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文档简介
2023年内部审计基础知识真题模拟汇编
(共696题)
1、某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告。他发现了一个重大的现金损失。在询问过程
中,当事人承认现金用于孩子的大量医疗支出,并承诺弥补损失。考虑到纠正行为,他不再将该
情况向管理层报告。在这种情况下,该审计师:()(单选题)
A.没有保持组织的独立性,但具备客观性。
B.保持了组织的独立性,但不具备客观性。
C.既保持组织的独立性又具备客观性。
D.既没有保持组织的独立性,也不具备客观性。
试题答案:B
2、为了预防舞弊的发生,公司规定在采购原材料时,来源必须是经过审批的供应商,这一控制
属于:()(单选题)
A.反馈型控制
B.发现型控制
C.纠正型控制
D.预防性控制
试题答案:D
3、在评估内部审计部门独立性时,质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内
部审计部门的独立性时对于评估的影响最小?()(单选题)
A.在给审计师分配任务时使用的标准
B.对审计师沟通技能的培训程度
C.审计工作底稿和审计报告的关系
D.不偏不倚的审计判断
试题答案:B
4、某工厂因为生产需要,存在大量的低值易耗的包装物,为了方便工作,这些包装物被放置在
工人们可以接触到的角落里,但是近来由于购买这些低值易耗品的支出不断增加,内部审计师提
出了一个建议来改善对它们的控制,则最佳的建议是:()(单选题)
A.将这些包装物放入有人管理的仓库,每日按照生产数量领取一定量的包装物
B.内部审计师通过实地观察,发现不合理取得包装物的工人
C.让一人负责包装物的领用和审批
D.因为是低值易耗品,所以不必关注其带来的支出的增加
试题答案:A
5、生产线的负责人有权决定需要定期维修机器设备的零件的预定和替换。内部审计人员收到一
封匿名举报信,指出该经理从家族供应商企业中预定了多余需求的零件,多余的部分并未交付给
企业。相反,经理将这一部分开支计入了机器维修成本中,根本未邮寄的部分零件也得到付款,
经理和其家族企业将该部分款项平分。下列哪项内部控制最有可能防止此类欺诈行为的发生:()
(单选题)
A.使用该公司的库存系统来匹配需求量和实际入库量。
B.在预定的过程中建立所有供应商采购计划表。
C.将零件订货和零件收货的功能进行分离。
D.比较替换零部件的采购订单和领料出库单。
试题答案:C
6、某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背
应有的职业审慎性原则?()(单选题)
A.辨明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
B.将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。
C.不对潜在的错误陈述进行测试,因为审计项目已经经过审计管理层的批准。
D.不经过被审计单位的同意即扩大审计程序,以确定错误陈述存在的最可能情形。
试题答案:C
7、在外部质量保证审查过程中,通过与一些审计人员的沟通,审查小组发现了一些行为,则下
面哪种行为会对内部审计师的客观性产生影响:()(单选题)
A.在对公司的电算化采购订单系统的审计活动中,某位内部审计师表现十分出色,事后采购部
经理表示想聘请他为其业余时间经营的餐厅做内部审计,并表示愿意支付其高于工资的薪金
B.在对医院药品采购的审计过程中,某位内部审计师接受了医院提供的救急包,该医院曾定期
在医疗知识培训会上将这种救急包发放给与会的员工和病人
C.因为某位内部审计师在市场营销审计方面十分擅长,所以在业余时间担任了某公司市场营销
部门的业务顾问
D.某内部审计师对企业的建设部门提出了关于改善其控制措施的建议,该部门在讨论后接受了
该内部审计师的建议
试题答案:A
8、根据内部审计专业实务框架的内容,下列不属于强制性指南的是:()(单选题)
A.属性标准
B.职业道德规范
C.内部审计定义
D.实务公告
试题答案:D
9、首席审计执行官考虑雇佣一个没有内部审计经验,但具有环境保护法律背景的资讯顾问。下
列哪条指导能够支持这个决定?()I.因为顾问缺乏审计经验背景,所以该决定是恰当的;II.
如果审计项目的主要是为了检查工厂泄露对空气质量方面的环境影响,则这个决定是恰当的;III.
