税务师职业资格涉税服务实务（税务行政复议代理）模拟试卷1（共114题）

税务师职业资格涉税服务实务（税务行政复议代理）模拟试卷1（共4套）（共114题）税务师职业资格涉税服务实务（税务行政复议代理）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)1、工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调()。A、10％B、20％C、30％D、50％标准答案：B知识点解析：工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20％，累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调50％。2、根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资()为依据。A、下限50％，上限400％B、下限60%，上限400％C、下限60％，上限300％D、下限50％，上限300％标准答案：C知识点解析：基本养老保险关于个人缴费基数的上下限，现在是以当地统计部门公布的上年职工平均工资后作为依据计算的，即下限为当地上年度在岗职工平均工资60％，上限为300％。3、基本养老保险的个人缴费比例为本人缴费工资的()。A、0．5％B、2％C、4％D、8％标准答案：D知识点解析：个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的8％，由单位代扣。4、城镇职工参加基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳，其中单位缴费比例为()左右。A、2％B、4%C、6％D、8％标准答案：C知识点解析：用人单位缴费比例应控制在职工工资总额的6％左右。5、税务复议申请人提出行政复议期限为知道税务机关作出具体行为之日起()日内。A、15B、30C、60D、90标准答案：C知识点解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。6、对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，申请税务行政复议的以()为被申请人。A、委托税务机关B、被委托的单位和个人C、委托税务机关的上一级税务机关D、委托税务机关和被委托的单位和个人标准答案：A知识点解析：对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，申请税务行政复议的以委托税务机关为被申请人。7、甲税务机关委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款不服提出复议，复议机关为()。A、甲税务机关上级税务机关B、甲税务机关C、乙保险公司D、乙保险公司上级机构标准答案：A知识点解析：对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人。对应的复议机关应该为其上级的税务机关。8、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()。A、核定税额B、处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C、补缴税款和滞纳金的处理决定D、不予行政赔偿的决定标准答案：C知识点解析：申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：①行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。9、在税务行政复议中，不可达成和解与调解情形的是()。A、行政处罚B、行政审批C、行政赔偿D、行政奖励标准答案：B知识点解析：申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的行政复议事项有：①行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。10、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出税务行政复议申请。下列关于税务行政复议申请期限计算的说法。错误的是()。A、当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算B、载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算C、具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告之日起计算D、载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自受送达人在邮件签收单上签收之日起计算；没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算标准答案：C知识点解析：具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算。11、行政复议机关应当自受理申请之日起()日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。A、15B、30C、60D、90标准答案：C知识点解析：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过30日。12、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。A、加收滞纳金B、处以未缴税款50％的罚款C、代开发票D、税收保全措施标准答案：A知识点解析：申请人对税务行政复议的受案范围中第1项规定的行为(税务机关作出的征税行为)不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。选项A，属于税务机关作出的征税行为，必须要先申请行政复议；选项BCD，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。二、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)13、在参加基本养老保险时，可以由个人缴纳保险费、单位无需缴纳保险费的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：城镇职工、机关事业单位职工参加基本养老保险，由单位和职工共同缴费；灵活就业人员、无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员可以参加基本养老保险，由个人缴费。14、下列关于工伤保险与失业保险申报代理与审核的表述，错误的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项B，失业保险由用人单位和职工共同缴纳，有些省份规定本地区农民合同制工人本人不缴纳失业保险费、用人单位负担部分仍需缴纳；选项D，自2019年5月1日起，延长阶段性降低工伤保险费率的期限至2020年4月30日，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20％，累计结余可支付月数在24个月(含)以上的统筹地区，可以现行费率为基础下调50％。