《纳税评估》教学大纲

《纳税评估》教学大纲课程编号：0921062B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□学科基础课□专业核心课√专业提升课□专业拓展课总学时：32讲课学时：32实验（上机）学时：0学分：2考试类型：□考试√考查适用对象：税收专业、经济管理等专业√是□否适合作为其他专业学生的个性化选修课先修课程：中国税制、财务会计一、教学目标通过《纳税评估》的教学，培养学生总体上掌握纳税评估的理论和纳税评估的工作流程与要求；了解纳税评估的方法与技巧。要求学生能够重点掌握增值税、企业所得税等主要税种的评估；了解个人所得税及其他税种的评估。与此同时，巩固所掌握纳税评估的理论知识，为后续课程的学习奠定基础，并指导于实践，使学生找到纳税评估理论知识和实践的结合点；提高学生的分析能力、判断能力和解决问题的能力。课程思政教学目标：重点紧扣税收历史教育、税收法治教育、“人民性”税收价值理念培养和税收职能教育四个方面。树立起“依法、依规办事”的法律意识，增强学生的社会责任感、社会参与意识，做一个自觉纳税的遵纪守法好公民。培养团队意识、分工协作精神，加强民主、文明、和谐、自由、平等、公正、友善的理念，具备良好的职业道德，养成严谨的工作作风、不做假账、爱岗敬业的工匠精神。二、教学内容及其与毕业要求的对应关系教学内容主要围绕着纳税评估概述、国外纳税评估的状况及借鉴、纳税评估流程、纳税评估的一般方法、增值税纳税评估方法、企业所得税纳税评估方法、其他税种纳税评估方法简介展开。《纳税评估》课程的教学重点首先掌握纳税评估的理论和工作流程及方法，各个税种的纳税评估的法律依据、基本方法和基本程序。对于重点内容采用老师授课和学生小组展示讨论的形式，使学生积极参与到课程中，提高教学质量和效率。同时，注重引进案例教学方式，在课堂教学中突出重点内容。加强课后作业与实务训练，使学生更好了解纳税评估的基本内容、基本方法和程序。引导学生上课之前积极进行预习，关注与课程相关的热点问题，积极参与课堂讨论，及时消化课堂教学内容，独立完成课后作业。三、各教学环节学时分配以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字）教学课时分配序号章节内容讲课实验其他合计1第一章纳税评估概述42第二章国外纳税评估的状况及借鉴23第三章纳税评估流程44第四章纳税评估的一般方法45第五章增值税纳税评估方法66第六章企业所得税纳税评估方法67其他税种纳税评估方法简介4合计3232四、教学内容第一章纳税评估概述第一节纳税评估的概念纳税评估的定位、纳税评估的性质、纳税评估的构成要素、纳税评估的特征、纳税评估合理性可行性分析第二节纳税评估的理论基础税收遵从理论与纳税评估、信用风险管理理论与纳税评估、流程再造理论与纳税评估、法据法理与纳税评估、权变理论与纳税评估第三节纳税评估的分类第四节纳税评估的原则案头评估的原则、合理性评估的原则、非强制性原则、适用假定与推定原则、小成本原则第五节纳税评估的职能作用纳税评估的职能定位、纳税评估的职能、纳税评估在征管工作中的地位、纳税评估的作用、纳税评估的局限性第六节纳税评估体系纳税评估制度体系、纳税评估的组织体系、纳税评估的指标体系、纳税评估的方法体系【教学重点、难点】本章重点是掌握纳税评估的概念、纳税评估的理论基础。难点是对纳税评估概念和理论基础的理解与掌握。【课程的考核要求】要求掌握纳税评估的概念、基础理论。【复习思考题】1、名词：纳税评估、案头评估、纳税评估指标、纳税评估体系2、思考：①如何正确理解纳税评估的定义。②试述纳税评估的原则。第二章国外纳税评估的状况及借鉴第一节国外纳税评估简介纳税评估制度的起源、国外纳税评估的通行做法、国外纳税评估的经验分析、发达（地区）与我国纳税评估制度的比较、国外纳税评估经验借鉴第二节我国纳税评估制度的探索纳税评估制度实施的背景、我国纳税评估的开展情况、我国纳税评估存在的问题、完善我国纳税评估制度的思考课程思政：强化税收历史教育。税收历史教育是课程思政教育的重要内容。系统介绍中国税制发展的历史，特别是改革开放40多年来我国税收制度的改革发展史，全面揭示我国税制发展演变的内在逻辑以及税制改革的成效，并结合我们国家社会经济发展成就，折射出我国在课税权上的科学运用以及税收所发挥的重要支撑作用。做到史学教育与国情教育的有机融合，在税收史学中认识税收国情，在税收国情中体会税收发展历史。【教学重点、难点】本章重点是掌握中外纳税评估制度的差异。难点是对中外纳税评估制度差异的理解与掌握。【课程的考核要求】要求掌握中外纳税评估制度的差异。【复习思考题】1、名词：风险评估、税务审计、纳税风险模型、税源管理2、思考：①试分析我国纳税评估制度存在的问题及其改革设想。②你认为在我国应如何有效开展纳税评估工作。