如果顾问主要用来培训内部审计师如何评估可能被用作法庭证据的环境数据,则该项决定是恰当
的。(单选题)
A.I正确。
B.II正确。
c.n和山正确。
D.m正确。
试题答案:D
10、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性?()(单选题)
A.内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
B.一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
C.内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和
业绩评价指标。
D.工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
试题答案:B
11、以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是:()(单选题)
A.内部审计师应确认是否采取了纠正行动,并达到了理想的结果,或者管理层已经承担没有采
取纠正行动所带来的风险。
B.在高级管理层或审计委员会指示下,首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则,根据需
要采取跟踪活动。
C.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动,但没有责任确认该行动是否获得理
想结果,因为那是管理层的责任。
D.以上三项都不正确。
试题答案:A
12、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行,但不容
易获取有关的数据。评价以下内容并选择的替代方法:()(单选题)
A.直到所有的测试都完成后才出具审计报告。
B.就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告。
C.在报告审计发现之前,确定其他的替代测试方法来完成这项工作。
D.在最终获取数据后开展审计测试。
试题答案:B
13、应收账款作为企业的重要资产,应该进行重点审计,内部审计师为了证明应收账款的真实性,
采取的最佳程序是:()(单选题)
A.从销售凭证中选取若干样本,并追查至应收账款的明细账
B.从应收账款的明细账追查至销售凭证
C.将现金日记账与应收账款明细账进行对比
D.将应收账款明细账与存货的永续记录进行对比
试就答案:B
14、下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是:()(单选题)
A.确定组织环境是否有利于增强控制意识。
B.保证防止舞弊的发生。
C.了解可能发生舞弊的活动。
D.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
试题答案:B
15、随着一些国家的经济向服务性产业转移,一种新型的组织一一专家官僚型组织,也随之发展
起来。虽然这种组织结构在若干方面与机械官僚型组织结构相似(后者依赖于标准化工作进程),
但两者在关键方面有所不同。这一重大差异在于专家官僚型组织结构:()(单选题)
A.高级管理层不得不大幅度放权。
B.高效地完成任务。
C.严格遵守规章制度。
D.更容易造成下级单位的冲突。
试题答案:A
16、下列选项中,关于COSO企业全面风险管理框架和COSO内部控制框架的差异的说法不正确的
是:()(单选题)
A.全面风险管理框架在涵盖内部控制框架的基础上还增加了内容
B.全面风险管理区分了风险和机会而内部控制框架仅仅关注风险的不利方面
C.全面风险管理框架中的内部环境要素与内部控制框架中的控制环境是同样的含义
D.引入风险偏好、风险容忍度等概念和方法后,全面风险管理框架有利于企业的发展战略和风
险偏好相一致
试题答案:C
17、内部审计师开展多种形式的咨询服务,某内部审计师服务于特别任务小组对经营业务进行分
析并提出建议。这些咨询服务:()(单选题)
A.可以提供改进组织的经营建议,但是会损害其独立性
B.是不合理的,因为会在咨询服务中产生确认服务
C.应符合章程中规定的内部审计活动的权限
D.是合理的,而且可以与审计章程中授权的咨询服务的性质不一致
试题答案:C
18、在不同的环境下,首席风险官的职能发挥的效果不一致,在下列哪种情形下,首席风险官的
职能最有效:()(单选题)
A.与内部审计师沟通来管理风险时
B.与首席审计执行官一起监督管理风险时
C.作为高级管理层的一员来管理风险时
D.作为全面风险管理团队的一员来管理风险时
试题答案:D
19、组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职
能上向董事会报告的例子不包括董事会:()(单选题)
A.批准首席审计执行官的薪酬
B.批准以风险为基础编制的内部审计计划
C.批准内部审计预算和所需资源计划
D.批准审计人员的加薪和提拔
试题答案:D
20、一个员工向多个管理者汇报工作属于在哪种组织:()(单选题)
A.矩阵型组织。
B.官僚行政式组织。
C.简单型组织。
D.有机型组织。
试题答案:A
21、某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚
于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时,存在一份价值450
美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单,但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当:()(单选题)
A.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额,所以审计主管同意助理的意见。
B.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形,所以审计主管同意
助理的意见。
C.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同,所以审计主管不会同意助理的意见。
D.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大,所以审计主管不会同意助理的意见。
试题答案:D
22、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当
地描述?()(单选题)
A.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认。
B.保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。
C.为实现业务目标确定必要测试的性质、时间安排及范围。
D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
试题答案:A
23、为了节约成本,对于同一种原材料,管理层要求必须在价格最低的供应商处购买,内部审计
师为了检查采购员是否遵循了这一规定,应该采取的措施是:()(单选题)
A.对供应商的目前的价格与采购订单上的价格进行比较
B.将各供应商的报价与采购订单上的价格进行比较
C.将原材料支付的价格与采购订单上的价格进行比较
D.对经批准的卖方清单与所选采购项目获得的报价进行比较
试题答案:B
24、决策规则的文档对于信息系统分析员和用户来说都是很重要的。对于表示成对的条件和结果
决策,下列哪种方法更适合描述决策的逻辑?()(单选题)
A.伪代码
B.矩阵
C.流程图
D.清算表
试题答案:B
25、内部审计师参与重新设计时不包括以下哪一项?()(单选题)
A.确定重新设计是否得到高层管理人员的支持;
B.推荐考虑领域;
C.为新系统制定审计计划;
D.指导新系统实施。
试题答案:D
26、作为决策过程的一部分,在筛选替代的解决方案时,通常会考虑到有关强制的和难以明了的
问题,以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时,管理者
可对外说是:()(单选题)
A.令人满意的;
B.最优化的;
C.最理想的;
D.最大限度的。
试题答案:C
27、以下哪项审计证据更真实可信:。(单选题)
