《审计课件东北财经大学会计系列教材》课件

审计课件本课件系东北财经大学会计系列教材,涵盖了审计的基本概念、目标、原则等内容。通过系统的介绍,帮助学生全面掌握审计的核心知识。课件内容简介全面覆盖本课件系统地介绍了审计的基本概念、实务操作和应用案例,内容全面而深入。实战导向课件注重理论与实践相结合,通过大量真实案例分析,帮助学生掌握审计的实际应用。知识扩展除了基础知识,课件还包含前沿动态、热点问题探讨,拓展学生的视野和思维。多媒体支持运用丰富的图表、动画等多媒体形式,直观生动地呈现审计相关知识。审计概述审计是一个系统化的、独立的过程,旨在获取和评价有关信息,以确定被审单位遵守既定标准的程度,并将结果传达给使用者。审计不仅可以提高企业的经营管理水平,还可以增强公众对企业的信任度。审计的定义与目标1审计的定义审计是一个独立、客观的保证和咨询活动,旨在增加组织价值和改善操作。2审计的目标审计的主要目标是对财务报表的真实性、合法性和合理性进行独立验证。3审计的价值审计可以帮助组织识别风险、提高管理效率、增强利益相关方的信任。4审计的独立性审计师必须保持独立和客观,不受任何外部干扰或内部压力影响。审计的基本原则正直性审计人员应秉持诚信和正直的职业操守,维护审计的公信力。客观性审计应当以中立和公正的态度,做出独立、客观的评价和判断。充分证据审计意见应建立在充分、适当的审计证据的基础之上。相关性审计工作应集中在与被审计事项相关的重要方面,避免无谓繁琐。审计的基本程序1计划与准备制定审计计划并收集相关信息,了解企业情况。2执行审计工作采取各种审计程序收集审计证据,分析和评价。3撰写审计报告按照审计准则要求编制审计报告,阐述审计意见。审计证据审计证据是审计师获取审计意见的基础,其性质、收集方法以及评价标准是核心内容。深入了解审计证据有助于提高审计质量,确保审计意见的可靠性。审计证据的性质充分性审计证据应该足够多,能为所需要的结论提供有力支持。相关性审计证据应该与正在进行的审计目标和结论有直接关系。可靠性审计证据应该是可靠的,来源于独立和客观的第三方。审计证据的收集方法1直接取证现场观察、询问、检查等直接获取的证据2间接取证分析性程序、分析报告等间接获取的证据3外部取证从第三方获取的证据，如银行对账单、发票等审计人员通过多种方式收集审计证据,包括直接观察、询问被审单位人员、检查有关账簿记录、分析财务报表等。同时还要注重获取独立于被审单位的外部证据,以确保证据的可靠性和相关性。审计证据的评价证据充分性评估审计证据是否足够、适当,为形成审计意见提供合理基础。证据相关性审查证据与审计目标及被审计单位的相关性,确保证据支持审计结论。证据可靠性评估证据获取过程的合理性,确保证据具有客观性和真实性。证据评估综合分析证据的充分性、相关性和可靠性,得出审计结论并形成审计意见。重要性与审计风险审计工作中需要考虑重要性和审计风险这两个关键要素。了解它们的概念和影响因素,有助于审计师制定合理的审计策略和程序,提高审计质量。重要性的概念定义重要性是一个相对概念,指财务报表中的错报或遗漏会对使用者的决策产生影响的程度。它是建立在专业判断的基础之上的。判断标准评估重要性时需考虑错报的性质、大小以及情况。通常会将错报与总资产、营业收入或利润等指标进行对比。作用重要性概念指导审计师确定审计范围、选择审计程序,以及判断审计发现的性质和影响。它确保关键信息不会被忽视。实务应用不同的企业和行业具有不同的重要性水平。审计师需要对具体情况进行专业判断,确保重要性评估适当。审计风险的构成1固有风险指由于被审计单位本身的性质、交易类型和业务流程所导致的潜在错报风险。2控制风险指被审计单位现有的内部控制制度无法及时发现和纠正重大错报的风险。3检测风险指审计程序无法发现重大错报的风险,包括审计样本的局限性。审计风险的评估确定重要性水平根据企业的规模、行业特点等因素,确定财务报表整体的重要性水平。评估固有风险考虑企业的经营环境、公司治理、会计系统等因素,评估财务报表层面的固有风险。评估控制风险评估企业内部控制制度的有效性,判断财务报表层面的控制风险。确定审计风险将固有风险和控制风险与重要性水平相结合,从而确定整体的审计风险水平。内部控制内部控制是企业为实现经营目标而制定的一系列政策、程序和措施。它通过组织体系、管理方法和控制活动等确保企业运营有效、财务报告可靠、遵守相关法律法规。内部控制的定义组织架构内部控制是企业为了实现经营目标而建立的一套组织结构、管理制度和工作流程。