新版2020年薪税师二级模拟考试题库328题（含标准答案）

2020年薪税师二级考试题库328题［含参考答案］

一、单选题

i.企业最常用的薪策略是（）

A.领先型

B.跟随型

C.滞后性

D.混合型

参考答案：B

2.（）是指原告请求法院通过判决改变或消灭与被告之间现存的某种民事关系的诉讼。

A.确认之诉

B.请求之诉

C.给付之诉

D.变更之诉

参考答案：D

3.职工应当参加基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。

A.用人单位

B.职工

C.用人单位和职工共同

D.社会保险经办机构

参考答案：C

4.年薪制的特点不包括（）。

A.支付周期较长

B.适用于特定的对象

C.收入存在一定风险

D.把经营者和员工区分开来

参考答案：D

5.新税师建议某公司将销售货物的方式由直接收业务变更为分期收歉销售业务等

方式这属于（）税收筹划方法的运用。

A.利用退税

B.利用税收抵免

C.利用税法漏洞

D.利用延期纳税

参考答案：D

6.我国《劳动法》规定，安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的（）工资报酬

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

参考答案：B

7.全面预算管理的管理框架不包括（）

A.设置明确的预算目标

B.建立不同层级的预算体系

C.建立预算管理和运营组织

D.建立预算考核体系

参考答案：B

8.下列企业变动情形中需要注销原有税务登记的是（）。

A.某企业由国有企业改制力股份制企业

B.某企业被工商局吊销营业执照

C.某企业改变经营围

D.李某接替张某担任公司法人代表

参考答案：B

9.（）是国家或企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.补贴

参考答案：C

10.个人取得的下列报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（）。

A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

参考答案：D

11.（）是对课税对象的量的规定。

A.税目

B.计税依据

C.税源

D.税本

参考答案：B

12.税收是政府为了满足社会公共需要，凭借（）强制.无偿地取得财政收入的一种

形式

A.政治权力

B.财产权

C.经营权

D.物权

参考答案：A

13.《中华人民共和国个人所得税法〉的法律级次属于（）

A.财政部制定的部门规章

B.全国人民代表大会授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大和全国人大常要会制定的税收法律

参考答案：D

14.居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖

金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发（2005）9号）规定的，在（）前，

可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算

后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

A.2021年12月31日

B.2020年12月31日

C.2019年12月31日

D.2022年12月31日

参考答案：A

15.下列各项中，应当征收个人所得税的是（）

A.个人举报违法犯罪行为而获得的奖金

B.个人购买赈灾彩票中奖1万元

C.国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用

D.个人取得单张有奖发票资金1000元

参考答案：D

16.下列收入中，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是（）。

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

17.居民个人取得综台所得，（）计算个人所得税。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按纳税年度言并

参考答案：D

18.下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）

A.在其他单位兼取取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

19.用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工

资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬

（）的经济补偿金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

参考答案：B

20.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限

最长为（）。

A.六个月

B.十二个月

C.十四个月

D.十六个月

参考答案：B

21.按征税对象不同的税收分类中，城镇土地税属于（）。

A.从价税

B.资源税

C.中央税

D.货物劳务税

参考答案：B

22.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日

内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）前办理汇算清缴。

A.—•月三H—日

B.三月三十一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

参考答案：B

23.在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.律

师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）。

A.参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险

B.参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险

C.不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险

D.以上都错误

参考答案：D

24.李某2016年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元，将其中的

10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4500元

B.4200元

C.4400元

D.5000元

参考答案：B

25.单位职工本人纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基

础，在当地职工平均工资的（）的范国内进行核定。

A、60%-300%

B、40%-300%

C、50%-300%

D、60-200%

参考答案：A

26.影响绩效的四个因素中，（）是最具有主动性.能动性的因素。

A.员工技能

B.外部环境

C.内部条件

D.激励效应

参考答案：D

27.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税

所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

参考答案：B

28.《中华人民共和国个人所得税法》的法律级次属于（）。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人民代表大会授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大和全国人大常委会制定的税收法律