A.关于总体的合理性结论必须基于具有代表性的样本
B.基于实务的观察可以为应收账款存在性提供可靠证据
C.采购订单是收到已付款货物的相关证据
D.发票的复印件和发票原件一样可靠
试题答案:A
28、数据录入操作员负责在员工支付变动前如实录入员工薪资水平。有时操作员可能将10美元
错误录入为100美元。防止出现这种超额支付的最佳控制措施是:()(单选题)
A.合理性检查;
B.数据自检;
C.前期数据核对;
D.数值正确性检查。
试题答案:A
29、相较于垂直流程图,以下关于水平流程图的叙述正确的是:()(单选题)
A.水平流程图更能清楚的展示流程。
B.它更关注任务的分派和对绩效的独立检查。
C.它强调部门间或人员间的处理流程。
D.部门线之间不交叉。
试题答案:B
30、下列选项不属于某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分的是:()
(单选题)
A.为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
B.详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C,定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。
D.在排放前,对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。
试题答案:C
31、一套健全有效的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?()(单选题)
A.一组员工串通
B.单个员工
C.一组经理串通
D.单个经理
试题答案:B
32、以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度?()(单选题)
A.记录正确处理在产品存货的操作过程。
B.要求所有原材料采购都具备主要指标说明。
C.及时对所有不利的用量差异采取措施。
D.在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。
试题答案:B
33、相采集数据时,为衡量审计风险审计人员确定了主观和客观的标准。以下风险因素最客观的
是:()(单选题)
A.变化的工作人员,系统或环境。
B.舒适度与财务管理。
C.被审计单位的规模。
D.此前的审计结论。
试题答案:C
34、确定审计目标得到实现的最终责任人是:()(单选题)
A.首席审计执行官
B.审计委员会
C.内部审计部门经理
D.董事会
试题答案:A
35、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表,以便对组织内不同部门进行风险估
计、该展开式分析表包括下列因素:①部门经理完成利润指标的压力;②经营活动的复杂程度;
③部门员工的胜任程度;④部门内会计账户受主观影响的余额,例如退休后津贴等费用账户即受
管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形
的共识。其他因素则由内部首席审计执行官,或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低
来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。下列
关于风险估计程序的陈述中,正确的是:()(单选题)
A.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素,所以不可能进行预期值的计算;
B.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的,因为风险级别不
可量化;
C.权数的确定具有主观性,必须通过多元回归分析等程序来确定;
D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
试题答案:D
36、在检查公司的信息安全时,内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强
有力的安全系统?()(单选题)
A.公司对发生安全费用的意愿。
B.公司的商业惯例和风险因子。
C.公司的现有技术能力和员工的胜任能力。
D.公司对安全薄弱环节的理解程度。
试题答案:B
37、下列内部审计师的行为会影响其独立性的是:()(单选题)
A,给业务流程有效运行提供合理的建议
B.在计算机应用程序应用之前对其进行检查
C.为运行新的计算机应用系统编写程序草图
D.为新的信息系统的应用提供控制标准
试题答案:C
38、下列建议中,不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是:()(单选题)
A.为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见,内部审计师定期进行岗位轮换
B.内部审计师对其工作成果应当诚信负责,不作重大的质量妥协
C.内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金
D.对内部审计师定期进行公司章程培训学习
试题答案:D
39、鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其己无法履行年度审计计划中包
含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?()(单选题)
A.马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关
需求。
B.将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估。
C.将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑
这些额外的审计要求。
D.继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置。
试题答案:A
40、某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚
于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时,存在一份价值450
美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单,但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当:()(单选题)
A.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额,所以审计主管同意助理的意见。
B.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形,所以审计主管同意
助理的意见。
C.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同,所以审计主管不会同意助理的意见。
D.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大,所以审计主管不会同意助理的意见。
试题答案:D
41、某内部审计师在审计过程中发现了关于采购业务流程中某项步骤的陈述可能是错误的,但是
有没有确凿的证据来证实,所以遵照审慎性原则,该内部审计师不应该:()(单选题)
A.就这一可能存在的错误不必获取被审计单位的同意,并进行进一步的审计调查
B.仔细分析这一错误的可能存在方式,并将其列入进一步审计调查的内容
C,将这一可能存在的错误报告给审计经理并在审计经理的指引下完成审计
D.不再进一步调查该错误,因为没有确凿的证据表明这一错误确实存在
试题答案:D
42、为了测试是否高估了总额为300万美元的应收账款账面余额,需要制定抽样计划。内部审计
师确定100,000美元的错误是重要的错误,并且95%置信水平是适当的。以此为基础,需要样
本量为90。下列选项中,最恰当的抽样计划是:()(单选题)
A.分块抽样。
B.停一走抽样。
C.货币单位抽样。
D.属性抽样。
试题答案:C
