2023年重庆省税务师《财务与会计》考试题

2023年重庆省税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、工程设计单位负责工程设计任务，同步参与工程项目施工的监督、协调，其获

得的收入,税务处理对曰勺的是

A.按“服务业—其他服务业”税目征收营业税

B.不征收营业税

C.按“建筑业”税目征收营业税

D.先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税

2、某市汽车制造厂（一般纳税人）2023年10月购进原材料等，获得的增值税专

用发票上注明税款共600万元,销售越野汽车获得销售收入（含税）8000万元；

用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队;厂汽车维修部门领用两辆

改装的越野汽车，成本价格30万元。该厂汽车合用时消费税税率为5%,成本利

润率为6%。根据以上资料，回答问题：

本月应纳的增值税为（）万元。

A.575.35

B.1175.06

C.774.54

D.773.91

3、某女年龄9岁，对下列哪一行为，相对人可以行为人无民事行为能力为由主张

无效_。

A.该女接受舅舅送给的一块手表

B.该女每天上学途中带邻居4岁日勺小孩上幼稚园，邻居给她150元作酬劳

C.该女替邻居刘大妈给女儿写信，刘大妈给她10元钱作为酬劳

D.该女品学兼优，一家企业奖励她3000元

4、正保企业2023年1月1日为建造毕生产线，向银行借入100万美元日勺专门借

款，期限为三年，年利率为8%,利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市

场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民

币。假设2。23年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额

的资本化金额为

A.16.4

B.20.4

C.20

D.0

5、刑法中有关紧急避险的规定不适应于

A.职务上、业务上负有特定责任的人防止本人的危险

B.来自地震、水灾等自然力量日勺袭击

C.来自精神病人的侵害

D.来自动物的侵袭

6、对于借款企业来说，在预期市场利率呈上升趋势的状况下应使用—

A.固定利率

B.浮动利率

C.加息利率

D.贴现利率

7、张某于2023年2月份与单位签订协议，自2023年3月起对单位实行承包

经营。至2023年终,企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位

20万元。承包期间张某每月还从单位获得生活补助2023元。则张某在承包期

间应纳个人所得税一元。

A.8350

B.9225

C.5950

D.9070

8、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品日勺公平竞争。因此,

下列说法对日勺的是

A.企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，因此应退税

B.增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，因此应退税

C.营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，因此应退税

D.都市维护建设税是附加税,因此必须退税

9、根据《物权法》规定，有关用益物权设置的表述中错误的是

A.土地承包经营权自土地承包经营权协议生效时设置

B.建设用地使用权自建设用地使用权出让协议生效时设置

C.地役权自地役权协议生效时设置

D.建设用地使用权自登记时设置

10、企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进

行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁赔偿款，应计入的科目是一。

A.其他应付款

B.专题应付款

C.长期应付款

D.营业外收入A11、对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的，可

以由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖,下列不属于原告所在地的是

A.原告户籍所在地

B.原告单位所在地

C.原告时常常居住地

D.原告被限制人身自由所在地

12、某建筑企业2023年自建房屋6栋，每栋房屋日勺建筑成本为768万元。其中

2栋作为办公室;2栋对外发售,获得销售收入3920万元;按房改成本价向职工

发售房屋一栋;1栋按售价1960万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。该建

筑企业上述业务应纳营业税—万元。

A.398.51

B.496.51

C.427.39

D.372.38

13、对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业，在报经国家

税务总局同意后，可减按—的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。

A.10%

B.15%

C.20%

D.24%

14、对—的详细行政行为，人民法院可以判决变更。

A.违反法定程序

B.重要证据局限性

C.适使用方法律错误

D.行政惩罚显失公正

15、远航企业于2023年12月31日购进一座建筑物，于2023年1月1日用于出

租。该建筑物的成本为1210万元，用银行存款支付。建筑物估计使用年限为

23年。估计净残值为10万元。该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模

式进行计量，年租金为150万元，于每年年末支付,2023年12月31日，该建筑物

的公允价值为1300万元。则2023年度由于该项投资性房地产对营业利润

的影响金额为一万元。

A.240

B.15()