参考答案：D

29.个人因各种原因终止投资.联营.经营合作等行为，从被投资企业或合作项目

被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入.违约

金.补偿金.赔偿金及以其他名目收回的款项等，应（）。

A.按照经营所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

B.按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

C.按照利息.股息.红利所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

D.不属于个人所得税应税所得

参考答案：B

30.根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东

个人利益为标准进行分类的是（）。

A.参与管理权和资产收益权

B.单独股东权和少数股东权

C.固有权和非固有权

D.普通股东权和特别股东权

参考答案：A

31.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（）

前，缴纳税款。

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

c.次年三月三H"一日前

D.次年六月三十日

参考答案：D

32.关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应

注意（）。

A.指标的笼统性

B.指标的可度量性

C.指标的长期性

D.指标的抽象性

参考答案：B

33.下列关于个人所税的规定表述不正的有（）。

A.个人取得保险赔偿放应收个人所得税

B.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税

C.对延长退休的高级专家从其的劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和

顾问费，按规定计征个人所得税

D.生育妇女按规定取得的生育津贴.生育医疗费，免征个人所得税

参考答案：A

34.控制薪酬成本的途径包括（）。

A.控制雇员人数

B,控制薪酬支出

C.利用薪酬技术水平

D.以上都是

参考答案：D

35.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

参考答案：C

36.王某与2017年年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度上半年的

利润分配方案为每10股送3股，并于2017年9月16日实施，该股票的面值为每股1

元，当日股票收盘价每股8元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。

A.0

B.300

C.600

D.4800

参考答案：B

37.根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的（）。企业和职工

个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的（）。具体所需费用，由企业和职工一方协商确

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

参考答案：C

38.《国税地税征管体制改革方案》决定，从（）起，将基本养老保险费.基本医疗保险

费.失业保险费.工伤保险费.生育保险费交由（）统一征收。

A.2019年1月1日，财政部门

B.2018年12月1日，税务部门

C.2018年12月1日，财政部门

D.2019年1月1日，税务部门

参考答案：D

39.下列人员中属于个人所得税居民纳现人的是（）

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外卜^人员

D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某

参考答案：D

40.我国现行税制结构的基本持征是（）。

A.以直接税为主的税制结构

B.以间接税为主的税制结构

C.以直接税或间接税为主的税制结构

D.直接税与间接积并重的"双主体”结构

参考答案：D

41.M是一家由法入合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业,2016年5月采取股权投

资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确（）

A.2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合创投企业M分得的所得

B.甲当年不足抵扣的,可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创科技型企N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营

所得

D.乙当年不足抵扣的，可以以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

42.下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得堇事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