风险管控内部控制旨在合理预防和降低企业面临的各种经营风险。遵规守法内部控制确保企业运营符合相关法律法规和内部管理制度。内部控制的目标规避风险内部控制旨在帮助企业识别、评估并降低各种业务风险,确保企业平稳运行。保护资产内部控制措施能够有效防范资产被挪用、浪费或损失,维护企业的资产安全。提高效率良好的内部控制有助于提高工作效率,减少冗余和重复工作,增强企业的整体运营能力。确保合规内部控制确保企业遵守相关法律法规,防止出现违规行为,维护企业的合法合规性。内部控制的评价1目标检查评估企业内部控制是否达成既定目标2缺陷识别发现内部控制存在的问题和隐患3风险评估分析内部控制缺陷带来的风险程度4改进建议提出优化内部控制的可行性措施内部控制评价是审计工作的重要环节,旨在全面检查内部控制制度的执行效果,发现存在的问题和隐患,评估相关风险,提出改进建议。这有助于企业不断健全内部控制体系,提高经营管理水平,确保各项业务活动高效有序进行。审计抽样审计抽样是审计实践中重要的工具。通过合理的抽样方法,审计人员可以有效地评估被审单位的控制活动和会计记录,并得出合理的审计意见。审计抽样的目的代表性通过抽样获得的审计证据具有代表整体的性质。成本效益审计抽样能够在合理的成本下获得可靠的审计证据。风险管理合理的抽样有助于识别和控制审计风险。专业判断根据抽样结果做出专业判断是审计师的关键职责。审计抽样的方法1随机抽样利用随机数表或计算机随机数生成器选取样本2系统抽样按照固定的间隔选取样本单位3分层抽样将总体划分为若干个层次,然后在每个层次中进行随机或系统抽样4整群抽样以自然存在的组织单位为抽样单位,全体抽取或随机抽取审计人员根据审计目的、审计计划和相关的合理性原则,选择适当的抽样方法。常用的抽样方法包括随机抽样、系统抽样、分层抽样和整群抽样。审计人员需要根据样本数量、抽样误差和风险等因素来评估所采取的抽样方法的适当性。审计抽样的评价1统计性评价采用统计推断方法评估抽样结果,判断样本中发现的偏差是否代表总体的实际状况。2风险评估根据抽样结果,评估由于取样误差而产生的审计风险,并据此调整审计风险预测和应对措施。3分析完整性对抽样的范围、方法和结果进行全面分析,了解抽样在整个审计过程中的作用和价值。4反过程优化根据抽样评价结果,不断优化审计抽样的设计和执行,提高审计质量和效率。审计报告审计报告是审计工作的最终成果,是为了向用户提供一个公正、客观的意见。审计报告的形式、内容及编制要求都有相关的准则规定。审计报告的类型无保留意见这是最常见的审计报告类型,表示财务报表在所有重大方面公允反映了相关情况。带保留意见当审计发现某些事项对财务报表产生重大影响,但并非导致财务报表整体失真时,会出具带保留意见的报告。否定意见当审计发现财务报表存在重大错报,无法发表无保留意见时,将出具否定意见报告。无法表示意见在某些特殊情况下,无法获取充分适当的审计证据,因而无法对财务报表发表意见。审计报告的内容报告封面审计报告以标准格式呈现,包括标题、被审计单位信息、审计机构及审计人员等基本信息。审计过程描述报告详细阐述了审计的目标、范围、程序和方法,解释了审计工作的开展过程。审计结论报告给出了审计意见,包括财务报表是否公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果。审计报告的编制1确定报告类型根据审计结果确定适当的报告类型2撰写报告内容详细阐述审计发现和结论3审阅和修改仔细校对确保报告内容准确编制审计报告是审计工作的最后一步。首先必须根据审计结果确定适当的报告类型,如标准无保留意见报告或带强调事项段的报告等。然后详细撰写报告内容,阐述审计过程中的发现和结论。最后仔细审阅并修改报告,确保内容准确无误。审计实务案例通过分析真实的审计案例,探讨审计实践中的关键问题和挑战。学习如何运用审计理论解决实际问题,提高学生的审计实操能力。真实案例分析XX公司审计案例XX公司是一家大型制造企业,在进行年度审计时发现存在较多会计核算错误,包括应收账款坏账准备计提不足、存货跌价准备计提不合理等问题。审计师进行了深入调查分析,并提出针对性的审计建议,协助XX公司改善了财务管控体系。问题讨论与分析在分析真实的审计案例时,我们应该关注以下重点问题:审计证据的收集是否充分全面?审计风险是否得到有效控制?内部控制体系是否健全有效?审计抽样方法是否恰当合理?审计报告的内容是否准确完整?这些问题的解决直接关系到审计的质量和审计结论的可靠