科学备考2024年税务师考试试题及答案

科学备考2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，下列哪项不属于税收法律关系的主体？

A.国家

B.纳税人

C.证券交易所

D.税务机关

2.下列关于增值税的概念，说法正确的是：

A.增值税是对生产环节的增值额征收的一种税

B.增值税是对流通环节的增值额征收的一种税

C.增值税是对生产、流通、消费三个环节的增值额征收的一种税

D.增值税是对生产、流通环节的增值额征收的一种税

3.税务师考试中，下列哪项不属于税收征收管理的范围？

A.税收征管机关的设立

B.税收征管机关的职责

C.税收征管程序的制定

D.税收违法行为的处理

4.在我国税收体系中，下列哪种税收属于中央税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

5.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是违法行为

B.税收筹划是利用税收优惠政策进行合理避税

C.税收筹划是偷税行为

D.税收筹划是逃税行为

6.税务师考试中，下列哪项不属于税收法律关系的客体？

A.税收权益

B.税收义务

C.税收主体

D.税收对象

7.在我国，下列哪项属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

8.税务师考试中，下列哪项不属于税收法律关系的要素？

A.税收主体

B.税收义务

C.税收客体

D.税收利益

9.下列关于税收筹划的说法，错误的是：

A.税收筹划是合法的税收行为

B.税收筹划是逃税行为

C.税收筹划是避税行为

D.税收筹划是利用税收优惠政策进行合理避税

10.在我国，下列哪种税收属于中央与地方共享税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收法律关系的要素包括：

A.税收主体

B.税收义务

C.税收客体

D.税收利益

2.税收筹划的方式包括：

A.利用税收优惠政策

B.合理调整纳税时间

C.选择合适的纳税方式

D.增加应税收入

3.税收征收管理的范围包括：

A.税收征管机关的设立

B.税收征管机关的职责

C.税收征管程序的制定

D.税收违法行为的处理

4.税收法律关系的主体包括：

A.国家

B.纳税人

C.税务机关

D.税收代理人

5.税收筹划的原则包括：

A.合法性原则

B.经济性原则

C.合理性原则

D.安全性原则

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收筹划是偷税行为。（）

2.税收法律关系的客体包括税收权益和税收义务。（）

3.税收征收管理是指税收征收机关对纳税人进行的税务管理活动。（）

4.税收筹划是逃税行为。（）

5.税收筹划是利用税收优惠政策进行合理避税的行为。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在税收筹划中的作用。

答案：税务师在税收筹划中扮演着重要的角色，具体作用如下：

（1）提供专业的税收知识和政策解读，帮助纳税人了解税收法律法规，确保税收筹划的合法性。

（2）结合纳税人的实际情况，制定合理的税收筹划方案，降低税负，提高企业效益。

（3）协助纳税人进行税务申报，确保申报数据的准确性和完整性。

（4）为企业提供税收风险防范建议，降低税收风险。

（5）帮助企业解决税收争议，维护企业合法权益。

2.题目：简述增值税的征收范围及其特点。

答案：增值税的征收范围包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产等行为。其特点如下：

（1）增值税实行多环节征收，即对货物或劳务的增值部分征税。

（2）增值税具有可抵扣性，纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务等，所支付的增值税可以抵扣应纳税额。

（3）增值税实行比例税率，税率相对固定。

（4）增值税具有普遍性，适用于所有行业和纳税人。

3.题目：简述税收筹划的原则及其重要性。

答案：税收筹划的原则包括合法性原则、经济性原则、合理性原则和安全性原则。其重要性如下：

（1）合法性原则确保税收筹划的合法性，避免违法行为。

（2）经济性原则使税收筹划具有实际效益，降低税负，提高企业效益。

（3）合理性原则使税收筹划方案符合实际情况，便于实施。

（4）安全性原则确保税收筹划的风险可控，避免企业面临税收风险。遵循税收筹划原则，有助于企业实现税收筹划的目标。

五、论述题

题目：论述税收筹划对企业财务管理的影响。

答案：税收筹划对企业财务管理的影响是多方面的，以下是一些主要的影响：

1.提高企业经济效益：税收筹划通过合理避税，减少企业应缴税额，从而增加企业的可支配收入，提高企业的经济效益。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业根据税收政策调整资本结构，通过债务融资等手段降低税负，优化企业的财务成本。

3.增强企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在同行业竞争中保持较低的税负，从而增强企业的市场竞争力。

4.促进企业投资决策：税收筹划可以帮助企业合理选择投资方向和时机，通过税收优惠政策引导企业进行技术创新和产业升级。

5.规避税收风险：合理的税收筹划可以帮助企业规避因税收政策变动或执行不当而产生的税收风险。

6.提高财务管理水平：税收筹划要求企业对税收法律法规有深入的了解，这有助于提高企业财务管理的专业性和合规性。

7.优化现金流管理：通过税收筹划，企业可以合理安排纳税时间，优化现金流，提高资金使用效率。

8.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业实现长期稳定的发展，通过合法合规的税收筹划，企业可以在遵守国家法律法规的前提下，实现资源的合理配置和利用。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：税收法律关系的主体包括国家、纳税人和税务机关，证券交易所不属于税收法律关系的主体。

2.C

解析思路：增值税是对生产、流通、消费三个环节的增值额征收的一种税，涉及整个经济活动的各个环节。

3.D

解析思路：税收征收管理包括税收征管机关的设立、职责、程序和处理税收违法行为，不涉及税收违法行为的处理。

4.B

解析思路：消费税属于中央税，由中央政府征收和管理。

5.B

解析思路：税收筹划是利用税收优惠政策进行合理避税，是合法的税收行为。

6.C

解析思路：税收法律关系的要素包括税收主体、税收义务和税收客体，税收主体不属于税收法律关系的客体。

7.D

解析思路：城市维护建设税属于地方税，由地方政府征收和管理。

8.D

解析思路：税收法律关系的要素包括税收主体、税收义务和税收客体，税收利益不属于税收法律关系的要素。

9.B

解析思路：税收筹划是合法的税收行为，不是逃税行为。

10.A

解析思路：增值税属于中央与地方共享税，由中央和地方政府共同征收和管理。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税收法律关系的要素包括税收主体、税收义务、税收客体和税收利益。

2.ABC

解析思路：税收筹划的方式包括利用税收优惠政策、合理调整纳税时间和选择合适的纳税方式。

3.ABCD

解析思路：税收征收管理的范围包括税收征管机关的设立、职责、程序和处理税收违法行为。

4.ABCD

解析思路：税收法律关系的主体包括国家、纳税人、税务机关和税收代理人。

5.ABCD

解析思路：税收筹划的原则包括合法性原则、经济性原则、合理性和安全性原则。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.