43.在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术

学习等评价，这体现了（）

A.外部评价指标和内评价指标的平衡

B.成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡

C.财务评份指标和财务评价指标的平衡

D.长期评价指标和短期评价指标的平衡

参考答案：A

44.纳税人取得经世所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日

内向税务机关报送申报表，并预增税其，在取得所得的次年（）前办理

A.—"月三H—日

B.三月三十一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

参考答案：B

45.中华人民共和国（）的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。

A.所有

B.管辖

C.境内

D.成立

参考答案：C

46.薪酬战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。

A.内部的一致性

B.外部的竞争力

C.员工的贡献率

D.新管理体系

参考答案：C

47.非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间

不超过（）小时，每周工作时间累计不超过（）小时的用工形式。劳动者，可以与一个或一

个以上用人单位建立劳动关系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

参考答案：C

48.在源泉扣缴和指定扣缴情况下，非居民纳税人认为自身符合享受协定待遇条件，需要

享受协定待遇的，应当（）。

A.主动向扣撤义务人提出，并向扣撒义务人提供相关报告表和资料

B.主动向主管税务机关提出，并向税务机关提供相关报告表和资料

C.自行判断能否享受协定待遇，如实向境外总公司报送相关资料和报告表

D.在180天内自行享受协定待遇

参考答案：A

49.由于福利具有（），无形之中碱少了企业的开支。

A.稳定性

B.合法性

C.潜在性

D.延迟性

参考答案：D

50.自2017年年4月1日起，自工商注册登记之日起（），在职职工总数（）（含）以下的

企业，免征残疾八就业保障金。

A.2年内，20人

B.2年内，30人

C.3年内，20人

D.3年内，30人

参考答案：D

51.张某是某高校教援，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年

8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元，以下说法正确的是（）。

A.张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

B.张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

C.职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税

D.职得的现金奖励应可减50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

参考答案：D

52.关于纳税评估，下列表述错误的是（）。

A.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据

B.对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

C.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地机关实

施

D.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象，重点税源

户，特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象

参考答案：A

53.甲公司于2016年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，用于对公司管理层进行激

励。该计划规定，公司全年的净利润指标为1000万元，如果在公司管理层的努力下完成的

净利润超过1000万元，公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报

酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年实际完成净利润1500万元。假定不

考虑离职等其他因素，甲公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费

用的金额为（）万元。

A.0

B.50

C.100

D.150

参考答案：B

54.对任何一个预算期，任何一种费用项目的开支，都不是从原有的基础出发，属于

哪种预算编制方法（）。

A.固定预算法

B.弹性^算法

C.概率预算法

D.零基fl算法

参考答案：D

55.王先生2019年取得工资新进所得70000元，在外讲学取得报酬5000元，出版专著一

本，获得出版社支付的稿酬10000元，嘉定无其他扣除项目，请问王先生2019年应缴个

人所得税（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

参考答案：C

56.按税收与价格的关系，税收可分为（）。

A.直接税和间接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

57.方先生所在的公司每月6号发工资，因国庆放假，公司将2018年10月份的工资提前

到9月29日发放，方先生每月工资5500元，每月按规定缴纳基本养老保险.基本医疗保险

500元，请问方先生当月工资应纳个人所得税（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

参考答案：D

58.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投资

方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确的是

（）。

A.2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的

所得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经

营所得

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

59.国家多渠道筹集社会保险资金。县级以上人民政府对社会保险事业给予必要的经费支

持。国家通过（）支持社会保险事业

A.发行特种国债

B.财政转移支付

C.设立专项基金

D.税收优惠政策

参考答案：D

60.在中国境内依法注册或者登记的企业.事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.了不

是事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）

A、参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生

育保险

B、参加职工基本养老保险,不参加职工基本医疗保险，工伤保险，失业保险和

生育保险

C、不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保

险

D.以上都错误

参考答案：D

61.中国公民王某于2015年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公

司的股票10000股。2016年10月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3

月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.800

C.2700

D.2800

参考答案：A

62.全面预算管理的管理框架不包活（）

A.设置明确的预算目标

B.建立不同层级预算体系

C.建立预算管理和运营组织

D.建立预算考核体系

参考答案：B

63.如果费用定额的超值是由于工作量增加引起费用的超值，应该（）

A.冲减该部门以后的费用定额

B.根据工作量增长的比例，相应增加该部门的费用额

C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚

D.减少该部门其他费用的定额

参考答案：B

64.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

参考答案：C

65.按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序并在一定时期内保持相对稳

定。这种做法体现的税收形式特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.规范性

参考答案B

66.岗位评价要素的特征不包括（）。

A.共通性

B.显著性

C.可观察性

D.可衡量性

参考答案：B

67.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。

A.工资.薪金所得

B,对企事业单位的承包经言.承租经营所得

C.劳务报所得

D.生产经营所得

参考答案：A

68.按税收与价格的关系。税收可分为（）。

A.直接税和可接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

69.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限（）。

A.重新计算

B.分段计算

C.累计计算

D.按统筹地区政策确定

参考答案：C

70.根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。

A.某公司职员李某2014年2月将家中的旧汽车处置

B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授课

D.某学校校长的夫人在校内开设一家超市

参考答案：D

71.居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.新金所得的，其申报纳税地点是

（）O

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人送择并因定在其中一地税务机关

参考答案：D

72.下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（）

A.财产转让所得

B.承租经营所得

C.偶然所得

D.抚恤金.救济金

参考答案：D

73.公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.正确股利加额外股利方式

参考答案：A

74.预算管理的授权审批制度应注意（）。

A.各项预算应由公司最高权力机构进行审核并做出批准

B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围

C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则

D.企业各个部门均应成立预算工作小组

参考答案：C

75.（）是人力资本的无形支出。

A.教育支出

B.保健支出

C.心理损失

D.机会成本

参考答案：D

76.关于税收的内涵，下列说法不正确的是（）.