43、某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。审计师
证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持,并且注意到所有支付都是在期限内完成。根
据这个信息,审计师可以得出以下哪项结论:()(单选题)
A.银行对账单与会计账簿是一致的。
B.全年支付的发票被适当地批准和归档。
C.保证及时支付的控制按预期执行。
D.以上全部都不能得出。
试题答案:B
44、为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突,首席审计官应当:()(单选题)
A.向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
B.通过组织的地位加强独立性
C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
0.要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策
试题答案:D
45、首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触,这一要求可以通过建立双
重报告关系来实现,则关于双重报告关系的说法正确的是:()(单选题)
A.在职能上向董事会汇报,在行政上向首席执行官汇报
B.在职能上向首席执行官汇报,在行政上向董事会汇报
C.在职能上向审计委员会汇报,在行政上向审计经理汇报
D.在职能上向董事会汇报,在行政上向审计委员会汇报
试题答案:A
46、为了测试工人的薪金情况,内部审计师把一年中每月的工厂现场员工数量与直接生产成本进
行比较,则这种分析方法属于:()(单选题)
A.相关分析
B.比率分析
C.趋势分析
D.差异分析
试题答案:B
47、以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确?()(单选题)
A.风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计执
行官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程,包括与董事会、管理层、外部审计
师的讨论,审查法规,分析财务和经营数据。
C.风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程,
并为形成内部审计日程表提供手段。
D.首席审计执行官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对被审计单位的风险评估水平,并
对工作日程表进行适当调整。
试题答案:A
48、相比与统计抽样,非统计抽样:。(单选题)
A.置信水平不能被量化
B.精确度会降低
C.预计价值的可靠性下降
D.误受风险增加
试题答案:A
49、供应链的成本管理应体现供应链的价值增值水平,下列哪项属于对其的描述?()(单选题)
A.价值增值=企业利润+销售收入
B.价值增值=企业收入+企业成本
C.价值增值=用户价值-用户成本
D.价值增值=用户满意-用户期望值
试题答案:C
50、下列选项中关于确认服务和咨询服务的区别说法不正确的是:()(单选题)
A.确认服务的性质和范围由内部审计师确定,而咨询服务的性质和范围需与客户协商而定
B.确认服务涉及的参与方比咨询服务少一方,即被审计单位或个人
C.确认服务和咨询服务涉及的参与人员中均包括内部审计师
D.在开展咨询业务时,内部审计师不应承担管理职责
试题答案:B
51、内部审计师必须了解不同组织的优缺点。下列哪种组织结构具有大量重复职能?()(单选
题)
A.简单型组织结构。
B.分部型组织结构。
C.机械型组织结构。
D.专家官僚型组织结构。
试题答案:B
52、下列内部审计师的行为中,违反了《职业道德规范》的是:()(单选题)
A.在年度的总结大会上,某内部审计师因为发现重大的内部控制漏洞而被奖励2万元奖金。
B.内部审计师将发现的舞弊迹象报告给审计委员会。
C.内部审计师接受了某项目开工的宣传礼物。
D.内部审计师告知了仓库对其进行审计的开始时间。
试题答案:D
53、某慈善机构的许多基金筹措都是通过电话捐款实现的,为确保所有的电话捐款都被记录,并
被支付给该机构,以下哪项控制程序效果最差?()(单选题)
A.该机构管理层亲自定期监听电话
B.编制管理报告,把去年与今年每一部电话的平均捐款额进行比较
C.对收取的捐赠物进行随机抽查,确认捐款人的捐款额
D.电脑系统自动记录所有的电话,并对所有的电话进行随机抽查监听
试题答案:C
54、甲公司是通过网络进行零售的一家企业,在网上零售业务中,内部审计的咨询功能定位于发
现接受订单和发货流程中可能会增加流程时间缺陷。在对管理工作流程的初步审查中,内部审计
师注意到加公司减少重复劳动伤害的决议并未得到执行。那么内部审计师最好应该:()(单选
题)
A.向人力资源部门提出建议。
B.将问题记录在审计底稿中,但不向顾客报告。
C.这个问题不会引起严重的经济风险,不应将其包含在审计目标中。
D.和相关管理人员讨论这个问题,除非客户同意修订项目目标否则不将问题添加到审计目标中。
试题答案:D
55、通过下列渠道获得的审计证据中,说服力最强的是:()(单选题)
A.从供应商处取得的资料
B.通过实物检查获得的证据
C.询问管理部门的记录
D.观察被审计单位处理过程
试题答案:B
56、为了加强内部审计部门的日常运作,首席审计执行官需要行政上的报告,则这种报告不包括:
()(单选题)
A.内部审计部门政策与程序的管理
B.人力资源管理
C.内部沟通和信息交流
D.内部审计人员的具体分工
试题答案:D
57、通过对甲公司的理赔部门的审计发现,由于索赔处理系统存在问题,已经支付了大量重复的
款项。在退出会议时,理赔部门的副部长告诉审计师,我们己经尝试立即启动恢复重复付款,而
索赔处理系统将在六个月内得到加强,以纠正问题。在此基础上,首席审计执行官应:()(单
选题)
A.在合理时期内安排后续工作来评估实施纠正措施的影响。
B.扩大下次对于理赔部门的定期审计的范围,来评估理赔处理系统的内部控制。
C.与审计委员会进行讨论,并要求该委员会确定具体的跟进行动。
D.监督纠正措施的状态,并在适当的时候安排后续工作。
试题答案:D
58、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改计算机程序,那么,最有效的审计程序应
该是:()(单选题)
A.应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本,根据样本追踪程序修改授权表格
B.选取所有程序修改申请表样本,对申请表追踪
C.将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试,以
核对恰当授权问题
D.获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单,从清单中选取样本,追踪至
程序修改授权表格
试题答案:C
59、某建筑企业对下属的5个施工队的施工工具进行统一管理。在开工期初,企业会根据不同施
工队的工具领用单分配工具。所以最能确定工具的领用记录是充分完整的是:()(单选题)
A.将工具领用单与工具领用记录进行核对
B.确定每张领用单上都有部门经理的签字
C.对仓库的剩余工具的数量进行盘点
D.将工具领用单上的数量与工具的出库的记录进行比对
试题答案:D
60、内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记
录是否遵守公司政策时,最适当的审计程序是:()(单选题)
A.向终端用户发放调查问卷,以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况
B.向终端用户发放调查问卷,以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度
C.随机抽取一组终端用户,检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符
D.随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序,检查这些应用程序是否与公司的政策相
