某制造公司固定资产管理制度

某制造公司固定资产管理制度一、总则1.目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产日常核算与监督，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全与完整，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。3.固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、固定资产管理职责分工1.固定资产管理领导小组组长：公司总经理成员：财务负责人、行政负责人、各部门负责人职责：负责审议固定资产管理的重大事项，审批固定资产购置、处置、报废等计划和方案，协调各部门之间的固定资产管理工作。2.财务部门负责制定固定资产核算办法，组织固定资产的会计核算，定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。参与固定资产购置、处置、报废等环节的审核工作，提供相关财务意见。负责对固定资产进行价值管理，计提固定资产折旧，定期进行固定资产清查盘点的财务监督。3.资产管理部门负责制定固定资产管理制度和操作规程，组织实施固定资产的日常管理工作，包括资产的购置、验收、入库、保管、维修、盘点、清查等。建立固定资产台账和卡片，记录固定资产的详细信息，及时更新资产变动情况。定期对固定资产进行清查盘点，编制清查盘点报告，提出资产处置建议。负责固定资产的标识管理，确保资产的可识别性。4.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和维护保养，确保资产的正常运行，提高资产使用效率。配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，及时反馈资产使用情况和存在的问题。提出固定资产购置、维修、报废等申请，参与相关资产的验收工作。三、固定资产购置与预算管理1.购置申请各使用部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并经部门负责人审核后报资产管理部门。2.预算编制资产管理部门会同财务部门根据公司发展战略、生产经营计划和固定资产存量情况，综合考虑资产购置需求、资金状况等因素，编制年度固定资产购置预算，报公司固定资产管理领导小组审议通过后，提交公司董事会审批。3.购置审批固定资产购置预算经批准后，资产管理部门按照预算控制要求，对各部门提交的购置申请进行审核，对于超出预算的申请，需说明原因并报固定资产管理领导小组审批。审核通过后，由资产管理部门负责组织采购。四、固定资产采购与验收1.采购方式固定资产采购应根据资产的性质、金额大小等因素，选择合适的采购方式，包括招标采购、询价采购、单一来源采购等。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购资产的质量和性价比。2.合同签订采购部门与供应商签订固定资产采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。合同签订后，及时将合同副本提交给资产管理部门和财务部门备案。3.验收固定资产到货后，由资产管理部门组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、外观质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写《固定资产验收单》，办理资产入库手续。对于验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，要求其更换或退货。五、固定资产的日常管理1.入账与登记财务部门根据《固定资产验收单》和采购发票等凭证，及时进行固定资产的入账核算，按照固定资产类别、使用部门等设置明细账，同时在固定资产卡片上记录资产的详细信息。资产管理部门根据验收情况，在固定资产台账中登记资产的增加情况，并更新固定资产卡片。2.保管与使用资产管理部门按照固定资产的类别、性能等特点，合理安排存放地点，确保资产的安全保管。各使用部门应指定专人负责本部门固定资产的日常使用和维护，严格按照操作规程使用资产，定期进行检查和保养，发现问题及时报告资产管理部门。3.转移与调拨公司内部各部门之间因工作需要转移固定资产时，由调出部门填写《固定资产转移申请表》，经调出、调入部门负责人签字确认后，报资产管理部门审批。资产管理部门审核通过后，办理资产转移手续，并通知财务部门进行相应的账务处理。4.租赁公司因生产经营需要租赁固定资产时，由资产管理部门会同财务部门进行市场调研，选择合适的租赁公司和租赁方式，签订租赁合同。租赁期间，资产管理部门负责监督租赁资产的使用情况，财务部门按照合同约定支付租金，并进行相应的会计核算。5.维修与保养固定资产使用部门负责资产的日常维修保养工作，发现资产出现故障或损坏时，及时填写《固定资产维修申请表》，报资产管理部门审核。资产管理部门根据资产的维修情况，选择合适的维修方式，如自行维修、委托外部维修等。维修费用按照公司相关规定进行审批和报销。六、固定资产折旧与减值1.折旧政策公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司固定资产管理领导小组批准，并在财务报表附注中予以说明。2.折旧计提财务部门按照确定的折旧政策，每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。折旧计提应遵循一贯性原则，确保各期折旧额的准确性和稳定性。3.减值测试公司定期对固定资产进行减值测试，如有迹象表明固定资产可能发生减值，应按照《企业会计准则第8号资产减值》的规定，计算可收回金额，计提固定资产减值准备。固定资产减值准备一经计提，不得转回。七、固定资产清查盘点1.清查盘点计划资产管理部门每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、方法、时间安排等。清查盘点计划经固定资产管理领导小组批准后组织实施。2.清查盘点实施清查盘点工作由资产管理部门牵头，会同财务部门、使用部门等相关人员共同进行。清查人员应认真核对固定资产的实物数量、规格型号、使用状况等与固定资产台账、卡片记录是否一致，对清查中发现的问题及时进行记录和处理。3.清查盘点报告清查盘点工作结束后，资产管理部门应编制《固定资产清查盘点报告》，详细说明清查盘点的情况，包括资产的盘盈、盘亏、毁损情况及原因分析等。《固定资产清查盘点报告》经财务部门审核后，报公司固定资产管理领导小组审批。4.盘盈盘亏处理对于固定资产盘盈，应按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并报公司固定资产管理领导小组审批后进行账务处理。对于固定资产盘亏或毁损，应查明原因，分清责任，按照公司相关规定进行审批后，将净损失计入当期损益。同时，调整固定资产台账和卡片记录，确保账实相符。八、固定资产处置1.处置申请固定资产使用部门或资产管理部门根据资产的使用状况、技术性能等因素，认为需要处置固定资产时，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因、处置方式等信息，并经部门负责人审核后报资产管理部门。2.处置审批资产管理部门对处置申请进行审核，提出处置意见，报公司固定资产管理领导小组审批。对于重大固定资产处置事项，需提交公司董事会审议通过。3.处置方式固定资产处置方式包括出售、报废、毁损、对外投资、捐赠等。处置过程应遵循相关法律法规和公司规定，确保资产处置的合法性、合理性和公正性。4.处置实施经批准的固定资产处置申请，由资产管理部门负责组织实施。出售固定资产时，应按照规定进行资产评估，通过公开拍卖、招标等方式确定受让方，并签订资产转让合同。报废、毁损的固定资产，应按照公司规定进行清理，并及时办理相关手续。对外投资、捐赠的固定资产，应按照公司对外投资、捐赠管理的相关规定执行。5.账务处理财务部门根据固定资产处置审批文件和相关凭证，及时进行固定资产处置的账务处理，冲减固定资产账面价值，同时确认处置损益。对于处置收入，应按照公司财务管理规定及时入账。九、固定资产信息化管理公司建立固定资产信息化管理系统，将固定资产的购置、验收、入账、使用、维修、清查盘点、处置等全过程纳入系统管理。资产管理部门、财务部门、使用部门等相关人员应通过信息化管理系统及时录入和更新固定资产信息，实现信息共享和动态监控，提高固定资产管理的工作效率和准确性。十、监督与考核1.监督检查公司固定资产管理领导小组定期对固定资产管理工作进行监督检查，检查内容包括固定资产管理制度的执行情况、资产的使用状况、账务处理的准确性、清查盘点工作的开展情况等。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.考核评价公司建立固定资产管理考核评价机制，对各部门固定