15、涉税服务机构代理申报基本养老保险时，应重点关注的指标包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：五项社会保险费的申报代理与审核的重点相同：一是缴费人数，二是缴费的基数，三是缴费比例。16、纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的()不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。标准答案：B,C,D,E知识点解析：可以一并向行政复议机关提出审查申请的规定有：①国家税务总局和国务院其他部门的规定；②其他各级税务机关的规定；③地方各级人民政府的规定；④地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。17、税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织。这里所说的“利害关系”是指经济上的()等。标准答案：A,B,E知识点解析：税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织。所谓“利害关系”，一般是指经济上的债权债务关系、股权控股关系等。18、下列情况中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有()。标准答案：D,E知识点解析：有下列情形之一的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请：①申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的；②受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例等规定的受理条件的。19、下列税务行政复议，复议机关的做法正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项E，行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理。20、行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有()情形的，可以停止执行。标准答案：A,D,E知识点解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的。(2)行政复议机关认为需要停止执行的。(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的。(4)法律规定停止执行的。21、下列情形属于行政复议机关应当决定驳回行政复议申请的有()。标准答案：A,C知识点解析：有下列情形之一的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请：(1)申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的。(2)受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合《行政复议法》及相关规定的受理条件的。三、简答题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)2018年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴纳税款1倍的行政处罚决定书，上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收，甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题：22、拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认?提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算?标准答案：纳税担保人资格应由作出具体行政行为的税务机关确认。对不具有法律规定资格或者没有能力保证的，有权拒绝。提请复议的60天时限，应从所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日开始计算。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间，自障碍消除之日起继续计算。载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算，本案应该从4月13日开始计算。知识点解析：暂无解析23、对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保?可否不经过复议直接提起行政诉讼?标准答案：对于处罚决定提请复议不需要提供纳税担保，可以不经过复议直接提起行政诉讼。知识点解析：暂无解析24、如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日作出复议决定?什么情况下可以延期?最长可以延多少天?标准答案：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过30日。知识点解析：暂无解析25、如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么?标准答案：如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，属于申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的情形，按照下列规定分别处理：①维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。②变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。知识点解析：暂无解析26、某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟提请税务行政复议，现向税务师事务所咨询，作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议，应在复议申请书中载明哪些事项。标准答案：申请人书面申请行政复议的，应当在行政复议申请书中载明下列事项：(1)申请人的基本情况，包括：公民的姓名、性别、年龄、身份证号码、工作单位、住所、邮政编码；法人或者其他组织的名称、住所、邮政编码和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务。(2)被申请人的名称。(3)行政复议请求、申请行政复议的主要事实和理由。(4)申请人的签名或者盖章。(5)申请行政复议的日期。知识点解析：暂无解析税务师职业资格涉税服务实务（税务行政复议代理）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共14题，每题1.0分，共14分。)1、下列关于税务行政复议的表述错误的是()。