符
试题答案:D
61、首席审计执行官评估和报告控制程序的职责包括:()(单选题)
A.与高级管理层和审计委员会就内部控制的总体判断意见进行沟通。
B.监督内部控制流程的建立。
C.保持组织的治理过程。
D.仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
试题答案:A
62、企业只能采取风险管理办法来降低风险发生的频率和损失程度,而不能彻底消除风险,是指
风险的:()(单选题)
A.损失性。
B.客观性。
C.普遍性。
D.可变性。
试题答案:B
63、下列关于内部审计人员的职责的说法不正确的是:()(单选题)
A.评价公司政策执行的有效性
B.发现对存货内部控制的缺陷
C.研究影响经营活动的市场因素
D.设计并落实恰当的控制措施
试题答案:D
64、下列选项中,关于控制的理解最准确的是:()(单选题)
A.董事会设立的一种规章制度,组织按照该制度运行
B.管理风险,增加实现既定目标可能性而采取的行动措施
C.通过事实充分的行动为目标的实现提供必然保证
D.管理层设计的会计系统和相关的控制程序
试题答案:B
65、内部审计师应对同其公司以外的人员和组织的关系谨慎。以下哪项活动最不可能负面地影响
内部审计师的道德行为:()(单选题)
A.接受为专业协会进行咨询工作而获取的报酬;
B.担任竞争公司的咨询师;
C.担任供应商的咨询师;
D.与外部当事人讨论业务计划或结果。
试题答案:A
66、下列事项中,不会对组织的独立性和个人的客观性造成损害的是:()(单选题)
A.对不同标准的遵循
B.工作范围限制
C.经费等资源方面的限制
D.个人利益冲突
试题答案:A
67、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点?()(单选题)
A.在评估中包括了大量风险因子。
B.为审计执行主管提供书面记录;审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
C.为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
D.审计执行主管无需做出有关判断。
试题答案:D
68、评估组织外部审计师的独立性应:()(单选题)
A.只有在外部审计师被指派时进行
B.不包括由内部审计部门参与的任何活动
C.只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
D.在指派时包括内部审计部门,并且应该定期进行
试题答案:D
69、某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效
的审计程序是:()(单选题)
A.将每天销售记录与银行存款的数额进行比较
B.将每天的现金收入与银行存款进行比较
C.将银行存款日记账与现金收入进行比较
D.对出纳的职责进行检查和核对
试题答案:B
70、评估组织外部审计师的独立性应:()(单选题)
A.只有在外部审计师被指派时进行
B.不包括由内部审计部门参与的任何活动
C.只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
D.在指派时包括内部审计部门,并且应该定期进行
试题答案:D
71、一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大,管制部门认为应该设立内部审计活动,并确
定首席审计官必须是注册内部审计师,而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国
有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性?()(单选题)
A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
B.A国对内部审计的法定要求
C.首席审计官要向审计委员会报告工作
D.首席审计官必须是注册内部审计师
试题答案:C
72、企业选择风险管理战略考虑的因素不包括:()(单选题)
A.对待风险的态度。
B.风险计量。
C.风险意识。
D.持续监控。
试题答案:B
73、审计师可以应用以下哪种程序来确定用户的电子数据表格是否已正确应用运费急报算法?()
I、单独编制电子数据表格,并通过该表格和用户电子数据表格运行测试数据,将两种结果进行
比较;II、检查电子数表格的逻辑,以确定是否正确体现了算法;m、编制一套测试数据,并手
工计算预期结果。通过用户电子数据表格运行测试数据。(单选题)
A.只有I和II是对的;
B.只有I和in是对的;
c.只有n和ni是对的;
D.I,n和m都对。
试题答案:A
74、内部审计适当的组织角色应当是:()(单选题)
A.协助外部审计人员以降低外部审计费用。
B.实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行,
C.履行董事会中审计委员会的调查职能。
D.履行评价职能,对组织的各项活动提供审查与评估服务。
试题答案:D
75、报纸的头版报道,某国际性非盈利机构的总经理一直花费该机构的资金以满足个人目的。基
于正在对该机构进行审计中,内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证
实此事而采访他。这位审计师最适当的反应是:()(单选题)
A.接受采访,并指明自己不知道这件事。
B.和盘托出,因为内部审计师只讲与总经理个人有关、与该机构无关的事。
C.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
D.拒绝采访,理由是自己调查不全面。
试题答案:C
76、某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。该分公司的
副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场
部门的代表组成。首席审计执行官希望承担这一项目的工作,因此指派一个高级审计师加入并“在
需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作,如果作为事后审计要求他审查该采购订
货系统,下述哪项可能会损害他的客观性?()(单选题)
A.帮助确定和说明控制目标。
B.测试系统开发标准的合规性。
C.审查系统和编程标准的充分性。
D.为新系统草拟运行程序。
试题答案:D
77、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪一项最有可能具备客观性?()(单选
题)
A.与组织加班政策有关的遵循性审计
B.与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计
C.与营销部门有关的绩效审计
D.与薪酬程序有关的财务控制审计
试题答案:A
78、某内部审计师受派遣对实施业务流程再造的公司进行确认业务。在这期间审计师没有发现任
何雇员因为变革的倡议缩减他们被要求的职责,但是雇员们对这个变革的态度普遍不好,下列最
有可能纠正该事项的是:()(单选题)
A.改写变革的需要并找出方法与雇员沟通价值观。
B.与高级管理层进行沟通,让雇员听取管理层意见。
C.加强管理层级之间的沟通。
D.更换新的项目、主题和变革推动者去完成这个进程。
试题答案:A
79、在运用《道德规范》中的相关行为标准时,内部审计师应该:()(单选题)
A.运用其个人判断。
B.将其与其他专业标准相比较。
C.遵从审计的愿望。
D.谨慎决定是否采用这类标准。
试题答案:A
80、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,而内部审计师协会的《道德标准》明确提及
的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境,其应当:()(单选题)
A.从独立律师那儿获得建议,以确定潜在行为导致的个人后果;
B.考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果,按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德
标准》中相关内涵开展行动;
