2025税务师应试能力试题及答案

2025税务师应试能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照我国税收法律法规，下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外商投资企业

3.在增值税一般纳税人应纳税额的计算中，下列哪些税额不计入销项税额？

A.销售货物应纳增值税

B.提供加工、修理修配劳务应纳增值税

C.购进货物支付的进项税额

D.出口货物退回的增值税

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

5.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.资产损失

D.无形资产摊销

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

7.在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.费用性支出

B.投资性支出

C.捐赠支出

D.财产损失

8.下列哪些属于增值税小规模纳税人的特征？

A.年应税销售额不超过500万元

B.不需要缴纳增值税

C.可以采用简易计税方法

D.可以享受增值税优惠政策

9.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些收入不计入收入总额？

A.营业收入

B.财产转让收入

C.投资收益

D.政府补助

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.跨境电子商务企业简易计税方法

D.特种行业简易计税方法

11.在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些所得适用超额累进税率？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

12.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.出口货物

13.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.费用性支出

B.投资性支出

C.捐赠支出

D.财产损失

14.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？

A.单位

B.个人

C.非居民个人

D.非居民企业

15.在计算增值税应纳税额时，下列哪些税额不计入进项税额？

A.购进货物支付的进项税额

B.购进不动产支付的进项税额

C.购进无形资产支付的进项税额

D.购进固定资产支付的进项税额

16.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退回的增值税

B.出口货物退回的关税

C.出口货物退回的消费税

D.出口货物退回的增值税附加

17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.资产损失

D.无形资产摊销

18.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

19.在计算增值税应纳税额时，下列哪些税额不计入销项税额？

A.销售货物应纳增值税

B.提供加工、修理修配劳务应纳增值税

C.购进货物支付的进项税额

D.出口货物退回的增值税

20.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.跨境电子商务企业简易计税方法

D.特种行业简易计税方法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和外商投资企业。（）

3.增值税一般纳税人应纳税额的计算中，购进货物支付的进项税额不计入销项税额。（）

4.营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程服务、提供交通运输服务和提供金融服务。（）

5.企业所得税应纳税所得额的计算中，捐赠支出不得在税前扣除。（）

6.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得。（）

7.增值税小规模纳税人可以采用简易计税方法，但不得享受增值税优惠政策。（）

8.企业所得税应纳税所得额的计算中，无形资产摊销不得在税前扣除。（）

9.个人所得税的源泉扣缴义务人包括单位、个人、非居民个人和非居民企业。（）

10.增值税的简易计税方法中，一般纳税人简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.简要说明企业所得税的税前扣除项目及不得扣除的项目。

3.阐述个人所得税的源泉扣缴制度及其主要内容。

4.简要介绍增值税的出口退税政策及其意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度的改革方向及其对经济社会发展的影响。

2.分析当前税收征管中存在的主要问题及其改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.CD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.CD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.CD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题

1.对

2.对

3.对

4.对

5.对

6.对

7.错（小规模纳税人可以享受增值税优惠政策）

8.错（无形资产摊销可以在一定条件下在税前扣除）

9.对

10.错（一般纳税人简易计税方法不适用于小规模纳税人）

三、简答题

1.增值税的简易计税方法是指按照一定比例计算应纳税额，适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。其适用范围包括年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人和特定行业的一般纳税人。

2.企业所得税的税前扣除项目包括合理支出、捐赠支出、损失等，不得扣除的项目包括违法支出、非经营性支出、赞助支出等。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指由支付所得的单位或者个人代扣代缴个人所得税。其主要内容包括扣缴义务人的确定、扣缴税款的比例、扣缴手续等。

4.增值税的出口退税政策是指对出口货物退还国内已缴纳的增值税和消费税。其意义在于鼓励出口，提高我国企业在国际市场的竞争力。

四、论述题

1.我国税收制度改革方向主要包括完善税收体系、优化税制结构、加强税收法治、推进税收现代化等