纳税实务学习通超星期末考试答案章节答案2024年

纳税实务学习通超星期末考试章节答案2024年现金折扣在购货方实际付现时才能确认，故现金折扣不能冲减销售额，也不能抵减销项税额，而只能作为一种理财费用计入"财务费用".

答案:错以物易物交易事项应分别开具合法的票据,如收到的货物不能取得增值税专用发票或其他合法凭证,其进项税额不得抵扣。

答案:对增值税的计税依据是不含增值税的价格,它的最终承担者是经营者。

答案:错纳税人代收代垫的运费,应视为价外收费征收增值税。

答案:错纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的,可按减除折扣后的销售额征收增值税。

答案:错增值税一般纳税人将外购货物作为职工集体福利,应视同销售计征增值税。

答案:错混合销售是指销售多种产品或提供多种劳务的行为。

答案:错某公司将20套新床上用品作为职工奖励,该批产品没有市场价格,但已知账面成本2000元/套,则该公司此业务应纳增值税为(

)元。（该产品成本利润率为10%）

答案:5720增值税法规定,对销售除()以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还、会计上如何核算,均应并入当期销售额计征增值税。

答案:啤酒;黄酒某企业2022年8月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料14万元)的食品发给职工,下列说法正确的是(

).（该产品的成本利润率是10%）

答案:应反映销项税额2.86万元将自产的一批产品送给某灾区，作为抗洪救灾用，该批产品按售价计算不含税金额为80000，其成本为60000，适用税率为13%，未开具发票。请计算增值税的销项税额。

答案:10400下列行为中的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(

)。

答案:将外购的货物用于本单位集体福利

某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批服装制造成本共计10万元,利润率为10%,按当月同类产品的平均售价计算为17万元（不含税）,其计征增值税的销售额为()万元。

答案:17进口货物按组成计税价格和规定的税率计税,不得抵扣任何税额。

答案:对A公司委托光明公司加工一批服装,A公司提供布料,价值8000元,加工服装100件,光明公司收取不含税加工费60元/件,代垫辅助材料不含税价2000元光明公司应缴增值税为(

)元。

答案:1040某广告公司为增值税一般纳税人,2023年8月发生以下业务:(小数点保留两位数)

1、接受A公司广告代理业务,取得广告收入不含税金额500万元,开出专用发票,税率6%;请某明星拍摄广告,支付给明星税后代言费100万元,扣缴个人所得税46.04万元,支付摄影师税后拍摄费10万元,扣缴个人所得税3.67万元;在某电视台播出广告,支付不含税播映费200万元,取得专用发票,税率6%。

此业务中广告公司应纳销项税额为(

)万元,可抵扣的进项税额为(

)万元。

2、接受B公司广告业务,取得广告收入,不含税金额200万元,开出专用发票,税率6%;本公司在公交站台发布广告向公交集团支付不含税发布费4万,取得专用发票,税率6%。此业务中广告公司应纳销项税额为(

)万元,可抵扣的进项税额为(

)万元。

3、购进公司自用小汽车一辆,取得税控机动车销售发票,金额40万元,税率13%,税额5.2万元。

此业务中广告公司可抵扣的进项税额为(

)万元。

4、本月水费,取得普通发票,金额500元,税率9%,税额45元;本月电费,取得普通发票金额1000元,税率13%,税额130元。

此业务中广告公司可抵扣的进项税额为(

)万元。

5、支付本月房租10万元,取得专用发票,税率5%,税额0.5万元。

此业务中广告公司可抵扣的进项税额为(

)万元。

8月该广告公司当期销项税额为(

)万元,当期可抵扣的进项税额为(

)万元,本月应纳增值税为(

)万元。

答案:30;12;12;0.24;5.2;0;0.5;42;17.94;(10)24.06甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料,双方互开了增值税发票,则下列说法正确的有()。

答案:甲厂应抵扣进项税;乙厂应抵扣进项税;乙厂应计算销项税;甲厂应计算销项税下列各项中,允许从增值税计税销售额中扣除的有()。

答案:销售退货额;销售额开在同一张发票上的折扣额;销售折让额某单位外购如下货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。

答案:外购的低值易耗品某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下经济业务，计算该企业本月应缴纳的增值税税额：1、购进生产用原材料一批，已验收入库。取得增值税专用发票，注明价款为50万元，税额为6.5万元，另外支付购货运费取得增值税专用发票，注明运输费2万元，增值税0.18万元。2、购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款为20万元，税款为2.6万元。3、向农业生产者个人购入免税农产品用于生产销售，取得经税务机关批准的收购凭证，支付收购价30万元。4、购入企业自用小轿车一辆，取得税控机动车销售统一发票，价款15万元，税款1.95万元，用支票付款。5、将本企业生产的一批产品通过民政部门捐赠给灾区，该产品成本价为10万元，销售价格为18万元。6、销售甲商品给某商场，开具增值税专用发票，价款70万元，税额9.1万元。7、销售乙商品给某公司，开具普通发票，价税合计金额为22.6万元。8、接受外单位委托加工应税产品一批，收取委托方提供的原材料5.87万元，收取加工费1.9775万元（含税）。9、将外购的原材料一批用于企业职工集体福利，该材料成本为6万元，其进项税额为0.78万元。该原材料系以前购入，已在购入当月申报抵扣进项税额。【要求】请逐笔分析该公司经济业务，计算该企业销项税额、进项税额以及本月应缴纳增值税税额。做在本子上拍照上传，如若拍照上传请在本子上也写好姓名和学号。

答案:当期销项税额=2.34+9.1+2.6+0.2275=14.2675（万元）当期进项税额=6.68+2.6+3+1.95-0.78=13.45（万元）当期应纳增值税税额=14.2675-13.45=0.8175（万元）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

答案:对企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税。

答案:对计算企业所得税收入总额时,以分期收款方式销售货物的,以发货日期来确认收入.