A.国家征税的依据是政治权力

B.国家课征税款的目的是满足社会公共需要

C.税收的本质是一种交换关系

D.税收是国家取得财政收入的重要工具

参考答案：C

77.根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。

A.分得的股息按"工资,薪金所得"税目缴纳个人所得税

B.股票期权转让净收入应按"财产转让所得"税目缴纳个人所得税

C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按"财产转让所得"税目缴纳个人所得税

D.行权时的行权价与施权价之间的差额按"股息.红利所得”税目缴纳个人所得税

参考答案：B

78.用人单位应当自用工之日起（）日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社会

保险费。

A.10

B.15

C.20

D.30

参考答案：D

79.控制薪酬成本的途径不包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技术水平

D.降低保险缴纳比例

参考答案：D

80.税务行政复议的被申请人是指（）。

A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关在地的人民政府

B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关

C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人

D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

参考答案：B

81.以下关于个人转让股权的原值说法错误的是（）。

A.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和

确认股权原值

B.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性

资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

C.通过无偿让渡方式取得的股权，按取得股权发生的合理费用与该股权的公允价值之和确

认股权原值

D.被投资企业以资本公积,盈余公积.未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税

的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值

参考答案：C

82.建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业

年金方案应当提交（）讨论通过。

A.股东大会或者全体职工

B.公司董事会或者股东大会

C.公司工会委员会或者全体职工

D.职工代表大会或者全体职工

参考答案:D

83.将预算分为未来状态预算.责任预算及措施预算的分类方式是从（）出发的。

A.从预算所涵盖的内容范围

B.从预算编制的主体

C.从预算所所涵盖的时间范围

D.从预算编制的特征

参考答案：D

84.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。

A.财产租赁所得的个人所得租的纳税义务人为承租方

B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，以实际

取得租金的个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，

不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，超过4000元的，减除

20%的费用，其余额为应纳税所得额

参考答案：D

85.适当拉开员工之间的薪酬差距，体现了薪酬管理的（）。

A.竞争力原则

B.公正性原则

C.激励性原则

D.合理性原则

参考答案：C

86.《中华人民共和国社会保险法》于（）施行。

A.2011年1月1日

B.2011年7月1日

C.2011年10月1日

D.2011年11月1日

参考答案：B

87.核定股权转让收入的方法不包括哪种（）。

A.净资产核定法

B.总资产核定法

C.类比法

D.其他合理方法

参考答案：B

88.以下项目所得应按"劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印公开拍卖（竞价）取得的所得

B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C.出租汽车经营单位对出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的

收入

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货运营取得的收入

参考答案：B

89.（）保障制度，是指国家通过强制手段规定用人单位支付给劳动者的工资下限，以满

足劳动者自身及其家庭成员基本生活需求的法律制度。

A.最低工资

B.标准工资

C.平均工资

D.社平工资

参考答案：A

90.以下说法不正确的是（）。

A.企业依照国家有关规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免

征个人所得税

B.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工

资3倍数额以内的部分，免征个人所得税

C.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得

的工资.薪金，不属于离退休工资，应按"工资.薪金所得"项目计征个人所得税

D.机关.企事业单位对未达到法定退休年龄.正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向

提前退休工作人员支付一次性补贴，免征个人所得税

参考答案：D

91.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所

得额

B.人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳

税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人.家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支

出，依照利息.殷息.红利所得项目征收个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成

的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

参考答案：D

92.职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费，（）不缴纳工伤保险费。

A.用人单位，社保经办机构

B.社保经办机构，职工

C.职工，用人单位

D.用人单位，职工

参考答案:D

93.下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税

参考答案:C

94.以下哪点不是预算的特性（）？

A.预算局限于财务管理

B.预算与企业的战略或目标要保持一致

C.预算具有可执行性

D.预算是数量化的

参考答案:A

95.绩效反馈面谈的原则不包括（）。

A.建立和维护彼此之间的信任

B.清楚地说明面谈的目的

C.避免对立和冲实

D.集中在员工的性格特征

参考答案：D

96.下列项目中，不构成工资薪金所得的是（）。

A.奖金

B.年终加薪

c.差旅费津贴

D.加班费

参考答案：C

97.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资.社会保险费后不足以缴纳税款时可以按规

定程序向税务机关申请办理（）。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

正确管案：D

98.根据个人所得税法的规定，下列收入中不属于税收入的是（）。

A.保险赔款

B.抚恤金.救济金

C.退休费.离休费

D.企业发行的债券利息

参考答案：D

99.税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购

固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.分配率调整法

参考答案:A

100.下列收入中属于中国境内所得的是（）。

A.提供专利权.非专利技术.商标权.著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

B.因任职.受雇.履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.转让境外的建筑物.土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得