A、甲公司被税务机关停止出口退税权，甲公司申请税务行政复议B、乙公司被税务机关加收滞纳金，乙公司对其决定有异议必须先申请税务行政复议，对复议决定不服可以申请行政诉讼C、丙公司对某区国税局向其停止销售发票行为决定不服可以向某市国税局申请行政复议D、丁公司对国家税务总局的处罚决定不服可以向国务院申请行政复议标准答案：D知识点解析：对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。2、甲公司2017年3月与乙公司签订购销合同，约定甲公司向乙公司销售一批商品，该商品已于4月发出，同时乙公司已经付款，但因为甲公司与其主管国税机关(某区级)因行政奖励未能达成一致意见，导致甲公司未能购买到增值税专用发票，所以迟迟未给乙公司开具发票，则下列处理正确的是()。A、甲公司应在解决与税务机关相关争议后取得发票再为乙公司开具B、乙公司可以凭借甲公司的情况说明作为原始凭证登记账簿C、甲公司或乙公司可以向某市国税局申请税务行政复议D、此事项属于税务机关对甲公司作出的具体行政行为，所以只能甲公司申请税务行政复议标准答案：C知识点解析：非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的公民、法人或其他组织，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。3、下列关于税务行政复议管辖原则的说法，正确的是()。A、对各级地方税务局的具体行政行为不服必须向上级地税局申请行政复议B、对国家税务总局的具体行政行为不服，向国务院申请行政复议C、对计划单列市的国税局具体行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议D、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议标准答案：C知识点解析：对各级地方税务局的具体行政行为不服，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议，选项A错误；对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决，选项B错误；对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请复议，选项D错误。4、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当()。A、先缴纳罚款再申请行政复议B、先缴纳罚款和加处罚款再申请行政复议C、直接申请行政复议D、先缴纳加处罚款再申请行政复议标准答案：B知识点解析：申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款再申请行政复议。5、根据相关规定，下列不属于税务行政复议受案范围的是()。A、征税对象B、适用税率C、《税务代理试行办法》D、行政奖励标准答案：C知识点解析：《税务代理试行办法》属于部门规章，不得申请行政复议。6、下列关于复议机关作出复议决定的表述不正确的是()。A、认定事实清楚、证据确凿、适用依据正确、程序合法、内容适当的，决定维持B、认定事实清楚、证据确凿、程序合法但适用依据错误的，决定撤销C、认定事实不清、证据不足、但经复议机关审查事实清楚、证据确凿的，决定变更D、受理行政复议申请后，发现不符合《行政复议法》等规定受理条件的，决定驳回申请标准答案：B知识点解析：认定事实清楚、证据确凿、程序合法但适用依据错误的，可以决定变更。7、下列关于行政复议的表述不正确的是()。A、行政复议决定书一经作出，即发生法律效力B、申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求C、被申请人不按规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为证据的，视为该具体行政行为没有证据，行政复议机关可以决定撤销该具体行政行为D、在行政复议中，被申请人负有举证责任标准答案：A知识点解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。8、下列各项中，对税务行政复议的管辖原则的表述不正确的是()。A、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B、对税务机关作出的已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C、对税务所(分局)的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级行政机关申请行政复议D、对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议标准答案：C知识点解析：对税务所(分局)的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。9、下列行政复议情形中，属于终止行政复议的是()。A、行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B、因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D、案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释的标准答案：A知识点解析：选项BD属于“中止”的情形；选项C属于具体行政行为停止执行的情形。10、行政复议机关收到行政复议申请后，应当在()日内进行审查，决定是否受理。对于行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起()日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A、5；15B、7；15C、5；30D、7；30标准答案：A知识点解析：暂无解析11、行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起()日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起()日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。A、10；30B、7；10C、15；30D、10；15标准答案：B知识点解析：暂无解析12、下列关于税务行政复议听证的说法，不正确的是()。A、第三人不参加听证的，不影响听证举行B、行政复议听证人员不得少于2人C、行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据D、涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的案件不公开举行听证标准答案：C知识点解析：听证应当制作笔录。申请人、被申请人和第三人应当确认听证笔录内容。行政复议听证笔录应当附卷，作为行政复议机构审理案件的依据之一，而不是唯一依据。13、下列关于申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的处理中正确的是()。