C.90

D.60

16、当事人不服第一审人民法院行政判决的，有权在判决书送达之日起—内，向

上一级人民法院提起上诉。

A.5日

B.10日

C.150

D.30R

17、减免税是税收优惠，下列有关减免税的I表述对的的是—o

A.减免税的权限属于全国人大及其常委会

B.“民政福利企业日勺增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免

C.零税率属于税基式减免

D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

18、下列行为属于视同销售货品，应征收增值税的是

A.某商店为服装厂代销小朋友服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

19、根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率确实定机关是

A.国家税务总局

B.国务院

C.财政部

D.省国家税务局

20、某盐场2023年4月发生下列业务:生产液体盐580000吨，当月销售430

000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，所有对

外销售;以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月所有对外销

售,获得不含税销售收入315000元，协议规定，货款分三个月等额收回，本月实

际收到1/4的货款。该盐场资源税合用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨,

外购液体盐资源税合用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税一元。

A.3940000

B.2840000

C.3440000

D.2765000

21、从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于

_____O

A.综合所得税制

B.分类所得税制

C.混合所得税制

D.源泉扣缴税制

22、国际税法是调整国与国之间税收权益分派日勺法律规范的总和,在国际税法的

重要内容中，具有其主线性问题的内容是指

A.税收管辖权及其协调

B.国际反复征税的缓和与消除

C.国际避税和反避税

D.国际税收协定

23、公民、法人或其他组织充下列—不服，不可以提起行政复议。

A.行政机关的行政惩罚行为

B.行政机关的行政处分行为

C.行政机关日勺行政强制行为

D.行政机关的行政许可行为

24、我国房产税的征税范围不包括

A.都市

B.县城

C.农村

D.建制镇

25、某生产企业坐落在大都市，经有关部门核定2023年1—6月占用土地面积合

计20230平方米，其中幼稚园占地600平方米、绿化占地400平方米。当年6

月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出，获得收入360万元。当地省级

人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税3元。2023年该企业应缴纳城镇

土地使用税一元。

A.52500

B.53700

C.54300

D.57000

二、多选题（共25题，每题2分,每题的备选项中，有2个或2个以上符合题

意，至少有1个错项。错选,本题不得分;少选，所选的每个选项得0・5分）

1、企业所得税年度纳税申报表（附表十）广告费支出明细表中的“税收规定的扣

除率”栏可以填写的内容不包括

A.2%

B.8%

C.15%

D.25%

E.100%

2、下列有关固定资产成本确实定，说法对的日勺有一。

A.投资者投入固定资产的成本，应当按照投资协议或协议约定的价值确定，但

协议或协议约定价值不公允的除外

B.融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租

赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值

C.核电站核设施企业固定资产估计日勺弃置费用现值应计入固定资产的成本

D.施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本

E.固定资产在资本化期间发生的专门借款利息应计入固定资产成本（不考虑闲

置资金收益）

3、下列项中，符合个体、私营业户建立复式账规定时有

A.注册资金在20万元以上的,应建立复式账

B.注册资金在10万元以上20万元如下的

C.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元

以上，应建立复式账

D.建立复式账的个体工商业户的现金日志账、银行存款日志账和总分类账，必须

使用订本式账簿

E.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置

4、有关营业税时表述对的的有_。

A.某建筑企业承包一项工程，承包额3500万元，将其中部分工程转包给一建筑

队，建筑队的承包额为500万元,建筑企业应按3000万元的营业额计征税款

B.某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有获得收入，不交营业税

C.以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分派、共同承担投资风险的

行为，不征收营业税,在投资期后转让其股权的也不征收营业税

D.营业税和增值税都规定了起征点,达不到起征点的单位和个人都可得到不征

税的照顾

5、某居民纳税人,2023年财务资料如下:收入合计30万元，成本合计26万元，经

税务机关核算，企业未能对的核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，

应税所得率为20%,2023年应纳企业所得税为_万元。

A.1.63

B.1.75

C.2

D.3

6、下列所得中，可以享有暂免征收个人所得税的有

A.外籍个人按照合理原则获得的子女教育费

B.个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金

C.外籍个人从外商投资企业获得的股息、红利所得

D.个人转让自用5年以上的家庭唯毕生活用房获得日勺所得

E.职工内部退养获得超过当地上午职工平均工资3倍以上部分的退养金

7、下列各项，符合融资租赁原则日勺有一。

A.在租赁期满时，租赁资产日勺所有权转移给承租人

B.承租人有购置租赁资产的选择权

C.租赁期占租赁资产尚可使用年限日勺大部分

D.租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相称于租赁开始日租赁资产原账面价

值

E.在租赁期内，承租人可以随时以市场价值购置租赁资产

8、下列各项中,符合营业税有关纳税地点的详细规定的是

A.纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运送业务的,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地工程所在地的主管税务机关申报

纳税

D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地日勺主管税务机关申报纳税

9、在处理税法对人的效力时，我国采用的是

A.属人主义原则

R.属地主义原则

C.指定原则

D.属人和属地相结合原则

10、增量预算的缺陷在于

A.工作量大

B.受原有项目的制约

C.不利于根据状况日勺变化调整预算

D.具有滞后性

E.具有间断性

11、下列对于企业所得税中有关民族自治地方的优惠政策的理解对的的有—O

A.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以

决定减征或者免征

B.民族自治地方日勺自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属

于地方分享的部分，可以决定减征或者免征

C.自治州、自治县决定减征或者免征日勺，须报国务院同意

D.自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府同意

E.对民族自治地方内国家限制和严禁行业的企业,不得减征或免征企业所得税

12、下列各项中属于投资项目的现金流出的有—o

A.所得税

B.销售收入

C.折旧

D.净利润

E.付现成本

13、一般发票真伪鉴别措施有

A.对照光线审查增值税专用发票日勺发票联和抵扣联，看与否为国家税务总局统

一规定的带有水印图案的防伪专用纸印刷

B.发票监制是识别发票真伪的法定标志之一

C.用紫外线灯和发票鉴别仪鉴别无色和有色荧光防伪标志

D.从发票联底纹、发票防伪专用纸等方面识别

E.采用发票防伪鉴别仪器，识别与否为统一的防伪油瞿

14、审核评税的环节依次是

A.评析

B.认定

C核算

D.处理

15、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有_。

A.材料采购日勺实际成本不小于计划成本的超支额

B.材料采购日勺实际成本不不小于计划成本的节省额

C.以非货币性交易换入原材料的入账价值不不小于库存的同类型存货的计划成

本的差额

D.结转发出材料应分担的材料成本差异节省额

E.调整库存材料计划成本时，调整减小时计划成本

16、下列项目中,应记入“坏账准备”账户贷方的有

A.经同意转销的|坏账

B.因此前年度销售退回而使该项己计提坏账准备的应收账款转销

C.收回过去已确认并转销的坏账

D.年末按应收款项余额的一定比例计算并补提的坏账准备

E.因减少提取比例而冲回的已计提的坏账准备

17、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税

的有一0

A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B.被吞并企业将房地产转让到吞并企业中的

C.某外商