正确管案：C

101.缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位

上月缴费数额的（）确定应缴数额。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

参考答案：B

102.单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基

础，在当地职工平均工资的（）的范围内进行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

参考答案:A

103.国家建立全国统一的个人社会保障号码，个人社会保障号码为公民（

A.身份号码

B.统一社会信用代码

C.用人单位代码

D.系统生成的号码

参考答案:A

104.下列各项中，不能直接提起行政复议的是（）。

A.不予审批减免税或者出口退税

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

参考答案：B

105.预算管理的运营部门是（）。

A.预算管理委员会

B.预算管理办公室

C.各部门的预算管理网络体系

D.财务部门的预算管理专员

参考答案：B

106.下列说法符合《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔问题的通知》的规定的选项

是（）°

A.全年一次性奖金收入个人所得税应纳税额=全年次性奖金收入*适用税率

B.自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳

个人所得税

C.个人取得全年一次性奖金收入如不并入当年综合所得，符合财税（2018）164号规定的，以

全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，适用月度税率表

D.自2022年1月1日起，非居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴

纳个人所得税

参考答案：C

107.下列各项中，属于中央税的是（）。

A.车船税

B.土地增值税

C.车辆购置税

D.资源税

参考答案:C

108.税务审计内容中税源管理情况的审查不包括（）。

A.对税源户的迁入迁出是否及时办理注销登记手续

B.税务人员在收到纳税人的申报后，是否及时审核办理有关手续

C.户管清册的填列是否真实.齐全.准确;对关.停.并.转户是否及时办理税款和票证结清手续

D.对新开户是否按规定及时办理税务登记注册手续

参考答案：B

109.工伤保险是由（）缴纳。

A.企业或雇主

B.雇主和个人

C.个人

D.企业和个人各按一定比例

参考答案：A

110.下列表述不符合《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》规定

的是（）。

A.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前，向经营管

理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B

表）》

B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前，向经营管

理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A

表）》

C.非居民个人取得工资.薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当

在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报

D.非居民个人在次年6月30日前离境（临时离境除外）的，应当在离境前办理纳税申报

参考答案：B

111.对于危险性较大的重点岗位，生产经营单位应当制定重点岗位的（）。

A.现场处置方案

B.专项应急方案

C.安全管理预案

D.综合应急方案

参考答案：A

112.居民个人取得综合所得，（）计算个人所得税。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按纳税年度合并

参考答案：D

113.职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费。

A.个人

B.用人单位

C.单位和个人共同

D.国家补贴和单位

参考答案：B

114.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月"工资.薪金所得"应税项目计征个人所得税

参考答案：C

115.M公司为非上市公司，根据董事会批准决定授予本公司技术骨干股权期权，以下关

于股权期权个人所得税说法正确的是（）。

A.符合规定条件的，经主管税务机关审核同意，可实行递延纳税政策

B.员工取得的股权期权应并入当期工资薪金所得计算缴纳个人所得税

C.员工取得的股权期权应按全年一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

D.员工股权转让时按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产

转让所得"项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税

参考答案：D

116.法律.行政法规规定自有纳税义务的单位和个人为（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代征人

D.代收入

参考答案：A

117.为了建立科学有效的绩效管理体系，在设计绩效管理体系时应（）。

A.对不同部门,不同岗位进行绩效考核时，应做到标准一致

B.在绩效实施过程中，管理人员是主体，应高度参与和努力

C.绩效管理必须成为公司每一位管理者的常规性的管理工作

D.为兼顾效率，绩效目标调整和绩效考核等工作应在年终一次性进行

参考答案：C

118.按照《残疾人就业条例》的规定，用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由

财政部门给予警告，责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴

之日起，按日加收（）的滞纳金。

A.千分之一

B.千分之二

C.万分之五

D.千分之五

参考答案：D

119.国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金.

工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别费率和行业内费率档次由国务院

（）制定，报国务院批准后公布施行。

A.社会保险行政部门

B.财政部门

C.税务部门

D.医疗保险部门

参考答案：A

120.企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法正确的是（）.

