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文档简介
第二十八章第二十八章第一节合组织范本》（《OECD）1.《联合国范本》较为注重扩大收入来源国中国家之间双边税收协定的签订，同时也促进发展中国家相互间双边税收协定的签订；2.《经合组织范本》虽然在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权，但其主导思想所强调的是居民税收管辖权该性质的活动（为同一项目或相关联的项目）12183为限。第二节15应纳税所得额＝30应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）30应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）（1）1530扣缴企业所得税额=应纳税所得额×实际征收率（不含增（1）应纳税所得额＝（2）（3）应纳税所得额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率第三节境外所得税收管理（1）（2）【例题·B2000B200AB1B2、乙国B3、乙国B4，持10%525），但未含应还原计算的境外间接负担税额。A20%以上股份的外国企业；20%以上股份的外国企业。20%的持股比例。（50%×50%×40%），未达到20%，不能由此判定D是否符合间接抵免条件。（提示：表中标黄为计算数，其他为教材告知数B1A＝（210＋30＋0）×380÷760＝120（万元（50%×50%×40%），未达到20%，不能由此判定D是否符合间接抵免条件。（提示：表中标黄为计算数，其他为教材告知数B1A＝（210＋30＋0）×380÷760＝120（万元C2B2＝125＋200＝325（万元）210114036024523550%以上的除外）第四节考情分析：2015行动计划（1550%以上的除外）第四节考情分析：2015行动计划（152250＋912.5－184.5（知3000＋1291.25－249.25（知（二）（三）25%50%的国家（地区），并非出于合理经营800不得扣除利息支出=180-120=60（万元）第五节25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计借贷资金控制比例管理层
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