2025年税务师考试构建框架试题及答案

2025年税务师考试构建框架试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.提供应税服务的个人

C.生产应税货物的个体工商户

D.出口货物的生产企业

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.出口货物

C.提供交通运输服务

D.销售无形资产

3.关于增值税的税率，以下说法正确的是？

A.增值税一般纳税人的基本税率为13%

B.增值税小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税征收率可以根据实际情况进行调整

4.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

5.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.税收优惠

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

7.个人所得税的税率分为几个档次？

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

8.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城镇、工矿区内的土地

B.农村集体土地

C.国家机关、事业单位使用的土地

D.外商投资企业使用的土地

9.城镇土地使用税的计税依据是什么？

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地价格

10.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋

B.土地

C.建筑物

D.附属设施

11.房产税的计税依据是什么？

A.房产原值

B.房产重置成本

C.房产评估价值

D.房产租金

12.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.车辆

B.船舶

C.飞机

D.轮船

13.车船税的计税依据是什么？

A.车辆种类

B.车辆数量

C.船舶吨位

D.车船价格

14.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.房产买卖合同

C.股票转让合同

D.技术转让合同

15.印花税的税率是多少？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

16.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.土地转让

C.房屋赠与

D.土地赠与

17.契税的税率是多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

18.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地转让

B.房屋买卖

C.土地出租

D.房屋租赁

19.土地增值税的税率是多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

20.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿产

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内设立的企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内取得所得的外籍人员。（）

4.城镇土地使用税的纳税人是在城镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）

5.房产税的纳税人是房屋的所有者。（）

6.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。（）

7.印花税的纳税人是在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

8.契税的纳税人是房屋的承受人。（）

9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

10.资源税的纳税人是开采或者生产应税资源的单位和个人。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的计税依据及主要税前扣除项目。

3.简述个人所得税的征收方式及主要税率档次。

4.简述房产税的征税范围、计税依据及税率。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家财政中的作用和重要性。

2.论述税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售不动产、出口货物、提供交通运输服务以及销售无形资产。

3.ABCD

解析思路：增值税的税率包括一般纳税人的基本税率13%，小规模纳税人的征收率3%，零税率适用于出口货物，税率可根据实际情况调整。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业以及非居民企业。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括税前扣除项目如成本、费用、税金、损失等。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及财产转让所得。

7.B

解析思路：个人所得税的税率分为四个档次，具体为3%、10%、20%、25%等。

8.A

解析思路：城镇土地使用税的征税范围为城镇、工矿区内的土地。

9.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积。

10.AD

解析思路：房产税的征税范围为房屋和附属设施。

11.A

解析思路：房产税的计税依据为房产原值。

12.ABCD

解析思路：车船税的征税范围为车辆和船舶。

13.ABC

解析思路：车船税的计税依据为车辆种类、车辆数量和船舶吨位。

14.ABCD

解析思路：印花税的征税范围为货物运输合同、房产买卖合同、股票转让合同以及技术转让合同。

15.B

解析思路：印花税的税率为0.1%。

16.ABCD

解析思路：契税的征税范围为房屋买卖、土地转让、房屋赠与以及土地赠与。

17.B

解析思路：契税的税率为3%。

18.AB

解析思路：土地增值税的征税范围为土地转让和房屋买卖。

19.C

解析思路：土地增值税的税率为50%。

20.ABC

解析思路：资源税的征税范围为煤炭、石油、天然气和矿产。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.错误

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内设立的企业，还包括在中国境内取得所得的非居民企业。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内取得所得的外籍人员。

4.正确

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是在城镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。

5.正确

解析思路：房产税的纳税人是房屋的所有者。

6.正确

解析思路：车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。

7.正确

解析思路：印花税的纳税人是在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。

8.正确

解析思路：契税的纳税人是房屋的承受人。

9.正确

解析思路：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

10.正确

解析思路：资源税的纳税人是开采或者生产应税资源的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准包括：在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，主要税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。

3.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报，主要税率档次为3%、10%、20%、25%等。

4.房产税的征税