A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其将要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计

入应付职工薪酬

B,企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理

C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

D.企业需要将本年享有但尚未使用的，预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损

益或者相关资产成本

参考答案：D

121.关于360度绩效评估，以下哪种说法是正确的（）？

A.360度绩效评估无需征得受评者的同意

B.企业在执行360度评估反馈的方法时需要对评估者进行培训

C.上级.同级.下级.相关客户和本人应按各个维度标准，进行实名.公开评估

D.360度评估报告中列出各类评估人数一般以1人为底线

参考答案：B

122.个人取得的下列所得中，免于征收个人所得税的是（）.

A.企业职工李某取得原提存的住房公积金

B.个人转让自用达2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

C.徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红

D.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

参考答案：A

123.职工应当参与工商保险，由（）缴纳工伤保险费。

A.个人

B.用人单位

C.单位和个人共同

D.国家补贴和单位

参考答案：B

124.绩效实施中，管理人员应（）。

A.由员工自行安排绩效实施

B.时刻关注员工的工作过程

C.每年监督.检查员工的工作

D.花费时间做记录或收集员工的绩效信息

参考答案：D

125.城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障人.丧失

劳动能力的残疾人.低收入家庭六十周岁以上的老年人和（）等所需个人缴费部分，由政府给

予补贴。

A.未成年人

B.慢性病人

C.特殊岗位人员

D.成年人

参考答案:A

126.薪酬市场调查是为了保证企业员工薪酬的（）。

A.外部公平B.内部公平C.个人公平D.结构公平

参考答案：A

127.按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序，并在一定时期内保持相对

稳定。这种做法体现的税收特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.规范性

参考答案：B

128.下列各项财政收入形势中，最主要的是财政收入形势是（）。

A.土地

B.税收

C.国有资产出让收入

D.行政事业收费

参考答案：B

129.以下不属于专项附加扣除的是（）。

A.继续教育

B.补充医疗保险

C.住房租金

D.赡养老人

参考答案：B

130.下列关干个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得"项目，依法计算及缴纳个人所得

税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所有税

参考答案：C

131.下列关于停业的税务管理表述正确的是（）。

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其营业执照正本，纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