答案:错企业从事(

)项目的所得，减半征收企业所得税。

答案:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计人收入总额的有().

答案:转让专利权收入;债务重组收入;接受捐赠收入;确实无法偿付的应付款项甲公司2021年度取得销售货物收入1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为()万元.

答案:3.62021年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元.上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元.已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除.计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()万元.

答案:72甲电子公司2019年9月销售一批产品,含增值税价格为45.2万元,由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠,销售额和折扣额在同一张发票上分列列示,税率为13%.甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时应确产品销售收入为()万元.

答案:362022年9月甲公司进口办公设备一台，海关审定的货价50万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费5万元、保险费2万元。已知，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（

）。

答案:（50+5+2）×10%根据车船税法律制度的规定,下列车船中,应缴纳车船税的是()。

答案:商用客车根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。

答案:183根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

答案:花卉种植根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。

答案:转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）

答案:船舶吨税企业所得税的计算题，书上169页计算题手写拍照上传，拍照清晰

答案:略书上122-125页消费税的会计核算题会计分录手写拍照清晰上传

答案:略无运输工具承运业务，按照租赁服务缴纳增值税。

答案:错纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。

答案:对纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

答案:对境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。

答案:对增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

答案:对根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有。

答案:纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有。

答案:公共交通运输服务;文化体育服务;销售商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有。

答案:国际运输服务;航天运输服务;向境外单位提供完全在境外消费的软件服务根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有。

答案:销售货物价外向购买方收取的赔偿金;销售货物价外向购买方收取的储备费根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人发生兼营行为，未分别核算销售额的处理中，说法正确的有。

答案:纳税人兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率;纳税人兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率;纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有。

答案:境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务;境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产;境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产;境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产下述业务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法缴纳增值税的有。

答案:影视公司的电影放映服务;文化体育服务根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有。

答案:商业企业一般纳税人零售烟酒;一般纳税人企业转让金融商品;一般纳税人企业销售避孕药品根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有。

答案:学生勤工俭学提供的服务;提供社区养老服务;个人销售自建自用住房根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有。

答案:税控机动车销售统一发票;海关进口增值税专用缴款书;符合规定的国内旅客运输发票根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有。

答案:非正常损失的不动产所耗用的设计服务;购进的贷款服务;购进的居民日常服务;购进的餐饮服务根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于邮政服务的有。

答案:邮票发行;邮政汇兑;邮品销售根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用13%税率的是。

答案:销售淀粉甲企业为增值税一般纳税人，2022年6月将1年前购进的一台生产用设备(已经抵扣进项税额)改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧5万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为多少万元。

答案:5.85A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2022年8月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台。由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是。

答案:3500×1000×(1-9%)×13%长春某银行为增值税一般纳税人，2022年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元;转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为多少万元。

答案:7.2根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是。

答案:甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是。

答案:物流辅助服务根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是。

答案:丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院甲企业为增值税一般纳税人，2022年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是。

答案:(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)某企业为增值税一般纳税人，2022年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税的税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税多少元。

答案:4160甲公司为增值税一般纳税人，2022年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是。

答案:113×(1+10%)×13%=16.159(万元)起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。

答案:错下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有。

答案:环境保护税;车船税税收与其他财政收入形式相比，具有怎样的特征。

答案:无偿性;强制性;固定性下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是。

答案:船舶吨税目前我国税收法律制度不采用的税率形式是。

答案:全额累进税率纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）

答案:对下列关于包装物押金，对于增值税处理正确的有（）

答案:酒厂销售啤酒时收取的包装物押金，收取时不征收增值税，合同逾期时，应征收增值税;酒厂销售白酒时收取的包装物押金，应一并征收增值税根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。

答案:优质费;集资费;违约金下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（

）。

答案:向购买方收取的违约金;因销售货物向购买方收取的手续费根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（）。

答案:替旅游者支付的酒店住宿费甲首饰店是增值税一般纳税人，2020年6月生产出一批项链20条：采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的零售价4520元，收购旧项链的不含税金额为每条1000元；将另外10条项链赠送乙商场。已知金项链的生产成本3000元/条，成本利润率为20%，增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:10×[4520÷（1+13%）-1000]×13%+10×4520÷（1+13%）×13%=9100（元）甲商场为增值税一般纳税人，2020年6月迎合店庆活动，全场服装8折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“备注”栏分别注明，已知该批服装含税原价为67800元；另收取优质费5650元。已知服装增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲商场该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:（67800+5650）÷（1+13%）×13%=8450（元）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产和销售业务。将自产的20000件新款服装对外投资，市场上没有同类服装的销售价格。已知该批服装生产成本1万元/件，服装增值税税率为13%，成本利润率为5%。甲企业对外投资行为的增值税销项税额为（）。

答案:20000×1×（1+5%）×13%=2730（万元）甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售黄酒取得含税价款678000元，另收优质费11300元、包装物押金56500元。已知，增值税税率为13%。计算甲酒厂当月该笔销售业务销项税额的算式中，正确的是（）。

答案:（678000+11300）÷（1+13%）×13%=79300（元）甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售服装取得不含税价款70000元，另收取优质费11300元。则计算甲服装厂当月该笔销售业务销项税额的算式中正确的是（）。

答案:[70000+11300÷（1+13%）]×13%=10400（元）甲4S车店为增值税一般纳税人，2020年6月销售小汽车取得含税价款791000元，另收取代缴的车辆购置税70000元、车辆牌照费10000元。则计算甲4S车店当月该笔销售业务销