审计员管理制度

审计员管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计工作质量，保障公司资产安全，促进公司健康发展，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计机构及审计员开展的各项审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计员应独立于被审计部门和单位，不受其他部门、个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则：审计员应依据客观事实进行审计，以审计证据为基础，作出公正、准确的审计结论。3.权威性原则：审计机构和审计员依法行使审计职权，其审计决定具有权威性，被审计部门和单位必须执行。4.保密性原则：审计员应对审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部门直接向公司董事会或管理层报告工作。（二）审计人员配备1.人员数量：根据公司规模和业务需求，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。2.任职资格：审计人员应具备相关专业知识和技能，如财务、审计、法律等。具有良好的职业道德和职业操守，遵守审计工作纪律。经过专业培训，取得相关资格证书。（三）审计人员职责1.审计负责人职责：负责制定和组织实施公司年度审计计划。组织领导审计项目的开展，协调解决审计工作中的重大问题。审核审计报告，对审计工作质量负责。向公司董事会或管理层汇报审计工作情况，提出审计建议和意见。2.审计员职责：按照审计计划和审计程序，实施具体的审计工作，收集审计证据。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。协助审计负责人撰写审计报告，提出审计建议。跟踪审计建议的执行情况，对整改效果进行评价。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划：审计部门应于每年年底前制定下一年度审计计划，报公司董事会或管理层批准。年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.项目审计计划：根据年度审计计划，对具体审计项目制定详细的项目审计计划。项目审计计划应明确审计组成员、审计步骤、审计重点等。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，组建审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审前调查：审计组应开展审前调查，了解被审计部门和单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，确定审计重点和审计风险。3.编制审计方案：根据审前调查结果，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计部门和单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.开展审计工作：审计组按照审计方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，进行审计分析和评价。3.编制审计工作底稿：审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组长审核后签字确认。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在收到审计报告征求意见稿之日起5个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组应根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。4.审核审计报告：正式审计报告应经审计负责人审核后，报公司董事会或管理层审批。（五）审计处理与整改1.审计决定：公司董事会或管理层根据审计报告，作出审计决定。审计决定应明确被审计部门和单位的整改事项、整改期限和整改要求等。2.整改落实：被审计部门和单位应按照审计决定，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告审计部门。3.跟踪检查：审计部门应对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的部门和单位，应提出批评，并督促其继续整改。四、审计工作内容（一）财务收支审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等是否真实、完整、合法，会计核算是否符合国家财务法规和公司财务制度的规定。2.检查公司各项收入是否全部入账，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。3.审查公司各项支出是否合规，有无虚列支出、浪费、贪污等问题。4.检查公司资产的真实性、完整性和安全性，有无资产流失等问题。（二）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性和有效性，审查内部控制制度是否涵盖公司所有业务和环节。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进公司完善内部控制制度。（三）经济责任审计1.对公司所属部门和单位负责人任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其经营业绩和经济责任。2.审查被审计人员在任期内的财务收支、资产负债、经营成果等情况是否真实、合法。3.检查被审计人员在任期内是否遵守国家财经法规和公司财务制度，有无违反财经纪律的行为。4.对被审计人员任期内的经营决策、内部控制等方面进行评价，提出审计意见和建议。（四）专项审计1.根据公司经营管理需要，对特定项目、特定业务或特定事项进行专项审计。2.专项审计应明确审计目标、审计范围和审计重点，制定专项审计方案，实施专项审计工作。3.专项审计结束后，应出具专项审计报告，提出审计结论和建议。五、审计工作权限（一）要求报送资料权审计机构有权要求被审计部门和单位按时报送财务报表、会计凭证、账簿、文件资料等与审计事项有关的资料。（二）检查权审计人员有权检查被审计部门和单位的会计凭证、账簿、报表、资产等，查阅与审计事项有关的文件资料，检查现金、实物等资产。（三）调查取证权审计人员有权向有关单位和个人调查与审计事项有关的情况，取得相关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计工作，如实提供有关资料和证明材料。（四）制止权对被审计部门和单位正在进行的违反国家财经法规和公司财务制度的行为，审计人员有权予以制止，并责令改正。制止无效的，审计机构应及时向公司董事会或管理层报告。（五）建议权审计机构有权对审计发现的问题提出审计建议，建议被审计部门和单位采取措施进行整改，完善内部控制制度。审计机构也有权向公司董事会或管理层提出改进公司经营管理的建议。六、审计工作纪律（一）遵守职业道德审计人员应遵守审计职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密，廉洁奉公。（二）保持独立性审计人员应保持独立性，不得参与被审计部门和单位的经营管理活动，不得接受被审计部门和单位的贿赂、礼品等。（三）遵守审计程序审计人员应严格按照审计程序开展审计工作，不得擅自简化或省略审计步骤，确保审计工作质量。（四）保守审计秘密审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。审计报告未经公司批准，不得对外公布。（五）廉洁自律审计人员应廉洁自律，不得利用审计工作之便谋取私利，不得接受被审计部门和单位的宴请、娱乐等活动。七、审计工作质量控制（一）质量控制体系公司建立健全审计工作质量控制体系，明确审计工作质量控制的目标、原则、程序和方法。（二）审计工作底稿审核审计工作底稿应经审计组长、审计负责人审核，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确。（三）审计报告审核审计报告应经审计负责人审核，报公司董事会或管理层审批。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，提出的审计建议应具有针对性和可操作性。（四）审计质量考核公司定期对审计工作质量进行考核，对审计工作质量高、成绩突出的审计人员给予表彰和奖励；对审计工作质量不高、出现重大审计失误的审计人员进行批评教育，并追究相应责任。八、审计工作档案管理（一）档案建立审计项目结束后，审计人员应及时整理审计工作资料，建立审计工作档案。审计工作档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门和单位反馈意见、审计决定、整改情况报告等。（二）档案保管审计工作档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整