参考答案：D

132.（）是企业薪酬战略决策基点，也是保障薪酬制度体系有效性的重要策略。

A.人工成本的约束性

B.薪酬体系管理

C.薪酬外部竞争力

D.员工的贡献率战略

参考答案：C

133.关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应注意

（）。

A.指标的笼统性

B.指标的可度量性

C.指标的长期性

D.指标的抽象性

参考答案：B

134.岗位评价结果的形式多种多样，但最值得关注的是（）。

A.岗位与薪酬对应关系

B.岗位等级的高低

C.岗位与绩效的对应关系

D.岗位与职务相关度

参考答案：A

135.在各税制要素中，代表征税广度的是（）。

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.税率

参考答案：B

136.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得（）内向税务机关报送纳

税申报表，并缴纳税款

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三十一日前

D.次年六月三十日

参考答案：A

137.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿

金，生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，应（）。

A.免征个人所得税

B.按综合所得征税

C.按偶然所得征税

D.按其他所得征税

参考答案：A

138.中国境内劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约

定工的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

参考答案：D

139.欠缺对员工进行生产标准工时的教导属于（）。

A.材料与供应品的浪费

B.机器与设备的浪费

C.人力的浪费

D.空间的浪费

参考答案：C

140.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工（）生育

保险费。

A.按本人工资的1%缴纳

B.按单位平均工资的1%缴纳

C.按社会平均工资的1%缴纳

D.不缴纳

参考答案：D

141.下列各项个人所得，免纳税个人所得税的是（）。

A.财产转让所得

B.承租经营所得

C.偶然所得

D.抚恤金.救济金

参考答案：D

142.下列财政收入形式中，凭借国家政治权利所得的是（）。

A.税收

B.上缴利润

C.国债

D.国有资产转让收入

参考答案：A

143.海天公司共有100名职工，其中30名为总部管理人员，70名为直接生产工人。从

2016年1月1日起，该公司实行积累带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5

个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的权

利作废；职工休年假时，首先使用当年享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假

中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2016奶奶12

月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为3天。甲公司预计2017年有60名职工

将享受不超过5天的带薪年休假，剩余40名职工（包括30名总部管理人员，10名直接生

产工人）每人将平均享受6天年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为400元。海

天公司2016年因累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（）元。

A.12000

B.16000

C.24000

D.0

参考答案：A

144.张某是某高校教授，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年

8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元以下说法正确的是（）。

A.张某取得的现金奖励应并入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

B.张某取得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

C.取得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税

D.取得的现金奖励应可减按50%计入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

参考答案：D

145.零基预算法的缺点有（）。

A,可比性差

B.缺乏长远打算，不利于企业的长期发展

C.难于预测未来预算期某些活动

D.编制工作量大.费用相对较高

参考答案：D

二、多选题

146.纳税人的下列行为需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（）

A.企业名称发生变更

B.改变法人代表

C.改变办税人员

D.不涉及主管税务机关变动的经营地点改变

E.增设分支机构

参考答案：ABDE

147.经营所得的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。

A.用于个人和家庭的支出

B.赞助支出

C.分配股利

D.经营性支出

E.缴纳的个税

参考答案：ABCE

148.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额为应纳税所得

额计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

参考答案：BC

149.下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。

A.核定税额

B.行政处罚

C.税收保全措施

D.确定应税所得率

E.行政奖励

参考答案：ABDE

150.下列属于税法适用原则的有（）。

A.法律不溯及既往原则

B.法律优位原则

C.新法优于旧法原则

D.实质课税原则

参考答案：ABC

151.社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改

正;给社会保险基金.用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任:对直

接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给子处分，（）。

A.未履行社会保险法定职责的

B.未将社会保险基金存入财政专户的

C.克扣或者拒不按时支付社会保险待遇的

D.丢失或者篡改缴费记录.享受社会保险待遇记录等社会保险数据.个人权益记录的

参考答案：ABCD

152.下列所得中应按偶然所得征收个人所得税的有（）。

A.企业对累计消费达到一定额度的顾喜给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

B.个人处置打包债权取得的收入

C.个人取得的不竞争款项

D.企业在业务宣传.广告等活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品个人取得的礼品所

得

参考答案:AC

153.职工（）情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自残或者自杀

D.法律.行政法规规定的其他情形

参考答案:ABCD

154.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构（）。

A.责令其限期微纳

B.责令其限期补足

C.直接予以处罚

D.追究主要责任人刑事责任

参考答案：AB

155.个人以非货币资产投资的个人所得税规定说法正确的有（）。

A.个人以非货币性资产投资，对个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得"项

目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评怙后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让.取得被控资企业股权时，确认非货币

性资产转让收入的实现

D.个人以非货币性资产投资交易过程中职得现金补价的，现金部分应优先用于缴纳；现金

不足以缴纳的部分，可分期缴纳

参考答案：ABCD

156.《税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国内税法

参考答案：CD

157.利用税收优惠进行税务筹划时主要利用的优惠要素有（）。

A.利用减免税

B.利用退税

C.利用税率差异

D.利用税收抵免

参考答案：ABCD

158.下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（）。

A.没有明确的被申请人

B.己向人民法院提出行政诉讼，未被受理

C.己向其他法定复议机关提出申请，且受理

D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

E.申请人死亡

参考答案：ACD

159.在我国现行税收体系中，增值税属于（）。

A.从价税

B.从量税

C.直接税

D.间接税

参考答案：AD

160.下列各项个人所得中应当征收个人所得税的有（

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

E.个人转让自用达5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

参考答案：ABC

161.上市公司公开发行优先股,应当在公司章程中规定的事项包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息

C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分不能累积到下一个会计年度

D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后可以同普通股股东-起参加剩余利润分配

参考答案：AB

162.个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人的子女接受全8制学历教育的相关支

出，父母可以选择由（）具体扣除方式在一一个纳税年度内不能变更。

A、父亲每月扣1000元，母亲不扣

B、母亲每月扣1000元，父亲不扣

C、父亲.母亲每月各扣500元

D、父亲扣400元每月，母亲扣600元每月

参考答案：ABC

163.下列关于发票开具要求的说法正确的有（）。

A.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的必须逐笔开具发票A

B.一般纳税人开具专用发票后发生销货退回或销售折让按照规定开具红字专用发票后不再

将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案

C.单位和个人在开具发票时必须做到按照号码顺序填开填写项目齐全，内容真实字迹清楚，

全部联次一次打印内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

参考答案：BCD

164.下列关于税法规定的“其他税务行政主体说法正确的是（）。

A：代扣代缴义务人属于税法规定的“其他税务行政主体”