A、对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行B、对于维持具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行C、对于变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，但是不得申请人民法院强制执行D、对于变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的税务机关强制执行，也可以申请人民法院强制执行标准答案：A知识点解析：选项B错误，维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行；选项CD错误，变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。14、下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的是()。A、确认纳税地点B、不予开具完税凭证C、停止出口退税权D、通知银行冻结存款标准答案：A知识点解析：确认纳税地点属于税务机关作出的征税行为。纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。二、多项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)15、纳税人认为税务机关作出的具体行政行为侵害了其合法权益，可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起诉讼。下列各项中纳税人可以直接提起诉讼的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项BD属于必经复议的情形；选项E不属于行政复议的受案范围。16、下列关于税务行政复议的说法错误的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：规章不得申请行政复议，选项A错误；行政复议不收取任何费用，选项B错误；对于国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议，选项C错误；同一行政复议案件申请人超过5人的，应推选1～5名代表参加行政复议，选项D错误。17、下列关于税务行政复议的表述正确的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：复议机关在收到申请后应在5日内决定是否受理，选项A错误；行政复议工作人员调查取证时不得少于2人，选项D错误。18、行政复议期间有下列情形的行政复议中止，具体包括()。标准答案：B,D,E知识点解析：选项AC属于“终止”的情形。19、甲公司因与乙公司合同关系形成对乙公司有担保债务100万元，同时被某市国税局处罚款100万元，甲公司的可执行财产为120万元。则下列说法正确的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：税款优先于无担保债权。20、税务行政复议申请人提供担保的方式包括()。标准答案：B,C,E知识点解析：税务行政复议申请人提供担保的方式包括抵押、质押和保证。21、税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织，其“利害关系”是指在经济上有()。标准答案：A,B,D知识点解析：税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织，一般是指经济上的债权债务关系、股权控股关系等。22、下列关于税务行政复议的说法中正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：申请人还可以是负有扣缴义务的扣缴义务人等等，选项B错误；有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议，选项E错误。23、下列关于税务行政复议调解应符合的要求的表述中，正确的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：选项A错误，听取申请人和被申请人的意见，属于调解的程序；选项C错误，调解应在查明案件事实的基础上进行。24、下列关于税务行政复议决定后的代理策略的表述中，正确的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：选项A，税务师应引导申请人请求司法救济，向人民法院提起诉讼，以求得税收争议的司法裁决；选项C，税务师应以书面形式向申请人作出说明，并提示其今后应吸取的教训。25、下列行为中，属于税务机关作出的征税行为的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：选项C错误，该企业被税务机关处以500元的罚款，属于税务机关作出的行政处罚行为，不属于税务机关作出的征税行为。26、下列单位或个人，可以依法作为税务行政复议的参加人参加税务行政复议的有()。标准答案：C,E知识点解析：选项A：申请人对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服申请行政复议的，委托税务机关为税务行政复议的被申请人；选项B：受到主管税务机关处罚的企业的占10％股权的投资者，不是行政复议法规规定的具有利害关系的第三人；选项D：只有有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属才可以申请行政复议。三、简答题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)市国家税务局稽查局于2017年4月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2017年1月至3月期间，少缴增值税280000元。稽查局就甲加工企业的行为作出税务处理决定，要求其自接到税务处理决定书之日起15日内补缴增值税280000元。稽查局于2017年4月20日将税务处理决定书送达甲加工企业；甲加工企业于5月20日将税款缴纳入库，但由于对税务局决定存在异议，于5月21日向市国家税务局申请行政复议。市国家税务局对甲加工企业的行政复议申请进行了审查，作出了不予受理的决定。要求：27、市国家税务局是否应该受理甲加工企业的行政复议申请，并说明理由。标准答案：市国家税务局应该受理甲加工企业的行政复议申请。因为该复议申请符合受理的条件。纳税人对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。该复议属于市国家税务局的管辖范围。甲企业对税务机关作出的征税行为提出行政复议，属于税务行政复议的受案范围。甲企业4月20日收到税务处理决定书，5月20日缴纳了税款，5月21日申请行政复议，即在规定的期限60日内提出行政复议的申请，也是符合规定的。有明确的申请人和符合规定的被申请人等都是符合条件的，所以市国家税务局应该受理甲加工企业的行政复议申请。知识点解析：暂无解析28、甲加工企业是否可就不予受理行为向法院提起诉讼，并说明理由。标准答案：甲企业可以就不予受理行为向法院提起诉讼。因为对应当先向行政复议机关申请行政复议的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起15日内，向人民法院提起行政诉讼。知识点解析：暂无解析百达公司于2013年6月15日成立，其主营业务为销售A产品，兼营提供关于A产品的技术咨询服务。