《A包装公司应收账款管理存在的问题及完善对策研究5800字（论文）》

苏州工业园区职业技术学院毕业设计论文二、A包装公司应收账款管理现状1.公司简介A包装制品有限公司于2004年3月10日在中国上海成立。它属于批发和零售行业。主要产业是批发业。我公司以生产和加工方式运作，加工方法根据提供的材料进行转换。OEM加工，样品加工，设计加工，OEM加工，加工技术包括切割，烫金，腹膜，其他包装加工技术，服务领域包括酒店，养老金；超级市场，零售；礼品和工艺品；珠宝，注册资本150万元。2.A包装公司应收账款管理现状在查阅了2016年至2018年A包装公司的资产负债表后，本节将选择与信贷相关的财务数据以定量分析A包装公司的信贷质量。表2-1A包装公司2016年-2018年主要财务数据（1）应收账款增长幅度表2-2公司应收账款增长幅度（单位：元）项目201620172018应收账款28，9301760.9239，112，222.2653，309，306.11应收账款增长率-9.36%35.19%36.30%数据来源：A包装公司2016年-2018年财务报表图2-1A包装公司应收账款趋势变化图从表2-2和图2-1中可以看出，A包装的贷款在2016年至2018年的三年中呈上升趋势。与2016年相比，2017年增长了35.19％，与2018年相比，增加了35.19％。2017.年增长率达到36.30％。尽管由于营业收入的急剧下降，2016年来自A包装公司的应收账款略有下降，但可以看到该年度的其他数据。总体而言，A包装的应收账款在2016年至2018年的三年中呈现出大幅增长的趋势，并且增长率一直在持续。这种持续的增长率增加了公司应收帐款的风险，并且随后的持续经营对公司的营业额产生了负面影响。（2）应收账款占营业收入比例应收账款与营业收入之比可以更直观地反映公司核心业务的整体状况和资金回收水平。比率越大，收款就越困难，并且公司的资金将比所有者占用的资金严重得多。A包装公司具体营业收入数据见表2-3。.表2-3A包装公司营业收入增长比重及应收账款占营业收入比例（单位：元）项目2016年2017年2018年应收账款28,930,760.9239,112,222.2653,309,506.11营业收入50,167,544.5460,700,952.7166,559,690.77应收账款占营业收入比例57.67%64.43%80.09%应收账款增长率-9.36%35.19%36.30%营业收入增长率-18.13%20.99%9.65%数据来源：A包装公司2016年-2018年财务报表图2-2A包装公司应收账款占营业收入比例趋势变化图从图2-2可以看出，从2016年到2018年的三年中，A包装的信用增速一直高于A包装营业收入的增速，这表明A包装的应收账款支付增长率比营业收入的增长速度快。还可以清楚地看到，即使A包装的应收账款在2016年有所减少，这也对应于营业收入的较大跌幅。同时，从2017年到2018年，A包装的信用额度增加，但营业收入与2017年相比出现负增长，应收账款的增长率比农业收入的增长率高20％。A承担的新建筑项目中剩余资金份额的增加，增加了公司收款的难度，也将影响其现金流。图2-3A包装公司应收账款占营业收入比例趋势变化图通过以上分析，我们了解到应收账款的增长率超过营业收入的增长率，这使得A包装有限公司在2016年至2018年期间应收账款在营业收入中所占的比重不断上升。截至2018年，这个比例也超过了80％。应收账款占营业收入比例的指标一方面反映了公司应收账款规模的变化，也反映了公司营业收入的质量。该指标是积极指标。如果应收账款占营业收入的比例较大，则营业收入的质量将不令人满意，因为在此期间应收账款的比例有所增加，而应收账款的比例却有所增加。增长率高于主公司收入的增长率，应收账款不是公司实际投入的资金。其恢复具有一定程度的不确定性，而农场收入的增长只能处于数字水平。因此，可以看出A的收入质量并不理想，A控制公司资金的能力相对被动。