第三章纳税评估流程第一节数据信息采集涉税信息及信息采集的概念、涉税信息采集在税务管理中的地位与作用、纳税评估信息的分类、纳税评估信息采集要求、纳税评估信息采集手段、纳税评估信息采集表填写举例、数据信息的分析与利用第二节案头分析评估案头分析评估的主要内容、案头分析评估的主要方法、案头分析评估技能、案头分析的制约因素、案头分析结果的处理、案头审核分析的创新第三节实地核查适用实地核查的情形、实地核查的程序、实地核查的内容及要求、实地核查技能第四节约谈举证约谈举证的含义、约谈举证的形式、约谈举证的对象、约谈举证的程序、约谈举证的主要内容、约谈举证的方法、约谈说明注意事项与要求第五节评估结果处理及评估方法的改进评估处理的内涵、评估处理的要求、评估处理的原则、纳税评估涉及的法律责任的认定、评估复核、成果评价、纳税评估工作开展方法的改进。课程思政：强化税收法治教育。税收法治教育是课程思政教育的应有之义。税收法治是依法治国的基础性内容，税收法治教育是法治教育的基础与前提，“纳税评估实务”课程是一个不可或缺的重要载体。强化税收法治意识，就是要不断提升人们对税收法律制度的自觉认可、敬畏、遵从的程度，“纳税评估”课程承担着开展税收法治教育的重任。第六节纳税评估工作报告及其撰写纳税评估工作报告撰写的要求及方法、纳税评估工作报告撰写举例【教学重点、难点】本章重点是掌握纳税评估各环节的基本技能。难点是能够结合具体案例进行案头分析和税务约谈的基本方法及技能。【课程的考核要求】要求掌握纳税评估各环节的基本技能。【复习思考题】1、名词：约谈核实、实地核实、约谈举证2、思考：①简述案头分析评估的主要内容及方法。②简述约谈举证的内容、程序及方法。第四章纳税评估的一般方法第一节纳税评估的原理计算机初步评估的原理、人工评估的原理第二节纳税评估分析方法体系纳税评估分析方法体系的内容、纳税评估分析方法的分类第三节纳税评估对象选择的方法确定评估对象的概念、确定评估对象的范围、确定评估对象的因素、确定评估对象的步骤、纳税评估对象选择的方法第四节纳税评估工作开展的方法纳税评估定量分析方法、纳税评估定性分析方法第五节纳税评估方法的创新贡献分析法在纳税评估中的应用、企业内部控制分析在纳税评估中的运用、预警值法在纳税评估中的应用【教学重点、难点】本章重点是掌握纳税评估的一般通用方法。难点是能够结合具体案例进行分析和运用。【课程的考核要求】要求掌握纳税评估的一般通用方法。【复习思考题】1、名词：比较分析法、比率分析法、逻辑分析法、定量分析。2、思考：①简述比较分析法评估的基本原理及需要注意的问题。②简述因素分析法评估的基本原理及需要注意的问题。第五章增值税纳税评估方法第一节增值税纳税评估指标体系及分析方法收入类评估分析指标、增值税税收负担率评估指标、应纳税额与工（商）业增加值弹性分析、工（商）业增加值税负分析、应收账款评估分析指标、进项税额评估分析指标、投入产出评估分析指标第二节增值税纳税评估模型及分析方法增值税纳税评估模型建立的思路、增值税纳税评估模型建立的方法、增值税纳税评估综合案例分析课程思政：基于西方增值税原理为实现“中国梦”进行增值税制度的改革与实践。引导学生结合增值税自身的利弊情况对其在中国特色税收制度进行较为深入地剖析，激发学生的自主思考能力与判别能力，使得学生在学习具体税制时的广度与深度进一步地扩大与强化。【教学重点、难点】本章重点是掌握增值税纳税评估的基本思路及方法。难点是能够结合具体案例进行分析和运用。【课程的考核要求】要求掌握增值税纳税评估的基本思路及方法。【复习思考题】1、名词：主营业务收入变动率、增值税税收负担率。2、思考：①简述以进控销评估模型的特点及意义。②如何正确理解投入产出评估模型的建立及分析方法。第六章企业所得税纳税评估方法第一节企业所得税纳税评估概述企业所得税纳税评估的对象、企业所得税纳税评估的特点、企业所得税纳税评估信息来源、企业所得税纳税评估的主要内容、企业所得税纳税评估程序、企业所得税纳税评估期限第二节企业所得税纳税评估指标体系及分析方法企业所得税纳税评估指标的分类、企业所得税纳税评估具体指标及应用第三节企业所得税纳税评估模型及分析方法企业所得税纳税评估峰值的设置方法、企业所得税纳税评估模型的建立及分析方法第四节企业所得税纳税评估综合案例及分析【教学重点、难点】本章重点是掌握企业所得税纳税评估的基本思路及方法。难点是能够结合具体案例进行分析和运用。【课程的考核要求】要求掌握企业所得税纳税评估的基本思路及方法。【复习思考题】1、名词：应纳税所得额变动率、企业所得税贡献率、所得税负担变动率、主营业务收入变动率、主营业务利润变动率、资产利润率。2、思考：①企业所得税纳税评估分析指标主要包括哪些？应如何运用？②企业所得税纳税评估模型主要有哪些？第七章其他税种纳税评估方法简介第一节个人所得税纳税评估个人所得税纳税评估的特点、个人所得税纳税评估的方法、个人所得税纳税评估案例及分析课程思政：明星偷漏税被巨额罚款案例学习，让同学真切感受“偷税抗税违法，纳税协税光荣”。遵守宪法、维护宪法的权威和尊严，并激发社会责任意识和担当意识，做到实事求是，做一个自觉纳税的遵纪守法好公民。第二节印花税评估分析指标及使用方法印花税纳税评估指标及应用、印花税纳税评估案例及分析第三节资源税评估分析指标及使用方法资源税税负变动系数、资源税同步增长系数、综合审核分析【教学重点、难点】本章重点是掌握个人所得税纳税评估的基本思路及方法。难点是能够结合具体案例进行分析和运用。【课程的考核要求】要求掌握个人所得税纳税评估的基本思路及方法。【复习思考题】1、思