B.代收代缴义务人属于税法规定的“其他税务行政主体”

C.税务代理人属于税法规定的“其他税务行政主体”

D.委托代征人属于税法规定的“其他税务行政主体”

参考答案：ABCD

165.有关税法解释的表述中正确的是（）。

A.由最高行政机关制定的税收行政法规由国务院负责解释

B.税法立法解释通常为事后解释

C.按解释权限划分税法的法定解释可以分为立法解释.司法解释和行政解释

D.税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据

参考答案：ABC

166.个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全密j扣除的有（

A.红十字事业

B.贫困地区

C.农村义务教育

D.慈善基金会

参考答案：ACD

167.下列情形中，按利息.股息.红利所得纳个人所得税的有（）

A.个人独资企业为个人投资者购买汽年并将汽车所有权置记到个人名下

B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息.股息.红利

C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

D.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有

权的企业量化资产

参考答案：BC

168.职工因（）情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自残或者自杀

D.法律.行政法规规定的其他情形

参考答案：ABCD

169.外籍人员取得下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（）。

A.一个纳税年度内,在境内居住累计不满183天,在境内取得的劳务报酬

B.一个纳税年度内,在境内居住累计不满183天,由境外企业支付的境内工资薪金所得

C.一个纳税年度内,在境内居住累计超过183天,由境外企业支付的境外所得

D.一个纳税年度内,在境内居住累计超过183天,由境外企业支付的境内所得

参考答案：AD

170.下列哪些人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。（）

A.无雇工的个体工商户

B.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员

C.其他灵活就业人员

D.被个体工商户雇佣的雇工

参考答案：ABC

171.社会保险基金包括哪些基金（）。

A.基本养老保险基金

B.基本医疗保险基金

C.工伤保险基金

D.残疾人就业保障金

E.失业保险基金

F.生育保险基金

参考答案：ABCEF

172.下列因工伤发生的费用，按照国家规定由用人单位支付的有（）。

A.治疗工伤期间的工资福利

B.住院伙食补助费

C.五级六级伤残职工按月领取的伤残津贴

D.终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金

参考答案：ACD

173.根据个人所得税的有关规定，下列说法错误的有（）。

A.个人独资企业计提的准备金可以在税前扣除

B.个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除

C.个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税

D.合伙企业支付给从业人员的工资按实际发生数扣除

参考答案：ABC

174.根据我国公司法律规定，下列选项中，关于公司利润分配的表述，正确的有（）。

A.公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，不论是有限责任公司还是股份有限公司，

都必须严格按照股东实缴的出资比例分配利润

B.公司持有的本公司股份不得分配利润

C.公司法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资

本的50%以上时可以不再提取

D.对用法定公积金转增资本的，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本

的25%

参考答案：BCD

175.以下属于股权转让的是（）。

A.出售股权

B.公司回购股权

C.以股权对外投资

D.以股权抵偿债务

参考答案：ABCD

176.下列税收文件属于税收法律的有（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C.《中华人民共和国企业所得税税法》

D.《中华人民共和国个人所得税税法》

参考答案：CD

177.关于税收立法，下列说法正确的有（）。

A.国务院税务主管部门制定的税收部门规章

B.全国人大和全国人大常委会指定的税收法律

C.国务院经授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位

D.国务院制定的税收行政法规

参考答案：ABCD

178.下列说法符合《中华人民共和国劳动合同法》关于劳务派遣"的规定的是（）。

A.劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性.辅助性或者替代性的工作岗位上实施

B.劳务派遣的临时性工作岗位是指存续时间不超过9个月的岗位

C.辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位

D.替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习.休假等原因无法工作的一定期间

内，可以由其他劳动者替代工作的岗位

参考答案：ACD

179.下列个人收入，属于纳税人应按"劳务报酬"所得缴纳个人所得税的有（）。

A