如果这样比例的应收账款变成了A包装的呆账，并且公司带来了实际收入，则公司可能会面临财务风险。（3）应收账款变现能力分析本节对A应收账款的流动性进行定量分析。公司的流动性，公司相对稳定的资本流动性以及对公司再生产的投资都可以帮助公司的运营和发展。通常情况下，我们使用两个指标进行定量分析：应收账款的账单汇率和应收账款的账单天数。至于应收帐款周转率，则该值越大，该公司的信用额度就越大。流动性越强，公司就越能获得信贷销售，应收账款的质量也就越高。根据A包装公司2016年至2018年的财务数据，该表应收账款的账面汇率和开票日期：表2-4A包装公司应收账款周转率及应收账款周转天数（单位：元）项目2016年2016年2017年应收账款28,930,760.9239,112,222.2653,309,506.11营业收入50,167,544.5460,700,952.7166,559,690.77应收账款周转率（%）2.031.781.44应收账款周转天数177.10201.77249.94数据来源：A包装公司2016年-2018年财务报表从上表可以看出，A包装公司2016年至2018年的三年应收账款收益率分别为2.03、1.78和1.44，呈现总体下降趋势，整体价值相对较低。一般情况下，建筑业及相关行业的收入比应为4.2，因此A包装的收入比相对较低。至于应收账款的获利天数，这三年的价值分别为177.10天，201.77天和249.94天，每年均呈上升趋势。国泰航空2018年数据库的应收账款开票率和建筑行业其他应收账款的开票率分别为3.56和101.03。现金流量不足，并逐年减少。图2-4A包装公司应收账款周转率和周转天数变化趋势图通过将数据转换为趋势图，我们可以更直观地看到A包装从2016年到2018年的账单周转天数和账单天数趋势。流动性。在图3-8中，A包装的开票率呈下降趋势，开票天数呈上升趋势。与这两个指标的总体趋势相反，可以看出，A包装信用年度的流动性逐年下降。，这不利于公司的资本周转，这也是公司应谨慎和应付的事项。三、A包装公司应收账款管理存在的问题组织机构不完善A包装公司尚未建立专门的应收帐款管理和风险控制机构，也无法提前发现潜在的客户信用风险。风险识别是支持创建连续信贷政策和收款政策的基石。因此，公司当前的组织结构无法满足要求。公司要求对客户信用进行管理和控制。在过去的工作过程中，客户应收帐款的管理主要由公司部门进行。客户应收帐款管理尚未升级到客户信用系统公司的级别，但是在公司内部项目的应用中存在一些信用信息要求。因此，从部门人员收集客户信用信息仅取决于表面上的基本信息。为了确保项目运营的效率，目前的A包装政策已大大简化。几乎在合同签订的第一阶段，所有工作都在运营部门完成，并且公司的其他部门没有反映客户的应收帐款管理，因此公司无法在项目开始之前识别项目的信用风险。部门权责不明晰根据A的应收账款管理规定，公司部门主要负责事前信用调查和新项目所有者的后续催收。到业务部门等等。该部门将没有明确的规定。但是，从项目信息的收集，报价的确定到合规的最终验收，整个项目监督过程涉及公司更多部门，每个部门的效率都会对恢复产生特定的影响。工作效率和工作态度将影响从项目资金中筹集资金的最终管理结果。应收账款管理不规范A包装有限公司有自己的应收账款管理规定，以管理和限制财务和市场部门的日常工作，但其合理性和科学性之间存在较大差距，例如：从客户那里收集信息和统计数据，客户信用调查和分析，债务追收监控等，都具有不同程度的缺陷。A包装财务部对客户的信用状况验证标准为：注册公司超过一百万家，公司经营三年以上，全部通过检验。该控制标准是不专业和科学的。应根据公司内部情况制定新的规章制度，并针对公司面临的问题制定解决方案，以改善公司的应收帐款管理方法。4.催收手段单一A的销售人员尚未制定正式的收款计划。他们经常根据个人经验与客户进行谈判，并且经常被客户打折。A包装必须将全面责任追回计划与公司自身情况以及经济和市场环境相结合。