财务管理工作手册

财务管理

工作手册

目录

1.目的..................................................................-1-

2.适用范围..............................................................-1-

3.管理职责..............................................................-1-

3.1管理定位............................................................-1-

3.2公司总部财务管理职责...............................................-1-

3.3各项目部财务管理职责...............................................-2-

4.管理流程与管控要求....................................................-4-

4.1管理框架............................................................-4-

4.2管控要求...........................................................-4-

5.主要风险及预控措施....................................................-6-

6.支持性文件............................................................-8-

7.文件审批栏............................................................-8-

财务管理工作手册

L目的

明确公司及所属各类型工程项目职责与管理界面，理顺财务管理流程，对财务各

项管理活动进行全过程有效控制。

2.适用范围

适用于公司总部及所属各类型工程项目财务管理工作。

3.管理职责

3.1管理定位

负责财务管理。核心职能为：财务分析与风险管理，资金与筹融资管理，税务管

理，财务信息化与基础管理。

3.2公司总部财务管理职责

3.2.1负责根据集团、局财务会计制度建立、健全公司财务会计制度并严格执行。

3.2.2负责公司有关财务指标的管理工作，跟踪、监测主要财务指标运行情况,

落实相关指标考核，通过主要财务指标，引导公司持续、协同、健康运行。

3.2.3负责公司资金管理工作，组织和实施公司资金集中管理，做好资金计划、

筹措、调配工作，提高资金使用效率。负责公司现金流管理，降低有息负债占用；拓

宽融资渠道，拟定筹融资方案，维护资金链安全。

3.2.4负责编制财务预算，推进预算管理，评估分析财务预算执行情况。

3.2.5负责根据项目管理模式提议项目核算模式和相关审签流程，并按照局财务

共享中心会计核算要求组织现场资料归集、审核、传递、归档及电子数据的传输工作。

3.2.6负责组织开展公司及所属各项目日常各类涉税业务管理和协调，组织、指

导公司税务筹划。

3.2.7负责资产分析、价值评估及有关国有产权管理工作。负责公司应收款项管

理工作，指导和监督应收款项催收，实施应收款项催收考核。

3.2.8负责财务分析和风险管理工作，组织编写综合财务分析、专项财务分析、

财务风险管理等报告，提出管理意见和建议，为领导决策提供支持。

3.2.9履行财务监督、会计管控，开展财务检查工作，加强会计基础规范化、标

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准化管理，落实内外部检查、审计反馈意见、建议和问题的整改工作。

3.2.10负责公司财务信息化管理工作，组织、指导、监督、落实财务信息化实

施工作。

3.2.11按照局财务共享中心会计档案管理的有关规定，组织公司会计档案的管

理工作。

3.2.12参与公司重大合同的签订、重大内部资源整合、资产处置和投资、重组

事项。

3.2.13负责公司财务队伍建设，组织财务人员后续教育培训，监督并指导公司

财务人员交流、委派管理，并负责对委派人员进行考核。

3.3各项目部财务管理职责

3.3.1负责根据集团、局和公司的财务会计制度建立、健全项目相关实施细则并

严格执行。

3.3.2负责项目财务指标的管理工作，跟踪、监测主要财务指标运行情况，引导

项目主要财务指标持续、协同、健康运行。

3.3.3负责项目资金管理工作，落实公司资金集中管理规定，及时、足额向公司

上缴各类费用，统筹项目收支，编制并执行资金计划。

3.3.4负责编制项目财务预算，评估分析财务预算执行情况。

3.3.5负责根据项目管理模式制定项目核算模式和相关审签流程，并按照局财务

共享中心会计核算要求组织现场资料归集、审核、传递及电子数据的传输JL作。

3.3.6负责组织开展项目日常各类涉税业务管理和协调，开展项目税务筹划。

3.3.7负责落实项目应收款项管理工作，及时、足额收回各类到期应收款项。

3.3.8配合编制项目成本预算，并实施成本预算控制。

3.3.9负责项目财务分析和报告工作，编写综合分析、专项财务分析等报告，为

领导决策提供支持。

3.3.10负责项目会计基础规范化、标准化实施J2作，开展会计基础规范自检，

履行财务会计监督、会计管控，落实内外部检查、审计反馈意见、建议和问题整改工

作。

3.3.11负责项目财务信息化实施工作，严格落实财务信息化管理要求。

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3.3.12负责按照局财务共享中心会计档案管理的有关规定，做好项口会计档案

的归档、保管和移交工作。

3.3.13参与项目各类合同、协议的签订，并监督执行。

3.3.14负责项目财务人员的指导、培训工作，不断提高财务工作质量:和工作效

率。

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4.管理流程与管控要求

44管理框架

资金”筹融饶管

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I昔款的理

_<制行授信徜

-t、度管理,

」和行中间产'

<M管理)