2013年成立至2015年12月31日百达公司共计实现A产品销售收入为6000万元，提供技术咨询服务取得收入为2009万元(其中2013年8月至2015年12月31日实现收入1900万元)。甲市国税稽查局于2016年1月13日对百达公司进行税务检查时发现，百达公司2013年8月1日之后提供技术咨询服务仍按5％的税率缴纳营业税，随即甲市国税稽查局对百达公司下发税务处罚通知书，要求其补缴增值税323万元，同时按日加收0．05％的滞纳金，并处应补税款50％的罚款。要求：29、简述百达公司提供的技术咨询是否属于增值税征税范围。标准答案：提供技术咨询服务属于增值税征税范围。知识点解析：暂无解析30、分析甲市国税稽查局的处罚决定是否恰当，如有不当之处请指出并说明理由。标准答案：稽查局的处罚决定有不当之处。根据规定，技术咨询服务应按6％的税率计算缴纳增值税，同时，百达公司2013年8月1日之后确认的收入应为含税收入，实际应补缴增值税＝1900／(1＋6％)×6％＝107．55(万元)。知识点解析：暂无解析31、百达公司如果对甲市国税稽查局处罚决定不服是否可以直接提起行政诉讼，并说明理由。标准答案：百达公司不能直接提起行政诉讼，根据规定，百达公司应先解缴税款及滞纳金然后先申请行政复议，只有对行政复议决定不服时才可以申请行政诉讼。知识点解析：暂无解析税务师职业资格涉税服务实务（税务行政复议代理）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)1、下列关于灵活就业人员及城乡居民基本养老保险的说法，错误的是()。A、灵活就业人员及城乡居民由个人缴纳基本养老保险费B、城乡居民养老保险的缴费标准目前设为10个档次C、城乡居民养老保险的缴费档次标准可由人力资源社会保障部会同财政部依据城乡居民收入增长等情况适时调整D、参加城乡居民养老保险的人员可以自主选择档次缴费，多缴多得标准答案：B知识点解析：参加城乡居民养老保险的人员应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12个档次。2、《降低社会保险费率综合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至()。A、12％B、15％C、16％D、19%标准答案：C知识点解析：《降低社会保险费率综合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险(包括企业和机关事业单位基本养老保险)单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例高于16％的，可降至16％；目前低于16％的，要研究提出过渡办法。3、机关事业单位职工在参加基本养老保险时，由单位和个人共同缴费，其中个人缴费基数的上下限是当地上年度在岗职工平均工资的()。A、50％～300％B、60％～300％C、50％～200％D、60％～200％标准答案：B知识点解析：个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资60%，上限是当地上年度在岗职工平均工资300％。4、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是()。A、罚款B、拘留C、没收财物和违法所得D、停止出口退税权标准答案：B知识点解析：税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。5、下列选项中，不属于行政复议证据类别的是()。A、电子数据B、证人证言C、上网搜证D、勘验笔录、现场笔录标准答案：C知识点解析：上网搜证不能作为行政复议证据。6、A市甲企业委托B市乙企业加工一批实木地板，乙企业代收代缴了消费税，甲企业后对乙企业的扣缴税款行为不服而提出复议，复议机关为()。A、主管甲企业的税务机关的上一级税务机关B、A市的本级人民政府C、B市的本级人民政府D、主管乙企业的税务机关的上一级税务机关标准答案：D知识点解析：申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人，所以主管乙企业的税务机关为被申请人。对应的复议机关为主管乙企业的税务机关的上一级税务机关。7、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是()。A、作为申请人公民被宣告失踪的B、行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C、经行政复议机构准许达成和解的D、行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的标准答案：C知识点解析：本题考核行政复议终止和中止的区别。8、关于行政复议参加人的说法，正确的是()。A、被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B、第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C、对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D、申请人、第三人可以委托1—5名代理人参加行政复议标准答案：B知识点解析：选项A，被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议；选项C，对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人；选项D，申请人、第三人可以委托卜2名代理人参加行政复议。9、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请。A、10B、15C、60D、30标准答案：C知识点解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。10、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是()。A、行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理的B、因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D、申请人要求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的标准答案：A知识点解析：选项A属于终止行政复议的情况。11、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解。下列选项中不可以和解与调解的是()。A、确定应税所得率B、行政赔偿C、行政奖励D、征收滞纳金标准答案：D知识点解析：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：①行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。12、甲市乙县税务局在执法时给予本县纳税人刘某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，刘某不服，向行政复议机关申请行政复议，则复议机关的是()。A、甲市税务局B、乙县税务局C、乙县人民政府D、国家税务总局标准答案：A知识点解析：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。