某公司资金内部控制管理制度规范

某公司资金内部控制管理制度规范一、总则1.目的本制度旨在加强公司资金内部控制，规范资金管理流程，保障资金安全，提高资金使用效益，防范资金风险，确保公司各项经营活动的顺利进行。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分公司、子公司的资金管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。安全性原则：确保资金的安全，防止资金被盗用、挪用、侵占等。效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效率，降低资金成本。制衡性原则：建立健全资金管理的内部控制体系，实现资金管理各环节的相互制约和监督。二、资金管理组织架构及职责1.组织架构设立资金管理领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，成员包括各相关部门负责人。领导小组下设资金管理办公室，挂靠在公司财务部。2.职责资金管理领导小组负责制定公司资金管理战略和政策。审议批准重大资金支出、资金筹集方案等。协调解决资金管理中的重大问题。资金管理办公室负责日常资金管理工作的组织和实施。制定和完善资金管理制度和流程。审核资金收支计划、资金预算等。监控资金运行情况，定期进行资金分析和报告。财务部负责办理资金收付结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和有价证券。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。其他相关部门按照职责分工，负责编制本部门资金收支计划和预算。配合财务部做好资金管理相关工作，提供必要的信息和资料。三、资金预算管理1.预算编制各部门应于每年末根据公司年度经营目标和工作计划，编制下一年度资金收支计划和预算，报资金管理办公室审核。资金管理办公室汇总各部门预算，结合公司资金状况和发展规划，编制公司年度资金预算草案，提交资金管理领导小组审议。经资金管理领导小组审议通过后，报公司董事会审批。2.预算执行各部门必须严格按照批准的资金预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和金额，报资金管理办公室审核，经资金管理领导小组审议，公司董事会批准后执行。财务部应加强对资金预算执行情况的监控，定期将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整当出现以下情况时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化。公司经营战略调整。市场环境发生重大变化。其他不可预见的因素导致原预算无法执行。预算调整程序：由相关部门提出调整申请，说明调整事项、原因及金额，经资金管理办公室审核后，提交资金管理领导小组审议，报公司董事会批准。四、资金收支管理1.收入管理公司各项收入应及时足额入账，不得账外设账，严禁收款不入账、截留、坐支收入等行为。销售部门应加强销售合同管理，确保销售款项按时足额收回。对于逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，发现异常情况及时报告。2.支出管理资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性、合法性和真实性。支出审批流程：经办人员填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。部门负责人审核，确认支出的必要性和真实性，并签署意见。财务部门审核，重点审核支出是否符合预算、审批手续是否齐全、票据是否合法合规等。分管领导审批，根据职责权限对支出进行审批。总经理审批（重大支出需经资金管理领导小组审议通过后，报总经理审批）。对于大额资金支出（具体金额标准由公司另行规定），应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的安全性和透明度。财务部门应严格按照审批后的支出凭证办理资金支付手续，不得擅自改变支付方式和金额。对于不符合规定的支出，有权拒绝支付。五、资金结算管理1.现金管理公司应严格按照国家现金管理规定，控制现金使用范围和限额。库存现金应实行限额管理，每日现金库存余额不得超过规定限额。超过限额的现金应及时送存银行。现金收付业务必须由出纳人员办理，出纳人员应严格遵守现金收付操作规程，确保现金收付的准确性和安全性。财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行相应处理。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行账户的开立、变更和撤销应报资金管理办公室审核，经公司总经理批准后办理。财务部门应加强对银行存款账户的管理，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。如发现未达账项或其他异常情况，应及时查明原因，进行相应处理。银行存款支付业务应通过支票、汇票、本票等方式进行结算，严禁签发空头支票、远期支票等。如因特殊情况需要使用空白支票，必须经公司总经理批准，并采取严格的防范措施。3.票据管理公司应加强对票据的管理，包括支票、汇票、本票、发票等。票据的购买、保管、使用、核销等环节应建立严格的管理制度，明确各环节的职责和权限。出纳人员应妥善保管空白票据和已使用票据的存根，定期进行盘点和核对。开具票据应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据的真实性和合法性。票据的背书转让、贴现等业务应符合国家法律法规和公司相关规定，并履行相应的审批手续。六、资金风险管理1.风险识别与评估资金管理办公室应定期对公司资金管理活动进行风险识别和评估，分析可能存在的风险因素，如资金短缺风险、资金安全风险、资金流动性风险、汇率风险等。根据风险识别和评估结果，确定风险等级，为制定风险应对措施提供依据。2.风险应对措施针对不同类型的资金风险，制定相应的风险应对措施：资金短缺风险：合理安排资金预算，拓宽融资渠道，确保资金及时足额供应。资金安全风险：加强内部控制，完善资金管理制度和流程，加强对资金收付环节的监督和管理，防范资金被盗用、挪用、侵占等风险。资金流动性风险：优化资金配置，合理安排资金收支，保持适度的资金流动性。加强资金预测和分析，及时调整资金策略。汇率风险：根据公司业务需要，合理选择结算货币，采取套期保值等措施，降低汇率波动对公司资金的影响。3.风险监控与预警建立健全资金风险监控机制，定期对资金风险状况进行监控和分析。设定资金风险预警指标，如资金周转率、资产负债率、流动比率等。当预警指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。资金管理办公室应定期向资金管理领导小组报告资金风险状况，重大风险事项应及时报告公司董事会。七、资金内部控制监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对资金内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查资金管理各环节是否符合规定的程序和要求。审计部门应重点关注资金预算执行情况、资金收支的真实性和合法性、资金安全管理等方面，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.日常监督检查资金管理办公室应加强对资金管理活动的日常监督检查，定期对资金收支计划执行情况、银行账户管理、票据管理等进行检查。财务部门应加强对资金收付业务的审核和监督，确保资金支付的准确性和合规性。各部门应配合资金管理办公室和财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。3.整改与责任追究对于监督检查中发现的问题，应及时进行整改。整改责任部门应制定整改措施，明确整改期限，确保问题得到有效解决。对违反资金内部控制制度的行为，应追究相关责任人的责任。根据情节轻重