2025年税务师考试专业知识的掌握方法试题及答案

2025年税务师考试专业知识的掌握方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物生产的企业

B.从事货物批发和零售的企业

C.提供应税服务的个体工商户

D.提供不动产租赁的个人

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.非营利性医疗机构提供的医疗服务

D.免税商店销售免税商品

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.免税

5.下列哪些属于增值税的征收方式？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.查账征收

D.查定征收

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税务检查

8.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.事业单位

9.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业所得

D.居民企业所得

10.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.符合条件的非营利性组织的收入

B.符合条件的政府补贴

C.符合条件的国债利息收入

D.符合条件的出口退税

11.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.租金所得

12.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

13.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税务检查

14.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.个人

B.家庭

C.企业

D.事业单位

15.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

16.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.养老保险、医疗保险等社会保险

B.残疾人福利

C.税法规定的其他免税项目

D.一次性奖金

17.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

18.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税务检查

20.下列哪些属于城镇土地使用税的纳税人？

A.土地使用权人

B.土地承包人

C.土地租赁人

D.土地转让人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收管理上没有区别。（×）

2.增值税的税率包括基本税率、低税率、零税率，其中零税率适用于出口货物和国际运输服务。（√）

3.企业所得税的居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（√）

4.个人所得税的居民纳税人应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税。（√）

5.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。（√）

6.财产转让所得属于个人所得税的征税范围，但个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（√）

7.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（√）

8.个人所得税的工资、薪金所得可以采取综合所得办法或者分类所得办法计算。（√）

9.税务机关对企业的所得税进行年度检查，企业应当配合并提供相关资料。（√）

10.税务师事务所可以对税务机关的税收政策提出意见和建议，但无权直接对税收政策进行解释。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

2.解释企业所得税中“源泉扣缴”的概念及其适用范围。

3.简述个人所得税中“专项附加扣除”的内容和作用。

4.描述税务师在税务筹划中的主要职责和作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何有效利用税收优惠政策促进小微企业的发展。

2.分析税务师在帮助企业合规经营、防范税收风险方面的作用及其重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供应税服务、转让无形资产或者出租不动产的单位和个人，故A、B、C、D均正确。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和出口货物等，故A、B、C、D均属于征税范围。

3.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务等，故A、B、C正确。D选项属于应税行为。

4.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产等，故A、B、C、D均属于应税行为。

5.ABCD

解析思路：增值税的征收方式包括简易计税方法、一般计税方法、查账征收和查定征收，故A、B、C、D均正确。

6.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%、3%等，故A、B、C、D均正确。

7.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务登记和税务检查，故A、B、C、D均正确。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、个人独资企业和事业单位，故A、B、C、D均正确。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业所得、个人所得、非居民企业所得和居民企业所得，故A、B、C、D均正确。

10.ABC

解析思路：企业所得税的免税项目包括符合条件的非营利性组织的收入、符合条件的政府补贴、符合条件的国债利息收入等，故A、B、C正确。D选项属于应税所得。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利润所得、股息所得、利息所得和租金所得，故A、B、C、D均正确。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%、10%等，故A、B、C、D均正确。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务登记和税务检查，故A、B、C、D均正确。

14.AB

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人和家庭，故A、B正确。C、D选项不属于个人所得税的纳税人。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，故A、B、C、D均正确。

16.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括养老保险、医疗保险等社会保险、残疾人福利和税法规定的其他免税项目，故A、B、C正确。D选项属于应税所得。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，故A、B、C、D均正确。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3