C.在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导;
D.遵循组织采用的《道德标准》采取行动,而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标
准》。
试题答案:B
81、某组织采用与影响和可能性的数值的风险地图对欺诈行为进行分类。仓库被盗的分类是高可
能性和低影响。根据这个分类,组织应该采取的行动是:()(单选题)
A.采用保险或备份计划降低风险。
B.加强控制风险。
C.很少关注风险。
D.包含和控制风险。
试题答案:A
82、在与最高管理层讨论之后,内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年
度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是:()(单选题)
A.将实行一项月度预算程序。
B.为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。
C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
试题答案:A
83、内部控制的职能可以为实现组织目标的提供合理保证,但是存在一定的限制,限制目标实现
的原因可能是:()(单选题)
A,有效的风险评价过程只能识别管理层和员工的风险
B.管理层的监督职能没有得到有效发挥
C.活跃而且独立的董事会
D.内部控制的成本不能超过其所带来的收益
试题答案:D
84、根据《萨班斯―奥克斯利法案》第302条款,管理当局对于内部控制评估、组织控制环境的
评估和声明应该关注以下哪项?()(单选题)
A.完整的控制
B.分立的控制
C.软控制
D.硬控制
试题答案:A
85、审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时,如果
工作底稿中存在哪项内容,则该结论将不能得出。()(单选题)
A.一份手写的、关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的日程安排的复印件,在该
复印件顶部,显示了每一个分录编制人员的签名和会计主管的简要批示。
B.一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。
C.一份计算机生成的经会计主管签字的自动且非标准的日记账清单的复印件,该复印件显示了
审计师参考了系统报告和每月调节表。
D.与另一份包含有能够充分支持该结论证据的工作底稿的交叉索引。
试题答案:B
86、以下情况最可能违反《职业道德规范》和《标准》的是:()(单选题)
A.由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,首席审计执行官寻求了一位专家的
帮助。作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有丰富
知识但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
B.你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过反对这种做
法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认,从技术上讲缺乏足够的证据来支持审
计发现,但是管理层不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。
C.在研究并制定了年度审计初步计划后,你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这
份计划呈交给审计委员会,征求意见并征得它的批准。
D.作为一名首席审计执行官,你越来越对如何处理你与客户管理层就某一非常敏感的审计领域
中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会
本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的审计建议的具体内
容。
试题答案:D
87、某会计人员通过延期确认收入达到了少交税的目的,进而为公司节省了一大笔所得税费用,
该会计人员的行为:()(单选题)
A.为公司谋取了利益,故而不属于舞弊行为
B.与另一位挪用公司资金的出纳的行为一样都为公司谋取了利益
C.这种舞弊行为虽然有利于组织利益,但也应该是禁止的
D.因为该会计得到了经理的授意,所以不属于舞弊行为
试题答案:C
88、将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是:()(单选题)
A.将现金付款与现金收入分开。
B.为已收现金提供问责机制。
C.最大程度地减少对现金收入的挪用情况。
D.提高现金收讫部门的实物安全程度。
试题答案:C
89、公司为了扩大销售量,允许购买方进行赊销,这时产生的风险是:()(单选题)
A.利率风险
B.汇率风险
C.信用风险
D.商品价格风险
试题答案:C
90、在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为:()(单选题)
A.利益属性
B.总体
C.抽样样本
D.抽样单元
试题答案:B
91、某制造公司在其生产过程中需使用大量的低值易耗品,诸如螺母、螺栓、垫圈、手套等,当
这类物品购进时,公司通常按体积大小来记入存货。料箱存放在车间地板上以保证这类物品的及
时供应,当需要时再从库存中补充这类物品并将其成本记入耗用物料账户(属车间制造费用的一
部分);以下哪项措施能够加强这一环境下的控制?()(单选题)
A.将料箱放回存货仓库。
B.要求管理部门根据预算来检查耗用物料成本方面的报告。
C.在正常工作时间里锁上料箱。
D.低成本的小体积物品,不必使用上述控制。
试题答案:B
92、一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制,并希望证实微机基础处理实施的控制结构的
有效性。下列审计程序中最为适当的是:()(单选题)
A.对用户控制实施测试。
B.对输入关键应用的数据实施编辑测试。
C.对软件许可程序实施综合测试。
D.对执行程序的逻辑实施实质性测试。
试题答案:A
93、能够仔细区分审计中影响独立性的范围限制和其他限制对CIA来说很重要。根据《标准》的
规定,以下哪项不属于影响独立性的范围限制?()(单选题)
A.被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换,而且计划
实施的那部分电子数据处理系统审计不得不推迟到下一年。
B.审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了CAE认为很有必要实施的审计项目。
C,被审计单位表示自己的某些客户不能联系,因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同,他
们不希望客户受到干扰。
D.以上三项都不正确。
试题答案:B
94、哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信?()(单选题)
A.肯定式应收账款函证回函
B.否定式应收账款函证回函
C.应收账款账龄分析
D.运单
试题答案:c
95、某内部审计师在风险评估过程中发现管理层凌驾于控制进而操作盈余,不披露这一情况的原
因是:()(单选题)
A.损害公司声誉。
B.高层设置的宽松的道德标准。
C.会计核算方法的复杂性。
D.管理层变更。
试题答案:A
96、员工表现出缺乏技能,担心工作状况和就业保障,害怕失败等情形时可能是为了:()(单
选题)
A.改变现有工作的一成不变的情况
B.拒绝组织变革
C.不满意管理者的领导方式并要求改革
D.没有胜任现有工作的能力和技术
试题答案:B
97、内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计,在评估该部门有效性时,以下哪个因素
最重要?()(单选题)
A.它的目标与该组织整体目标一致
B.它有大量技术人员
C.在预算过程中优先考虑它
D.它运用最先进的技术
试题答案:A
98、某审计小组制作了一份初步调查问卷,有以下几个回答选项:I.可能不是一个问题。II.
