2025年税务师考试重要考点分析试题及答案

2025年税务师考试重要考点分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.个人销售自用住房

B.农业生产者销售的自产农产品

C.邮政部门销售集邮邮票

D.学校提供的教育服务

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.承担的公益性捐赠支出

C.税法规定的业务招待费

D.研发费用

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.出租收入

C.财产转让收入

D.股息收入

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.军人、军属、烈士家属的优待金

C.退休工资

D.残疾人所得

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税小规模纳税人

B.一般纳税人提供的应税服务

C.一般纳税人提供的免税服务

D.一般纳税人提供的出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让企业所得优惠政策

D.企业投资于环境保护、节能节水项目的优惠政策

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.继续教育

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为不动产权证注明的日期

C.提供应税服务的，为合同约定的服务完成的日期

D.出口货物的，为货物报关出口的日期

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供应税服务的，为收入确认的日期

B.出租不动产的，为取得租金的日期

C.财产转让的，为转让合同签订的日期

D.股息收入的，为取得股息的日期

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.工资、薪金所得的，为实际支付的日期

B.劳务报酬所得的，为收到报酬的日期

C.稿酬所得的，为取得报酬的日期

D.特许权使用费所得的，为取得报酬的日期

14.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的印制

B.发票的领用

C.发票的开具

D.发票的保管

15.下列哪些属于企业所得税的申报管理？

A.纳税申报

B.税收优惠备案

C.纳税评估

D.税收稽查

16.下列哪些属于个人所得税的申报管理？

A.纳税申报

B.税收优惠备案

C.纳税评估

D.税收稽查

17.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口服务退增值税

D.出口服务退消费税

18.下列哪些属于企业所得税的出口退税政策？

A.出口货物退企业所得税

B.出口服务退企业所得税

C.出口不动产退企业所得税

D.出口无形资产退企业所得税

19.下列哪些属于个人所得税的境外所得申报？

A.在境外取得的工资、薪金所得

B.在境外取得的劳务报酬所得

C.在境外取得的稿酬所得

D.在境外取得的特许权使用费所得

20.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税率优惠

B.征收率优惠

C.征收额优惠

D.税收减免

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税的纳税期限为一个月或者一个季度，纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（）

5.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

6.个人所得税的纳税年度与公历年度相同，自公历1月1日起至12月31日止。（）

7.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

8.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

9.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人在一个纳税年度内取得的各种所得减去法定扣除后的余额。（）

10.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中低税率和零税率适用于特定货物和服务的出口。（）

11.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策等。（）

12.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

13.增值税的发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务的合法凭证，是财务会计核算的原始凭证。（）

14.企业所得税的纳税申报可以通过电子申报、邮寄申报、直接申报等方式进行。（）

15.个人所得税的境外所得申报需要在年度终了后六个月内向税务机关申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.说明企业所得税的纳税申报方式及其注意事项。

3.列举个人所得税的几种常见专项附加扣除项目。

4.描述增值税发票的基本内容及其管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用和实施原则。

2.分析当前税收征管中存在的问题及改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括个人销售自用住房、农业生产者销售的自产农产品、邮政部门销售集邮邮票和学校提供的教育服务。

3.A,B,D

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括合理的工资薪金支出、承担的公益性捐赠支出和研发费用。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、出租收入、财产转让收入和股息收入。

5.A,C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息所得、军人、军属、烈士家属的优待金、退休工资和残疾人所得。

8.A,B

解析思路：增值税的简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和一般纳税人提供的应税服务。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、转让企业所得优惠政策和企业投资于环境保护、节能节水项目的优惠政策。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育和继续教育。

11.A,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，以及货物报关出口的日期。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的日期，取得租金的日期，转让合同签订的日期和取得股息的日期。

13.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为实际支付的日期，收到报酬的日期，取得报酬的日期和取得报酬的日期。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票管理包括发票的印制、领用、开具和保管。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的申报管理包括纳税申报、税收优惠备案、纳税评估和税收稽查。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的申报管理包括纳税申报、税收优惠备案、纳税评估和税收稽查。

17.A,C

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口货物退增值税和出口服务退增值税。

18.B,C

解析思路：企业所得税的出口退税政策包括出口服务退企业所得税和出口不动产退企业所得税。

19.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的境外所得申报包括在境外取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠包括税率优惠、征收率优惠、征收额优惠和税收减免。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税义务人确实是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人确实是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税的纳税期限确实为一个月或者一个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税年度确实为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税年度确实与公历年度相同，自公历1月1日起至12月31日止。

7.√

解析思路：增值税一般纳税人确实可以选择简易计税方法计算应纳税额。

8.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

9.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额确实是指纳税人在一个纳税年度内取得的各种所得减去法定扣除后的余额。

10.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率，其中低税率和零税率适用于特定货物和服务的出口。

11.√

解析思路：企业所得税的优惠政策确实包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策等。

12.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

13.√

解析思路：增值税的发票确实是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务的合法凭证，是财务会计核算的原始凭证。

14.√

解析思路：企业所得税的纳税申报确实可以通过电子申报、邮寄申报、直接申报等方式进行。

15.√

解析思路：个人所得税的境外所得申报确实需要在年度终了后六个月内向税务机关申报。

三、简答题

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人提供的应税服务，包括3%和5%的征收率。

2.说明企业所得税的纳税申报方式及其注意事项。

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和电子申报，注意事项包括准确填写申报表、及时提交申报材料等。

3.列举个人所得税的几种常见专项附加扣除项目。

解析思路：个人所得税的常见专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。

4.描述增值税发票的基本内容及其管理要求。

解析思路：增值税发票的基本内容包括发票代码、发票