二、多项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)13、下列关于社会保险费的说法，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B，个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的8％，由单位代扣；选项E，生育保险的缴纳主体是用人单位，职工个人不缴纳生育保险。14、下列社会保险中，个人无需缴费的有()。标准答案：C,E知识点解析：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由单位和个人共同缴费；生育保险和工伤保险由单位缴费，个人无需缴费。15、申请人对税务行政复议的受案范围中()行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。标准答案：A,C,D知识点解析：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。16、下列关于税务行政复议的说法，错误的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项B，合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议；选项D，申请人可以委托1名至2名代理人参加行政复议。17、下列不得作为税务行政复议定案依据的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：本题考核证据的有关规定，属于常识性内容，即使没有学习过，也可以通过判断进行正确选择。下列证据材料不得作为定案依据：①违反法定程序收集的证据材料：②以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；③以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；④无正当事由超出举证期限提供的证据材料：⑤无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品；⑥无法辨明真伪的证据材料；⑦不能正确表达意志的证人提供的证言；⑧不具备合法性、真实性的其他证据材料。18、行政复议期间，导致行政复议终止的情形有()。标准答案：C,D,E知识点解析：本题考核行政复议终止和中止的区别。19、下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：不服税务机关对工作人员的奖惩提出的复议申请，不属于行政复议的受案范围；已向人民法院提出行政诉讼，且人民法院已经受理，复议机关不予受理；纳税人就3个月前的行政行为提出复议，超出复议期限，不予受理。20、按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。标准答案：B,C,D知识点解析：下列证据材料不得作为定案依据：(1)违反法定程序收集的证据材料。(2)以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料。(3)以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料。(4)当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料。(5)当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品。(6)无法辨明真伪的证据材料。(7)不能正确表达意志的证人提供的证言。(8)不具备合法性和真实性的其他证据材料。三、简答题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)某公司于2017年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2019年4月发现2016年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了50万元，在2019年4月18日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于2016年度的税款，已超过法律规定的退还期限。决定不予退还，于2019年4月25日制作相关文书，并在2019年4月26日送达该公司签收。问题：21、该公司多数税款是否可以退换?请简述政策规定。标准答案：多缴税款可以退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。本题时限未超过3年，因此，可以申请退还多缴税款并加算利息。知识点解析：暂无解析22、对税务机关不予退税决定，该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼?为什么?标准答案：不能直接提起行政诉讼。此项行为属于征税行为，申请人对征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议：对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。知识点解析：暂无解析23、若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请?标准答案：自2019年4月26日起60日内提出申请。知识点解析：暂无解析24、该公司应向哪个机关申请税务行政复议?标准答案：应向主管税务机关的上级税务机关申请行政复议。知识点解析：暂无解析25、复议机关受理后，应在多长时间内做出复议决定?最长可以延期多少天？标准答案：复议机关应自受理之日60日内作出复议决定。情况复杂需要延长的，最多不超过30日。知识点解析：暂无解析税务师职业资格涉税服务实务（税务行政复议代理）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)1、申请人因对扣缴义务人的扣缴税款行为不服而申请行政复议的，被申请人是()。A、委托税务机关B、主管该扣缴义务人的税务机关C、主管该申请人的税务机关D、主管申请人及扣缴义务人的共同税务机关标准答案：B知识点解析：暂无解析2、申请人对税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，被申请人是()。A、税务机关B、法律、法规授权的组织C、税务机关和法律、法规授权的组织D、当地人民政府标准答案：C知识点解析：税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。3、下列各项中，不属于税务行政复议的参加人的是()。A、与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的第三人B、作出引起争议的具体行政行为的税务机关C、没有利害关系的证人D、接受当事人委托的税务师标准答案：C知识点解析：税务行政复议的参加人，包括税务行政复议当事人(申请人和被申请人)、第三人和行政复议代理人。4、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是()。