或许是一个问题。IH.可能是一个问题。该调查问卷说明对什么的使用?()(单选题)
A.趋势分析
B.不引人注目的措施或意见
C.评分量表
D.比率分析
试题答案:C
99、当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试最有说服力?()(单选题)
A.检查支持进出仓库存货记录的运输记录
B.获取管理者的书面声明
C.实地观察仓库里的存货
D.检查被审计单位记录里的仓库收据
试题答案:C
100、审计范围的限制是对内部审计活动的一种限定,会妨碍内部审计部门实现其目标和计划。
审计范围限制不包括:()(单选题)
A.内部审计章程中所规定的审计范围
B.经批准的审计工作进度
C.实施必要的业务程序
D.首席审计执行官的意见
试题答案:D
101、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?()(单
选题)
A.公司的采购政策尚未得到更新。
B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D.公司在收到货物之前就对供应商付款。
试题答案:D
102、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议,签订长期购货订单来实施一种适时采购
制(JIT)系统,这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制(JIT)系统,
可成功地减少存货总成本,那么以下哪种成本变化组合最可能发生?()(单选题)
A.采购成本增加,缺货成本降低;
B.采购成本增加,质量成本降低;
C.质量成本增加,订货成本降低;
D.缺货成本增加,储存成本降低;
试题答案:D
103、分析性测试在发现舞弊行为中很有用,以下分析性程序中最可能显示出存在舞弊的是:()
(单选题)
A.当期产量与产量的比较。
B.当期与前期服务费用的比较。
C.服务费用预算数与实际数的比较。
D.公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。
试题答案:B
104、大多数的公司会制定自己的职业道德行为守则,比如某公司的职业道德行为守则中规定”
员工应该为公司选择优秀合理的供应商,不得私自收取供应商超过100元的礼物和赠品“,这一
条文旨在:()(单选题)
A,控制员工收取礼物的情况,杜绝出现员工利用公司利益为自己谋私利的事件
B.防止员工开发过多的供应商
C.让员工主动承认自己接受过多的礼物馈赠,并将收取的款项上交
D.让员工在选择供应商时选择那些诚信度较高的商家
试题答案:A
105、某经理建议提供一套控制系统和检查清单,来控制危险材料在不同场地之间的运输,这套
系统也适用于材料在同一场地内的移动。由于一直没有发生这方面的问题,生产线上的主管没有
支持这一做法。这种状况意味着:()(单选题)
A.有两个控制强点。
B.有两个控制弱点。
C.一个控制强点和一个控制弱点。
D.既没有控制强点也没有控制弱点。
试题答案:C
106、在对银行审计的过程中,内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发
放贷款,这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但
内部审计师相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密
切关系。内部审计师应该:()(单选题)
A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查;
B.向管制机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误;
C.如果贷款官员同意采取纠正措施,就不报告该违规行为;
D.扩大审计程序,确定贷款官员是否有舞弊行为,在后续调查结束后将结果向管理层报告。
试题答案:A
107、在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为:()(单选题)
A.运营、财务报告及合规
B.运营、信息及合规
C.信息、财务报告及监控
D.运营、信息及监控
试题答案:A
108、首席执行官依据COSO全面风险管理框架,通常不对下面哪项内容负责?()(单选题)
A.和销售、市场、财务和其他经理人沟通操作风险和风险对策。
B.对与组织风险偏好相关的经营活动和风险进行监督。
C.建立通用风险语言。
D.领导高级管理层并提供指导。
试题答案:C
109、运输单必须进行追查,与销售记录或发票进行核对,目的在于:()(单选题)
A.确定客户账户支付是否正确
B.保证运输到达正确的客户
C.确定单位支付价格是否与销售合同一致
D.确定是否所有销售均有对应的运输单
试题答案:B
110.如果要开展持续评估,以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作,那么,可把以下哪
项内容视为这类持续评估工作的组成内容?()I.监督。11.来自审计客户的反馈。in.对业绩
措施的分析。IV.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。(单选题)
A.只有I和HI是对的。
B.只有II和IV是对的。
c.只有n,m和N是对的。
D.I,II,m和w都对。
试题答案:D
in、某公司近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行,
由接线员将数据立即输入订货系统。如果执行得当,以下哪项控制程序能发现问题所在?oi.
