式和邀请招标方式。两者的区别在于：公开招标方式是向不特定的供应商发出招标公告；邀请招标方式是向随机邀请的3家以上供应商发出招标邀请书，邀请其参加投标。12、某市甲宾馆向为其介绍客人的出租车司机，按客人房费的5％支付了酬金，与甲宾馆相邻的乙酒店向监督检查部门举报了这一行为。监督检查部门经过检查，发现甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账。根据《反不正当竞争法》的规定，甲宾馆的行为属于()。A、联合抵制交易行为B、限制竞争行为C、正当竞争行为D、商业贿赂行为标准答案：C知识点解析：本题考核商业贿赂的标准。是否存在“账外暗中”，是区分回扣、折扣和佣金是否属于商业贿赂的标准。经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实人账。接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。本题，甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实人账，是正