।资金考核方

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4.2管控要求

活动记录

管理活动责任部门总体管控要求控制标准

/报告

公司向锹行或“中心”借款应建立严格审批程序，每项

公司做

借款都必须由公司财务部门提出申请，经公司帝事会决银行借款公司向银行或“中心”的每笔借款须按

行借款主费：财务管理部

议，总会计师、总经理审批并提交正式申讲报告报局核申请规定履行审批手续

管网

借款准同意后，方可办理。

资金

管理项目需要申请办理短期流动资金借款的，须要经公司财

与筹公司内

务部审核后报公司总会计如审核、总经理审批后方可实内部调剂项目因经管、计收情况需从公司每笆临

融资部借款主责：财务管理部

施,借款期限原则上不超过6个月，公司按照同期银行申请时借款须按规定履行审批手续

管理管理

贷款利率对项目收取借款利用，

公司诏要根据生产经营葡求向银行申请综合授信新度，

银行授信额度授信协议充分保证公司在金融机构的银行投信额

主责：财务管理部且所申请的授信额度不得突破局卜.达的息授信额度，经

管理或证明度,包括贷款额度和银行中间产品领度

局审核批准并担保后，直接在经办银行办理。

活动记录

«:理活动责任部门总体侑控要求控制标准

/报告

保函、

按规定办理经营开发活动所需银行中间产温，建立好台保函、信按规定办理经营开发活动所需银行中间

银行信贷证主青：财务管理部

帐，到期的撬行中间产品及时办理注销手续。贷申请产茄，包括保函和信贷证明等

中间明管理

产品公司和项目需要中清办理银行承兑汇票的，需要在资金按生产经曾需要办理公司及项n所西银

资金

的管银承管计划范用内提交承兑正票申请（公司代办项目银承，项行银行承兑汇票，并建立好台桂，锹承

与警主责：财务管理部限水申请

理理目需缴纳20%保证金），报公司总会计师审核、总经理到期前项目须将资金汇至公司，公司按

融资

审批，经局审批同意后予以办理，时兑付到期票据。

管理

公司设定五个考核指标对公司各项目资金管理进行考

资金考核与评核评价，其中包括：四项谎金占用额度指标、经营资金资金考核公司设定合理的考核指标每季度对公司

主页：财务管理部

价回笼率、资金集中比率、利息收入比率、资金成本、经指标表各项目资金管理进行考核评价

营活动净现金流；

专用发票开具应以真实交易为基础，不得开具与实际经

包业务不相符的专用发票，严禁夕用发票虚开行为；

取得的增值税专用发票等扣税凭证，应按照规定及时传

发票认证加大发票管控力度，按规定开具均值税

增值:税发票管递、认证、抵扣、报账，确保应抵尽抵、充分抵扣；

主责：财务管理部及相关资专用发票，加强税务筹划，做到应抵用

理应明确“先取得发票，后付款”的底线管理原Wh对于

税务料抵。

应提供增值税专用发票而未提供的，业务经办人员应要

管理

求对方开具增但税专用发票;如确实无法取得增旗税专

用发票，应做详细说明，并进行内部审批。

公司应做好和所属项口部之间的信息沟通，预缴申报表

增值税纳税申税务申报

主责：财务管理部的传递与核对工作、榄金的上缴及列缴工作，确保申报准确、及时完成纳税申报

报表

纳税及时、准瑜、高效的完成。

运用财务分析方法和经验，不定期地对

结合财务报表，按期对公司经营情况、已完工未结算、

财务分析对象进行判断、分析和解择，以便

财务报表分析主责：财务管理部毛利率、项目亏损原因等数据进行详细分析，以准确反财务分析

分析对分析对级作出评价并提H；意见建议，

映项目情况，提供有助于企业决策的信息。

从而提供彳丁助手企业决策的信息,

活动记录

«:理活动责任部门总体侑控要求控制标准

/报告

定期进彳诺济活动分析，建立经济活动分析长效机制，

公司层级按季度组织，项目层级按月组织；定期展开经济活动分析,深入剖析存在

财务主责：经管核算部经济活动

经济活动分析督促、检在、指导项目定期进行经济活动分析，坚持“定的问题，提出解决的措施，给管理者提

分析配合：财务管理部分析

期开展、数据真实、推确归集、及时整改”的原则开展，供决策依据。

通过经济活动分析加强施工姓营过程中的成本控制.

正确记录财务资源使用及其结果，严格

会计核算以权次发生制为记账基础，会计信息应注重相财务核算，及时、准确提供真实、有效

会计核算管理主去：财务管理部会计凭证

关性、可比性、清晰明了性，必痕爽实可靠、内容完赘：的财务信息，准确核算资金、资产、成

木、损益等。

5.主要风险及颈控措施

序管理责任

主要风险控措施

号活动人员

续加强援金集中管理

困绕“资金堤中”管理主战，盘活闱置资金，加大资金集中力度;同时，加大资金管理制度执行力度及与核力度，

通过考核，外资金集中工作中出现的问题进行总结和分析，提出合理的建议和对策，以提高资金集中水平，使资

资金链断裂

金集中管理工作得以大幅度提升。

风险和筹资主管籁导，

1②制定科学合理的资金计划，建立资金预警解决方案。制定准确的资金计划是确保资金链安全的有效措施，特别

资金成本增加风主管部门

是针对部分大型项目资金需求“t大、时间紧等特点做好相关计划合理安排迸金，形成有效的资金解决方案，确保

与筹险

公司资金链完整性、安全性。

出资

③枳极拓宽诚资柴道，住满足企业生产经抑需求的前提卜隋低财务风险，

管理

④严格控制带总负债规模，降低企业财务风险。

①应收账款催收1：作，尤其是完I：项目的应收账款催收。年初制定网收目标；过程中制定详细、切实可行的催.收

应收款项及

主管领导，计划和催收方案，落实到人，做到应收尽收，根据网收进展和情况，及时调整催收措施；年末若核同收成果。

2存货回收风

主管部门②ftt谖加强存货管理，减少资金占用。一是在能满足生产需求的前提下，应尽量贼少可盘存货，降低存货黄金占

险

用。二是已完工未结算占用了大抽的资金，也存在巨大的经营风险，尤其是完工项目的已完工未结算。

序管理责任

主要风险