明确指出应收帐款收集中的所有链接，并规范销售人员的工作行为。实施“工作方式”以收集销售信用，对信用回收率较高的员工提供财务激励，并对信用信用回收率较低的员工处以罚款。四、加强A包装公司应收账款管理的建议1.优化部门机构设置A当前的组织结构无法满足改善客户帐户管理的需求。因此，有必要添加一个信用帐户管理部门。但是，必须根据情况将其与A的中小企业规模以及工程监理行业中日趋激烈的竞争相结合。它可能直接对其运营施加压力。根据效率原则，本文建议A包装有限公司必须首先建立应收帐款管理团队，并与财务部和运营部一起加入A包装有限公司。管理和控制要接受的风险。应该清楚的是，即使它是一个小组而不是一个部门，它也必须是独立的，尤其是不隶属于运营部门，以防止由于利益冲突和其他原因而导致组织职能的失败。此外，应收账款管理职能部门除运营部门和财务部门外，还应包括工程部门和人力资源部门。图4-1改进后的L公司应收账款管理组织结构图完善公司管理制度，加强监督A包装公司要想有效提高应收账款管理系统的效果，就必须完善其制度，规范各部门员工的工作行为，降低销售人员的实力。尽管JA最近发布了许多监管文件来加强应收帐款的管理，但它尚未建立系统，甚至某些规格与公司的活动和发展计划不一致。因此，我们建议A包装有限公司对现有法规和销售系统进行分类，更正，整合和完善。公司的大部分销售部门都因为出售而忽略了公司的规章制度。针对这种情况，公司经理应根据销售人员的问题在原系统中增加W维护程序，并采用新的管理系统来限制销售人员。研究和创新销售人员的销售模式，改变销售人员的思想，使他们从产品销售转变为销售人员的思想，并采用将销售营业额与个人收入直接联系起来的方法。3.制定合理的信用政策A包装公司的当前对帐系统本质上是薄弱的，只是形式上的，但是应收帐款对帐系统对于应收帐款的管理非常重要，这使公司能够及时发现和跟踪当前的应用程序。由于开具了信用证，A包装公司需要改善对帐机制。根据效率原则，房主可以采用基于信用评估方法的信用状况差异对帐系统，以节省成本。对于评级为A的房主，他们可以每季度结帐一次。对于评级为B的房主，他们可以每月调和一次。对于收视率较低的客户，必须给予更多关注。为了进行对帐，将其缩短到半个月，同时必须与合同项目的进度节点一起执行。财务核对必须由财务部门同时在运营部门，运营部门和所有者中进行，以确保正确计算公司的帐户信用。可以根据项目发现并随时间调整任何差异。更新应收账款记录的进度。4.明确催收主体，选择合理催收方式对于坏账，A包装必须调查根本原因，并改善公司内部会计管理体系以减少坏账。销售员工是形成应收账款的主要员工，并负责公司的坏账。在适当的操作中，公司的管理部门必须根据当前的竞争，行业状况和客户信用信息来验证客户的信用等级和信用政策。-警告;财政部的债务应定期分类，应将大量信贷分为：收回，强大的回收能力，坏账和坏账。并解决坏帐和坏帐，并将其传输给销售人员。销售人员应始终做好应收账款的催收工作。对于营销部门在收取应收账款方面的职责，公司相关部门将进行临时或随机检查，对相关部门的职责进行详细评估，并根据评估结果进行评估。。相应人员将受到严厉处罚。从A包装公司的现状来看，该公司的销售人员收集大部分账目只是时间问题。有些索赔可能需要通过合法渠道进行处理，但是发送种子存在许多弊端，这严重影响了其未来客户的数量。对于从事机械制造的大型公司而言，此类公司收取付款的难度较小。因此，公司必须能够恢复并响应该帐户。他必须能够管理应收帐款而不会伤害和影响客户。报销与客户保持长期合作。五、结论本文以包装行业中小型企业A包装公司为研究对象。基于应收账款管理，应收账款管理等相关理论，结合A包装公司2016年至2018年的具体数据和情况，定性，定量分析A包装公司应收账款管理的现状，分析A问题和包装公司应收账款管理的原因。管理A包装有限公司的往来账户，并为此目的制定完善的信用账户管理。计划帮助A包装公司管理应收账款。参考文献郝铭.企业应收账款管理研究[D].西北农林科技大学,2011.[2]肖陈仲.建筑施工企业应收账