由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。II.对每个产品的编号进行数字自查,并要求按产
品编号输入数据。ni.要求按产品编号输入数据,使用计算机程序确认产品和价格,要求接线员
向客户口头确认产品种类。(单选题)
A.只有n。
B.I、II和IIIo
C.II和III。
D.I和II。
试题答案:c
112、某公司最近引入了全面质量管理(TQM)系统,在这种新的环境下,首席审计官面临着决定
如何革新审计办法的问题。首席审计官应该:()(单选题)
A.从各种烦恼中解脱出来,以全面考虑这个问题
B.召集审计组成员,召开“头脑风暴法”会议
C.依靠审计监督人员形成新的办法
D.采用严格的“解决问题法”
试题答案:B
113、下列选项中,关于内部审计章程的说法正确的是:()(单选题)
A.某内部审计师依据内部审计章程的规定,认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的
环节
B.在审计过程中,某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿,但是被审计单位没有授
权,所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C.内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权
利,所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D.某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的,所以对于不一致的
类别予以剔除
试题答案:C
114、以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度?()(单选题)
A.记录正确处理在产品存货的操作过程。
B.要求所有原材料采购都具备主要指标说明。
C.及时对所有不利的用量差异采取措施。
D.在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。
试题答案:B
115、某组织正在进行变革,采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目,这种质量
保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。这种变革属于:()(单选题)
A.文化变革。
B.产品变革。
C,结构变革。
D.组织变革。
试题答案:A
116、某公司正在收购另一家公司,该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力信息的业务技术是:()(单选题)
A.核查公司的收购清单
B.与公司的出纳员和现金主管面谈
C.获得外部银行的确认函
D.通过分析性计算,比较现在与以前会计期间的银行现金
试题答案:C
117、某制造业公司的采购代表收到回扣或收取供应商的礼物,并以此作为交换条件,使供应商
得到优惠的合同。内部审计师在审计过程中,为防止这一行为,采取了不同的措施,则下面措施
中效果最不理想的是:()(单选题)
A.公司制定一项特别政策,禁止采购人员与供应商私下接触。
B.公司制定《职业道德规范》,禁止从供应商处接受任何有价值的物品。
C.对新供应商,要求采购代表必须在提供有关供应商的简介之后,才能列入认可的供应商名单
中。
D.与主要供应商建立长期合同关系,合同条款由总经理审批。
试题答案:C
118、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作:()(单选题)
A.投保
B.套期保值
C.卖空
D.贷款保收和代理业务
试题答案:B
119、某公司开发了大型数据库,对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和其他类似信息进行
追踪。为了测试该自动化系统现有的数据是否正确,审计师应该开展以下哪项工作?()(单选
题)
A.应用测试数据,确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确捕获;
B.对几天内将要输入的数据进行抽样,并将样本数据追踪至更新后的数据库,以确定更新内容
的正确性;
C.应用通用审计软件,提供有关岗位说明无效的所有雇员的打印材料,并调查问题的原因;
D.应用通用审计软,从数据库选取雇员样本,并对数据领域进行核对。
试题答案:A
120、某个没有参与过现金管理审计的审计人员注意到,本月的现金流量相比于去年同期的现金
流量有了大幅度的减少,另外一位拥有丰富经验的内部审计师告知他这可能是因为公司本月新执
行的一个采购业务引起的。那么该审计人员应该:()(单选题)
A.为节省审计费用而将内部审计师告知的情况记录在报告中
B.审计人员独立设计一个计划来进行调查异常的原因
C.审计人员在内部审计师的帮助下建立一个计划来收集恰当的证据
D.以上均不可采用
试题答案:C
121、内部审计部门聘用了一位具有建筑安全设施专业知识的外部服务提供者,那么聘请的原因
可能是:()(单选题)
A.对组织内的建筑用安全设施的安全性能进行评价
B.将本*企业的建筑安全措施与行业的安全标准进行对比
C.聘请该外部服务提供者帮助内部审计师对建筑安全管理程序的有效性进行审计
D.以上三者都是
试题答案:D
122、在一个给定的偏差率的样本总量中,一旦发现一个错误就可以不再进行抽样,这种情况下
审计人员将会采取以下哪项抽样技术:()(单选题)
A.变量抽样。
B.统计抽样。
C.发现抽样。
D.双重目的抽样。
试题答案:C
123、为公司利益的舞弊者和为自己的利益的舞弊者的相比,为公司利益而篡改财务报表的舞弊
者不可能:()(单选题)
A.所处的管理环境比较专制强势
B.所处的环境舞弊行为被默认为合理化
C.把公司的利益放在第一位
D.生活水平超出正常的收入水平
试题答案:D
124、尽管销售额增加,经济发展,但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席执
行官喜欢采取的行动?()(单选题)
A.确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标。
B.在每个部门裁员10%»
C.在非增值部门裁员20%o
D.鼓励在所有工作层次上进行创新,并采用提前退休计划,以缩小员工规模。
试题答案:D
125、公司正在考虑购买一家小型的有毒废料处理工厂。内部审计师对这项收购进行审慎性检查。
内部审计师的工作范围最不可能包括:()(单选题)
A.将当前诉讼卷宗的价值不利于购买者的价值进行评价:
B.对购买者接受废料的程序进行检查,并与法律要求进行比较;
C.对购买者是否遵守贷款协议或披露贷款协议进行分析;
D.对购买者业务的效率进行评估。
试题答案:A
126>在对金库管理的确认审计业务中,内部审计师应考虑如下因素,除了:()(单选题)
A.审计委员会要求确认金库部门遵守了已作为财务管理手段的一项新政策。
B.金库管理部门还没有制定任何的风险管理政策。
C.由于某分部的近期销售,金库部门所管理的现金和有价证券已增加了350%。
D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
试题答案:D
127、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项
内容:oI.公司的内部隐私政策。n.财务会计准则。m.有关隐私的法律和法规。w.标准。
(单选题)
A.只有1和ni是对的。
B.只有n和w是对的。
c.只有n,in和w是对的。
D.I,II,in和w都对。
试题答案:A
128、在审计过程中需要对比企业的现状与相关的标准和准则以得出审计结论,以下结论中使用
的标准和准则恰当的是:o(单选题)
A.内部审计人员基于专业知识和经验形成的成熟审计实践。
B.部门关于质量控制的标准操作程序。
C,企业使用的内部会计准则援引自公认会计准则。
D.以上所有。
试题答案:D
129、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:()(单选题)
A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面,从而提供了一种虚假的安全感
B.不适当地给予涉及的因素相同的权重
C.降低了数据收集过程中的一致性
D.不能对清单所获得的合理推断或健全经验进行转化解释
试题答案:C
130,内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。假定忽视对以下风险的控制,那么,哪
项舞弊或滥用资产的风险最大?()(单选题)
A.总经理把公司的旅游娱乐基金用于一些值得怀疑
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