A、申请人可以要求查阅被申请人提出的涉及商业秘密的证据，行政复议机关不得拒绝B、在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C、各级行政复议机关负责法制工作的机构依据职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据D、复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程，仅需审查证据的真实性标准答案：C知识点解析：选项A错误，申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝；选项B错误，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据；选项D错误，行政复议机关在审查证据时，不仅要审查证据的真实性，还要审查证据的合法性和关联性。5、根据税务行政复议的规定，下列不属于行政复议证据的是()。A、勘验笔录B、证人证言C、鉴定结论D、第三人的陈述标准答案：D知识点解析：行政复议证据包括以下类别：(1)书证；(2)物证；(3)视听材料；(4)电子数据；(5)证人证言；(6)当事人陈述；(7)鉴定结论；(8)勘验笔录、现场笔录。6、下列情形中，纳税人对税务机关具体行政行为有异议，在提起行政诉讼前必须首先申请复议的是()。A、税务机关征收税收滞纳金B、税务机关处以税收罚款C、税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品D、税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停交付相当于应纳税额的存款标准答案：A知识点解析：暂无解析7、税务行政复议中的被申请人是指()。A、被税务机关委托的代征人B、与申请人存在控股关系的上级单位C、以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D、作出引起争议的具体行政行为的税务机关标准答案：D知识点解析：暂无解析8、甲地税局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是()。A、甲地税局B、甲地税局上级税务机关C、乙保险公司D、乙保险公司上级机构标准答案：B知识点解析：纳税人对乙保险公司代征税款行为不服，甲地税局为被申请人，所以，复议机关为甲地税局上级税务机关或本级人民政府。9、税务复议申请人提出行政复议的期限是在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内。A、15B、60C、90D、30标准答案：B知识点解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。10、对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起()日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A、10B、15C、20D、30标准答案：B知识点解析：暂无解析11、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是()。A、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B、行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C、案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D、作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的标准答案：D知识点解析：暂无解析12、复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。A、15B、30C、60D、90标准答案：C知识点解析：暂无解析13、在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是()。A、行政奖励B、行政赔偿C、行政审批D、行政处罚标准答案：C知识点解析：税务行政复议和解与调解适用的情形：(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；(2)行政赔偿；(3)行政奖励；(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。二、多项选择题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)14、行政复议期间，发生下列情形，行政复议终止的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：暂无解析15、税务行政复议机关审查相关证据时，下列证据材料中，不得作为定案依据的有()。标准答案：A,C,E知识点解析：选项B：以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料，选项中缺少“侵害他人合法权益”的条件；选项D：，当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料，选项中缺少“无正当事由”的条件。16、下列行政复议情形中，可以中止行政复议的有()。标准答案：B,ED知识点解析：选项AE均属于终止行政复议的情形。17、下列具体行政行为出现的情形中，行政复议机构可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：暂无解析18、纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：必须经过行政复议才能申请行政诉讼的行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。19、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有()。标准答案：B,D,E知识点解析：暂无解析20、纳税人对税务机关的下列行为不服的，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。标准答案：A,C,E知识点解析：暂无解析21、下列关于税务行政复议的说法，错误的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项B：合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议；其他合伙组织申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议。选项D：申请人可以委托1～2名代理人参加行政复议。22、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的有()。标准答案：D,E知识点解析：选项D：对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，应向两者的共同上一级税务机关申请行政复议；选项E：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。23、下列关于税